關于印發《北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法》的通知
發布時間：2013-04-24
京國資發(fa)〔2012〕11號
各企（事）業單位：
《北京市國有企(qi)業投資項目后評價管理暫行辦法》已經市國資委主任辦公會審議通(tong)過。現予印發(fa)，請認(ren)真貫徹執行。
二(er)〇一二(er)年四(si)月(yue)二(er)十四(si)日
北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法
第一章 總則
第(di)一條(tiao) 為(wei)依法(fa)(fa)履行國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產出資(zi)(zi)人職責，加強對企業投資(zi)(zi)行為(wei)的(de)監督(du)管(guan)理，提(ti)高企業投資(zi)(zi)決策(ce)水平、管(guan)理水平和(he)投資(zi)(zi)效益及項目論證階段的(de)嚴謹性和(he)科學性，防范投資(zi)(zi)風(feng)險(xian)，根(gen)據《中華人民共和(he)國(guo)(guo)公司法(fa)(fa)》、《中華人民共和(he)國(guo)(guo)企業國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產法(fa)(fa)》、《企業國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產監督(du)管(guan)理暫(zan)行條(tiao)例》等(deng)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規規定(ding)，結合(he)工(gong)作(zuo)實際，制(zhi)定(ding)本辦法(fa)(fa)。
第二條 本(ben)辦法(fa)所稱(cheng)國(guo)有企(qi)業是指北京(jing)市人民(min)政(zheng)府直接(jie)出資(zi)(zi)設(she)立(li)，授權北京(jing)市人民(min)政(zheng)府國(guo)有資(zi)(zi)產監督管理(li)(li)委員會（以下簡(jian)稱(cheng)市國(guo)資(zi)(zi)委）監管的國(guo)有獨資(zi)(zi)企(qi)業、國(guo)有獨資(zi)(zi)公司、國(guo)有控股公司以及實(shi)行企(qi)業化管理(li)(li)的事(shi)業單位（以下簡(jian)稱(cheng)企(qi)業）。
第(di)三條 本辦法所稱投資項目(mu)包括以下事(shi)項：
（一(yi)）股權投資(zi)，包括出資(zi)設立子(zi)企業(ye)、對子(zi)企業(ye)增資(zi)、股權收購、股權置換(huan)等；
（二）固定資產投(tou)資，包括基本建設投(tou)資和更新（技術）改造投(tou)資等；
（三）金融類產(chan)品投(tou)資，包(bao)括證券投(tou)資、保險(xian)產(chan)品投(tou)資、金融衍生(sheng)品投(tou)資等；
（四）其他投資。
第四(si)條 項目后(hou)評(ping)價是指(zhi)項目投(tou)資(zi)完成之后(hou)所進(jin)行(xing)的評(ping)價。是通過(guo)對(dui)項目實施過(guo)程、結果及其影(ying)響進(jin)行(xing)系統調查和全面(mian)回顧，與項目決(jue)策(ce)(ce)時確(que)定(ding)的目標以及技(ji)術、經濟、環境、社會指(zhi)標進(jin)行(xing)對(dui)比，找出差別和變(bian)化，分析原因，總結經驗與教訓，提出對(dui)策(ce)(ce)建議，以改善企業投(tou)資(zi)管理(li)，提高(gao)決(jue)策(ce)(ce)水平，達(da)到提高(gao)投(tou)資(zi)效益的目的。
第五條 項(xiang)目后評(ping)價應當注重分析、評(ping)價項(xiang)目投資對經濟布局、產(chan)業結構調整、企(qi)業發展、技術進步(bu)、投資效益和國有資產(chan)保值增值的作用和影響(xiang)。
第二(er)章 項目后(hou)評價原則
第(di)六條 項目后評(ping)價(jia)應(ying)當遵循以下原(yuan)則：
（一(yi)）客觀(guan)、公(gong)正的(de)原則。項目(mu)后評價分析(xi)研究的(de)是項目(mu)的(de)實際運行情況，應(ying)當確保(bao)所依據數據的(de)客觀(guan)可靠，確保(bao)評價結論的(de)公(gong)正性和對策(ce)措施的(de)可行性；
（二）科學規范的原則。項目后(hou)評價應當采用科學的評價方法，規范運作，在分析項目實施(shi)現狀基(ji)礎上，及時發(fa)現問題，引導企業正確把(ba)握未來發(fa)展方向(xiang)和發(fa)展趨勢(shi)；
（三）以企(qi)(qi)業(ye)(ye)為主體(ti)(ti)的(de)原則。企(qi)(qi)業(ye)(ye)是投(tou)資主體(ti)(ti)，也是項(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評價(jia)工作的(de)實施主體(ti)(ti)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)應當(dang)通過研(yan)究制定后(hou)評價(jia)工作的(de)制度(du)，開展(zhan)項(xiang)目(mu)(mu)后(hou)評價(jia)工作，為今后(hou)的(de)決策和(he)項(xiang)目(mu)(mu)建設(she)提(ti)供依(yi)據和(he)借鑒；
（四）全面、真實(shi)的(de)原則(ze)。項(xiang)目后評價不僅應當分析(xi)項(xiang)目投(tou)資(zi)過程、生產經(jing)營過程、經(jing)濟效(xiao)益、社(she)會(hui)效(xiao)益、環境(jing)效(xiao)益等，而且應當分析(xi)項(xiang)目經(jing)營管(guan)理水平和項(xiang)目發展的(de)后勁和潛力，確保項(xiang)目后評價內容的(de)全面、完整、真實(shi)。
第三章 項目(mu)后評價依(yi)據(ju)和方法
第七條 項目后(hou)評(ping)價的主要依據如下：
（一(yi)）國(guo)(guo)家、北京市(shi)、市(shi)國(guo)(guo)資委關于(yu)投資管理(li)的(de)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、規(gui)章及規(gui)定；
（二）市(shi)國資委國有經濟(ji)發(fa)展規劃(hua)以及(ji)企業的發(fa)展戰略和規劃(hua)；
（三）項目建議書、可行性研究報(bao)(bao)告、企業董事會(hui)關(guan)于(yu)項目決策和(he)(he)批準程序的(de)(de)相(xiang)關(guan)規章(zhang)制度、初步設計文(wen)件、環境(jing)評估報(bao)(bao)告、節能評估報(bao)(bao)告、招(zhao)投標文(wen)件、主要合(he)同(tong)、工(gong)程概算調整報(bao)(bao)告、監理報(bao)(bao)告、竣(jun)工(gong)驗收和(he)(he)結(jie)算資(zi)料、審計和(he)(he)稽查(cha)的(de)(de)結(jie)論(lun)性資(zi)料、財務(wu)決算資(zi)料、經核(he)準或備案的(de)(de)資(zi)產評估結(jie)果及其相(xiang)關(guan)的(de)(de)批復文(wen)件、生產期間的(de)(de)經營管理資(zi)料等(deng)。
第八條 項(xiang)目(mu)后評(ping)(ping)價的(de)主要分(fen)析(xi)評(ping)(ping)價方法是對比(bi)法，即根據后評(ping)(ping)價調查得到的(de)項(xiang)目(mu)實際(ji)情(qing)況(kuang)，對照項(xiang)目(mu)立項(xiang)時(shi)所確定的(de)直(zhi)接目(mu)標(biao)(biao)和間(jian)接目(mu)標(biao)(biao)，以及其它指標(biao)(biao)，找出偏差和變化，分(fen)析(xi)原因，得出結論和經驗(yan)教訓。
第四(si)章 項目后評價(jia)范圍(wei)
第(di)九條 企業(ye)及納入其合(he)并報(bao)表范(fan)圍內的子企業(ye)，凡(fan)是需要(yao)編制可行性(xing)研(yan)究報(bao)告的投資項目，原則上(shang)都應當進行項目后評價(jia)，以(yi)下項目必須進行后評價(jia)：
（一）單項(xiang)投(tou)(tou)資(zi)額達到投(tou)(tou)資(zi)主體(ti)總資(zi)產10%以上(shang)或投(tou)(tou)資(zi)額10000萬元以上(shang)的項(xiang)目(mu)，其(qi)中固定資(zi)產投(tou)(tou)資(zi)項(xiang)目(mu)以單項(xiang)投(tou)(tou)資(zi)5000萬元為(wei)限；
（二(er)）境(jing)外及香港特(te)(te)別(bie)行(xing)政(zheng)區(qu)(qu)(qu)、澳門特(te)(te)別(bie)行(xing)政(zheng)區(qu)(qu)(qu)、臺灣地區(qu)(qu)(qu)投(tou)資的項(xiang)目；
（三）金融類產(chan)品投資的項目；
（四(si)）對區域經濟社(she)會、行業或企業發展有重大影(ying)響(xiang)的項目；
（五）市國資委(wei)認(ren)為(wei)應(ying)當進(jin)行后(hou)評價的(de)項目。
第十條 企業負責本企業及納入企業合并(bing)會計報表范(fan)圍內子(zi)企業投(tou)資項目后(hou)(hou)評價的組織(zhi)和管理(li)。企業每年(nian)應當(dang)將經董事會通過的年(nian)度后(hou)(hou)評價計劃于1月31日前報送市(shi)國資委備(bei)案。
第五章 項目后評價內(nei)容
第十一條 項(xiang)目(mu)后評價的內容主要包括項(xiang)目(mu)實施(shi)過程、項(xiang)目(mu)實施(shi)效果和項(xiang)目(mu)總結，可根(gen)據(ju)項(xiang)目(mu)的大小、類(lei)型、委托要求(qiu)和評價時點(dian)等有所區別(bie)、側重和簡化。
第十二(er)條 評價(jia)項目實施過程主(zhu)要包括以下內(nei)容：
（一）項(xiang)目立項(xiang)決策階段評價。主(zhu)要內容包括：項(xiang)目可(ke)行性研(yan)究(jiu)、項(xiang)目決策和批準程序等(deng)；
（二）項目(mu)準備階段評(ping)價。主(zhu)要內(nei)容包(bao)括：項目(mu)合同及(ji)投(tou)資協議(yi)的簽訂(ding)、項目(mu)設計、資金來源(yuan)和融資方案、采購招投(tou)標、開工準備等；
（三(san)）項目實施階(jie)段評價。主要內容包括：項目合(he)同(tong)及(ji)(ji)投資(zi)協議的執行(xing)、項目“三(san)大控制(zhi)”（進(jin)度、投資(zi)、質量）、資(zi)金支付(fu)及(ji)(ji)財務管理、項目管理等；
（四）項(xiang)(xiang)目運(yun)營階段評價(jia)。主要內容包(bao)括：項(xiang)(xiang)目驗(yan)收、運(yun)營和財務(wu)狀況、經濟和社(she)會效益等。
第十三條 評價項(xiang)目實施效果主要包括以下內(nei)容：
（一）項(xiang)目(mu)(mu)經(jing)濟(ji)目(mu)(mu)標(biao)評(ping)(ping)價。主要內容包括：投資(zi)、收益、營業(ye)收入、成(cheng)本、稅利、投資(zi)收益率、資(zi)產負債(zhai)率等(deng)現實(shi)情況。重新測算項(xiang)目(mu)(mu)的財(cai)務評(ping)(ping)價指標(biao)、經(jing)濟(ji)評(ping)(ping)價指標(biao)、償債(zhai)能力等(deng)。財(cai)務和(he)經(jing)濟(ji)評(ping)(ping)價應當通過投資(zi)增(zeng)量效(xiao)益的分析，突出項(xiang)目(mu)(mu)對企業(ye)效(xiao)益的作用和(he)影響；
（二）項(xiang)目技術目標評價。主(zhu)要內容包(bao)括：項(xiang)目先進性、適(shi)用(yong)性、經濟性以及(ji)安(an)全性、資(zi)源、能源合(he)理利(li)用(yong)水(shui)平(ping)率等(deng)；
（三(san)）項目(mu)環(huan)境(jing)和社(she)會影響評價。主要內容包括：項目(mu)污染控制、地區環(huan)境(jing)生態影響、環(huan)境(jing)治理與保護(hu)及帶(dai)動(dong)區域經(jing)濟社(she)會發展、推動(dong)產業升級等；
（四）項目(mu)(mu)管(guan)理評價(jia)。主(zhu)要內容包括(kuo)：項目(mu)(mu)管(guan)理體制與機制、項目(mu)(mu)管(guan)理水(shui)平、經營者水(shui)平和(he)能力等(deng)；
（五(wu)）項(xiang)目持續能(neng)力(li)評價(jia)。主要(yao)內(nei)容包(bao)括：資源、環境、生態、物流條件(jian)、政策環境、市場變化以及(ji)自身競爭能(neng)力(li)等。
第十四條 項目(mu)總結的主要內(nei)容包括：項目(mu)成功的經驗、失誤的教(jiao)訓、得出(chu)的啟示(shi)、對(dui)策建議(yi)等方面(mian)，通過深入分析(xi)成功與失誤的原因，為(wei)今后類似項目(mu)的投資決(jue)(jue)策或改進方案(an)提供參考和借鑒。對(dui)因決(jue)(jue)策失誤或投產(chan)(chan)后經營(ying)管理不善或國家(jia)產(chan)(chan)業政策、宏觀經濟環境改變導致生產(chan)(chan)經營(ying)處于困境的項目(mu)，研究提出(chu)解決(jue)(jue)的措施。對(dui)發(fa)展前(qian)景(jing)不樂觀的項目(mu)制定補(bu)救(jiu)方案(an)，使項目(mu)盡快達到預期效益。
第六章 項目后評價職責
第(di)十(shi)五條 企(qi)(qi)業(ye)(ye)作(zuo)為投資主(zhu)體(ti)，負(fu)責(ze)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價的(de)(de)組織和(he)管(guan)理(li)。其(qi)主(zhu)要職(zhi)責(ze)是：制訂本企(qi)(qi)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價實(shi)施(shi)(shi)細(xi)則(ze)；根(gen)據(ju)項(xiang)目(mu)的(de)(de)進(jin)度情況和(he)市(shi)國資委的(de)(de)要求，按年度對(dui)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價實(shi)施(shi)(shi)計劃管(guan)理(li)；負(fu)責(ze)本企(qi)(qi)業(ye)(ye)及納入本企(qi)(qi)業(ye)(ye)合并(bing)報表(biao)范(fan)圍內子企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價的(de)(de)組織實(shi)施(shi)(shi)；完成市(shi)國資委安排的(de)(de)項(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)價工作(zuo)等。
第十六條 企業(ye)投資(zi)項(xiang)(xiang)目的(de)后(hou)評(ping)價由企業(ye)自行組(zu)織實施或聘請具有(you)相(xiang)應(ying)資(zi)質(zhi)和能力的(de)中介(jie)機(ji)(ji)構實施。其主要職責(ze)是：按照國家(jia)的(de)有(you)關(guan)規定，遵循(xun)項(xiang)(xiang)目后(hou)評(ping)價的(de)基本原則，完成后(hou)評(ping)價工作，并對項(xiang)(xiang)目后(hou)評(ping)價報告(gao)質(zhi)量(liang)及相(xiang)關(guan)結論負(fu)責(ze)，同時承擔國家(jia)機(ji)(ji)密、商業(ye)機(ji)(ji)密相(xiang)應(ying)的(de)保密責(ze)任。
第十七條(tiao) 市國資(zi)委負責項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)指導、監(jian)督、檢(jian)查(cha)。其主要職(zhi)責是：對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)制度的建立和(he)實施工作進行指導；根據需要，對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)及(ji)納(na)入企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)合并報(bao)表范圍內子企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的投資(zi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)組織開展項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)；根據需要，定期或者不定期抽(chou)查(cha)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)相關投資(zi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)報(bao)告。
第十八條 凡是承擔項目(mu)可行性研(yan)究報告編制、評估、設計、監理、項目(mu)管理、工程(cheng)建設等業務(wu)的機構不得作為(wei)該項目(mu)的后(hou)評價承擔機構。
第七章 項目后評價實施
第十九條 實施后(hou)(hou)評價(jia)的投資(zi)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)，已投入正(zheng)常運(yun)行(xing)的，其持續運(yun)行(xing)的時間應不少于一個完整的會計(ji)年度。企業(ye)應當在項(xiang)目(mu)(mu)(mu)運(yun)行(xing)后(hou)(hou)36個月(yue)內或收到市國(guo)資(zi)委項(xiang)目(mu)(mu)(mu)后(hou)(hou)評價(jia)通知后(hou)(hou)6個月(yue)內完成(cheng)《項(xiang)目(mu)(mu)(mu)后(hou)(hou)評價(jia)報告》。
金融類產品投資(zi)項目(mu)后評價按(an)年度每年進(jin)行一次。
第(di)二(er)十條(tiao) 已完成后評價的投資項目，在存續期間企(qi)業(ye)應當(dang)根(gen)據項目實際情況適時組織后評價工作(zuo)。
第(di)二十一條(tiao) 項目完成(cheng)的含義是(shi)：固定(ding)資(zi)(zi)產(chan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)項目完成(cheng)指(zhi)(zhi)完工(gong)投(tou)(tou)(tou)產(chan)（或竣工(gong)驗收）；股權投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)項目完成(cheng)指(zhi)(zhi)工(gong)商(shang)登記手續完成(cheng)或產(chan)權交割手續完成(cheng)；其他投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)項目完成(cheng)指(zhi)(zhi)全部資(zi)(zi)金到位。
第二(er)十二(er)條 企(qi)業應當制定項目后評(ping)價(jia)工作(zuo)方案，明確項目后評(ping)價(jia)承擔(dan)機(ji)構、組成人員、工作(zuo)職責、工作(zuo)目標、完(wan)成時間、經(jing)費(fei)保障等內容。
第二十三條 項目后評(ping)價(jia)承擔(dan)機(ji)構應當(dang)對項目后評(ping)價(jia)報告質(zhi)量及相(xiang)關結(jie)論負責。如有弄虛作假(jia)行為或評(ping)價(jia)結(jie)論嚴(yan)重失(shi)實等(deng)情形的，根據情節(jie)和后果(guo)，由企業依法追究其責任，不得再聘任該機(ji)構承擔(dan)評(ping)價(jia)工作。
第二十(shi)四(si)條 項目后(hou)評價成果經企(qi)(qi)業董事會通過后(hou)，有關經驗、教(jiao)訓和(he)(he)政(zheng)策建議應當作為企(qi)(qi)業編制、修訂規劃和(he)(he)投資決(jue)策的(de)參考和(he)(he)依(yi)據(ju)。
第二(er)十五條 項目(mu)后評價(jia)報(bao)告可作(zuo)為企業(ye)項目(mu)投資重大決策失(shi)誤責(ze)任追究和企業(ye)負責(ze)人經營業(ye)績(ji)考核(he)的依(yi)據。
第八章 附則
第二十六條 各(ge)企(qi)業應(ying)當依(yi)據本辦法，制(zhi)訂本企(qi)業的項目后評價(jia)實(shi)施細則(ze)。
第二十(shi)七條 企(qi)業所承擔的(de)市政(zheng)公(gong)用(yong)及基礎設施類(lei)投(tou)資項目，政(zheng)府相關(guan)部門(men)對其后評價(jia)有明確(que)規(gui)定的(de)，從(cong)其規(gui)定。
第二十(shi)八條 本(ben)辦法印(yin)發前企業(ye)(ye)已(yi)投(tou)資項目，企業(ye)(ye)應當按照(zhao)本(ben)辦法要求每年確定(ding)一定(ding)比例納入后評價計劃。
第二(er)十九(jiu)條(tiao) 區（縣）國有資(zi)產監督管理機(ji)構可以參(can)照本辦法制(zhi)定所出資(zi)企(qi)業投資(zi)項目后(hou)評價(jia)管理制(zhi)度。
第三(san)十條(tiao) 本辦法自印發(fa)之日起施行。
市國資委辦公室 2012年4月24日印發
