關于印發《北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法》的通知
發布時間：2013-04-24
京(jing)國(guo)資發〔2012〕11號
各企（事）業單位：
《北京市(shi)國有(you)企業投資(zi)項(xiang)目后評價管理(li)暫行(xing)辦法(fa)》已經市(shi)國資(zi)委(wei)主(zhu)任辦公會審議(yi)通過。現予(yu)印發，請認真(zhen)貫徹執(zhi)行(xing)。
二〇一二年(nian)四(si)月(yue)二十四(si)日
北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為依法履行(xing)(xing)國(guo)有資(zi)產(chan)出(chu)資(zi)人職責，加強對企(qi)業(ye)投(tou)資(zi)行(xing)(xing)為的(de)監督管理(li)，提高企(qi)業(ye)投(tou)資(zi)決策水平、管理(li)水平和(he)投(tou)資(zi)效(xiao)益及項目論證階(jie)段的(de)嚴謹性(xing)和(he)科學(xue)性(xing)，防范投(tou)資(zi)風險，根據《中(zhong)華人民(min)共和(he)國(guo)公司法》、《中(zhong)華人民(min)共和(he)國(guo)企(qi)業(ye)國(guo)有資(zi)產(chan)法》、《企(qi)業(ye)國(guo)有資(zi)產(chan)監督管理(li)暫行(xing)(xing)條(tiao)例》等法律(lv)法規(gui)規(gui)定，結合工作(zuo)實(shi)際，制定本辦(ban)法。
第(di)二(er)條(tiao) 本辦法所稱(cheng)國有(you)(you)企業(ye)(ye)是(shi)指北京市人民(min)政府(fu)直接出資設(she)立，授權(quan)北京市人民(min)政府(fu)國有(you)(you)資產監督管(guan)理委員(yuan)會（以下(xia)簡稱(cheng)市國資委）監管(guan)的(de)國有(you)(you)獨資企業(ye)(ye)、國有(you)(you)獨資公司、國有(you)(you)控股公司以及(ji)實行企業(ye)(ye)化管(guan)理的(de)事業(ye)(ye)單位（以下(xia)簡稱(cheng)企業(ye)(ye)）。
第三(san)條 本辦法所稱投資(zi)項(xiang)目包(bao)括以下事項(xiang)：
（一）股(gu)權投(tou)資，包括(kuo)出資設立(li)子企業、對(dui)子企業增資、股(gu)權收購、股(gu)權置換等；
（二）固定資產投資，包括基本建設投資和(he)更新（技(ji)術）改造投資等；
（三）金(jin)融類產品(pin)投(tou)(tou)(tou)資，包括證券投(tou)(tou)(tou)資、保險產品(pin)投(tou)(tou)(tou)資、金(jin)融衍生品(pin)投(tou)(tou)(tou)資等(deng)；
（四）其他投資。
第(di)四條 項目(mu)(mu)后評價是(shi)指(zhi)項目(mu)(mu)投資(zi)(zi)完成之后所進行的(de)(de)評價。是(shi)通過對項目(mu)(mu)實施過程、結果及(ji)其影響進行系統調查和(he)全面回(hui)顧，與(yu)項目(mu)(mu)決策(ce)時確(que)定(ding)的(de)(de)目(mu)(mu)標(biao)以及(ji)技術、經濟、環(huan)境、社會指(zhi)標(biao)進行對比(bi)，找(zhao)出(chu)(chu)差別(bie)和(he)變(bian)化，分析原因，總(zong)結經驗(yan)與(yu)教訓，提(ti)(ti)出(chu)(chu)對策(ce)建議，以改善企業投資(zi)(zi)管(guan)理，提(ti)(ti)高決策(ce)水平，達到提(ti)(ti)高投資(zi)(zi)效(xiao)益的(de)(de)目(mu)(mu)的(de)(de)。
第(di)五(wu)條 項目(mu)后評價(jia)應當注重分析、評價(jia)項目(mu)投資(zi)對經濟布局、產業結構(gou)調整、企(qi)業發(fa)展、技術進(jin)步、投資(zi)效益和國有資(zi)產保值增值的作用和影響。
第二章 項目后評(ping)價原則
第六(liu)條 項目后評價應當(dang)遵循以下(xia)原則：
（一）客觀、公正的(de)(de)原則。項(xiang)目后(hou)評價分析研(yan)究的(de)(de)是項(xiang)目的(de)(de)實際運(yun)行(xing)情況，應當(dang)確保(bao)所(suo)依據數(shu)據的(de)(de)客觀可靠，確保(bao)評價結論(lun)的(de)(de)公正性和對策措施的(de)(de)可行(xing)性；
（二）科學規范的原則。項目(mu)后評價應當采用科學的評價方法，規范運作，在(zai)分析項目(mu)實施(shi)現狀基(ji)礎上，及時發(fa)現問題，引導企(qi)業正確把握未(wei)來發(fa)展(zhan)(zhan)方向和發(fa)展(zhan)(zhan)趨勢；
（三(san)）以企業為(wei)主(zhu)體(ti)的原則。企業是(shi)投資(zi)主(zhu)體(ti)，也是(shi)項(xiang)目后(hou)評價工作的實施主(zhu)體(ti)，企業應當通過研究制(zhi)定后(hou)評價工作的制(zhi)度(du)，開展項(xiang)目后(hou)評價工作，為(wei)今后(hou)的決策和(he)項(xiang)目建設(she)提供依據和(he)借鑒；
（四）全面、真實(shi)的原則。項目后評價不僅應(ying)當分析(xi)項目投資過程(cheng)、生產經營過程(cheng)、經濟效(xiao)益、社會效(xiao)益、環境效(xiao)益等，而且應(ying)當分析(xi)項目經營管理水平和項目發展(zhan)的后勁和潛力(li)，確保項目后評價內容的全面、完(wan)整、真實(shi)。
第三章(zhang) 項(xiang)目后評(ping)價依據和方(fang)法
第七條 項目后評價的主(zhu)要依(yi)據(ju)如下：
（一(yi)）國家、北(bei)京市、市國資委關于投資管(guan)理(li)的相關法律、法規、規章及規定；
（二）市國(guo)資委(wei)國(guo)有經濟發展規劃(hua)以及(ji)企業的發展戰略(lve)和規劃(hua)；
（三）項目(mu)建(jian)議書、可(ke)行性(xing)(xing)研究報(bao)告(gao)、企業董(dong)事會關于(yu)項目(mu)決策和批準(zhun)程(cheng)(cheng)序的(de)(de)相關規章制度、初步設計文(wen)件(jian)(jian)、環(huan)境評估報(bao)告(gao)、節能評估報(bao)告(gao)、招投標(biao)文(wen)件(jian)(jian)、主要合(he)同、工程(cheng)(cheng)概算調整報(bao)告(gao)、監理(li)報(bao)告(gao)、竣工驗(yan)收(shou)和結(jie)算資(zi)料(liao)(liao)、審(shen)計和稽(ji)查的(de)(de)結(jie)論性(xing)(xing)資(zi)料(liao)(liao)、財(cai)務決算資(zi)料(liao)(liao)、經核準(zhun)或備案的(de)(de)資(zi)產(chan)評估結(jie)果及其相關的(de)(de)批復文(wen)件(jian)(jian)、生產(chan)期(qi)間的(de)(de)經營管理(li)資(zi)料(liao)(liao)等。
第(di)八條 項(xiang)目(mu)后評(ping)價的(de)主(zhu)要分(fen)析評(ping)價方法是對比法，即根據(ju)后評(ping)價調查得(de)(de)到的(de)項(xiang)目(mu)實際情況(kuang)，對照項(xiang)目(mu)立項(xiang)時所(suo)確定的(de)直(zhi)接(jie)目(mu)標(biao)和間接(jie)目(mu)標(biao)，以及(ji)其它指標(biao)，找出(chu)偏差(cha)和變化(hua)，分(fen)析原因，得(de)(de)出(chu)結論和經驗教訓。
第四章 項目(mu)后評價(jia)范圍
第(di)九條(tiao) 企(qi)業(ye)及納入其合(he)并(bing)報表范(fan)圍內的(de)子企(qi)業(ye)，凡是(shi)需要(yao)編(bian)制可行(xing)性(xing)研(yan)究報告(gao)的(de)投資項目，原則上(shang)都應(ying)當(dang)進行(xing)項目后評價，以下項目必(bi)須進行(xing)后評價：
（一）單項(xiang)投(tou)資(zi)額達到投(tou)資(zi)主體總資(zi)產10%以上(shang)或投(tou)資(zi)額10000萬元以上(shang)的項(xiang)目，其中(zhong)固定(ding)資(zi)產投(tou)資(zi)項(xiang)目以單項(xiang)投(tou)資(zi)5000萬元為限；
（二）境外及香港特別行政(zheng)區、澳(ao)門特別行政(zheng)區、臺灣(wan)地區投(tou)資的(de)項目(mu)；
（三(san)）金融(rong)類產品投資的項(xiang)目；
（四(si)）對區域經濟社會、行業或企業發(fa)展有重大(da)影(ying)響的項目；
（五）市(shi)國資委(wei)認為應當進行后評價的(de)項目。
第(di)十條 企(qi)業(ye)(ye)負(fu)責本企(qi)業(ye)(ye)及納入(ru)企(qi)業(ye)(ye)合并會計報(bao)表(biao)范圍內子企(qi)業(ye)(ye)投(tou)資項目后(hou)評(ping)價(jia)的組織和管理。企(qi)業(ye)(ye)每(mei)年應(ying)當將經董事會通過的年度后(hou)評(ping)價(jia)計劃(hua)于(yu)1月31日前報(bao)送市國資委備案(an)。
第(di)五(wu)章(zhang) 項目后評價內容
第十一(yi)條 項(xiang)(xiang)目后評價(jia)的(de)內容主要包括(kuo)項(xiang)(xiang)目實(shi)施過程、項(xiang)(xiang)目實(shi)施效果和項(xiang)(xiang)目總結(jie)，可根據(ju)項(xiang)(xiang)目的(de)大小、類型、委托(tuo)要求和評價(jia)時點等有所區別、側重和簡(jian)化。
第十(shi)二條 評價項目實(shi)施(shi)過程(cheng)主要包括(kuo)以下內容：
（一）項(xiang)目(mu)(mu)立(li)項(xiang)決策階段評價。主要內容包括(kuo)：項(xiang)目(mu)(mu)可行性研究、項(xiang)目(mu)(mu)決策和批(pi)準程序(xu)等；
（二）項(xiang)目(mu)準備(bei)階段評價。主要(yao)內容(rong)包(bao)括(kuo)：項(xiang)目(mu)合(he)同及投資協議的簽訂、項(xiang)目(mu)設計、資金來源和融資方案(an)、采購(gou)招投標、開工準備(bei)等；
（三(san)）項(xiang)目(mu)實施階段(duan)評價。主要內容包括：項(xiang)目(mu)合同(tong)及投資協議的執(zhi)行、項(xiang)目(mu)“三(san)大控制”（進度、投資、質量）、資金支付及財務(wu)管理、項(xiang)目(mu)管理等；
（四）項目運營階段(duan)評價(jia)。主要內容包(bao)括：項目驗收(shou)、運營和(he)(he)財務(wu)狀況、經濟和(he)(he)社會效益(yi)等。
第(di)十三條 評價項目實施效果主要包括以(yi)下內容：
（一）項目經濟目標評(ping)價(jia)(jia)。主要內容包括：投資、收益、營(ying)業(ye)收入、成(cheng)本、稅利、投資收益率(lv)、資產負債率(lv)等現實情況。重新(xin)測算(suan)項目的(de)財務(wu)評(ping)價(jia)(jia)指標、經濟評(ping)價(jia)(jia)指標、償債能力等。財務(wu)和經濟評(ping)價(jia)(jia)應當通過投資增量效(xiao)益的(de)分(fen)析(xi)，突(tu)出項目對企(qi)業(ye)效(xiao)益的(de)作用(yong)和影響；
（二）項(xiang)(xiang)目技術目標評價。主要(yao)內容包括(kuo)：項(xiang)(xiang)目先(xian)進性、適用性、經濟性以及(ji)安全性、資(zi)源、能源合(he)理利用水平率等(deng)；
（三）項目環境和社會(hui)影響(xiang)評價。主(zhu)要內容(rong)包(bao)括：項目污(wu)染控(kong)制(zhi)、地區(qu)環境生(sheng)態影響(xiang)、環境治理與保(bao)護及帶動(dong)區(qu)域經濟社會(hui)發(fa)展、推動(dong)產業升級(ji)等；
（四(si)）項(xiang)目管理(li)評價。主(zhu)要內容包(bao)括：項(xiang)目管理(li)體制與機(ji)制、項(xiang)目管理(li)水平、經(jing)營者水平和(he)能力等(deng)；
（五）項(xiang)目(mu)持續能(neng)力(li)評價。主要內容包括：資源、環境、生態、物(wu)流條件(jian)、政(zheng)策環境、市場變化以(yi)及自身競爭能(neng)力(li)等。
第(di)十四條 項目(mu)(mu)總結的(de)(de)主要內(nei)容包(bao)括：項目(mu)(mu)成(cheng)功的(de)(de)經驗、失誤(wu)的(de)(de)教訓、得(de)出(chu)的(de)(de)啟(qi)示、對策(ce)(ce)建(jian)議等(deng)方(fang)面，通過深入分析成(cheng)功與(yu)失誤(wu)的(de)(de)原因，為今后(hou)類似項目(mu)(mu)的(de)(de)投(tou)資決策(ce)(ce)或(huo)改進方(fang)案(an)提(ti)供參考和借鑒(jian)。對因決策(ce)(ce)失誤(wu)或(huo)投(tou)產后(hou)經營管理不善或(huo)國家產業政(zheng)策(ce)(ce)、宏觀經濟環境改變導致(zhi)生(sheng)產經營處于困境的(de)(de)項目(mu)(mu)，研究(jiu)提(ti)出(chu)解(jie)決的(de)(de)措施。對發展前景不樂觀的(de)(de)項目(mu)(mu)制定補救方(fang)案(an)，使項目(mu)(mu)盡(jin)快達到預期效益。
第六章 項目后評價職責
第十五條 企(qi)業作為投資(zi)(zi)主(zhu)體(ti)，負(fu)責(ze)項(xiang)目(mu)后評價(jia)(jia)(jia)(jia)的(de)組(zu)織和管理。其主(zhu)要職(zhi)責(ze)是：制訂本企(qi)業項(xiang)目(mu)后評價(jia)(jia)(jia)(jia)實(shi)施細(xi)則；根據(ju)項(xiang)目(mu)的(de)進度情況和市國(guo)資(zi)(zi)委(wei)的(de)要求，按年度對項(xiang)目(mu)后評價(jia)(jia)(jia)(jia)實(shi)施計劃管理；負(fu)責(ze)本企(qi)業及納入本企(qi)業合(he)并報表范圍內子企(qi)業的(de)項(xiang)目(mu)后評價(jia)(jia)(jia)(jia)的(de)組(zu)織實(shi)施；完(wan)成(cheng)市國(guo)資(zi)(zi)委(wei)安排的(de)項(xiang)目(mu)后評價(jia)(jia)(jia)(jia)工作等。
第十六條 企業(ye)投(tou)資(zi)項目的(de)后評(ping)價(jia)(jia)由企業(ye)自(zi)行組(zu)織實施(shi)或聘請具有相(xiang)應資(zi)質(zhi)和能力(li)的(de)中介機構實施(shi)。其主要職責(ze)(ze)是：按照國家(jia)的(de)有關(guan)規(gui)定，遵循項目后評(ping)價(jia)(jia)的(de)基本原則，完成(cheng)后評(ping)價(jia)(jia)工作，并對(dui)項目后評(ping)價(jia)(jia)報告質(zhi)量及相(xiang)關(guan)結論負責(ze)(ze)，同時承擔國家(jia)機密(mi)、商業(ye)機密(mi)相(xiang)應的(de)保密(mi)責(ze)(ze)任(ren)。
第十七條(tiao) 市國資(zi)委負責項目后(hou)(hou)評(ping)價指導(dao)、監(jian)督、檢查。其(qi)主要(yao)職責是：對(dui)企業后(hou)(hou)評(ping)價制度的(de)建立(li)和實施工(gong)作進(jin)行指導(dao)；根據(ju)需要(yao)，對(dui)企業及(ji)納入(ru)企業合并報表范(fan)圍內(nei)子企業的(de)投資(zi)項目組織開展項目后(hou)(hou)評(ping)價；根據(ju)需要(yao)，定期或者不(bu)定期抽查企業相關投資(zi)項目后(hou)(hou)評(ping)價報告。
第十八條(tiao) 凡是承擔項(xiang)目(mu)可行(xing)性(xing)研究報告編(bian)制(zhi)、評估、設(she)計、監理(li)、項(xiang)目(mu)管理(li)、工程建設(she)等業務(wu)的機構不(bu)得作為(wei)該項(xiang)目(mu)的后評價承擔機構。
第七章 項目后評(ping)價實施(shi)
第十九條 實(shi)施后評價(jia)的(de)投資項(xiang)目(mu)，已投入正(zheng)常運行(xing)的(de)，其持續運行(xing)的(de)時間應不(bu)少于一(yi)個完整的(de)會計(ji)年度。企業應當在項(xiang)目(mu)運行(xing)后36個月內(nei)或收到市國資委項(xiang)目(mu)后評價(jia)通知后6個月內(nei)完成《項(xiang)目(mu)后評價(jia)報告》。
金融類產品(pin)投資(zi)項目后評價(jia)按年度每年進(jin)行(xing)一次。
第二十條 已(yi)完成后(hou)評價的投(tou)資項目，在(zai)存續期間企(qi)業應當(dang)根據(ju)項目實(shi)際情況適時組(zu)織后(hou)評價工作。
第二十一(yi)條(tiao) 項(xiang)目(mu)完(wan)成(cheng)(cheng)的含義(yi)是：固定資產(chan)(chan)投資項(xiang)目(mu)完(wan)成(cheng)(cheng)指(zhi)完(wan)工(gong)投產(chan)(chan)（或竣工(gong)驗收）；股權投資項(xiang)目(mu)完(wan)成(cheng)(cheng)指(zhi)工(gong)商登記手(shou)續完(wan)成(cheng)(cheng)或產(chan)(chan)權交(jiao)割手(shou)續完(wan)成(cheng)(cheng)；其他投資項(xiang)目(mu)完(wan)成(cheng)(cheng)指(zhi)全部資金到位。
第二十二條 企(qi)業應當制(zhi)定項目后(hou)評(ping)價工(gong)作(zuo)(zuo)方案(an)，明確(que)項目后(hou)評(ping)價承(cheng)擔機構、組成(cheng)人(ren)員、工(gong)作(zuo)(zuo)職責、工(gong)作(zuo)(zuo)目標、完成(cheng)時間、經費保障等內(nei)容。
第二十三條 項(xiang)目(mu)后評(ping)價(jia)承(cheng)擔(dan)機構應當對(dui)項(xiang)目(mu)后評(ping)價(jia)報告質量(liang)及(ji)相關結(jie)論負(fu)責(ze)。如有弄虛(xu)作(zuo)假行為(wei)或評(ping)價(jia)結(jie)論嚴(yan)重失實等情形的，根據情節和后果，由企業依法(fa)追究其(qi)責(ze)任，不(bu)得再聘任該機構承(cheng)擔(dan)評(ping)價(jia)工(gong)作(zuo)。
第二十(shi)四條 項目后評價成果經企業(ye)董(dong)事(shi)會通過后，有關經驗、教訓和(he)(he)政策建議應當作為企業(ye)編制、修訂規劃(hua)和(he)(he)投資決策的參考和(he)(he)依據。
第二十五(wu)條 項目后評(ping)價報告可作為企業(ye)項目投資重大決策失誤責任追究(jiu)和企業(ye)負責人經營業(ye)績考核的依據。
第八章 附(fu)則
第二十六(liu)條(tiao) 各(ge)企業(ye)應(ying)當依據本辦法，制訂本企業(ye)的(de)項(xiang)目后評價實施(shi)細(xi)則。
第二十七條 企業(ye)所承擔(dan)的市(shi)政公用及基礎設施類投資項目，政府相關部門對其后評(ping)價有明確(que)規(gui)定(ding)的，從其規(gui)定(ding)。
第二(er)十(shi)八條 本辦法印發前企業已投(tou)資項(xiang)目，企業應當(dang)按照本辦法要(yao)求每年確(que)定(ding)(ding)一定(ding)(ding)比例(li)納入后評價計劃(hua)。
第二十(shi)九(jiu)條(tiao) 區（縣）國有資(zi)產監督管(guan)理(li)機構可以參照本辦法制定所出資(zi)企(qi)業投資(zi)項(xiang)目后評價管(guan)理(li)制度(du)。
第(di)三十條 本辦法自印發之日起施行(xing)。
市(shi)國資委辦(ban)公室 2012年4月24日印發
