文章來(lai)源：政策法規局 發布時間：2017-08-17
甘(gan)國資發(fa)法規(gui)〔2014〕229號(hao)
第一章 總 則
第一條 為加(jia)強(qiang)企業(ye)國有(you)資(zi)(zi)產(chan)保護，完善企業(ye)資(zi)(zi)產(chan)管理責(ze)任(ren)(ren)制度，規范企業(ye)資(zi)(zi)產(chan)損失責(ze)任(ren)(ren)追究行為，根據(ju)《中華人民(min)共和國公司法》、《中華人民(min)共和國企業(ye)國有(you)資(zi)(zi)產(chan)法》等國家有(you)關法律、行政法規，參(can)照(zhao)《中央(yang)企業(ye)資(zi)(zi)產(chan)損失責(ze)任(ren)(ren)追究暫行辦(ban)法》，制訂本辦(ban)法。
第二條(tiao) 甘(gan)肅省(sheng)人民政府國有資(zi)(zi)產監督(du)管理委員會（以下(xia)簡稱(cheng)省(sheng)政府國資(zi)(zi)委）履行(xing)出資(zi)(zi)人職責(ze)的企(qi)業(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)省(sheng)屬(shu)監管企(qi)業(ye)）及其獨資(zi)(zi)或者控股(gu)子(zi)企(qi)業(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)子(zi)企(qi)業(ye)）資(zi)(zi)產損失責(ze)任追究工(gong)作，適用(yong)本辦法。
第三條(tiao) 本辦法所稱資(zi)產損失，是指企業實(shi)際(ji)發生的(de)(de)各(ge)項資(zi)產實(shi)質性且不(bu)可恢復的(de)(de)滅失，或者(zhe)導(dao)致(zhi)企業經濟利益的(de)(de)無對(dui)價流出(chu)。
第四條 本辦法所(suo)稱資(zi)產損(sun)失(shi)責任(ren)追究，是指對企業(ye)經營管理人員和其他有關(guan)人員違(wei)反(fan)法律、行政(zheng)法規、規章(zhang)、國家和地方有關(guan)規定(ding)以及企業(ye)內部制(zhi)度(du)，未履行或者未正(zheng)確履行職責造(zao)成資(zi)產損(sun)失(shi)，進行調查(cha)核(he)實、責任(ren)認定(ding)和處罰的工作。
第五條 省屬監管企業(ye)資產損失責(ze)任追(zhui)究工作應當遵循依(yi)法合規、客(ke)觀公正、懲(cheng)戒和(he)教育相結合的原(yuan)則。
第(di)六條 省屬(shu)監管企業(ye)資產損(sun)失責任追究工作應當做到事實清楚、證據(ju)確鑿(zao)、定性準(zhun)確、處理適當、程序合法、手續完備。
第七條 省政府國資委按照出資人監督管理職責和(he)管理權限,依(yi)法對(dui)管理范圍內的企(qi)業負責人進行資產(chan)(chan)損失責任追究，并(bing)指導和(he)監督企(qi)業開展(zhan)資產(chan)(chan)損失責任追究工作。
第二章 資(zi)產損失認定
第八條 企業發生(sheng)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)，應當在(zai)調查(cha)核實的(de)基(ji)礎上，依(yi)據確鑿(zao)、合法(fa)、有(you)效的(de)證(zheng)據，客觀認定資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)的(de)情形(xing)并(bing)確定損(sun)(sun)失(shi)金(jin)額。
第九條 企業資產(chan)損(sun)失(shi)責任追(zhui)究(jiu)中能(neng)夠(gou)證明資產(chan)損(sun)失(shi)真(zhen)實(shi)情況的各種事實(shi)，均可(ke)作為損(sun)失(shi)認(ren)定證據，主要包括：
（一(yi)）司法(fa)機關(guan)、公安機關(guan)、行政部門(men)、專(zhuan)業(ye)技術鑒(jian)定部門(men)等(deng)依法(fa)出具的，與本企業(ye)資產損失相關(guan)的生效法(fa)律文(wen)件；
（二）會(hui)計師(shi)(shi)事務所、資產(chan)評估機(ji)構(gou)、律師(shi)(shi)事務所、稅務師(shi)(shi)事務所和其他專業鑒(jian)定機(ji)構(gou)等社會(hui)中(zhong)介機(ji)構(gou)對企業某項(xiang)(xiang)經濟(ji)事項(xiang)(xiang)出具(ju)的專項(xiang)(xiang)鑒(jian)定結論、經濟(ji)鑒(jian)證(zheng)證(zheng)明或(huo)意見(jian)；
（三）企業(ye)內部涉及資產損(sun)失的會計記錄、內部證明材料(liao)或(huo)者內部鑒定意見書等(deng)；
（四）可以認定(ding)企業資產損失(shi)的其他證(zheng)明材料。
第(di)十條 認定資產損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)應當包括直(zhi)(zhi)接(jie)損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)和間接(jie)損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)。直(zhi)(zhi)接(jie)損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)是與相關(guan)(guan)(guan)人員(yuan)行為有(you)直(zhi)(zhi)接(jie)因果關(guan)(guan)(guan)系的(de)資產損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)；間接(jie)損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)是由相關(guan)(guan)(guan)人員(yuan)行為引發或者導致(zhi)的(de)、除直(zhi)(zhi)接(jie)損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)之外的(de)、能(neng)夠確(que)認計量(liang)的(de)其他(ta)資產損(sun)(sun)(sun)(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)。
第十(shi)一條 資產損失(shi)金額應(ying)當(dang)依據有(you)關會計賬(zhang)簿記(ji)錄，按照會計核算確認(ren)的損失(shi)分(fen)類分(fen)項進行認(ren)定(ding)。
未在會計賬簿記錄(lu)或者賬面價(jia)值(zhi)(zhi)與公允價(jia)值(zhi)(zhi)相差較大的(de)資產(chan)，應當按照市(shi)價(jia)、重置價(jia)值(zhi)(zhi)等公允價(jia)值(zhi)(zhi)認定資產(chan)損(sun)失金額。
第十二條 相關的交(jiao)易或(huo)者(zhe)事項尚(shang)未形成事實(shi)損失(shi)，但(dan)有確實(shi)證(zheng)據證(zheng)明在(zai)可以預見的未來必然會(hui)發生事實(shi)損失(shi)，且能(neng)計(ji)量損失(shi)金額的，應當(dang)認定為資產損失(shi)。
第十三條 資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)根(gen)據(ju)企業實際(ji)情況，按(an)照金額(e)大(da)小和影響程度劃(hua)分為一(yi)般資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)、較大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)、重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)和特別重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)。
（一(yi)）一(yi)般(ban)資產(chan)損失(shi)是指企業資產(chan)損失(shi)金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產損失是指企業(ye)(ye)資產損失金(jin)額較大或(huo)者在企業(ye)(ye)造成一定不良影響的；
（三(san)）重大資(zi)產損(sun)失是指(zhi)企業資(zi)產損(sun)失金額巨大或者在企業及社會(hui)造成嚴(yan)重不良影響的；
（四）特別重大(da)(da)資(zi)產損失是指(zhi)企業(ye)資(zi)產損失金額巨(ju)大(da)(da)并影響企業(ye)持(chi)續經營(ying)和(he)發展能(neng)力，或者在(zai)國際、國內造成嚴重不良(liang)影響的。
具體劃(hua)分標準詳見(jian)附件《資產損失按金額劃(hua)分標準》
第三章 資產損失責任追(zhui)究(jiu)范圍
第十(shi)四條 企業經營(ying)管(guan)理人(ren)員有下(xia)列情形之(zhi)一(yi)造成資產(chan)損失的(de)，應當追究(jiu)相關責(ze)任人(ren)責(ze)任：
（一）違反國家法律、法規(gui)和有關規(gui)章制度的；
（二(er)）違(wei)反企業內部管理制度或者相關(guan)工(gong)作程序的；
（三）未履行或者未正確履行職責導致企業內部控制存在重大缺陷的；
（四）未履行(xing)或者未正(zheng)確履行(xing)職(zhi)責導致企業內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度執行(xing)監(jian)督(du)不力的；
（五）造成(cheng)資產損失應當追(zhui)究責(ze)任的其(qi)他情形。
第(di)十五(wu)條(tiao) 在企業采購產品(pin)、服務過(guo)程中，企業經營管理人(ren)員有(you)下列情形之一造成資產損失(shi)的，應當追(zhui)究相關責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）未按照規(gui)定進行招標(biao)的；
（二）未按照規定訂立合同的；
（三）未進行(xing)必要的(de)(de)資信調查支付預付款項的(de)(de)；
（四）采購標的物與市場同(tong)期、同(tong)類、同(tong)質、同(tong)品(pin)牌商品(pin)價格相比明(ming)顯偏高，且企(qi)業經營管理人員(yuan)存在失職(zhi)、瀆職(zhi)行為的；
（五）采(cai)購標的(de)物與合同約定嚴重不(bu)符而未采(cai)取有(you)效措施的(de)；
（六）虛報(bao)、瞞報(bao)物(wu)資（勞務）采購價格的(de)；
（七）授意、指使(shi)或者(zhe)串通進行違規采購的；
（八）未按照規定造成資產損失的其他情(qing)形(xing)。
第(di)十六條(tiao) 在銷售產品(pin)或(huo)者(zhe)提供服務的(de)過程中，企業經營管理人員有下列情形之一造成資產損失的(de)，應當追究相關(guan)責(ze)任人責(ze)任：
（一）未按照規定訂立合(he)同(tong)的；
（二）違反相關(guan)制度規定，擅自壓低(di)價格(ge)銷(xiao)售產品或者提供(gong)服務的；
（三）違反相關制度規定，擅(shan)自提供賒銷信用(yong)或者超出信用(yong)額度、期限(xian)提供賒銷信用(yong)的(de)；
（四(si)）應(ying)(ying)收賬(zhang)款未按照(zhao)制度規(gui)定催收、對賬(zhang)，以(yi)及對異常應(ying)(ying)收款項未按照(zhao)制度規(gui)定追索或者采(cai)取有(you)效保全措(cuo)施的；
（五）簽訂虛假合同，提供虛假產品或者服務的；
（六）未按照規定造成資產損失的其(qi)他(ta)情(qing)形。
第十(shi)七條 在資金管(guan)理和(he)使用中，企業經營管(guan)理人員有(you)下列情形之一造成資產損失的(de)，應(ying)當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一(yi)）未按照規定使用、調度資金的；
（二）超越(yue)權限或者(zhe)違反程序授權、批準資金支出的；
（三）違規(gui)拆借(jie)資金的；
（四）違反資金(jin)管理(li)制度，發生貪污、失竊、攜款(kuan)潛(qian)逃等(deng)事件(jian)的；
（五(wu)）支(zhi)票等票據丟失(shi)未按照制度規定采取(qu)有效措施(shi)的；
（六(liu)）違反制度(du)規定(ding)委托其他機(ji)構或者個(ge)人從事(shi)理(li)財業(ye)務的；
（七）未(wei)按(an)照制度規定核對(dui)銀行存款余額、清(qing)理未(wei)達賬項的；
（八）現金(jin)未(wei)按照制度(du)規(gui)定(ding)入(ru)賬、留(liu)存(cun)現金(jin)超過核定(ding)限(xian)額或者私存(cun)私放(fang)資金(jin)的；
（九）未按照規定造成資產損(sun)失的其他情形。
第十八條 在(zai)投(tou)(tou)資決(jue)策(ce)和投(tou)(tou)資管理中，企業經營管理人(ren)員有下(xia)列情形(xing)之一(yi)造成資產損失(shi)的，應當(dang)追究相關責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一）未履行規定的投資決策程序(xu)的；
（二）對(dui)投(tou)資項目(mu)未進行可行性研究(jiu)論證的(de)；
（三）越權(quan)審批(pi)或者擅(shan)自立(li)項擴大(da)投資規(gui)模的；
（四）違反制度(du)規定(ding)超預算(suan)投資的；
（五）對投資項目(mu)未按照(zhao)規定進行(xing)監管，發生損失未采取(qu)有效措施(shi)的；
（六）違反相關(guan)制度規(gui)定，進行非主(zhu)業投資的；
（七(qi)）未按照規定造成資產損失的其他情形。
第十九條 在從(cong)事股票、期(qi)貨、外匯，以及(ji)金融衍生(sheng)工具(ju)等投資(zi)業(ye)(ye)務中，企業(ye)(ye)經營管理人員有下列情形之一造成資(zi)產損(sun)失的，應(ying)當追究相(xiang)關責任人責任：
（一）違規(gui)經(jing)營或者超(chao)范圍經(jing)營的；
（二）風險(xian)控制(zhi)制(zhi)度(du)存在重大(da)缺(que)陷的；
（三）資金來源(yuan)違反(fan)國家有關規定的；
（四(si)）以(yi)個人名義使(shi)用企業資(zi)金從事(shi)投資(zi)業務(wu)的(de)；
（五(wu)）違(wei)規(gui)買賣本企業股票、債券的；
（六）未履行規定程序或者未經授權擅自決(jue)策的；
（七）未按(an)照規定(ding)造成資產(chan)損失(shi)的(de)其他(ta)情形。
第二十條 在從事保(bao)證、抵押、質押等擔保(bao)活動中，企業經營管理人員有下列情(qing)形之一造成(cheng)資產損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）違規(gui)進行保(bao)證、抵押、質押的(de)；
（二）對擔保項目(mu)未按(an)照(zhao)制度規定進行監管，發(fa)生損失未采取(qu)有效措施的；
（三）未履(lv)行(xing)規(gui)定程序或者(zhe)未經授權(quan)擅自為其他企業及個人提供擔保的(de)；
（四）未按照規(gui)定(ding)造成資產損失的其他(ta)情形。
第二十一(yi)條 在資(zi)產(chan)(chan)轉讓、收購(gou)和改組改制過程中(zhong)，企(qi)業經(jing)營(ying)管理人員有下(xia)列(lie)情形(xing)之(zhi)一(yi)造(zao)成資(zi)產(chan)(chan)損失的，應(ying)當追究相關責(ze)(ze)任人責(ze)(ze)任：
（一）企業管理層轉（受）讓(rang)資產(chan)或者(zhe)產(chan)權(quan)（股(gu)權(quan)），違反法律(lv)法規(gui)和有關制(zhi)度規(gui)定主(zhu)導制(zhi)訂(ding)改(gai)制(zhi)方(fang)案、指定中介(jie)機構，或者(zhe)違規(gui)確定轉讓(rang)、收購價格(ge)的；
（二）未按(an)照規定進行清產(chan)核(he)資、財務審(shen)計(ji)和資產(chan)評估的；
（三）干預或者操(cao)縱清產核資、財(cai)務審(shen)計和(he)資產評(ping)估(gu)，造成(cheng)鑒證結(jie)果不實的(de)；
（四）向中介機構提供虛(xu)假材(cai)料(liao)，造(zao)成(cheng)審計(ji)、評估結(jie)果不實的；
（五）將國有資產低價折股或者無(wu)償分給其他單位、個人的(de)；
（六）未(wei)按照規(gui)定進場交(jiao)易(yi)（國家(jia)另有規(gui)定的(de)(de)除外）或者(zhe)超(chao)越規(gui)定權限，擅自轉讓(rang)資產或者(zhe)產權（股權）的(de)(de)；
（七）在企業資產(chan)租(zu)賃或(huo)者承包(bao)經營中，違(wei)反制(zhi)度規定低(di)價出租(zu)或(huo)者發(fa)包(bao)的；
（八）違反制度(du)規定低價或者(zhe)無償轉讓(rang)資產、主要(yao)業務(wu)的；
（九）未按照(zhao)規定(ding)造(zao)成(cheng)資產損失的其他情形。
第二十(shi)二條 對房(fang)屋建(jian)筑物、機器設備(bei)、運輸設備(bei)、原(yuan)材料、在(zai)產(chan)品、產(chan)成品等實(shi)物資產(chan)的管理(li)存在(zai)失(shi)職瀆職行為，造成非正常(chang)毀損(sun)或丟失(shi)的，應當追究相關(guan)責(ze)任人責(ze)任。
第二十(shi)三(san)條 未按照會計制度及會計準(zhun)則規定(ding)核算或披露已發(fa)生的資產損失，導致企業嚴重(zhong)賬實(shi)不符(fu)、會計信息(xi)失真的，應當追究相關責任人責任。
第(di)四章 資產損失責任劃分
第(di)二十四條 企業資產損失責任分(fen)為(wei)直(zhi)接責任、主管責任、分(fen)管領(ling)導責任和重要領(ling)導責任。
（一）直接(jie)責(ze)任(ren)是指相關(guan)人(ren)員在其職責(ze)范圍(wei)內(nei)，未履行(xing)或(huo)者未正確履行(xing)職責(ze)，以及違反(fan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)和相關(guan)規(gui)(gui)定，對造成(cheng)資產損失起(qi)決定性作用時(shi)所應當承擔的(de)責(ze)任(ren)。
（二）主(zhu)管(guan)責任(ren)是指(zhi)企業(ye)部門主(zhu)管(guan)負責人在其職(zhi)責范圍內(nei)，未履行或者未正確履行主(zhu)管(guan)工作職(zhi)責，以及(ji)違(wei)反法(fa)律、法(fa)規和相(xiang)關規定，造成資產(chan)損失(shi)時所應(ying)當承擔(dan)的責任(ren)。
（三）分(fen)管(guan)領導責(ze)任(ren)是指企業(ye)分(fen)管(guan)負責(ze)人在其(qi)職(zhi)(zhi)責(ze)范圍內，未履行或者未正確履行分(fen)管(guan)工作職(zhi)(zhi)責(ze)，以及違反(fan)法(fa)律、法(fa)規和相關規定，造成(cheng)資產損(sun)失時所應當(dang)承擔的(de)責(ze)任(ren)。
（四）重要(yao)領導責任(ren)是指(zhi)企業主要(yao)負責人(ren)在其職責范圍內，未(wei)履行或者(zhe)未(wei)正確(que)履行管理(li)職責，以及(ji)違(wei)反法律(lv)、法規和相關規定(ding)，造成資產損失時所應當承擔(dan)的責任(ren)。
第二十(shi)五條 企業(ye)未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造(zao)成企業(ye)重大或者特別(bie)重大資產損失的(de)，除按照本(ben)辦法對其他相(xiang)關責(ze)任(ren)人進行(xing)責(ze)任(ren)認(ren)定外(wai)，企業(ye)分管負責(ze)人和(he)企業(ye)主要(yao)負責(ze)人應(ying)當分別(bie)承擔分管領導責(ze)任(ren)和(he)重要(yao)領導責(ze)任(ren)。
第二十六條 企(qi)業違反有關規定(ding)，未履行或者(zhe)未正確履行職責，導致決策失(shi)誤造成重(zhong)大(da)或者(zhe)特(te)別重(zhong)大(da)資(zi)產損失(shi)的，企(qi)業主要負責人應(ying)當承(cheng)擔(dan)直(zhi)接責任，參與決策的企(qi)業其他人員應(ying)當承(cheng)擔(dan)相應(ying)的責任。
參(can)與決(jue)策的人(ren)員(yuan)經會議(yi)記錄(lu)證明(ming)決(jue)策時曾表(biao)明(ming)異議(yi)的，可以(yi)免除相應(ying)的責任(ren)。
第二十七(qi)條 企業(ye)(ye)發生重大(da)或者特別重大(da)資產(chan)(chan)損失(shi)后，隱瞞不報(bao)或者少報(bao)資產(chan)(chan)損失(shi)的，除按照本辦法對相關責(ze)(ze)任(ren)人進行責(ze)(ze)任(ren)認定外，總會(hui)計師或企業(ye)(ye)分管財(cai)務負責(ze)(ze)人和(he)企業(ye)(ye)主(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人應當承擔分管領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)和(he)重要(yao)領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)。
第(di)二十(shi)八條 企(qi)業發生(sheng)重大或(huo)者特(te)別重大資產(chan)損(sun)失，未(wei)對相關(guan)人員進行責任(ren)追(zhui)究的，一經查實，除按照本辦法對相關(guan)責任(ren)人進行責任(ren)認定(ding)外，對企(qi)業主要負責人應當比照直接責任(ren)人進行責任(ren)認定(ding)。
第二十九條 子(zi)企業(ye)(ye)發生重大(da)或者特別(bie)重大(da)資(zi)產(chan)損失，除按(an)照本辦法(fa)對子(zi)企業(ye)(ye)相(xiang)(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)進行責(ze)任(ren)認(ren)定外，其(qi)上級(ji)企業(ye)(ye)相(xiang)(xiang)關負責(ze)人(ren)應當承擔相(xiang)(xiang)應的分管領(ling)導責(ze)任(ren)或者重要(yao)領(ling)導責(ze)任(ren)。
第(di)三十(shi)條(tiao) 企業在資產損失(shi)認定(ding)工作(zuo)中有意將損失(shi)進(jin)行(xing)分(fen)解或混淆類別(bie)的，損失(shi)認定(ding)環(huan)節(jie)中的相關責任(ren)人應(ying)當比照直接責任(ren)人進(jin)行(xing)責任(ren)認定(ding)。
第三十一條 有充(chong)分證(zheng)據證(zheng)明資產損(sun)失不(bu)是由企(qi)業(ye)經營管理(li)(li)人(ren)員造(zao)成的，可免予(yu)追究(jiu)其責任(ren)。對(dui)造(zao)成損(sun)失的相關(guan)(guan)責任(ren)人(ren)的追究(jiu)根據有關(guan)(guan)規定(ding)另行處理(li)(li)。
第五(wu)章 資(zi)產(chan)損(sun)失責(ze)任(ren)處(chu)罰
第(di)三(san)十(shi)二(er)條(tiao) 對(dui)企(qi)業資產(chan)損失責任人的處(chu)(chu)罰(fa)包括經濟處(chu)(chu)罰(fa)、行政處(chu)(chu)分和禁入限制。
（一）經濟處罰(fa)是指(zhi)扣發績(ji)效薪金(jin)（獎(jiang)金(jin)），終止授予新的股權(quan)。
（二(er)）行政處(chu)分是(shi)指警告、記過(guo)、降級（職）、責令(ling)辭職、撤職、解聘(pin)、開除等。
（三）禁(jin)入限制是指在1至5年內(nei)或者終(zhong)身不得被企業(ye)及(ji)其(qi)子企業(ye)聘(pin)用或者擔任(ren)企業(ye)負(fu)責人。
以上處罰可(ke)以單獨適用，也可(ke)以合并適用。
第(di)三十(shi)三條 企業發生資產損失，經過(guo)查證核(he)實和責任(ren)認定(ding)后，在依據國(guo)家或者企業有關規定(ding)予(yu)以(yi)賠償的基礎上，應當根據損失程度及影(ying)響(xiang)對相關責任(ren)人分別(bie)給(gei)予(yu)以(yi)下處罰(fa)：
（一(yi)）企業發(fa)生一(yi)般資(zi)產損失的(de)，在責任認(ren)定年度對(dui)直(zhi)接(jie)責任人(ren)和(he)主管(guan)責任人(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)25%－75%的(de)績(ji)效薪金（獎金），以(yi)及警(jing)告、記過或者(zhe)降級（職）等處(chu)分(fen)。
（二）企業發生較(jiao)大資產損(sun)失的，在責(ze)(ze)任(ren)認定年度對(dui)直(zhi)接責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)和主管(guan)責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)處以扣(kou)(kou)減50%－100%的績效薪(xin)金(jin)（獎金(jin)），以及(ji)(ji)降級（職(zhi)）、責(ze)(ze)令(ling)辭(ci)職(zhi)、撤職(zhi)、解聘或者(zhe)開除等(deng)處分；對(dui)分管(guan)領導責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)處以扣(kou)(kou)減25%－75%的績效薪(xin)金(jin)（獎金(jin)），以及(ji)(ji)給(gei)予或者(zhe)建議(yi)給(gei)予記(ji)過、降級（職(zhi)）、責(ze)(ze)令(ling)辭(ci)職(zhi)或者(zhe)撤職(zhi)等(deng)處分。
（三）企(qi)業發生重大(da)資產損失的(de)，在責(ze)任(ren)(ren)認定(ding)(ding)年度對(dui)直接責(ze)任(ren)(ren)人和(he)主管責(ze)任(ren)(ren)人處(chu)以扣減50%－100%的(de)績(ji)效薪(xin)(xin)金（獎金）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本薪(xin)(xin)金、一(yi)定(ding)(ding)期限內(nei)不授(shou)(shou)予(yu)新的(de)股權，以及(ji)撤職、解聘或(huo)者(zhe)開除(chu)等處(chu)分；對(dui)分管領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人和(he)重要領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人處(chu)以扣減50%－100%的(de)績(ji)效薪(xin)(xin)金（獎金）、一(yi)定(ding)(ding)期限內(nei)不授(shou)(shou)予(yu)新的(de)股權，以及(ji)給(gei)予(yu)或(huo)者(zhe)建議給(gei)予(yu)降(jiang)級(ji)（職）、責(ze)令辭職或(huo)者(zhe)撤職等處(chu)分。
（四）企(qi)業發生特別重(zhong)大資產損(sun)失的(de)(de)，在責(ze)(ze)任(ren)認(ren)定(ding)年(nian)度對直接(jie)責(ze)(ze)任(ren)人(ren)和主管責(ze)(ze)任(ren)人(ren)處以扣減100%的(de)(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金）、降低20%－30%的(de)(de)基本(ben)薪(xin)金、一(yi)定(ding)期(qi)限(xian)內不授予新(xin)的(de)(de)股(gu)權，以及(ji)解聘或者開(kai)除等處分(fen)(fen)；對分(fen)(fen)管領導責(ze)(ze)任(ren)人(ren)和重(zhong)要領導責(ze)(ze)任(ren)人(ren)處以扣減50%－100%的(de)(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金）、降低10%－20%的(de)(de)基本(ben)薪(xin)金、一(yi)定(ding)期(qi)限(xian)內不授予新(xin)的(de)(de)股(gu)權，以及(ji)給(gei)(gei)予或者建議(yi)給(gei)(gei)予撤(che)職、解聘或者開(kai)除等處分(fen)(fen)。
第三十四條(tiao) 企(qi)業發生特別重大資(zi)產損(sun)失(shi)，以及(ji)連續發生重大資(zi)產損(sun)失(shi)的，除對(dui)相關責任人處(chu)以經濟處(chu)罰和行政處(chu)分外，應當同時(shi)給予禁入(ru)限制。
第三十五條(tiao) 對資產損失責任人(ren)處(chu)以經(jing)濟處(chu)罰時，對其(qi)扣發后的(de)收入應當(dang)不低于企業(ye)所(suo)在地政府規定(ding)的(de)最低工(gong)資標(biao)準。
第三十六條 有下列情形(xing)之一(yi)的，應當對資(zi)產損失相關責任人(ren)從重處(chu)罰(fa)：
（一(yi)）情節惡劣或(huo)者多(duo)次造成資產損失的；
（二）發生資產(chan)損失，未及(ji)時采取措(cuo)施或(huo)措(cuo)施不力，導致資產(chan)損失繼續擴(kuo)大(da)的；
（三）干預(yu)、抵制資產損失責任追究工(gong)作(zuo)的；
（四）對企(qi)業發生資(zi)產損失隱瞞(man)不(bu)報或者謊報、緩報、漏(lou)報的；
（五）強迫、唆(suo)使(shi)他人違法違紀造成資產損失的；
（六）偽(wei)造、銷毀、隱(yin)匿證據(ju)，或者阻止他(ta)人揭發檢舉、提供證據(ju)材料的；
（七）其(qi)他應當從重處罰的情形。
第三十(shi)七條 有下(xia)列情形之一的，可以對(dui)相關責任人從輕或者(zhe)免(mian)予(yu)處罰：
（一(yi)）及時采取措施減少或者(zhe)挽回資產損失(shi)的；
（二(er)）主動反(fan)映資產損(sun)失情況的；
（三）主動檢舉其(qi)他相關人員，經查證(zheng)屬實的；
（四(si)）有其他重大(da)立(li)功(gong)表現以及法律法規規定可以從輕(qing)或者免(mian)予處罰的情形。
第三十八(ba)條 對調離(li)工作崗位或者已(yi)退休(xiu)的資產損(sun)失相關責任(ren)人，應當按照本辦法相關規定給(gei)予處罰。
給予(yu)經濟處(chu)罰的(de)(de)，若離職(zhi)(zhi)后薪(xin)金尚未發(fa)(fa)放完畢，應(ying)(ying)當扣(kou)除相應(ying)(ying)的(de)(de)薪(xin)金；對繼續在企(qi)業擔(dan)任職(zhi)(zhi)務的(de)(de)，應(ying)(ying)當在其以(yi)后年度薪(xin)金中予(yu)以(yi)扣(kou)發(fa)(fa)；對調離企(qi)業的(de)(de)，應(ying)(ying)當向其工作單位提出處(chu)罰建議。
第(di)三十九(jiu)條 除按照本辦(ban)法(fa)對(dui)資產損(sun)失相關(guan)責任人進行責任追究外，對(dui)違反國家有關(guan)法(fa)律(lv)法(fa)規的，還應當依法(fa)承擔相應的法(fa)律(lv)責任。涉(she)嫌犯(fan)罪(zui)的，依法(fa)移送司(si)法(fa)機關(guan)處(chu)理。
資產(chan)損(sun)失相關責任人違反《中國共產(chan)黨紀律處分條例》等有關規定(ding)的，建議黨組織(zhi)進行處理。
第六章 資產損失責(ze)任(ren)追究工作職責(ze)及(ji)程序
第四十條(tiao) 企業資產損(sun)失責任追究工作由省政府國(guo)資委和(he)省屬監管(guan)企業分別按照規定的工作職責、權限和(he)程序組織實施。
第四十一條 省政府國資(zi)(zi)委在省屬監管企業資(zi)(zi)產損失責任追究工作(zuo)中的主(zhu)要職責：
（一）研(yan)究制定企(qi)業資產(chan)損(sun)失責(ze)任(ren)追究有關規章制度；
（二）負(fu)責省政府國(guo)資委(wei)管(guan)理權限范圍內相(xiang)關責任人(ren)的資產損(sun)失責任追(zhui)究工作；
（三(san)）負(fu)責(ze)特別重大和連(lian)續發生(sheng)的重大資產(chan)損(sun)失責(ze)任追(zhui)究工(gong)作；
（四）指導和監督企業資產損失責任(ren)追(zhui)究工作；
（五）受理企業直接處罰(fa)的相關責(ze)任人的申訴或者復查申請；
（六(liu)）其他有關資(zi)產損失責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作。
第(di)四(si)十二條 省(sheng)屬監管企業在資產損失責任追究工作中的主(zhu)要職(zhi)責：
（一）研究制(zhi)定本企業資產損失責任追(zhui)究工作制(zhi)度；
（二）負責(ze)管理權(quan)限(xian)范圍內相關責(ze)任人的資(zi)產損失(shi)責(ze)任追究工作；
（三(san)）指導和監督子企業資產損失責任追(zhui)究工作；
（四(si)）配合(he)省政府國資(zi)委開展特(te)別重(zhong)大(da)和(he)連續發生的重(zhong)大(da)資(zi)產損失(shi)責任(ren)追究工作；
（五）受理子(zi)企業(ye)處(chu)罰的(de)相關責(ze)任人的(de)申訴或者復(fu)查申請；
（六）省政府國資(zi)委(wei)交辦的其他(ta)有關(guan)資(zi)產損失責任追究工作。
第(di)四十三條(tiao) 省屬監管企(qi)業應當明確監察(cha)、審計(ji)、財務、法律和人事等部門在(zai)資產損失責任追究工作中的(de)職責。
第四(si)十四(si)條 省屬監(jian)管企業(ye)發生(sheng)資(zi)產損(sun)失(shi)，應當及(ji)時采取有(you)效措施，減少(shao)或(huo)者挽回損(sun)失(shi)；發生(sheng)重大或(huo)者特(te)別重大資(zi)產損(sun)失(shi)的，應當及(ji)時向省政府(fu)國資(zi)委報告(gao)。
第四十五條 負責企業資產損失(shi)責任追究工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)相關人員違反工(gong)作(zuo)(zuo)程(cheng)序、徇私(si)舞弊(bi)、收受(shou)賄賂、泄露工(gong)作(zuo)(zuo)秘密，以及(ji)協助資產損失(shi)相關責任人逃避責任的(de)，視情節輕重給予相應的(de)處罰；涉嫌犯罪的(de)，依法(fa)(fa)移送司法(fa)(fa)機關處理。
責(ze)(ze)任追究(jiu)工(gong)(gong)作人(ren)員與損失事項或相關責(ze)(ze)任人(ren)有利(li)害關系(xi)的(de)，應當(dang)自行回避。被調查的(de)責(ze)(ze)任人(ren)申請回避的(de)，由派(pai)出責(ze)(ze)任追究(jiu)工(gong)(gong)作人(ren)員的(de)單位(wei)審查后確定是否回避。
第四(si)十六條 聘請參與調查的中(zhong)介機(ji)構或者(zhe)相關專(zhuan)家，在企(qi)業(ye)資產(chan)損失專(zhuan)項審(shen)計或者(zhe)技術評(ping)判工作中(zhong)，應當如(ru)實(shi)反映客觀(guan)事實(shi)，對有(you)關審(shen)計結果或者(zhe)評(ping)判意見的真實(shi)性負責。
第(di)四十七條 開展企業資產損失責任追究(jiu)工作按照以下流程進行：
（一）組織調查(cha)、核(he)實資產損失情況(kuang)；
（二）明確資產損失性質，進(jin)行責任認(ren)定，聽取相關(guan)責任人的陳述；
（三(san)）研究作出責(ze)任追究決定(ding)，或(huo)者按照(zhao)有關規定(ding)移交(jiao)相關部門處理；
（四）受(shou)理相關責任人的申(shen)訴，組織復查(cha)；
（五）組織落(luo)實處理決定，監督檢(jian)查執行情況。
省(sheng)(sheng)屬監管(guan)企業應當向省(sheng)(sheng)政府國資(zi)委報告資(zi)產(chan)損失(shi)責(ze)(ze)任(ren)追究情況(kuang)，企業內部下一級單位應當向上一級單位報告資(zi)產(chan)損失(shi)責(ze)(ze)任(ren)追究情況(kuang)。
第四十八條 企業資產損失(shi)相關責(ze)任(ren)人對處(chu)理(li)建議(yi)有(you)(you)異(yi)議(yi)的，可以提出書面陳述意見，并提供相關證明材(cai)料；對處(chu)理(li)決定有(you)(you)異(yi)議(yi)的，可以在處(chu)理(li)決定下達之(zhi)日(ri)起30個工作日(ri)內，向上級單位(wei)申(shen)請復查。
上級單(dan)位復查過程不影響處(chu)理(li)決定的(de)下達和執(zhi)行(xing)。
第七章 附 則
第四十九(jiu)條 由(you)于自然災害、社會異常(chang)事件等不可(ke)抗力或市場(chang)風險(xian)、國家政策變(bian)化(hua)等非因(yin)責任(ren)人主觀過錯造成的企業(ye)資產損失不適(shi)用本辦法。
第(di)五(wu)十(shi)條 國有(you)資(zi)本參(can)股公(gong)司中的國有(you)產權(quan)代表(biao)(biao)(biao)未按照(zhao)出資(zi)人的指示提(ti)出議(yi)案、發表(biao)(biao)(biao)意見、行使(shi)表(biao)(biao)(biao)決(jue)權(quan)或未按照(zhao)制(zhi)度規定將國有(you)資(zi)本參(can)股公(gong)司的決(jue)策情況上報(bao)出資(zi)人，造(zao)成國有(you)權(quan)益損失的，應當(dang)參(can)照(zhao)本辦法追(zhui)究國有(you)產權(quan)代表(biao)(biao)(biao)的責(ze)任。
第五(wu)十一條 省屬監管企(qi)業應(ying)當根(gen)據本辦法制定本企(qi)業及子企(qi)業的具(ju)體工作制度。
第五(wu)十二條 各市（州）國有資(zi)產監督(du)管理(li)機構可參(can)照(zhao)本(ben)辦法制定所出資(zi)企業資(zi)產損失(shi)責任追究(jiu)辦法或參(can)照(zhao)本(ben)辦法執行。
第五十三條 本辦法由(you)省政府國資(zi)委負責(ze)解(jie)釋。
第五十四條 本(ben)辦法自(zi)2014年9月27日(ri)起施(shi)行，有效期２年。
附件：資產損失按金額劃分標準(zhun)
附件：
資產損失按金額劃分(fen)標準
資產(chan)(chan)總額 一般(ban)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi) 較大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi) 重大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi) 特別重大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)
5億元以(yi)下（含） 50萬(wan)(wan)元以(yi)下（含） 50－100萬(wan)(wan)元（含） 100－300萬(wan)(wan)元（含） 300萬(wan)(wan)元以(yi)上
5－10億元(yuan)(yuan)（含(han)） 50萬元(yuan)(yuan)以(yi)下（含(han)） 50－200萬元(yuan)(yuan)（含(han)） 100－500萬元(yuan)(yuan)（含(han)） 500萬元(yuan)(yuan)以(yi)上
10－50億(yi)元（含(han)(han)） 50萬(wan)(wan)元以下（含(han)(han)） 50－200萬(wan)(wan)元（含(han)(han)） 200－800萬(wan)(wan)元（含(han)(han)） 800萬(wan)(wan)元以上
50－100億元（含(han)） 100萬(wan)元以下（含(han)） 100－300萬(wan)元（含(han)） 300－1000萬(wan)元（含(han)） 1000萬(wan)元以上
100－500億元(yuan)(yuan)（含） 100萬元(yuan)(yuan)以下(xia)（含） 100－500萬元(yuan)(yuan)（含） 500－1500萬元(yuan)(yuan)（含） 1500萬元(yuan)(yuan)以上
500－1000億元(yuan)（含(han)） 200萬元(yuan)以(yi)下(xia)（含(han)） 200－1000萬元(yuan)（含(han)） 1000－2000萬元(yuan)（含(han)） 2000萬元(yuan)以(yi)上(shang)
1000億(yi)元以上 200萬(wan)(wan)元以下（含） 200－1500萬(wan)(wan)元（含） 1500－3000萬(wan)(wan)元（含） 3000萬(wan)(wan)元以上
注(zhu)：1.資產總額是指企業(ye)發生資產損失責(ze)任認定年度(du)的上(shang)年度(du)本企業(ye)經審
計的(de)合并報表年末資產(chan)總(zong)額，當年度(du)成立(li)的(de)企業的(de)資產(chan)總(zong)額是指本
年度經審計(ji)的合(he)并報表年末資(zi)產(chan)總(zong)額；
2.資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)額是指經(jing)審計確認的單筆資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)額。
