文章來源：資本局 發布時間：2020-10-12
國務院國有資產監督管理委員會(hui)文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業(ye)國有資本(ben)經(jing)營預算支(zhi)出執(zhi)(zhi)行(xing)監督管理暫行(xing)辦法》已(yi)經(jing)國資委第7次委務(wu)會議審議通過(guo)，現印發給你們，請遵照(zhao)執(zhi)(zhi)行(xing)。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiang)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)算（以下(xia)簡稱資本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算）支(zhi)出執(zhi)行(xing)的監(jian)督管理(li)，提(ti)高資本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算資金使用效(xiao)益，維護國(guo)有(you)資本(ben)(ben)(ben)安(an)全(quan)，根據《中華人民共和國(guo)公司法(fa)》、《中華人民共和國(guo)預(yu)(yu)算法(fa)》、《國(guo)務院(yuan)關于試行(xing)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)算的意見(jian)》（國(guo)發(fa)〔2007〕26號）、《中共中央(yang) 國(guo)務院(yuan)關于全(quan)面實施(shi)預(yu)(yu)算績效(xiao)管理(li)的意見(jian)》（中發(fa)〔2018〕34號）、《中央(yang)國(guo)有(you)資本(ben)(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)算管理(li)暫(zan)行(xing)辦(ban)法(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號）等(deng)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和相關規(gui)定(ding)，制定(ding)本(ben)(ben)(ben)辦(ban)法(fa)。
第二(er)條 本(ben)辦(ban)法所(suo)稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支出執(zhi)行（以下簡稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行）是指國務(wu)院國有資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產監(jian)督管(guan)(guan)理委(wei)員會（以下簡稱(cheng)國資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)委(wei)）履行出資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)人職責企(qi)業(ye)（以下簡稱(cheng)中央企(qi)業(ye)），按照資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理要(yao)求，規范管(guan)(guan)理和使(shi)用資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，組織實施資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支持事項的過(guo)程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的性(xing)(xing)質(zhi)，對(dui)中央企(qi)業(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行進(jin)行分類管(guan)(guan)理，包括資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)性(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)、費用性(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)和其(qi)他支出預(yu)(yu)算(suan)(suan)。
第三(san)條 中(zhong)央企業是資本(ben)預算執行(xing)的實(shi)施(shi)主(zhu)(zhu)體(ti)和(he)責任(ren)主(zhu)(zhu)體(ti)。獲(huo)得資本(ben)預算支持的中(zhong)央企業應當(dang)按照資本(ben)預算批復(fu)要求，編(bian)制資本(ben)預算執行(xing)計劃(hua)，依法自主(zhu)(zhu)決策，規范(fan)組織實(shi)施(shi)。
第四條 國資委(wei)根據出資人職(zhi)責和資本預(yu)算管理規定，對中央企業(ye)資本預(yu)算執(zhi)行(xing)情況(kuang)（含績效情況(kuang)）進(jin)行(xing)監督管理，對發(fa)現的問題進(jin)行(xing)督促整改。
第二章 資本性預算執行
第五(wu)條(tiao) 中(zhong)央企(qi)業(ye)對(dui)資(zi)本預(yu)算注入的資(zi)本性預(yu)算資(zi)金(jin)，應當納入企(qi)業(ye)預(yu)算管(guan)理范圍進行統(tong)一(yi)管(guan)控，提高資(zi)金(jin)整體使用效益。其中(zhong)，資(zi)本預(yu)算批復(fu)明確為具體投資(zi)、建設項目的支(zhi)持資(zi)金(jin)，應當專門用于所支(zhi)持項目。
第六(liu)條 中央企業(ye)應當按照(zhao)下(xia)列(lie)要(yao)求規范管理和使用資本預算資金，確保資金安全，實(shi)現績效(xiao)目標，維護(hu)國(guo)有資本權益：
（一）資本預(yu)算批復的方(fang)向、用(yong)途或項目(mu)、績效目(mu)標；
（二）企(qi)業編(bian)制的(de)資本預算執行計劃；
（三）企業(ye)內部控制制度的規定；
（四(si)）資(zi)本預算資(zi)金使用調整的(de)規定(ding)；
（五(wu)）資(zi)本(ben)預(yu)算管理的其他要求(qiu)。
第七條 中央企業收到資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金后(hou)，應(ying)當根據資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算批復(fu)的(de)方向、用途或項目，對申請(qing)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算時(shi)上報的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算支出(chu)計(ji)劃建議(yi)進行調整和完善，編制形成企業的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算執行計(ji)劃，經董事會或相(xiang)關決策機構(gou)審議(yi)批準后(hou)組織實施，并(bing)抄(chao)送國資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)委。
企業編制的資本(ben)預(yu)算執行(xing)計劃應當(dang)包括：資本(ben)預(yu)算支持事項的組織方式、實施(shi)主體、執行(xing)周期（一般不超過5年），以(yi)及績效(xiao)目標等主要內(nei)容(rong)。
第(di)八條 中(zhong)央企業應當(dang)按照(zhao)資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃做好資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)支持事項的(de)組織實施(shi)和(he)績效監控(kong)。對于符合資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)批復的(de)方向和(he)用途，執行(xing)周(zhou)期和(he)實施(shi)主體(ti)等主要內容(rong)發生變化的(de)，應當(dang)對資本(ben)(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃進(jin)行(xing)調整，并(bing)抄送國資委。
第九條 中央企(qi)業(ye)(ye)收到的資(zi)本性預算(suan)資(zi)金(jin)屬于國(guo)家資(zi)本金(jin)，企(qi)業(ye)(ye)應當(dang)按(an)照有(you)關規定做好賬務處理、國(guo)有(you)產權變更登記等(deng)工作，及時落(luo)實(shi)國(guo)有(you)資(zi)本權益(yi)。
（一(yi)）國有獨資公司收到(dao)資本(ben)性(xing)預算資金(jin)后(hou)，應當及時計(ji)(ji)入實收資本(ben)。在一(yi)個(ge)會計(ji)(ji)年(nian)(nian)度內(nei)多次收到(dao)資本(ben)性(xing)預算資金(jin)的，可暫作資本(ben)公積(ji)，原則上應當在會計(ji)(ji)年(nian)(nian)度結(jie)束前轉增實收資本(ben)。
（二）股(gu)權多元化公司收到資(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)金后，可暫作資(zi)本(ben)公積(ji)，并明確屬(shu)于國(guo)(guo)家資(zi)本(ben)金，在發(fa)生股(gu)權變(bian)動調整時落實(shi)國(guo)(guo)有資(zi)本(ben)權益。
第十條 中央企業(ye)通過(guo)子企業(ye)實施(shi)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算支持事項，采取(qu)向實施(shi)主體子企業(ye)增資(zi)(zi)方式使用(yong)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)算資(zi)(zi)金的，應(ying)當及時(shi)(shi)落(luo)實國(guo)有資(zi)(zi)本(ben)(ben)權(quan)益。涉及股權(quan)多元化子企業(ye)暫無增資(zi)(zi)計劃的，可列作委托貸款（期限一般不(bu)超(chao)過(guo)3年），在(zai)具(ju)備條件時(shi)(shi)及時(shi)(shi)轉為股權(quan)投(tou)資(zi)(zi)。
第十一條 對于(yu)(yu)資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)批(pi)復明確具(ju)體投(tou)(tou)資(zi)、建設項(xiang)目的(de)支持資(zi)金，中央企(qi)業不得用于(yu)(yu)其他(ta)項(xiang)目投(tou)(tou)資(zi)或(huo)委托(tuo)理財等財務性投(tou)(tou)資(zi)。在資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)資(zi)金撥付以前，企(qi)業已經(jing)籌(chou)集資(zi)金投(tou)(tou)入(ru)資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)支持項(xiang)目，經(jing)董事會(hui)或(huo)相關決策(ce)機構批(pi)準可以置換(huan)企(qi)業籌(chou)集資(zi)金。
第十二條 在資本(ben)預算執行過程中，因(yin)宏觀政(zheng)策調整(zheng)、市場(chang)環境變化、企業戰略規劃調整(zheng)等因(yin)素，無法按照資本(ben)預算批復用(yong)途繼續(xu)實(shi)施(shi)的，中央企業應(ying)當向國資委報(bao)送資本(ben)預算調整(zheng)申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中央企(qi)業對資(zi)(zi)本預算安排的(de)費用(yong)性預算資(zi)(zi)金(jin)，應當按(an)照(zhao)相關專(zhuan)項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)管理的(de)政策、辦(ban)法規范(fan)使用(yong)。除(chu)資(zi)(zi)本預算批(pi)復或有關規定中明確可由集團統(tong)籌使用(yong)的(de)以外，應當根據專(zhuan)項(xiang)工(gong)作進展(zhan)和資(zi)(zi)金(jin)使用(yong)計劃及時將預算資(zi)(zi)金(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)使用(yong)單位。
第(di)十四(si)條 中央(yang)企業費(fei)用(yong)性預算支持(chi)事項組織(zhi)完成后，按照規定需要進(jin)行清算的，中央(yang)企業應當(dang)聘請中介機(ji)構對(dui)費(fei)用(yong)性預算資(zi)金使用(yong)情況進(jin)行清算。
第十五(wu)條 資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)安排的(de)(de)費用性預(yu)算(suan)資(zi)金，在專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任(ren)(ren)(ren)務(wu)完成并組(zu)織清算(suan)后，實際支(zhi)出(chu)小于預(yu)算(suan)安排的(de)(de)，應當清理為結余資(zi)金。專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任(ren)(ren)(ren)務(wu)未完成且未使(shi)用的(de)(de)預(yu)算(suan)資(zi)金，符合相關規定的(de)(de)可結轉至下(xia)年度繼續使(shi)用。對于因(yin)宏觀政(zheng)策調(diao)整等因(yin)素(su)影(ying)響，專(zhuan)(zhuan)項(xiang)任(ren)(ren)(ren)務(wu)無法繼續推進的(de)(de)，應當清理為結余資(zi)金。
結(jie)余資(zi)金應當按照有關(guan)規定退回，由(you)中(zhong)央企業(ye)向國(guo)資(zi)委報送退回預算資(zi)金申(shen)請。
第十(shi)六條 中央(yang)企業應當按照有關專(zhuan)項工(gong)作要求(qiu)，及時將費用性預算(suan)執行情況向國(guo)資(zi)委報告。
第四章 監督管理
第十(shi)七條 國資(zi)委(wei)對中央(yang)企業資(zi)本預算執行情況(kuang)采取(qu)跟蹤督導、專項核(he)查、績效評價等方式進行監(jian)督管(guan)理。
第十八條 國資(zi)委根據資(zi)本(ben)預(yu)算執行監(jian)督管(guan)理的工作需要，建立(li)完善中(zhong)央企業(ye)資(zi)本(ben)預(yu)算執行情(qing)況的監(jian)測(ce)報告制度(du)，對中(zhong)央企業(ye)資(zi)本(ben)預(yu)算執行計劃(hua)的落實情(qing)況、資(zi)本(ben)預(yu)算支(zhi)持事項實施進展及績效目(mu)標實現情(qing)況等(deng)進行跟(gen)蹤(zong)督導(dao)。
第十(shi)九條 國資(zi)委(wei)根(gen)據工(gong)作(zuo)需要，組(zu)織中介機(ji)構對資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執行的(de)合規性開展專項(xiang)核查，包(bao)括預(yu)(yu)算(suan)資(zi)金的(de)管(guan)理和使(shi)用、國有資(zi)本權益的(de)落實情(qing)況，以及資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支(zhi)持重(zhong)點事項(xiang)的(de)組(zu)織推(tui)進情(qing)況、專項(xiang)資(zi)金清算(suan)情(qing)況等。
第二十條 國(guo)資(zi)(zi)委探索建立中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)資(zi)(zi)本預(yu)算績效(xiao)評價(jia)制度，對資(zi)(zi)本預(yu)算支持(chi)的重(zhong)點(dian)企(qi)(qi)業(ye)、重(zhong)要事(shi)項和(he)重(zhong)大資(zi)(zi)金安排組織開展績效(xiao)評價(jia)，必要時可組織第三方機構(gou)開展重(zhong)點(dian)績效(xiao)評價(jia)。
第二十一條 國資委(wei)收到中(zhong)央企業報送的資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)調整或退回預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金(jin)申請后，應當對(dui)相關情(qing)況(kuang)進行核實，對(dui)于(yu)需要履行資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)調整或預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金(jin)收回程序的，向資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)主管部門(men)提出調整資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)或收回預(yu)算(suan)(suan)(suan)資金(jin)建議。
第二(er)十二(er)條(tiao) 國資委對中(zhong)央(yang)企業(ye)資本預(yu)(yu)算執(zhi)行監督管理(li)(li)中(zhong)發現(xian)的(de)問(wen)題，視情節(jie)輕重采(cai)取約談(tan)整改、通(tong)報(bao)批(pi)評、收回預(yu)(yu)算資金、暫不受理(li)(li)資本預(yu)(yu)算申(shen)報(bao)等措施處理(li)(li)，違(wei)規(gui)造成國有(you)資產損失(shi)或(huo)其他不良后果的(de)按照(zhao)有(you)關規(gui)定進行追責(ze)。
第二十三條 中央企(qi)業虛(xu)構項目或規模，申報并(bing)取得(de)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金的，全部或按(an)比例收回資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金，并(bing)在3年(nian)內暫不受理(li)該(gai)企(qi)業的資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)申報。
第二十(shi)四條(tiao) 中(zhong)央企(qi)業違反資(zi)本(ben)預算(suan)調整程序，或(huo)將明確具體投資(zi)、建設項目的(de)支持資(zi)金(jin)，以及費用(yong)性預算(suan)資(zi)金(jin)用(yong)于投資(zi)其他(ta)項目或(huo)財務性投資(zi)的(de)，視情況采取約談整改、收回(hui)資(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)金(jin)或(huo)在下一年度暫不受理(li)(li)該企(qi)業的(de)資(zi)本(ben)預算(suan)申報(bao)等措施處理(li)(li)。
第二十五(wu)條 中央(yang)企業未按規定(ding)、協(xie)議落(luo)實國有資本權益(yi)(yi)，或違規簽訂協(xie)議造成國有資本權益(yi)(yi)長期不落(luo)實的，視情況(kuang)采取約談整改、通(tong)報批評或收回預(yu)算資金(jin)等(deng)措施處理。
第二十六(liu)條 中(zhong)央企(qi)業編(bian)制(zhi)資本預(yu)算執行計劃的(de)批準、調(diao)整(zheng)和報告(gao)程序不規范，未按(an)計劃組(zu)織完成資本預(yu)算執行工作的(de)，視情況進行約談整(zheng)改(gai)或通報批評。
第五章 附則
第(di)二十七條 其他支出預算的(de)執行和監督管理按照相(xiang)關(guan)專(zhuan)項政策(ce)和要(yao)求組織(zhi)實(shi)施(shi)。
第(di)二十八條 中(zhong)央企業(ye)應當嚴格執行資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)管理政策規定，切實維(wei)護和落實國(guo)有資本(ben)(ben)權益，積(ji)極組織推進資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行工作。對資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行中(zhong)存在的問題，積(ji)極采取有效措施進行整改(gai)，重大問題及時(shi)報(bao)告國(guo)資委。
第(di)二十九條 中央(yang)企(qi)業和國(guo)資(zi)委相(xiang)(xiang)關人員，在資(zi)本預算執(zhi)行和監督管理(li)工作(zuo)中違(wei)反相(xiang)(xiang)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度(du)規(gui)定的，依照相(xiang)(xiang)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)處理(li)。
第三(san)十條 本辦法由國資委負(fu)責解釋。本辦法自印(yin)發之日起施行。
