文章來源(yuan)：資(zi)本(ben)局 發布時間：2020-10-12
國(guo)務院國(guo)有資(zi)產監(jian)督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中(zhong)央企業國(guo)有資本(ben)經營預算支出(chu)執行監督管理(li)暫行辦法(fa)》已經國(guo)資委第7次委務會議(yi)審議(yi)通過，現(xian)印發(fa)給你們，請遵照執行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)(ben)(ben)經(jing)營預(yu)算（以下簡稱資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算）支出執行(xing)的(de)(de)監督管(guan)理(li)，提高資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)算資(zi)金使用效益，維護國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)(ben)(ben)安全(quan)，根(gen)據《中(zhong)華人(ren)民(min)(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)公司法(fa)(fa)》、《中(zhong)華人(ren)民(min)(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)預(yu)算法(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)務院關于試(shi)行(xing)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)(ben)(ben)經(jing)營預(yu)算的(de)(de)意見》（國(guo)(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)(gong)中(zhong)央 國(guo)(guo)務院關于全(quan)面實施預(yu)算績效管(guan)理(li)的(de)(de)意見》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本(ben)(ben)(ben)經(jing)營預(yu)算管(guan)理(li)暫行(xing)辦法(fa)(fa)》（財(cai)預(yu)〔2016〕6號）等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)相關規定，制定本(ben)(ben)(ben)辦法(fa)(fa)。
第二條 本(ben)(ben)(ben)(ben)辦法所稱(cheng)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支出(chu)執行(xing)(xing)(xing)（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)）是(shi)指國(guo)務院國(guo)有資(zi)(zi)產監督(du)管(guan)理(li)(li)委(wei)員會（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)國(guo)資(zi)(zi)委(wei)）履(lv)行(xing)(xing)(xing)出(chu)資(zi)(zi)人職責企(qi)業（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)中(zhong)央(yang)企(qi)業），按照資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)要(yao)求，規范(fan)管(guan)理(li)(li)和(he)使用資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金，組織(zhi)實施資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支持(chi)事項的(de)過程。根(gen)據資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金的(de)性(xing)(xing)質，對中(zhong)央(yang)企(qi)業資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)進(jin)行(xing)(xing)(xing)分類管(guan)理(li)(li)，包(bao)括資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)性(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)、費用性(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)其他支出(chu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)。
第三(san)條 中央企業是資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)的實(shi)施主(zhu)體(ti)(ti)和責任主(zhu)體(ti)(ti)。獲得資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)支持的中央企業應(ying)當按照資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)批復(fu)要求，編制資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行(xing)計劃(hua)，依法自主(zhu)決策，規范組(zu)織實(shi)施。
第四條 國資委根據出資人職責和資本(ben)預算(suan)管(guan)理規(gui)定，對中央企業(ye)資本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)情(qing)況（含(han)績效情(qing)況）進行(xing)監督管(guan)理，對發現的問題進行(xing)督促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企(qi)業對(dui)資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)注入的(de)資(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當(dang)納入企(qi)業預算(suan)管(guan)理范圍進行統一管(guan)控，提(ti)高資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)整體(ti)使(shi)用效益。其(qi)中，資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)批復明確為具(ju)體(ti)投資(zi)(zi)(zi)、建設項目的(de)支(zhi)持(chi)(chi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當(dang)專門用于所支(zhi)持(chi)(chi)項目。
第六條 中央企業應當按照(zhao)下列要求規范(fan)管理和使(shi)用資(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)金(jin)，確保資(zi)金(jin)安(an)全(quan)，實現績(ji)效目標，維護國有(you)資(zi)本(ben)權(quan)益：
（一）資(zi)本預算批復的方向、用途或項目、績(ji)效目標；
（二）企業編制的資(zi)本(ben)預算執行計劃(hua)；
（三）企業內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度的規定；
（四）資本預算資金使用調(diao)整(zheng)的規(gui)定；
（五）資本(ben)預算管(guan)理的(de)其他要求。
第七(qi)條(tiao) 中(zhong)央(yang)企業收(shou)到資(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金(jin)后，應當根(gen)據資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)批復的方向(xiang)、用途或項目，對申請(qing)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)時(shi)上報的資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)支出計劃建議(yi)進行調整和(he)完善，編制形成企業的資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行計劃，經董(dong)事會或相關決策機構審議(yi)批準后組織實施，并抄送國資(zi)委(wei)。
企業編(bian)制的資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)(xing)計劃(hua)應當包括(kuo)：資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支持(chi)事項的組織方式、實施(shi)主體、執行(xing)(xing)周期(qi)（一(yi)般不(bu)超過5年），以及績效(xiao)目標等主要內容。
第八條 中央企(qi)業應當(dang)(dang)按照資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)計劃做(zuo)好資(zi)本(ben)預算(suan)支(zhi)持事項的(de)組(zu)織實施(shi)(shi)和績效監控(kong)。對(dui)于符(fu)合資(zi)本(ben)預算(suan)批復的(de)方向和用途，執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)周期(qi)和實施(shi)(shi)主體(ti)等主要(yao)內容發(fa)生變化的(de)，應當(dang)(dang)對(dui)資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)計劃進(jin)行(xing)(xing)調整，并抄送國資(zi)委。
第九條 中(zhong)央企業收到的(de)資本(ben)性預算(suan)資金(jin)屬(shu)于國(guo)家(jia)資本(ben)金(jin)，企業應當按照有(you)關規定(ding)做(zuo)好賬務處理、國(guo)有(you)產(chan)權(quan)變(bian)更登記等工(gong)作(zuo)，及時(shi)落實(shi)國(guo)有(you)資本(ben)權(quan)益。
（一）國有獨資(zi)(zi)公司收到資(zi)(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)后，應當及時計(ji)(ji)入實收資(zi)(zi)本(ben)。在(zai)一個會計(ji)(ji)年度內(nei)多次收到資(zi)(zi)本(ben)性預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)的(de)，可暫作(zuo)資(zi)(zi)本(ben)公積，原則上應當在(zai)會計(ji)(ji)年度結束(shu)前轉增實收資(zi)(zi)本(ben)。
（二(er)）股(gu)權多元化公司收到(dao)資本性預(yu)算資金后，可暫作資本公積，并明確屬于(yu)國(guo)(guo)家(jia)資本金，在發(fa)生(sheng)股(gu)權變動(dong)調整(zheng)時落實國(guo)(guo)有資本權益。
第十條 中央企(qi)業通(tong)過(guo)子企(qi)業實施資(zi)(zi)本預算支持(chi)事項，采取向(xiang)實施主體子企(qi)業增資(zi)(zi)方式使用資(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)金的，應(ying)當及時落實國有資(zi)(zi)本權益。涉及股權多元化子企(qi)業暫無(wu)增資(zi)(zi)計劃(hua)的，可列(lie)作(zuo)委(wei)托(tuo)貸(dai)款（期(qi)限(xian)一般不超過(guo)3年），在具(ju)備條件(jian)時及時轉為股權投資(zi)(zi)。
第十一(yi)條(tiao) 對于(yu)資(zi)本預算批復明確具體投資(zi)、建(jian)設項(xiang)目(mu)的(de)支(zhi)持(chi)資(zi)金(jin)，中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業不得用于(yu)其他項(xiang)目(mu)投資(zi)或委托理(li)財(cai)等財(cai)務性投資(zi)。在資(zi)本預算資(zi)金(jin)撥(bo)付(fu)以(yi)(yi)前，企(qi)(qi)業已(yi)經(jing)籌集(ji)資(zi)金(jin)投入資(zi)本預算支(zhi)持(chi)項(xiang)目(mu)，經(jing)董事會或相(xiang)關決(jue)策(ce)機構批準可以(yi)(yi)置換企(qi)(qi)業籌集(ji)資(zi)金(jin)。
第十二條 在資(zi)本(ben)預(yu)算執行過(guo)程中，因宏觀政策調(diao)整、市場環(huan)境(jing)變化、企業(ye)戰略規劃(hua)調(diao)整等因素，無法按(an)照(zhao)資(zi)本(ben)預(yu)算批復用途(tu)繼(ji)續(xu)實施的，中央企業(ye)應當(dang)向(xiang)國(guo)資(zi)委(wei)報送(song)資(zi)本(ben)預(yu)算調(diao)整申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中央企業對資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)安排(pai)的(de)費用(yong)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)，應當按照相關(guan)專(zhuan)項資(zi)(zi)金(jin)管理的(de)政策、辦法(fa)規(gui)范(fan)使(shi)用(yong)。除資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)(suan)批復(fu)或有關(guan)規(gui)定中明確可由集團統籌使(shi)用(yong)的(de)以外，應當根(gen)據專(zhuan)項工作進展和資(zi)(zi)金(jin)使(shi)用(yong)計劃及時將預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)撥(bo)付(fu)到(dao)資(zi)(zi)金(jin)使(shi)用(yong)單位。
第十(shi)四條 中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)費用性預(yu)算支持事項組織完成后，按照規定(ding)需(xu)要進(jin)行(xing)清(qing)(qing)算的，中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當聘請中(zhong)介機(ji)構(gou)對費用性預(yu)算資(zi)金使用情況進(jin)行(xing)清(qing)(qing)算。
第十五條 資本(ben)預(yu)算(suan)安(an)排(pai)(pai)的(de)費(fei)用(yong)性預(yu)算(suan)資金，在專(zhuan)項任務(wu)完(wan)成(cheng)并(bing)組(zu)織清(qing)算(suan)后，實(shi)際支(zhi)出(chu)小于預(yu)算(suan)安(an)排(pai)(pai)的(de)，應當清(qing)理為(wei)結余(yu)(yu)資金。專(zhuan)項任務(wu)未(wei)完(wan)成(cheng)且未(wei)使(shi)用(yong)的(de)預(yu)算(suan)資金，符合相關規(gui)定的(de)可(ke)結轉至(zhi)下年度繼(ji)續(xu)使(shi)用(yong)。對于因宏觀(guan)政策(ce)調整等因素影響，專(zhuan)項任務(wu)無法繼(ji)續(xu)推進的(de)，應當清(qing)理為(wei)結余(yu)(yu)資金。
結(jie)余資金(jin)應當(dang)按照有(you)關規定退回，由中央企(qi)業向國(guo)資委報送(song)退回預算資金(jin)申請。
第十六條 中央企業應當按照(zhao)有關專項工作要求，及時將費用性(xing)預(yu)算執行情況向國(guo)資委報告。
第四章 監督管理
第十七(qi)條 國資(zi)委對中央企業資(zi)本預算執行情況采(cai)取跟蹤督導、專項核查、績效評價等方式進行監督管理。
第十八條 國(guo)資(zi)委根據(ju)資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行(xing)監督(du)管(guan)理(li)的工作需要，建(jian)立(li)完善中央企(qi)(qi)業資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行(xing)情況(kuang)的監測報告(gao)制度(du)，對中央企(qi)(qi)業資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算執行(xing)計劃的落實(shi)情況(kuang)、資(zi)本(ben)預(yu)(yu)算支持事項(xiang)實(shi)施(shi)進展及績效(xiao)目(mu)標實(shi)現情況(kuang)等進行(xing)跟蹤督(du)導。
第(di)十九條 國(guo)資(zi)委根據工作需要(yao)，組(zu)織(zhi)(zhi)中(zhong)介機構對資(zi)本預(yu)算執行(xing)的(de)(de)合規(gui)性開展專項(xiang)核查，包括預(yu)算資(zi)金的(de)(de)管理和使用、國(guo)有資(zi)本權益的(de)(de)落實情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)，以(yi)及資(zi)本預(yu)算支持(chi)重(zhong)點(dian)事項(xiang)的(de)(de)組(zu)織(zhi)(zhi)推(tui)進情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)、專項(xiang)資(zi)金清算情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)等。
第二十條 國(guo)資(zi)委探索(suo)建(jian)立中央企業資(zi)本預算績效(xiao)評價制度，對資(zi)本預算支持的(de)重(zhong)(zhong)點(dian)企業、重(zhong)(zhong)要事項和重(zhong)(zhong)大資(zi)金安(an)排組織(zhi)開展績效(xiao)評價，必要時(shi)可組織(zhi)第三(san)方機構開展重(zhong)(zhong)點(dian)績效(xiao)評價。
第二十一條(tiao) 國資(zi)(zi)(zi)委(wei)收到中(zhong)央企業報送的(de)資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)調整或退回(hui)預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金申請后，應當對(dui)相關情況進行(xing)核(he)實，對(dui)于需要履(lv)行(xing)資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)調整或預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金收回(hui)程序的(de)，向資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)主管(guan)部門提出調整資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)或收回(hui)預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金建議。
第(di)二十二條 國(guo)資(zi)委對中央(yang)企業資(zi)本(ben)預算(suan)執行監督管(guan)理中發現(xian)的(de)問題，視情節(jie)輕重采(cai)取約談整改(gai)、通報批評、收回(hui)預算(suan)資(zi)金、暫不(bu)受理資(zi)本(ben)預算(suan)申報等措施(shi)處理，違規造(zao)成國(guo)有資(zi)產損失(shi)或其他(ta)不(bu)良后果的(de)按照有關規定進(jin)行追(zhui)責。
第二十三條 中央企(qi)業虛構項目或規模，申(shen)報并(bing)取得(de)資本預(yu)算資金的，全部或按比例收回資本預(yu)算資金，并(bing)在3年內暫不受(shou)理該企(qi)業的資本預(yu)算申(shen)報。
第二(er)十四條 中(zhong)央企業(ye)違反資本預算(suan)調整程(cheng)序，或將(jiang)明確(que)具體(ti)投資、建設項(xiang)目的支持資金，以及費用性預算(suan)資金用于投資其他項(xiang)目或財務性投資的，視(shi)情況采(cai)取(qu)約談(tan)整改、收回資本預算(suan)資金或在下一(yi)年(nian)度暫不受理該企業(ye)的資本預算(suan)申報等措施處理。
第二十五條 中(zhong)央企業(ye)未(wei)按規(gui)定、協(xie)議落(luo)實國有(you)資本權益(yi)(yi)，或違規(gui)簽訂協(xie)議造成國有(you)資本權益(yi)(yi)長(chang)期不落(luo)實的，視情況(kuang)采取約談整改、通報批評或收回預算資金等措施處理。
第二十六條(tiao) 中(zhong)央企業編制資(zi)本預算執行計劃的批準、調整(zheng)和報告程序(xu)不規范，未按計劃組織完成資(zi)本預算執行工作(zuo)的，視情況進行約(yue)談整(zheng)改(gai)或通報批評。
第五章 附則
第二十七條 其他支(zhi)出預算的執行(xing)和(he)監督管理按照相(xiang)關專項政策和(he)要求組織實(shi)施。
第二十八條 中(zhong)央企(qi)業(ye)應當嚴(yan)格執行(xing)(xing)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)管(guan)理政策規(gui)定，切實維(wei)護和落(luo)實國有(you)資(zi)(zi)本權益，積極(ji)組織推(tui)進資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)執行(xing)(xing)工作。對資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)執行(xing)(xing)中(zhong)存在的問題，積極(ji)采取有(you)效措(cuo)施進行(xing)(xing)整改，重大(da)問題及時報告國資(zi)(zi)委。
第二十九條 中央企業和國(guo)資委相關人員(yuan)，在資本(ben)預算(suan)執行和監督管(guan)理工作(zuo)中違反相關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和制度規(gui)定的，依(yi)照相關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)處理。
第(di)三十條 本(ben)(ben)辦法(fa)由國資(zi)委(wei)負責(ze)解(jie)釋。本(ben)(ben)辦法(fa)自印發之日起(qi)施行。
