文章來源：政策法規局 發布時間：2017-08-17
甘國資(zi)發法(fa)規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為(wei)加強企(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)有(you)資產(chan)保(bao)護(hu)，完善企(qi)業(ye)(ye)(ye)資產(chan)管理責任制度，規范企(qi)業(ye)(ye)(ye)資產(chan)損失(shi)責任追究行為(wei)，根據《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)公司法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)企(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)有(you)資產(chan)法(fa)(fa)(fa)》等國(guo)家有(you)關法(fa)(fa)(fa)律(lv)、行政法(fa)(fa)(fa)規，參照《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)資產(chan)損失(shi)責任追究暫行辦法(fa)(fa)(fa)》，制訂本辦法(fa)(fa)(fa)。
第二條 甘肅(su)省人民政(zheng)府國有(you)資(zi)產(chan)監(jian)督管理委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)（以下簡稱(cheng)省政(zheng)府國資(zi)委(wei)(wei)）履(lv)行出資(zi)人職責的企(qi)業(ye)（以下簡稱(cheng)省屬監(jian)管企(qi)業(ye)）及其獨資(zi)或者控股(gu)子企(qi)業(ye)（以下簡稱(cheng)子企(qi)業(ye)）資(zi)產(chan)損失責任追究(jiu)工作，適用本辦法。
第(di)三(san)條 本辦法所稱(cheng)資產損失(shi)，是指企業(ye)實際發(fa)生的各項資產實質性且不可(ke)恢復(fu)的滅失(shi)，或者導致企業(ye)經濟利益的無對(dui)價流出(chu)。
第四條 本辦法所稱資產損失(shi)責(ze)(ze)任追究，是(shi)指對企業經營管理人員和其他有(you)關(guan)(guan)人員違(wei)反(fan)法律、行(xing)政法規、規章(zhang)、國(guo)家和地方(fang)有(you)關(guan)(guan)規定(ding)(ding)以及企業內部(bu)制度(du)，未(wei)履行(xing)或者未(wei)正確履行(xing)職責(ze)(ze)造(zao)成資產損失(shi)，進行(xing)調查核實、責(ze)(ze)任認(ren)定(ding)(ding)和處罰的(de)工作。
第五條 省(sheng)屬監管(guan)企業資產損失(shi)責(ze)任追究(jiu)工作應當遵循(xun)依法合規(gui)、客觀公(gong)正、懲戒和教育相(xiang)結(jie)合的原則(ze)。
第六條(tiao) 省屬監管企業資產損失責(ze)任追究工(gong)作應當做(zuo)到(dao)事實清楚、證據確(que)鑿、定性準確(que)、處(chu)理適(shi)當、程(cheng)序合法、手(shou)續完備。
第七(qi)條(tiao) 省政府(fu)國(guo)資委(wei)按照出資人(ren)監督(du)管(guan)理(li)職責(ze)和(he)管(guan)理(li)權限,依法(fa)對管(guan)理(li)范(fan)圍內(nei)的企業負責(ze)人(ren)進行資產損失責(ze)任追(zhui)究，并指(zhi)導和(he)監督(du)企業開展資產損失責(ze)任追(zhui)究工作。
第(di)二(er)章 資產(chan)損(sun)失(shi)認定
第八條 企(qi)業發(fa)生資(zi)產損失，應當(dang)在調查核實的基(ji)礎上，依據確(que)鑿(zao)、合法、有效的證(zheng)據，客觀認定(ding)資(zi)產損失的情形(xing)并確(que)定(ding)損失金額(e)。
第九(jiu)條(tiao) 企業資產損(sun)失(shi)責任追究中能夠證(zheng)明資產損(sun)失(shi)真(zhen)實(shi)情(qing)況的各種事(shi)實(shi)，均可作為損(sun)失(shi)認(ren)定證(zheng)據，主(zhu)要(yao)包括：
（一(yi)）司法機(ji)關(guan)(guan)、公安機(ji)關(guan)(guan)、行政部(bu)門、專業(ye)技術鑒定(ding)部(bu)門等依法出具的，與本企業(ye)資產損失相關(guan)(guan)的生效(xiao)法律(lv)文件；
（二）會計師事(shi)務(wu)(wu)所(suo)、資產(chan)評估機構(gou)、律(lv)師事(shi)務(wu)(wu)所(suo)、稅務(wu)(wu)師事(shi)務(wu)(wu)所(suo)和其他(ta)專業(ye)鑒定(ding)機構(gou)等社(she)會中介機構(gou)對企業(ye)某(mou)項(xiang)經濟(ji)(ji)事(shi)項(xiang)出具的(de)專項(xiang)鑒定(ding)結論、經濟(ji)(ji)鑒證證明或意見；
（三）企業(ye)內(nei)部(bu)涉及(ji)資產損失的會計記(ji)錄、內(nei)部(bu)證明材料(liao)或者內(nei)部(bu)鑒定意見書等；
（四）可(ke)以認(ren)定(ding)企業資產損(sun)失的(de)其他證(zheng)明材料(liao)。
第十條 認定資產損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)應當包括直接損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)和間(jian)接損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)。直接損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)是(shi)與(yu)相(xiang)關人(ren)員行為有直接因果關系的資產損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)；間(jian)接損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)是(shi)由相(xiang)關人(ren)員行為引發或(huo)者導(dao)致的、除直接損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)之外的、能夠確認計(ji)量的其(qi)他資產損(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)(e)。
第十一條(tiao) 資產損(sun)失(shi)金額應當依據有關會(hui)計賬簿記(ji)錄(lu)，按照會(hui)計核(he)算確認(ren)的(de)損(sun)失(shi)分類分項進行(xing)認(ren)定。
未在會計賬簿記錄或者(zhe)賬面(mian)價(jia)值與公允(yun)價(jia)值相差較(jiao)大的(de)資產，應(ying)當按照市(shi)價(jia)、重(zhong)置價(jia)值等(deng)公允(yun)價(jia)值認定資產損失金額(e)。
第十二條 相(xiang)關(guan)的交易或者事項(xiang)尚未(wei)形(xing)成(cheng)事實(shi)(shi)損失(shi)，但有確實(shi)(shi)證據(ju)證明在可(ke)以預(yu)見的未(wei)來必然(ran)會發生事實(shi)(shi)損失(shi)，且能計量損失(shi)金額的，應(ying)當認定為資(zi)產損失(shi)。
第十三(san)條 資(zi)(zi)產損(sun)失根據企(qi)業實際情況，按(an)照(zhao)金額(e)大小和影響程度劃分(fen)為一(yi)般(ban)資(zi)(zi)產損(sun)失、較大資(zi)(zi)產損(sun)失、重大資(zi)(zi)產損(sun)失和特別重大資(zi)(zi)產損(sun)失。
（一(yi)）一(yi)般資產(chan)損(sun)失是指(zhi)企業資產(chan)損(sun)失金額較小且造成影響(xiang)較小的；
（二）較大(da)資產損(sun)失(shi)(shi)是(shi)指企業資產損(sun)失(shi)(shi)金(jin)額較大(da)或者在(zai)企業造(zao)成一定不良(liang)影響的；
（三(san)）重大資(zi)產(chan)損失(shi)是指企業資(zi)產(chan)損失(shi)金(jin)額巨大或者在企業及社會造成嚴重不(bu)良影(ying)響的；
（四）特別重大資產(chan)損失是指(zhi)企(qi)(qi)業(ye)資產(chan)損失金額巨大并影響(xiang)企(qi)(qi)業(ye)持續經營和發(fa)展能力，或者在國際、國內造成嚴重不良影響(xiang)的。
具體劃(hua)分(fen)標準詳見附(fu)件《資產(chan)損失(shi)按金額劃(hua)分(fen)標準》
第三章 資(zi)產損(sun)失責任追究范圍
第十四條 企(qi)業經(jing)營管理人員有下(xia)列情形之(zhi)一造成資產損失的，應(ying)當追究相(xiang)關責(ze)任人責(ze)任：
（一）違反國家法律(lv)、法規和(he)有(you)關規章(zhang)制度的；
（二(er)）違反企業內部管理制度或者相關工作程序的；
（三）未履行或者未正(zheng)確履行職責(ze)導致企業內部控制存在(zai)重(zhong)大缺(que)陷(xian)的；
（四）未履(lv)行或者未正確履(lv)行職(zhi)責導(dao)致企業(ye)內部控(kong)制制度(du)執行監(jian)督(du)不力的(de)；
（五）造成(cheng)資產損失應當追究責任的其他情形。
第十五(wu)條 在企(qi)業(ye)(ye)采購產(chan)(chan)品(pin)、服務過程中，企(qi)業(ye)(ye)經(jing)營(ying)管理人員有下列情形(xing)之一造成(cheng)資產(chan)(chan)損失(shi)的，應當(dang)追究相(xiang)關責任人責任：
（一）未(wei)按照規定進行(xing)招標(biao)的(de)；
（二(er)）未按照規定訂立合同的；
（三(san)）未進行必(bi)要的(de)資信調(diao)查支付(fu)預付(fu)款(kuan)項的(de)；
（四）采購標的(de)物與(yu)市場同(tong)期、同(tong)類(lei)、同(tong)質、同(tong)品(pin)牌商品(pin)價格相比明顯(xian)偏高，且企業(ye)經營管(guan)理(li)人員(yuan)存在失職、瀆職行為的(de)；
（五(wu)）采購標的物與(yu)合(he)同約定(ding)嚴重不(bu)符而(er)未采取(qu)有效措施的；
（六）虛(xu)報(bao)、瞞報(bao)物(wu)資（勞務）采購價(jia)格(ge)的；
（七）授意(yi)、指(zhi)使或者串通進行違規采(cai)購的；
（八）未(wei)按(an)照規定(ding)造成資產損(sun)失的(de)其他(ta)情(qing)形(xing)。
第十六(liu)條 在銷售產品或者提供服務的過(guo)程中，企業經營(ying)管理人員有(you)下列情形之一造成資產損失的，應(ying)當(dang)追究(jiu)相(xiang)關責(ze)任人責(ze)任：
（一）未按照(zhao)規(gui)定訂立合同(tong)的；
（二）違(wei)反相關(guan)制度(du)規定，擅自壓(ya)低價格銷售產品或者提供服務的(de)；
（三）違反(fan)相關制度(du)規(gui)定，擅自提(ti)供(gong)(gong)賒銷信(xin)(xin)用或者(zhe)超(chao)出信(xin)(xin)用額度(du)、期限(xian)提(ti)供(gong)(gong)賒銷信(xin)(xin)用的(de)；
（四）應收(shou)賬款未按照(zhao)制(zhi)度規(gui)定催收(shou)、對賬，以及對異(yi)常應收(shou)款項未按照(zhao)制(zhi)度規(gui)定追索(suo)或者采取有效保全(quan)措施的；
（五）簽訂虛假(jia)合同，提供虛假(jia)產品或者(zhe)服務的(de)；
（六）未按照規定(ding)造成資(zi)產損失的其他情形。
第十(shi)七(qi)條 在(zai)資金管理和使用中，企業(ye)經營管理人員有下列情形之一(yi)造成資產(chan)損失的，應當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）未(wei)按照規定使用(yong)、調度(du)資金的；
（二(er)）超(chao)越權限或(huo)者違反程(cheng)序授(shou)權、批準資金支(zhi)出的；
（三）違規拆借資金的(de)；
（四）違反資金管理制度，發生貪污、失(shi)竊、攜款(kuan)潛逃(tao)等事(shi)件的；
（五）支票等票據丟失未按照制(zhi)度規定采取有效措施的；
（六）違反制度規定委托(tuo)其他機構或者(zhe)個人(ren)從事(shi)理財業務(wu)的；
（七）未(wei)(wei)按照制度(du)規定核對(dui)銀行存(cun)款(kuan)余額、清理未(wei)(wei)達賬(zhang)項的；
（八）現金(jin)(jin)未按照制度規定(ding)入賬、留(liu)存(cun)(cun)現金(jin)(jin)超(chao)過(guo)核定(ding)限(xian)額或者私存(cun)(cun)私放資金(jin)(jin)的；
（九）未按照規定造成(cheng)資(zi)產損失(shi)的其他情形。
第十八(ba)條 在投資決策和投資管理(li)中(zhong)，企業經營管理(li)人員有下(xia)列情形之一(yi)造成(cheng)資產損失(shi)的，應(ying)當(dang)追究相關責任人責任：
（一(yi)）未履行(xing)規定(ding)的投資決策程序(xu)的；
（二）對投資項目(mu)未(wei)進(jin)行可行性研(yan)究論證(zheng)的(de)；
（三）越(yue)權審批或者擅(shan)自立項擴大投資規模的；
（四）違(wei)反制度規定(ding)超預算投(tou)資的；
（五）對投資項(xiang)目未按照規定進行監管，發生損失(shi)未采(cai)取有(you)效(xiao)措施的(de)；
（六）違反相關(guan)制度規定，進行非主業(ye)投資的；
（七）未(wei)按照規定造成資產損失的其他情(qing)形(xing)。
第(di)十九(jiu)條 在從事股(gu)票、期貨、外(wai)匯，以及金融衍生(sheng)工具等投資(zi)業務中(zhong)，企業經營(ying)管理人員(yuan)有(you)下列情形之一造(zao)成(cheng)資(zi)產損失的(de)，應(ying)當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）違(wei)規經營或(huo)者超(chao)范圍經營的；
（二）風險控制制度(du)存在重大缺陷的；
（三）資金來(lai)源違(wei)反國家有關規定(ding)的；
（四）以個人(ren)名義使用(yong)企業(ye)(ye)資(zi)金(jin)從事(shi)投資(zi)業(ye)(ye)務的；
（五(wu)）違(wei)規買賣本企業(ye)股票(piao)、債券的；
（六）未(wei)履行規定程序(xu)或者未(wei)經授權(quan)擅自(zi)決策的；
（七(qi)）未按照規定(ding)造(zao)成資產損失(shi)的其他(ta)情形。
第二十條 在從事保證(zheng)、抵押(ya)、質押(ya)等擔保活動中，企業(ye)經(jing)營管理(li)人(ren)員有(you)下列情(qing)形之一造成資產(chan)損失的(de)，應當追究(jiu)相關責任人(ren)責任：
（一(yi)）違規進行(xing)保證、抵押、質押的；
（二）對擔保項目未(wei)按(an)照(zhao)制度規定進(jin)行監管，發生(sheng)損失未(wei)采取(qu)有效(xiao)措施的；
（三）未履行規(gui)定程序或(huo)者未經授權擅自為其他(ta)企(qi)業及(ji)個人提供擔保(bao)的(de)；
（四(si)）未按照規定造成資(zi)產損失的其他情形。
第(di)二十一條 在資產(chan)轉讓、收購和改組改制過程中，企業(ye)經(jing)營(ying)管理人員有下(xia)列情形之一造成資產(chan)損失的，應當追(zhui)究相關責任人責任：
（一）企業(ye)管理層轉（受）讓資產或(huo)者產權（股權），違反法(fa)律法(fa)規和有(you)關制度規定(ding)(ding)主導制訂改制方案、指定(ding)(ding)中(zhong)介(jie)機(ji)構，或(huo)者違規確定(ding)(ding)轉讓、收購(gou)價格的(de)；
（二）未按照規定進行清產(chan)核資、財務審計和資產(chan)評(ping)估的；
（三）干預或(huo)者操(cao)縱(zong)清(qing)產核資、財務審(shen)計和(he)資產評估(gu)，造成鑒(jian)證結(jie)果不實的；
（四）向中介機構提供(gong)虛假材(cai)料，造成(cheng)審(shen)計、評(ping)估結果不實的；
（五）將國有資產低(di)價折股(gu)或者(zhe)無償(chang)分給其他單(dan)位、個(ge)人的；
（六）未按照規(gui)定(ding)進場交易(yi)（國家(jia)另有規(gui)定(ding)的(de)除外）或者超(chao)越規(gui)定(ding)權(quan)限(xian)，擅自轉(zhuan)讓資(zi)產或者產權(quan)（股權(quan)）的(de)；
（七(qi)）在企業(ye)資產租賃或(huo)者承包經營中，違反制度規定低價出租或(huo)者發包的；
（八）違(wei)反制度(du)規定低價(jia)或者(zhe)無償轉讓資(zi)產、主要業務的；
（九）未按照規定(ding)造成資產損(sun)失(shi)的其他(ta)情形(xing)。
第二十二條(tiao) 對房屋建筑物(wu)、機(ji)器設備、運輸(shu)設備、原材料(liao)、在產(chan)(chan)品、產(chan)(chan)成品等實物(wu)資產(chan)(chan)的管理存在失(shi)職(zhi)瀆職(zhi)行為，造成非正常毀損或丟(diu)失(shi)的，應當追究相關責任人(ren)責任。
第(di)二十三條 未按(an)照會(hui)計制(zhi)度(du)及會(hui)計準則規定(ding)核算或披露已(yi)發生(sheng)的資產損失，導致企業嚴(yan)重(zhong)賬實不符、會(hui)計信息(xi)失真的，應當追究相關責(ze)任人責(ze)任。
第四章 資產損失責(ze)任劃分(fen)
第(di)二十四條 企(qi)業資產損失責任(ren)分為直(zhi)接責任(ren)、主管(guan)責任(ren)、分管(guan)領導(dao)責任(ren)和重要領導(dao)責任(ren)。
（一）直(zhi)接責任(ren)是指相(xiang)關人員在其職責范(fan)圍內(nei)，未履(lv)行或者未正(zheng)確(que)履(lv)行職責，以(yi)及違反法律、法規(gui)和相(xiang)關規(gui)定，對造成資產(chan)損失起決定性(xing)作(zuo)用時所應當(dang)承擔的責任(ren)。
（二）主管(guan)責(ze)任(ren)是指企業部(bu)門主管(guan)負(fu)責(ze)人在(zai)其(qi)職(zhi)責(ze)范(fan)圍內，未履行或者未正確履行主管(guan)工作職(zhi)責(ze)，以及違反(fan)法(fa)律、法(fa)規和相關規定，造成資產損(sun)失(shi)時所應(ying)當承擔的責(ze)任(ren)。
（三）分管(guan)(guan)領導責(ze)任(ren)是指企業(ye)分管(guan)(guan)負(fu)責(ze)人在其職責(ze)范圍內，未履行(xing)或者未正確履行(xing)分管(guan)(guan)工作職責(ze)，以及(ji)違反法律(lv)、法規和相關規定(ding)，造(zao)成資產損(sun)失時所應當(dang)承擔的責(ze)任(ren)。
（四(si)）重(zhong)要(yao)領(ling)導責任是指企(qi)業主要(yao)負責人在其(qi)職責范圍(wei)內，未(wei)履行或者(zhe)未(wei)正(zheng)確(que)履行管理職責，以及違反法律(lv)、法規和相關(guan)規定，造成資產損(sun)失時所應當(dang)承擔的責任。
第(di)二(er)十五條 企業(ye)(ye)未建立內控管(guan)(guan)理制度或(huo)者內控管(guan)(guan)理制度存在重大缺陷(xian)，造(zao)成企業(ye)(ye)重大或(huo)者特別重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責(ze)任(ren)人進行責(ze)任(ren)認定外，企業(ye)(ye)分(fen)(fen)管(guan)(guan)負責(ze)人和企業(ye)(ye)主(zhu)要負責(ze)人應當分(fen)(fen)別承擔(dan)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)導(dao)責(ze)任(ren)和重要領(ling)導(dao)責(ze)任(ren)。
第(di)二十六條 企(qi)業違(wei)反(fan)有關規定(ding)，未(wei)履行或者未(wei)正確(que)履行職責(ze)，導致決(jue)策(ce)失誤造(zao)成(cheng)重大或者特別重大資(zi)產損失的(de)，企(qi)業主(zhu)要負責(ze)人(ren)應當承(cheng)擔(dan)直接責(ze)任，參與(yu)決(jue)策(ce)的(de)企(qi)業其他人(ren)員應當承(cheng)擔(dan)相應的(de)責(ze)任。
參與(yu)決策(ce)的(de)(de)人員經會議記錄證明決策(ce)時(shi)曾表明異議的(de)(de)，可以免除相應的(de)(de)責任。
第二十七條 企業(ye)發生重(zhong)(zhong)大(da)或(huo)者(zhe)特別重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失后，隱瞞不報或(huo)者(zhe)少報資(zi)產損失的，除(chu)按照(zhao)本辦法對相關責任(ren)(ren)人進行責任(ren)(ren)認定外，總會計師或(huo)企業(ye)分管財務負責人和企業(ye)主要負責人應當承擔分管領(ling)(ling)導(dao)(dao)責任(ren)(ren)和重(zhong)(zhong)要領(ling)(ling)導(dao)(dao)責任(ren)(ren)。
第二十八條 企(qi)業發生重大或者特別(bie)重大資產損失，未(wei)對相關人員進行(xing)責(ze)(ze)任追究的，一經查實，除(chu)按(an)照本辦法(fa)對相關責(ze)(ze)任人進行(xing)責(ze)(ze)任認(ren)定(ding)外，對企(qi)業主要(yao)負責(ze)(ze)人應當比(bi)照直接責(ze)(ze)任人進行(xing)責(ze)(ze)任認(ren)定(ding)。
第二十(shi)九(jiu)條 子企(qi)業發生重大或者特別重大資產損失，除按照本辦法對子企(qi)業相(xiang)關責(ze)(ze)(ze)任人進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任認定外(wai)，其上級企(qi)業相(xiang)關負責(ze)(ze)(ze)人應當承(cheng)擔相(xiang)應的分管(guan)領(ling)導責(ze)(ze)(ze)任或者重要領(ling)導責(ze)(ze)(ze)任。
第三十條 企(qi)業在資(zi)產損(sun)失(shi)認(ren)定(ding)工作中有意將損(sun)失(shi)進行(xing)分解或混(hun)淆類別的(de)，損(sun)失(shi)認(ren)定(ding)環節中的(de)相(xiang)關責任人(ren)應當比照直接責任人(ren)進行(xing)責任認(ren)定(ding)。
第(di)三十一條 有充分證(zheng)據(ju)證(zheng)明資產損失(shi)不是由企業(ye)經(jing)營(ying)管理人員造成(cheng)的(de)(de)，可免予(yu)追究其責(ze)任。對造成(cheng)損失(shi)的(de)(de)相(xiang)關責(ze)任人的(de)(de)追究根據(ju)有關規定另行處理。
第五章(zhang) 資產損失責任處罰
第(di)三十二條 對(dui)企(qi)業資產損失責任人(ren)的處罰(fa)包括經濟處罰(fa)、行政處分和(he)禁入(ru)限(xian)制。
（一）經濟處罰是指扣發績效薪金（獎金），終止授予新(xin)的股權。
（二）行政處分是指警(jing)告(gao)、記過(guo)、降級（職）、責(ze)令辭(ci)職、撤職、解聘(pin)、開除等。
（三）禁(jin)入限制是(shi)指在1至5年內(nei)或者終身不(bu)得被企(qi)(qi)業及(ji)其子(zi)企(qi)(qi)業聘用或者擔任企(qi)(qi)業負責(ze)人。
以上(shang)處罰可以單獨適用，也可以合(he)并適用。
第(di)三十三條 企業發生(sheng)資產(chan)損失(shi)，經過查證核實和責任(ren)認(ren)定后(hou)，在依據(ju)國(guo)家或(huo)者企業有(you)關(guan)規定予以賠償的基礎上，應當根據(ju)損失(shi)程(cheng)度及影響對相關(guan)責任(ren)人分別(bie)給予以下處罰：
（一）企業發生一般資產損失的(de)，在(zai)責(ze)任(ren)認定(ding)年度對(dui)直接責(ze)任(ren)人和主管責(ze)任(ren)人處以(yi)扣減25%－75%的(de)績(ji)效薪金(jin)（獎金(jin)），以(yi)及警(jing)告(gao)、記(ji)過(guo)或者降(jiang)級（職）等處分(fen)。
（二）企業發生較大資產損失(shi)的，在責(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)度對直接責(ze)任(ren)人(ren)和主管責(ze)任(ren)人(ren)處以(yi)扣(kou)減50%－100%的績效薪(xin)金（獎金），以(yi)及(ji)降(jiang)級（職(zhi)）、責(ze)令辭職(zhi)、撤職(zhi)、解聘或(huo)(huo)者開(kai)除等(deng)處分；對分管領導責(ze)任(ren)人(ren)處以(yi)扣(kou)減25%－75%的績效薪(xin)金（獎金），以(yi)及(ji)給予或(huo)(huo)者建(jian)議給予記過、降(jiang)級（職(zhi)）、責(ze)令辭職(zhi)或(huo)(huo)者撤職(zhi)等(deng)處分。
（三）企業發生(sheng)重大資產損失的，在責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認定年度(du)對直(zhi)接(jie)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)主管(guan)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)50%－100%的績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低(di)10%－20%的基本薪金(jin)(jin)、一定期(qi)(qi)限內不(bu)授(shou)予新的股權，以(yi)及撤職、解(jie)聘或者開除(chu)等處(chu)分(fen)；對分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)重要領(ling)導(dao)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)50%－100%的績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、一定期(qi)(qi)限內不(bu)授(shou)予新的股權，以(yi)及給予或者建(jian)議給予降級（職）、責(ze)(ze)(ze)令辭職或者撤職等處(chu)分(fen)。
（四）企業發生(sheng)特(te)別重大資產損(sun)失的(de)，在責(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年度(du)對直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)和主管(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以(yi)(yi)扣減100%的(de)績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低(di)20%－30%的(de)基本薪金(jin)(jin)、一定期(qi)(qi)限(xian)內(nei)不(bu)(bu)授(shou)予新的(de)股(gu)權(quan)，以(yi)(yi)及解(jie)聘(pin)或者(zhe)開(kai)除(chu)等(deng)處分；對分管(guan)領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)和重要領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低(di)10%－20%的(de)基本薪金(jin)(jin)、一定期(qi)(qi)限(xian)內(nei)不(bu)(bu)授(shou)予新的(de)股(gu)權(quan)，以(yi)(yi)及給予或者(zhe)建議(yi)給予撤職、解(jie)聘(pin)或者(zhe)開(kai)除(chu)等(deng)處分。
第三(san)十四(si)條(tiao) 企業發(fa)生特別(bie)重(zhong)大資產損失，以及連續發(fa)生重(zhong)大資產損失的(de)，除(chu)對相關責任人處以經濟處罰和行政(zheng)處分外(wai)，應當同時給予(yu)禁入限制。
第三十五條 對(dui)資產損失責任(ren)人處以經濟處罰(fa)時，對(dui)其扣發后(hou)的收入應當不低于(yu)企業(ye)所在地政府(fu)規定的最(zui)低工(gong)資標準。
第三十六條 有下列情形之一的，應當對資產(chan)損失相關(guan)責任人(ren)從重處罰：
（一）情(qing)節惡劣或(huo)者多次(ci)造(zao)成資產損失的；
（二(er)）發生資(zi)產(chan)損失(shi)，未及時采取措施或措施不力(li)，導致資(zi)產(chan)損失(shi)繼續擴大的(de)；
（三）干預、抵制資產損失責任追(zhui)究工作的(de)；
（四(si)）對企業發生資產(chan)損(sun)失(shi)隱瞞不報(bao)或者(zhe)謊報(bao)、緩報(bao)、漏報(bao)的；
（五(wu)）強(qiang)迫、唆使(shi)他人違法(fa)違紀(ji)造成(cheng)資產損失的；
（六）偽造、銷毀、隱匿證據，或者(zhe)阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；
（七）其他應當(dang)從重處(chu)罰的情(qing)形。
第三十七條 有下(xia)列情形之一的，可以對相(xiang)關(guan)責任人從輕或者(zhe)免予處罰：
（一）及時采取措(cuo)施減少(shao)或者挽回資產損失的；
（二）主動反(fan)映資(zi)產(chan)損失(shi)情況的；
（三）主(zhu)動檢舉(ju)其他相關人員，經查證屬實的；
（四）有(you)其他重(zhong)大(da)立(li)功表現(xian)以(yi)及法(fa)律(lv)法(fa)規規定(ding)可以(yi)從輕或者免予處罰的情形。
第三十(shi)八條 對(dui)調(diao)離工(gong)作(zuo)崗位或者(zhe)已退休的資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)相關責(ze)任人，應當按照本辦法相關規(gui)定給予處罰。
給予經(jing)濟處罰的，若離(li)(li)職后(hou)薪(xin)金(jin)尚未(wei)發放完畢，應(ying)當(dang)扣(kou)除相應(ying)的薪(xin)金(jin)；對繼(ji)續在企(qi)業擔任職務的，應(ying)當(dang)在其(qi)(qi)以(yi)后(hou)年度薪(xin)金(jin)中予以(yi)扣(kou)發；對調離(li)(li)企(qi)業的，應(ying)當(dang)向其(qi)(qi)工作單位提出處罰建議。
第(di)三(san)十九條 除按照(zhao)本辦法(fa)對資產損失相關責(ze)(ze)任(ren)人進(jin)行責(ze)(ze)任(ren)追究外(wai)，對違反(fan)國(guo)家有關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)的(de)，還應(ying)當依(yi)(yi)法(fa)承(cheng)擔相應(ying)的(de)法(fa)律(lv)責(ze)(ze)任(ren)。涉嫌犯罪的(de)，依(yi)(yi)法(fa)移送司法(fa)機關處理。
資產損失相關責任人(ren)違反《中(zhong)國共(gong)產黨紀(ji)律處分條例》等有關規定的(de)，建議黨組織進行(xing)處理。
第六章 資產損失責任(ren)追究工作職責及程序(xu)
第四(si)十(shi)條 企業(ye)資(zi)產(chan)損失責任追(zhui)究工作由省(sheng)政府國(guo)資(zi)委和省(sheng)屬監管企業(ye)分(fen)別按照規定的工作職責、權(quan)限(xian)和程(cheng)序(xu)組織實施。
第四十一條 省(sheng)政府(fu)國資委在省(sheng)屬監管企業資產損失責(ze)任追究(jiu)工作中的主要(yao)職責(ze)：
（一）研究(jiu)制定企(qi)業資產損(sun)失(shi)責任(ren)追究(jiu)有關規章制度；
（二）負責(ze)省政府國(guo)資委管理(li)權(quan)限范(fan)圍內(nei)相關(guan)責(ze)任人的資產(chan)損失(shi)責(ze)任追究(jiu)工作；
（三(san)）負責(ze)特別重大(da)和連(lian)續發生的(de)重大(da)資產損失責(ze)任(ren)追(zhui)究工作；
（四）指導和監督(du)企業資(zi)產損(sun)失(shi)責任追究工作；
（五）受理(li)企(qi)業(ye)直接處罰的(de)相關責(ze)任人(ren)的(de)申(shen)訴或(huo)者復查申(shen)請；
（六）其他有關資產(chan)損失(shi)責任追究工作。
第四十二(er)條 省屬監管(guan)企業在資(zi)產(chan)損(sun)失責任追究(jiu)工作中(zhong)的主要職責：
（一）研究制定本企業資產損(sun)失責任追究工作制度(du)；
（二(er)）負責(ze)(ze)管理權限(xian)范圍內相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)任(ren)人的資產(chan)損失責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究工作；
（三）指導(dao)和監督子企(qi)業資產損失(shi)責任追究(jiu)工(gong)作；
（四）配合(he)省政(zheng)府國資(zi)委開展特別重大和連續發生的重大資(zi)產(chan)損失責(ze)任追(zhui)究工(gong)作(zuo)；
（五）受理子企業(ye)處罰的相(xiang)關責任人(ren)的申(shen)訴或者復查(cha)申(shen)請(qing)；
（六）省政府國(guo)資委交(jiao)辦的其他有關(guan)資產(chan)損失責任追究工作。
第四十三條 省屬(shu)監(jian)管企(qi)業應(ying)當明確監(jian)察、審計(ji)、財務(wu)、法律和人(ren)事等(deng)部門(men)在資產損失(shi)責任追(zhui)究工作(zuo)中的職責。
第四十(shi)四條 省(sheng)屬監(jian)管企業發生資產損(sun)失，應當及時采(cai)取(qu)有效(xiao)措施，減少或(huo)者挽回損(sun)失；發生重大或(huo)者特別重大資產損(sun)失的，應當及時向省(sheng)政府(fu)國(guo)資委報(bao)告(gao)。
第四十五條 負責(ze)企業資產損失責(ze)任追究工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)相(xiang)(xiang)關人員(yuan)違反工(gong)作(zuo)(zuo)程序、徇私舞弊(bi)、收受賄賂、泄露工(gong)作(zuo)(zuo)秘密，以(yi)及協(xie)助資產損失相(xiang)(xiang)關責(ze)任人逃避責(ze)任的(de)，視情節輕(qing)重給予相(xiang)(xiang)應的(de)處(chu)罰；涉嫌犯罪的(de)，依(yi)法(fa)移送司法(fa)機關處(chu)理。
責(ze)任(ren)(ren)追究工(gong)作(zuo)人員(yuan)(yuan)與(yu)損(sun)失事項或相關責(ze)任(ren)(ren)人有利害關系的，應當(dang)自行回(hui)避(bi)(bi)。被調查的責(ze)任(ren)(ren)人申請回(hui)避(bi)(bi)的，由派出責(ze)任(ren)(ren)追究工(gong)作(zuo)人員(yuan)(yuan)的單(dan)位審查后確定是否回(hui)避(bi)(bi)。
第四(si)十六條 聘請參與調查(cha)的中(zhong)(zhong)介(jie)機構(gou)或(huo)者(zhe)相關(guan)專家，在企業資產損失專項審計(ji)或(huo)者(zhe)技(ji)術評(ping)(ping)判(pan)工作中(zhong)(zhong)，應當如實(shi)反映客觀事實(shi)，對有關(guan)審計(ji)結(jie)果或(huo)者(zhe)評(ping)(ping)判(pan)意見(jian)的真實(shi)性負責。
第(di)四十(shi)七條 開(kai)展企業(ye)資產損(sun)失責任追究工(gong)作按照以下流程進行：
（一(yi)）組(zu)織(zhi)調查、核實(shi)資產損失情況；
（二）明確資產損失性質，進行責(ze)任(ren)認定，聽取相關責(ze)任(ren)人的陳(chen)述(shu)；
（三）研究作出責(ze)任追究決(jue)定，或(huo)者按照有關規定移交相關部門(men)處理(li)；
（四(si)）受(shou)理相關責任人的申訴，組(zu)織復查(cha)；
（五）組織落實處(chu)理決定，監督檢查執行情(qing)況。
省(sheng)(sheng)屬(shu)監管企業應當向省(sheng)(sheng)政府國(guo)資(zi)委報(bao)告資(zi)產(chan)(chan)損(sun)失責任追(zhui)究情況(kuang)，企業內部下(xia)一(yi)級單(dan)位(wei)應當向上(shang)一(yi)級單(dan)位(wei)報(bao)告資(zi)產(chan)(chan)損(sun)失責任追(zhui)究情況(kuang)。
第(di)四(si)十八條 企業(ye)資(zi)產損失相關(guan)責任人對(dui)處理(li)建議(yi)有(you)異(yi)議(yi)的，可以(yi)提出書(shu)面陳述意見(jian)，并提供相關(guan)證明材料；對(dui)處理(li)決定(ding)有(you)異(yi)議(yi)的，可以(yi)在處理(li)決定(ding)下達之(zhi)日起30個工作日內，向上(shang)級單位申請復查。
上級單位(wei)復查過程不(bu)影響(xiang)處理決定的(de)下達和執行。
第七章 附 則
第四十九條 由于自然(ran)災(zai)害、社會異常(chang)事(shi)件等(deng)不(bu)可抗力或市(shi)場風險、國(guo)家(jia)政策變化(hua)等(deng)非(fei)因(yin)責任人主觀過錯(cuo)造成的企業(ye)資產損失不(bu)適(shi)用本(ben)辦法。
第五十條 國有資本參(can)股公司中的(de)(de)國有產(chan)權(quan)代(dai)表(biao)未按照(zhao)(zhao)出資人(ren)的(de)(de)指示提(ti)出議案、發(fa)表(biao)意見、行使(shi)表(biao)決權(quan)或未按照(zhao)(zhao)制度規(gui)定將(jiang)國有資本參(can)股公司的(de)(de)決策情(qing)況上(shang)報出資人(ren)，造成(cheng)國有權(quan)益損(sun)失的(de)(de)，應當參(can)照(zhao)(zhao)本辦法追究國有產(chan)權(quan)代(dai)表(biao)的(de)(de)責任。
第(di)五十一(yi)條 省屬監管企業應(ying)當根(gen)據本辦法制定本企業及子(zi)企業的(de)具體(ti)工作制度。
第(di)五十二條 各市（州）國有資(zi)產監督管理機(ji)構可參(can)照(zhao)本辦法制(zhi)定所出資(zi)企業資(zi)產損失(shi)責任追究(jiu)辦法或參(can)照(zhao)本辦法執行。
第(di)五十三條 本辦法由省政(zheng)府國(guo)資委負(fu)責解釋。
第五十四條 本辦法自2014年9月27日起施行，有效期２年。
附件：資產損失按金(jin)額劃(hua)分標(biao)準(zhun)
附件：
資(zi)產損失按金(jin)額劃分標準
資(zi)產(chan)(chan)(chan)總(zong)額 一般資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失 較大(da)資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失 重大(da)資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失 特別重大(da)資(zi)產(chan)(chan)(chan)損失
5億元(yuan)以(yi)下（含(han)(han)） 50萬元(yuan)以(yi)下（含(han)(han)） 50－100萬元(yuan)（含(han)(han)） 100－300萬元(yuan)（含(han)(han)） 300萬元(yuan)以(yi)上(shang)
5－10億元（含） 50萬元以(yi)下（含） 50－200萬元（含） 100－500萬元（含） 500萬元以(yi)上
10－50億元(yuan)(yuan)（含） 50萬元(yuan)(yuan)以下（含） 50－200萬元(yuan)(yuan)（含） 200－800萬元(yuan)(yuan)（含） 800萬元(yuan)(yuan)以上
50－100億元(yuan)(yuan)（含） 100萬元(yuan)(yuan)以下（含） 100－300萬元(yuan)(yuan)（含） 300－1000萬元(yuan)(yuan)（含） 1000萬元(yuan)(yuan)以上(shang)
100－500億元（含(han)） 100萬(wan)元以下(xia)（含(han)） 100－500萬(wan)元（含(han)） 500－1500萬(wan)元（含(han)） 1500萬(wan)元以上(shang)
500－1000億元(yuan)（含） 200萬元(yuan)以(yi)下（含） 200－1000萬元(yuan)（含） 1000－2000萬元(yuan)（含） 2000萬元(yuan)以(yi)上
1000億元(yuan)以上 200萬(wan)元(yuan)以下（含） 200－1500萬(wan)元(yuan)（含） 1500－3000萬(wan)元(yuan)（含） 3000萬(wan)元(yuan)以上
注：1.資產(chan)總額是(shi)指(zhi)企業(ye)(ye)發(fa)生資產(chan)損(sun)失(shi)責任認定(ding)年度(du)的(de)上年度(du)本企業(ye)(ye)經審
計(ji)的(de)合(he)并報表年末資產總額，當年度成立的(de)企業的(de)資產總額是指本
年(nian)度經審(shen)計的(de)合(he)并報(bao)表年(nian)末資產總額；
2.資產損失額是指經審計確認的單筆資產損失額。
