文章來源：政策法規局 發(fa)布時間(jian)：2017-08-17
甘(gan)國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為加強企(qi)業國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)保(bao)護(hu)，完(wan)善企(qi)業資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)管理(li)責(ze)任(ren)制度，規(gui)(gui)范企(qi)業資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)損失(shi)責(ze)任(ren)追究(jiu)行為，根據(ju)《中(zhong)華(hua)(hua)人民共(gong)和國(guo)公司法》、《中(zhong)華(hua)(hua)人民共(gong)和國(guo)企(qi)業國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)法》等國(guo)家有(you)關法律、行政法規(gui)(gui)，參照(zhao)《中(zhong)央企(qi)業資(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)損失(shi)責(ze)任(ren)追究(jiu)暫行辦法》，制訂(ding)本辦法。
第二條 甘肅省(sheng)(sheng)人民政府(fu)國有資產(chan)(chan)監督管(guan)理委(wei)員會（以下(xia)簡稱(cheng)省(sheng)(sheng)政府(fu)國資委(wei)）履行(xing)出資人職責(ze)的企業(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)省(sheng)(sheng)屬監管(guan)企業(ye)）及(ji)其獨資或者(zhe)控股子企業(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)子企業(ye)）資產(chan)(chan)損(sun)失責(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)，適(shi)用本辦法。
第三(san)條 本辦(ban)法所稱資產(chan)(chan)損失，是指企(qi)業實際發生的(de)各項資產(chan)(chan)實質(zhi)性且不可恢復的(de)滅失，或(huo)者導致企(qi)業經濟利益(yi)的(de)無對價流出(chu)。
第(di)四條 本辦法所(suo)稱資產損(sun)失責任追究，是指對企業(ye)經營管理人員和(he)其(qi)他有關人員違反法律、行(xing)政法規(gui)、規(gui)章、國家和(he)地方有關規(gui)定以及(ji)企業(ye)內部制度，未(wei)履行(xing)或(huo)者未(wei)正(zheng)確履行(xing)職責造(zao)成資產損(sun)失，進(jin)行(xing)調(diao)查核實、責任認定和(he)處罰(fa)的(de)工作。
第五(wu)條 省(sheng)屬監管企(qi)業資產(chan)損失責任追究工作應當遵循(xun)依(yi)法合規(gui)、客觀公正、懲戒(jie)和教育相結(jie)合的原(yuan)則(ze)。
第六條 省屬(shu)監管企(qi)業資產損失責任(ren)追究工作應(ying)當做到事實清(qing)楚、證據確(que)鑿(zao)、定性準確(que)、處理適當、程序合法、手續完備。
第七條 省(sheng)政府國(guo)資委按照(zhao)出(chu)資人監督(du)管理(li)職責(ze)和(he)管理(li)權限,依法對管理(li)范圍內(nei)的企業(ye)負責(ze)人進(jin)行資產(chan)損失(shi)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)，并指(zhi)導和(he)監督(du)企業(ye)開展資產(chan)損失(shi)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作。
第二章 資產損失認定
第(di)八條 企(qi)業發生資(zi)產損(sun)失，應當在(zai)調(diao)查核(he)實的基礎上，依(yi)據(ju)確鑿(zao)、合法、有效的證(zheng)據(ju)，客(ke)觀認定資(zi)產損(sun)失的情形并確定損(sun)失金額。
第九條(tiao) 企業資產(chan)損(sun)失(shi)(shi)責(ze)任追究中能夠證明資產(chan)損(sun)失(shi)(shi)真實情況的各種事實，均可作為(wei)損(sun)失(shi)(shi)認(ren)定證據(ju)，主要(yao)包括：
（一）司(si)法(fa)機關(guan)、公安機關(guan)、行政部(bu)門、專(zhuan)業技(ji)術鑒定部(bu)門等依法(fa)出具的(de)，與本(ben)企業資(zi)產損失相關(guan)的(de)生效法(fa)律(lv)文件；
（二）會計師(shi)(shi)事務(wu)所、資產評估機構(gou)、律(lv)師(shi)(shi)事務(wu)所、稅務(wu)師(shi)(shi)事務(wu)所和其他專業鑒定機構(gou)等社(she)會中介(jie)機構(gou)對企業某項經濟事項出(chu)具的專項鑒定結(jie)論、經濟鑒證(zheng)證(zheng)明或意見；
（三(san)）企業內(nei)部(bu)涉及資產損失(shi)的會計記錄、內(nei)部(bu)證明材料或者內(nei)部(bu)鑒定意見書(shu)等；
（四）可以認定企業資(zi)產(chan)損失的其(qi)他(ta)證明材料(liao)。
第十條 認(ren)定(ding)資產損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)應(ying)當(dang)包括直接(jie)損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)和間接(jie)損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)。直接(jie)損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)是與相關人員(yuan)行為有直接(jie)因果(guo)關系的資產損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)；間接(jie)損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)是由相關人員(yuan)行為引發或者導(dao)致的、除直接(jie)損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)之(zhi)外的、能夠確認(ren)計量的其他(ta)資產損(sun)失(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)金額(e)(e)(e)。
第十一條 資產損(sun)失(shi)金額(e)應(ying)當依(yi)據有關會計賬簿記錄(lu)，按(an)照會計核算確認(ren)的損(sun)失(shi)分類分項(xiang)進(jin)行(xing)認(ren)定。
未在會計賬(zhang)簿記錄或者賬(zhang)面價(jia)值(zhi)與公(gong)允(yun)價(jia)值(zhi)相(xiang)差(cha)較大的資產，應當按照(zhao)市(shi)價(jia)、重置(zhi)價(jia)值(zhi)等公(gong)允(yun)價(jia)值(zhi)認定(ding)資產損失金額。
第十(shi)二(er)條 相關的交易或者事(shi)項尚未(wei)形(xing)成事(shi)實(shi)損失(shi)(shi)，但有確實(shi)證據證明在可以(yi)預見的未(wei)來必然(ran)會發生事(shi)實(shi)損失(shi)(shi)，且能(neng)計量損失(shi)(shi)金額的，應當(dang)認定為資產損失(shi)(shi)。
第十三條 資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)(shi)根據(ju)企(qi)業(ye)實際情況，按照金額(e)大(da)小和(he)影(ying)響程度(du)劃(hua)分為一般資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)(shi)、較大(da)資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)(shi)、重(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)(shi)和(he)特(te)別(bie)重(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)(shi)。
（一）一般資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)是指企業資(zi)產(chan)(chan)損失(shi)金額(e)較小(xiao)且造成影響較小(xiao)的；
（二）較大資產損失是指(zhi)企業資產損失金(jin)額較大或者在企業造成一定(ding)不良影響的；
（三）重大資產(chan)損失是(shi)指企業資產(chan)損失金額巨大或者在(zai)企業及社(she)會(hui)造成嚴重不良影(ying)響的；
（四）特別重大(da)資(zi)產(chan)損(sun)失是(shi)指(zhi)企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失金額巨大(da)并影(ying)響企業(ye)持續經營和發展(zhan)能力，或(huo)者在國際、國內造成嚴重不良影(ying)響的(de)。
具體劃分(fen)標準(zhun)詳見附(fu)件《資產損失按金額劃分(fen)標準(zhun)》
第三(san)章 資(zi)產損失責任追究范圍
第十四條 企(qi)業經營管理人(ren)(ren)員(yuan)有下列(lie)情形之(zhi)一(yi)造成資產損失的，應當追(zhui)究相關(guan)責(ze)任人(ren)(ren)責(ze)任：
（一(yi)）違反(fan)國家法律、法規(gui)和有關規(gui)章制度的(de)；
（二）違反企業(ye)內部管理制度或(huo)者(zhe)相關(guan)工(gong)作程序的；
（三）未履(lv)(lv)行(xing)或者未正確履(lv)(lv)行(xing)職責導(dao)致企業內部控(kong)制存在(zai)重大缺陷的；
（四）未履行(xing)或(huo)者未正確(que)履行(xing)職責導致企業內部控制制度執(zhi)行(xing)監督(du)不力(li)的；
（五）造成資產損失應當(dang)追究責任的(de)其(qi)他情形。
第十五條 在(zai)企業采(cai)購(gou)產品、服務過程中，企業經營(ying)管理人(ren)(ren)員有下列情形之一造成(cheng)資產損失的，應當追究相關責(ze)任人(ren)(ren)責(ze)任：
（一）未按照規定進行招標的；
（二）未按照規定(ding)訂立合同的(de)；
（三(san)）未進(jin)行(xing)必(bi)要的資信調查支付預(yu)付款項的；
（四）采購標(biao)的(de)物與市場同(tong)(tong)期(qi)、同(tong)(tong)類、同(tong)(tong)質、同(tong)(tong)品(pin)(pin)牌商品(pin)(pin)價格相比明顯偏高，且(qie)企業經(jing)營管理人員存(cun)在失職、瀆職行為的(de)；
（五(wu)）采購標(biao)的(de)物(wu)與合同約定嚴重不符而未(wei)采取有(you)效措(cuo)施(shi)的(de)；
（六）虛(xu)報(bao)、瞞報(bao)物資(zi)（勞務）采購價(jia)格的(de)；
（七）授意、指使(shi)或者串通進行(xing)違(wei)規采(cai)購的；
（八(ba)）未按照(zhao)規定造(zao)成資(zi)產損(sun)失的(de)其他情形。
第(di)十(shi)六條 在銷售產品(pin)或者(zhe)提供服(fu)務(wu)的過程中，企業經營管理人員有(you)下(xia)列情形之一(yi)造成資產損失(shi)的，應當(dang)追究相關責任(ren)(ren)人責任(ren)(ren)：
（一）未(wei)按照規定訂立(li)合同的；
（二）違(wei)反相關制度規(gui)定，擅自壓低價格(ge)銷售產品(pin)或(huo)者提(ti)供服務的；
（三）違(wei)反相(xiang)關(guan)制度規定，擅(shan)自提供賒(she)銷信用(yong)(yong)或者超出信用(yong)(yong)額度、期限提供賒(she)銷信用(yong)(yong)的；
（四(si)）應(ying)收賬款未按照(zhao)制(zhi)度(du)(du)規定催收、對(dui)賬，以(yi)及對(dui)異常(chang)應(ying)收款項未按照(zhao)制(zhi)度(du)(du)規定追索(suo)或(huo)者采取有效保全措施的(de)；
（五）簽訂虛假合同(tong)，提供虛假產品或者服務的；
（六(liu)）未按照規定造成資(zi)產(chan)損失的其(qi)他情形。
第(di)十七條 在資金管理(li)和使用中，企業經營管理(li)人(ren)員有下列情形之一造成(cheng)資產損失的，應當追究相(xiang)關責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一(yi)）未按照規定使用、調(diao)度資金(jin)的；
（二）超越(yue)權(quan)(quan)限(xian)或者違反程序授權(quan)(quan)、批準資(zi)金(jin)支出的；
（三）違規拆借資金的；
（四）違(wei)反資金管(guan)理制度，發生(sheng)貪污(wu)、失竊、攜款潛逃等(deng)事件的(de)；
（五）支票(piao)等(deng)票(piao)據丟失未按照制度規定采(cai)取有效措施的；
（六）違反(fan)制度規(gui)定委托其他(ta)機(ji)構或者個人從事(shi)理財業務的；
（七）未按照(zhao)制度規(gui)定(ding)核對銀行(xing)存款余(yu)額(e)、清理未達賬項的；
（八）現(xian)金未(wei)按照制度(du)規定入賬、留存現(xian)金超過核(he)定限額或者私(si)(si)存私(si)(si)放資金的(de)；
（九(jiu)）未按照規定造成資產損失的(de)其他情形。
第(di)十八條(tiao) 在投(tou)資決(jue)策和投(tou)資管(guan)理中，企業經營管(guan)理人員有下列情(qing)形之一造成資產損失(shi)的(de)，應(ying)當追究相關(guan)責任(ren)人責任(ren)：
（一）未履行(xing)規(gui)定的(de)投資決策程序的(de)；
（二）對投資項目未(wei)進行可行性研究論(lun)證(zheng)的；
（三）越權(quan)審批(pi)或(huo)者擅自立項擴大投資規(gui)模(mo)的；
（四）違(wei)反制度規定超預算投資(zi)的；
（五）對投資項(xiang)目未按照(zhao)規定進行監管，發生損失未采取有效措施的；
（六(liu)）違反相(xiang)關制度規定，進行非主業投資的；
（七(qi)）未按照(zhao)規定造(zao)成(cheng)資產損失的其他(ta)情(qing)形(xing)。
第十九條(tiao) 在從(cong)事(shi)股(gu)票(piao)、期(qi)貨、外匯，以(yi)及金融衍(yan)生工具等投資業(ye)務中，企(qi)業(ye)經營管理人(ren)員有下(xia)列情形之一造成資產(chan)損失的(de)，應當追(zhui)究相關責(ze)任人(ren)責(ze)任：
（一）違規經(jing)營(ying)或者超范圍經(jing)營(ying)的；
（二(er)）風險控制(zhi)制(zhi)度存在重大缺(que)陷的；
（三）資金(jin)來源(yuan)違反(fan)國家有(you)關規定的；
（四）以(yi)個(ge)人名義使用企業資金從事投(tou)資業務(wu)的(de)；
（五）違規買賣本企業股(gu)票、債券(quan)的；
（六）未(wei)(wei)履行規定(ding)程序或(huo)者未(wei)(wei)經授權擅自(zi)決策的；
（七）未按照規定造成資產損失的其他情形(xing)。
第(di)二十(shi)條 在從事保(bao)證、抵押、質(zhi)押等(deng)擔保(bao)活動中，企(qi)業經營管理(li)人員(yuan)有下列情形之一(yi)造(zao)成(cheng)資產損失的，應當追究相關(guan)責任人責任：
（一）違規進行保證(zheng)、抵押、質押的；
（二）對擔(dan)保(bao)項(xiang)目(mu)未按照(zhao)制(zhi)度(du)規定進行監管，發生損失未采取有效(xiao)措施的(de)；
（三）未(wei)(wei)履(lv)行(xing)規定程(cheng)序或(huo)者未(wei)(wei)經授(shou)權(quan)擅自(zi)為其他企(qi)業及(ji)個人提(ti)供擔(dan)保的；
（四）未按照規定造(zao)成(cheng)資產(chan)損失的其他情形。
第(di)二(er)十一(yi)條 在資(zi)產轉(zhuan)讓、收購和(he)改(gai)組改(gai)制過程中，企業經營管(guan)理人員有下列情形(xing)之一(yi)造(zao)成資(zi)產損(sun)失的，應(ying)當(dang)追究相關(guan)責(ze)任人責(ze)任：
（一）企業管理層轉（受）讓資產或(huo)者產權(quan)（股權(quan)），違(wei)(wei)反法(fa)律法(fa)規和有關制度規定(ding)主導制訂改制方案、指定(ding)中(zhong)介機構，或(huo)者違(wei)(wei)規確定(ding)轉讓、收(shou)購(gou)價格的；
（二）未(wei)按照規定(ding)進(jin)行清產(chan)核資、財務審計(ji)和資產(chan)評(ping)估的；
（三）干預或者(zhe)操縱清產核資、財務(wu)審計(ji)和資產評估，造(zao)成鑒證(zheng)結(jie)果不實的；
（四）向中介機構提供虛假(jia)材料，造成審計、評估結(jie)果不實的(de)；
（五）將國有資產低價(jia)折股或者無償分(fen)給其他(ta)單位、個人的；
（六）未按(an)照規(gui)定進場交(jiao)易(yi)（國家另(ling)有規(gui)定的除外）或(huo)者(zhe)超越規(gui)定權(quan)限，擅自轉讓資產(chan)或(huo)者(zhe)產(chan)權(quan)（股權(quan)）的；
（七(qi)）在企(qi)業資產租賃或(huo)者(zhe)承包經營中，違(wei)反制度規定低(di)價(jia)出(chu)租或(huo)者(zhe)發(fa)包的；
（八）違反制度規定低價或者無償轉讓資(zi)產(chan)、主(zhu)要(yao)業(ye)務的；
（九）未按照(zhao)規定(ding)造成資產損失的其(qi)他情(qing)形。
第二十二條 對房(fang)屋建(jian)筑物、機(ji)器(qi)設備、運輸設備、原材料、在(zai)產品(pin)、產成品(pin)等實物資產的(de)管理(li)存在(zai)失(shi)職(zhi)瀆職(zhi)行為，造成非正(zheng)常毀損或丟失(shi)的(de)，應當追(zhui)究相關責(ze)(ze)任(ren)人責(ze)(ze)任(ren)。
第(di)二十(shi)三條 未按照會(hui)計(ji)制(zhi)度及會(hui)計(ji)準則規(gui)定核(he)算或(huo)披露已發生的資(zi)產損失，導致企(qi)業(ye)嚴(yan)重賬實(shi)不符、會(hui)計(ji)信息(xi)失真的，應當追(zhui)究(jiu)相關責(ze)任人責(ze)任。
第四章(zhang) 資產損(sun)失責任劃分
第(di)二(er)十四條 企業資產(chan)損失責(ze)任(ren)(ren)分為(wei)直接責(ze)任(ren)(ren)、主管(guan)責(ze)任(ren)(ren)、分管(guan)領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)和重要領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)。
（一）直接(jie)責(ze)任(ren)是指(zhi)相關人(ren)員在其職(zhi)責(ze)范圍內，未(wei)(wei)履(lv)行或者未(wei)(wei)正(zheng)確履(lv)行職(zhi)責(ze)，以(yi)及違反(fan)法(fa)律(lv)、法(fa)規和(he)相關規定(ding)，對造成資(zi)產損失起決定(ding)性作用時所(suo)應當承擔的責(ze)任(ren)。
（二）主(zhu)管責任是指(zhi)企業部門主(zhu)管負責人在其職責范圍(wei)內，未履行或者未正確(que)履行主(zhu)管工作職責，以及違反法律(lv)、法規(gui)(gui)和相關規(gui)(gui)定(ding)，造成資產損失時所應當承(cheng)擔(dan)的(de)責任。
（三）分(fen)(fen)管(guan)(guan)領導(dao)責(ze)任(ren)是指企業分(fen)(fen)管(guan)(guan)負責(ze)人在(zai)其職責(ze)范圍內(nei)，未履行或(huo)者未正確履行分(fen)(fen)管(guan)(guan)工作職責(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相(xiang)關規(gui)定，造成資(zi)產(chan)損(sun)失時所(suo)應當承(cheng)擔(dan)的責(ze)任(ren)。
（四）重要領導責(ze)任(ren)是指企業主要負責(ze)人在(zai)其職責(ze)范圍(wei)內(nei)，未履(lv)行(xing)或(huo)者未正確履(lv)行(xing)管理職責(ze)，以(yi)及違(wei)反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所(suo)應當承擔的責(ze)任(ren)。
第二十五條(tiao) 企(qi)(qi)業未建立內(nei)(nei)控管(guan)(guan)理(li)制度或者(zhe)內(nei)(nei)控管(guan)(guan)理(li)制度存在重(zhong)(zhong)大(da)(da)缺陷，造(zao)成企(qi)(qi)業重(zhong)(zhong)大(da)(da)或者(zhe)特別(bie)重(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損失的，除按照本(ben)辦法對其他相關責(ze)(ze)(ze)任人(ren)進行責(ze)(ze)(ze)任認定外，企(qi)(qi)業分管(guan)(guan)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)和(he)(he)企(qi)(qi)業主(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)應當分別(bie)承擔分管(guan)(guan)領導責(ze)(ze)(ze)任和(he)(he)重(zhong)(zhong)要(yao)領導責(ze)(ze)(ze)任。
第(di)二十六條 企(qi)業(ye)違反有關規定，未(wei)履行或者未(wei)正確(que)履行職責(ze)，導致(zhi)決策失誤造(zao)成重大(da)或者特別(bie)重大(da)資產損失的，企(qi)業(ye)主要負責(ze)人應(ying)當(dang)承擔(dan)直(zhi)接責(ze)任，參與決策的企(qi)業(ye)其他人員應(ying)當(dang)承擔(dan)相(xiang)應(ying)的責(ze)任。
參與決(jue)策的人(ren)員經(jing)會議記錄證明(ming)決(jue)策時曾表明(ming)異議的，可(ke)以免(mian)除相應的責(ze)任。
第二(er)十七條 企(qi)業發生重(zhong)(zhong)大(da)或者特別重(zhong)(zhong)大(da)資產損失后(hou)，隱瞞不報(bao)或者少報(bao)資產損失的，除按(an)照(zhao)本辦法對相關責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)進(jin)行責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定(ding)外，總會計師或企(qi)業分管(guan)財務(wu)負(fu)責(ze)(ze)人(ren)和企(qi)業主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人(ren)應當承擔分管(guan)領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)和重(zhong)(zhong)要領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
第二十八條(tiao) 企業(ye)發生重(zhong)大或者(zhe)特別重(zhong)大資(zi)產損失，未對(dui)相(xiang)關(guan)人(ren)(ren)員進(jin)行(xing)責(ze)(ze)任追究的，一經查實，除按照本辦法(fa)對(dui)相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)任人(ren)(ren)進(jin)行(xing)責(ze)(ze)任認定(ding)外(wai)，對(dui)企業(ye)主要負責(ze)(ze)人(ren)(ren)應當比(bi)照直接(jie)責(ze)(ze)任人(ren)(ren)進(jin)行(xing)責(ze)(ze)任認定(ding)。
第二(er)十九條 子企業發生重(zhong)(zhong)(zhong)大或者特別重(zhong)(zhong)(zhong)大資產損失，除按照本辦法(fa)對(dui)子企業相(xiang)(xiang)關責(ze)任(ren)(ren)人進行責(ze)任(ren)(ren)認定外(wai)，其上級(ji)企業相(xiang)(xiang)關負責(ze)人應(ying)當承擔(dan)相(xiang)(xiang)應(ying)的分管領導責(ze)任(ren)(ren)或者重(zhong)(zhong)(zhong)要領導責(ze)任(ren)(ren)。
第三十條(tiao) 企業在資產(chan)損失(shi)認定工作中(zhong)有(you)意將損失(shi)進(jin)行分解或(huo)混淆類別的，損失(shi)認定環節中(zhong)的相(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)應當(dang)比照直接(jie)責(ze)任(ren)人(ren)進(jin)行責(ze)任(ren)認定。
第三十一(yi)條 有(you)充分證(zheng)據證(zheng)明(ming)資產損失不是由企業經營管理人員造成的(de)，可免予(yu)追究(jiu)其(qi)責任。對造成損失的(de)相關責任人的(de)追究(jiu)根據有(you)關規(gui)定另行處理。
第五章(zhang) 資產損失責任處罰
第三(san)十二(er)條 對企業資產損失責任人的處罰(fa)包括(kuo)經濟處罰(fa)、行(xing)政處分和禁入限制(zhi)。
（一）經濟(ji)處罰是指扣發績效薪金（獎金），終(zhong)止授予新的股權(quan)。
（二(er)）行政(zheng)處分是指警(jing)告、記過、降(jiang)級(ji)（職）、責令辭職、撤職、解(jie)聘(pin)、開除等。
（三）禁入(ru)限制是指在1至5年(nian)內或(huo)者終身不(bu)得被企(qi)(qi)業(ye)(ye)及其子企(qi)(qi)業(ye)(ye)聘用或(huo)者擔(dan)任企(qi)(qi)業(ye)(ye)負責人。
以上處罰可以單獨適(shi)用，也可以合并適(shi)用。
第三十(shi)三條(tiao) 企業發(fa)生(sheng)資產損失，經過查(cha)證(zheng)核實和責任(ren)認定(ding)后，在依據(ju)國家(jia)或者企業有關規定(ding)予以賠償的基礎上，應當根據(ju)損失程度(du)及影響對相關責任(ren)人分(fen)別給予以下處罰：
（一）企業發生一般資產損(sun)失的，在(zai)責任認定年度對直接(jie)責任人和(he)主管責任人處(chu)以(yi)扣減25%－75%的績效薪金（獎金），以(yi)及警告、記(ji)過或(huo)者降(jiang)級（職(zhi)）等處(chu)分。
（二）企(qi)業發生較(jiao)大(da)資產損失(shi)的，在責任(ren)認定(ding)年度對直接責任(ren)人(ren)和主管(guan)責任(ren)人(ren)處以(yi)(yi)扣(kou)減50%－100%的績(ji)效(xiao)薪(xin)金（獎金），以(yi)(yi)及(ji)(ji)降(jiang)級(ji)（職）、責令辭(ci)職、撤(che)職、解聘或(huo)者開除等處分；對分管(guan)領導責任(ren)人(ren)處以(yi)(yi)扣(kou)減25%－75%的績(ji)效(xiao)薪(xin)金（獎金），以(yi)(yi)及(ji)(ji)給(gei)(gei)予或(huo)者建議給(gei)(gei)予記過、降(jiang)級(ji)（職）、責令辭(ci)職或(huo)者撤(che)職等處分。
（三(san)）企(qi)業發生重(zhong)大資(zi)產損失的，在責(ze)任(ren)認定(ding)年度(du)對(dui)直接責(ze)任(ren)人和(he)主(zhu)管責(ze)任(ren)人處以扣減(jian)50%－100%的績效(xiao)薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低10%－20%的基本薪金(jin)(jin)、一定(ding)期限內(nei)不授予(yu)新的股(gu)權(quan)，以及撤(che)職(zhi)、解聘或(huo)者開除(chu)等(deng)處分；對(dui)分管領(ling)導責(ze)任(ren)人和(he)重(zhong)要領(ling)導責(ze)任(ren)人處以扣減(jian)50%－100%的績效(xiao)薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、一定(ding)期限內(nei)不授予(yu)新的股(gu)權(quan)，以及給予(yu)或(huo)者建議給予(yu)降級（職(zhi)）、責(ze)令辭職(zhi)或(huo)者撤(che)職(zhi)等(deng)處分。
（四）企業發生特別(bie)重(zhong)大資(zi)產損失的(de)，在責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定(ding)年度對直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)和主管(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)處以(yi)扣減(jian)100%的(de)績效薪金（獎金）、降(jiang)低20%－30%的(de)基本(ben)(ben)薪金、一定(ding)期(qi)限(xian)內(nei)不授予(yu)(yu)(yu)新的(de)股(gu)(gu)權，以(yi)及解聘或(huo)者開除等(deng)處分；對分管(guan)領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)和重(zhong)要領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)處以(yi)扣減(jian)50%－100%的(de)績效薪金（獎金）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本(ben)(ben)薪金、一定(ding)期(qi)限(xian)內(nei)不授予(yu)(yu)(yu)新的(de)股(gu)(gu)權，以(yi)及給予(yu)(yu)(yu)或(huo)者建議(yi)給予(yu)(yu)(yu)撤(che)職(zhi)、解聘或(huo)者開除等(deng)處分。
第(di)三十(shi)四條 企(qi)業發生特別重大(da)資產損失，以(yi)及連(lian)續發生重大(da)資產損失的，除對相關責任人處(chu)(chu)以(yi)經濟處(chu)(chu)罰(fa)和(he)行(xing)政(zheng)處(chu)(chu)分外，應(ying)當同時給(gei)予禁入限制。
第三十五條 對資(zi)產損失責(ze)任人(ren)處以(yi)經濟處罰時，對其(qi)扣發后的(de)收入應當不(bu)低于企(qi)業所在地政府規(gui)定的(de)最低工資(zi)標準(zhun)。
第三十六條 有下列情(qing)形之一的，應當(dang)對資產損(sun)失相關責任人從(cong)重(zhong)處罰：
（一）情節惡劣或(huo)者多次(ci)造成資產損失的；
（二）發生(sheng)資產(chan)損失，未及(ji)時采取措施或措施不力，導致資產(chan)損失繼續擴大的(de)；
（三）干(gan)預(yu)、抵(di)制資產(chan)損失責(ze)任追究工作的；
（四）對企業發生資產損失隱瞞不報或(huo)者謊報、緩報、漏報的；
（五）強迫、唆使他(ta)人違法違紀造成資產損失的；
（六）偽造、銷(xiao)毀、隱(yin)匿(ni)證據，或者阻止他人揭(jie)發檢(jian)舉、提供證據材料(liao)的；
（七）其他應當從重處罰的情形。
第三十七條 有(you)下列情形之一的(de)，可以對相(xiang)關責任人從輕(qing)或者免(mian)予處罰：
（一）及時采取措施減少(shao)或者挽回資產損失的；
（二(er)）主動反映資產損失(shi)情況(kuang)的(de)；
（三）主動檢舉其他相關人員，經查(cha)證屬(shu)實的；
（四）有其他重大(da)立(li)功表現以及法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規(gui)規(gui)定可以從輕(qing)或者(zhe)免予處罰(fa)的情形(xing)。
第三十八條 對調離工作崗位(wei)或者已退休的資產損失相(xiang)關責任人，應當按照(zhao)本辦法相(xiang)關規定給予處罰。
給予(yu)經濟(ji)處(chu)(chu)罰(fa)的，若(ruo)離職后薪(xin)金尚(shang)未發放完畢，應(ying)當(dang)(dang)扣(kou)除相應(ying)的薪(xin)金；對(dui)繼續在(zai)企(qi)(qi)業擔任職務的，應(ying)當(dang)(dang)在(zai)其(qi)以后年度薪(xin)金中予(yu)以扣(kou)發；對(dui)調離企(qi)(qi)業的，應(ying)當(dang)(dang)向其(qi)工(gong)作單位(wei)提出處(chu)(chu)罰(fa)建議。
第三十九條 除(chu)按照本辦法(fa)(fa)(fa)對資(zi)產損失(shi)相關(guan)責任(ren)人進行責任(ren)追究外，對違反國家有關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規的(de)(de)，還應當依法(fa)(fa)(fa)承擔相應的(de)(de)法(fa)(fa)(fa)律責任(ren)。涉(she)嫌犯(fan)罪的(de)(de)，依法(fa)(fa)(fa)移送(song)司法(fa)(fa)(fa)機關(guan)處理。
資產損失相(xiang)關責(ze)任人違反《中國(guo)共產黨紀律處分條例(li)》等(deng)有關規定的(de)，建議黨組織(zhi)進行處理。
第六(liu)章 資(zi)產(chan)損失責任追究工作職責及程序(xu)
第四十(shi)條 企業資產損失責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)由省政府國資委和省屬(shu)監(jian)管企業分別按照規(gui)定的工作(zuo)職責(ze)、權限和程序(xu)組織實施。
第(di)四(si)十一條 省政府國資委在省屬監管企業資產損失責(ze)任(ren)追(zhui)究工作(zuo)中的主要職責(ze)：
（一）研究制定(ding)企業資產損失(shi)責任追究有關(guan)規(gui)章(zhang)制度(du)；
（二）負(fu)責(ze)省政府國資委管理權限范圍內相(xiang)關責(ze)任人(ren)的資產(chan)損失責(ze)任追究工作；
（三）負責特別重(zhong)大和(he)連(lian)續發生的重(zhong)大資產損失(shi)責任(ren)追究工作；
（四）指導和監督企業資產損(sun)失(shi)責任(ren)追(zhui)究工(gong)作；
（五）受理企業直接處罰的(de)相關責任人(ren)的(de)申(shen)訴或者復查(cha)申(shen)請；
（六）其他有關資產(chan)損失責任追究工(gong)作。
第四(si)十二條(tiao) 省屬監管企業在(zai)資產損失責(ze)任追究工作中的主要職責(ze)：
（一）研究制定本企業(ye)資產損(sun)失責(ze)任(ren)追究工作制度；
（二(er)）負責(ze)管理權限(xian)范圍內(nei)相關責(ze)任人的資產損失(shi)責(ze)任追究工作；
（三(san)）指導(dao)和監督子企(qi)業(ye)資產(chan)損(sun)失(shi)責(ze)任(ren)追究工(gong)作；
（四）配(pei)合省政府(fu)國資(zi)委開展特別重(zhong)大(da)和連續發生的重(zhong)大(da)資(zi)產損失責任追究(jiu)工作；
（五）受(shou)理(li)子企業處罰(fa)的(de)相關責任人的(de)申訴或者(zhe)復查申請(qing)；
（六(liu)）省政(zheng)府國資(zi)委交辦的其他有關資(zi)產損失(shi)責任追究工作(zuo)。
第四(si)十三條 省屬監(jian)管企(qi)業應(ying)當明確(que)監(jian)察、審(shen)計、財務(wu)、法(fa)律(lv)和(he)人事等部門在資產損失責任追究(jiu)工作中的職責。
第四(si)十(shi)四(si)條(tiao) 省屬監管企業(ye)發(fa)生資產損失(shi)(shi)，應當(dang)及時采取有效措施(shi)，減少或者挽回損失(shi)(shi)；發(fa)生重(zhong)大或者特別重(zhong)大資產損失(shi)(shi)的，應當(dang)及時向省政府國資委報告。
第四十五(wu)條 負責(ze)企(qi)業(ye)資產損失責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)的(de)相(xiang)(xiang)關(guan)人(ren)員違反工作(zuo)程序、徇私舞弊、收受賄賂、泄露工作(zuo)秘密，以及協助(zhu)資產損失相(xiang)(xiang)關(guan)責(ze)任人(ren)逃(tao)避責(ze)任的(de)，視情節輕重給予相(xiang)(xiang)應的(de)處罰；涉嫌(xian)犯罪的(de)，依法移送(song)司(si)法機關(guan)處理。
責(ze)任追究工作(zuo)人員與損(sun)失事項或相關責(ze)任人有利(li)害(hai)關系的，應當自(zi)行回避。被(bei)調(diao)查(cha)的責(ze)任人申請(qing)回避的，由派(pai)出責(ze)任追究工作(zuo)人員的單位審查(cha)后(hou)確(que)定是否回避。
第(di)四十六條 聘請參與調查的中介機(ji)構或(huo)者相關專(zhuan)家(jia)，在企業(ye)資產(chan)損(sun)失專(zhuan)項審計或(huo)者技(ji)術(shu)評(ping)判(pan)工作中，應當如實反映客(ke)觀事實，對有(you)關審計結(jie)果或(huo)者評(ping)判(pan)意見的真實性負責。
第(di)四十七條 開展企業資產(chan)損失責任(ren)追究工作按照以下流程進(jin)行：
（一）組織調(diao)查、核實(shi)資產(chan)損失(shi)情況(kuang)；
（二(er)）明確資產損失(shi)性質，進行責任認定，聽取相關責任人的(de)陳述；
（三(san)）研究作出責任追(zhui)究決定，或者按照有關規定移交相關部門處(chu)理；
（四）受理相關責任人的申訴，組織復查；
（五）組(zu)織落實處(chu)理決定(ding)，監(jian)督檢查執行情況。
省屬監管(guan)企業應(ying)當向(xiang)(xiang)省政府國資(zi)委報告(gao)資(zi)產(chan)損失責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)情況(kuang)，企業內部下(xia)一級單位應(ying)當向(xiang)(xiang)上(shang)一級單位報告(gao)資(zi)產(chan)損失責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)情況(kuang)。
第四十(shi)八條 企業(ye)資產損失相關責(ze)任人對處理建議(yi)有異議(yi)的(de)，可以提(ti)出書面陳述意見(jian)，并(bing)提(ti)供相關證明材料；對處理決定有異議(yi)的(de)，可以在處理決定下達之日(ri)起30個(ge)工(gong)作日(ri)內，向上級單位申請(qing)復查。
上級單(dan)位復(fu)查過程(cheng)不影響處理決(jue)定的下達(da)和(he)執行。
第七章 附 則
第四十九條 由于自然災(zai)害、社會異常事件等不可抗力(li)或(huo)市(shi)場風(feng)險、國家政策變(bian)化等非因(yin)責任人主(zhu)觀過錯造成的企業資產(chan)損失不適用本辦法。
第五十(shi)條 國有資(zi)本(ben)參(can)(can)股(gu)公司中的國有產權代表未按照(zhao)出資(zi)人的指(zhi)示提出議(yi)案、發表意見、行(xing)使表決(jue)(jue)權或未按照(zhao)制度規定將(jiang)國有資(zi)本(ben)參(can)(can)股(gu)公司的決(jue)(jue)策情況上(shang)報出資(zi)人，造(zao)成國有權益損失的，應當參(can)(can)照(zhao)本(ben)辦法追(zhui)究國有產權代表的責任。
第五十一條 省(sheng)屬監管企(qi)業(ye)應當根據(ju)本(ben)(ben)辦法制定本(ben)(ben)企(qi)業(ye)及子企(qi)業(ye)的具體(ti)工(gong)作制度。
第五十二條 各市（州）國(guo)有資產監督管理(li)機構(gou)可參(can)(can)照本辦法制定(ding)所出(chu)資企業資產損失責任追究辦法或參(can)(can)照本辦法執行(xing)。
第五(wu)十三條 本辦(ban)法由省(sheng)政府國資(zi)委負(fu)責解釋(shi)。
第五十四(si)條 本辦法自2014年9月27日起施行(xing)，有(you)效期２年。
附件：資產損失按金額劃分標準
附件：
資產損(sun)失按金(jin)額劃分標(biao)準
資(zi)(zi)產(chan)(chan)總額(e) 一般資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失 較大資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失 重(zhong)大資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失 特(te)別重(zhong)大資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失
5億(yi)元(yuan)(yuan)以下(xia)（含(han)(han)） 50萬(wan)元(yuan)(yuan)以下(xia)（含(han)(han)） 50－100萬(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)(han)） 100－300萬(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)(han)） 300萬(wan)元(yuan)(yuan)以上
5－10億元(yuan)（含(han)） 50萬(wan)(wan)元(yuan)以下（含(han)） 50－200萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 100－500萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 500萬(wan)(wan)元(yuan)以上
10－50億元(yuan)(yuan)（含(han)） 50萬(wan)元(yuan)(yuan)以下（含(han)） 50－200萬(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 200－800萬(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 800萬(wan)元(yuan)(yuan)以上
50－100億元（含） 100萬(wan)元以下(xia)（含） 100－300萬(wan)元（含） 300－1000萬(wan)元（含） 1000萬(wan)元以上
100－500億元（含(han)(han)） 100萬(wan)元以下(xia)（含(han)(han)） 100－500萬(wan)元（含(han)(han)） 500－1500萬(wan)元（含(han)(han)） 1500萬(wan)元以上(shang)
500－1000億元（含） 200萬(wan)(wan)元以(yi)下（含） 200－1000萬(wan)(wan)元（含） 1000－2000萬(wan)(wan)元（含） 2000萬(wan)(wan)元以(yi)上
1000億元(yuan)以上 200萬(wan)(wan)元(yuan)以下（含） 200－1500萬(wan)(wan)元(yuan)（含） 1500－3000萬(wan)(wan)元(yuan)（含） 3000萬(wan)(wan)元(yuan)以上
注(zhu)：1.資產(chan)總額是指企(qi)業發生資產(chan)損失責任認定年(nian)度(du)的(de)上(shang)年(nian)度(du)本企(qi)業經審(shen)
計(ji)的(de)(de)合并報表(biao)年(nian)(nian)末資(zi)(zi)產總額，當年(nian)(nian)度成立(li)的(de)(de)企業的(de)(de)資(zi)(zi)產總額是(shi)指本
年度經審計(ji)的合并報表年末資(zi)產總(zong)額；
2.資產損失(shi)額(e)是(shi)指(zhi)經審(shen)計確認(ren)的單筆資產損失(shi)額(e)。
