文章來(lai)源(yuan)：政策法規(gui)局 發布時間：2017-08-17
甘(gan)國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第(di)一條(tiao) 為加強(qiang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資(zi)產保護，完(wan)善企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)產管理(li)責任制(zhi)度，規(gui)范企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)產損失責任追究行(xing)為，根據《中華(hua)人(ren)民(min)共和(he)國(guo)公司法(fa)》、《中華(hua)人(ren)民(min)共和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資(zi)產法(fa)》等國(guo)家(jia)有關法(fa)律、行(xing)政法(fa)規(gui)，參照《中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)產損失責任追究暫行(xing)辦(ban)法(fa)》，制(zhi)訂本辦(ban)法(fa)。
第二條(tiao) 甘肅省(sheng)人民(min)政府國有資(zi)產(chan)監督管(guan)理委(wei)員會（以下(xia)簡(jian)稱省(sheng)政府國資(zi)委(wei)）履(lv)行出資(zi)人職責(ze)的(de)企業(ye)（以下(xia)簡(jian)稱省(sheng)屬監管(guan)企業(ye)）及(ji)其獨資(zi)或者(zhe)控股子企業(ye)（以下(xia)簡(jian)稱子企業(ye)）資(zi)產(chan)損失責(ze)任追究(jiu)工作，適用本辦法。
第三條(tiao) 本辦(ban)法所稱資(zi)產損(sun)失，是(shi)指企業(ye)實際發(fa)生的各項資(zi)產實質性且不可(ke)恢(hui)復的滅(mie)失，或者(zhe)導致企業(ye)經濟利益的無對價流出。
第四條(tiao) 本辦法所稱資產損(sun)失責任追究(jiu)，是指對企業(ye)經營管理人(ren)員(yuan)和(he)(he)其他有關人(ren)員(yuan)違反法律、行(xing)(xing)政法規、規章、國(guo)家和(he)(he)地方有關規定(ding)以及企業(ye)內部(bu)制(zhi)度，未履行(xing)(xing)或者未正確履行(xing)(xing)職責造成資產損(sun)失，進行(xing)(xing)調查核實、責任認定(ding)和(he)(he)處罰的工作。
第五條 省(sheng)屬監管企業資產損(sun)失責任追究(jiu)工作應(ying)當遵循依法(fa)合(he)規、客觀公正、懲戒和教育相結(jie)合(he)的(de)原則。
第六條(tiao) 省屬監管企業資產損失責(ze)任(ren)追(zhui)究工作應當做到事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理適當、程序(xu)合法、手續完備。
第七條 省(sheng)政府國(guo)資(zi)委按照出資(zi)人監督管理職責(ze)和管理權限,依法對(dui)管理范(fan)圍內(nei)的企(qi)(qi)業負責(ze)人進行資(zi)產損(sun)失責(ze)任追(zhui)究，并指導和監督企(qi)(qi)業開(kai)展資(zi)產損(sun)失責(ze)任追(zhui)究工作。
第二章(zhang) 資(zi)產損失認定
第八條 企業發生(sheng)資產(chan)損失(shi)，應(ying)當在調查核實的(de)基(ji)礎上，依據確鑿、合法、有效的(de)證據，客觀(guan)認定資產(chan)損失(shi)的(de)情形并確定損失(shi)金額。
第(di)九條 企業資(zi)產損(sun)失(shi)責任追究中能夠證明資(zi)產損(sun)失(shi)真實情(qing)況的各種事實，均可作為損(sun)失(shi)認定證據，主要包括：
（一(yi)）司(si)法(fa)機(ji)關、公安機(ji)關、行政部(bu)門、專業技術(shu)鑒定部(bu)門等(deng)依(yi)法(fa)出(chu)具的，與本(ben)企業資產損(sun)失相關的生效法(fa)律文件(jian)；
（二）會計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所、資產評估機(ji)構(gou)、律(lv)師(shi)事(shi)務(wu)所、稅務(wu)師(shi)事(shi)務(wu)所和其他專(zhuan)業鑒定機(ji)構(gou)等(deng)社(she)會中介機(ji)構(gou)對企業某項經(jing)濟事(shi)項出具的專(zhuan)項鑒定結論、經(jing)濟鑒證(zheng)證(zheng)明或(huo)意見(jian)；
（三）企(qi)業內部(bu)涉及資產損(sun)失(shi)的會計記錄、內部(bu)證明(ming)材料或者內部(bu)鑒定(ding)意見書(shu)等；
（四(si)）可以認定企業資產損(sun)失(shi)的其他證明材料。
第十條 認(ren)定資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)金額(e)(e)應當包括(kuo)直接損(sun)失(shi)金額(e)(e)和間(jian)接損(sun)失(shi)金額(e)(e)。直接損(sun)失(shi)金額(e)(e)是與相關(guan)人員行為有直接因果關(guan)系(xi)的(de)資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)金額(e)(e)；間(jian)接損(sun)失(shi)金額(e)(e)是由相關(guan)人員行為引發(fa)或(huo)者導(dao)致的(de)、除(chu)直接損(sun)失(shi)金額(e)(e)之外(wai)的(de)、能夠(gou)確(que)認(ren)計量的(de)其他(ta)資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)金額(e)(e)。
第十一條 資(zi)產損失金額應(ying)當依據有(you)關會計(ji)賬簿(bu)記錄，按照(zhao)會計(ji)核算確認的損失分類分項進行(xing)認定。
未(wei)在會計賬(zhang)簿記錄(lu)或者賬(zhang)面價值與公(gong)允(yun)(yun)價值相差較大的資(zi)產，應當按照市價、重置價值等公(gong)允(yun)(yun)價值認定資(zi)產損(sun)失金額。
第十二條 相關(guan)的交易或者事(shi)項(xiang)尚未形(xing)成事(shi)實(shi)(shi)損(sun)失(shi)(shi)，但有確實(shi)(shi)證(zheng)(zheng)據證(zheng)(zheng)明在可以(yi)預(yu)見(jian)的未來(lai)必(bi)然會發生事(shi)實(shi)(shi)損(sun)失(shi)(shi)，且能計量損(sun)失(shi)(shi)金額的，應當認定(ding)為資產損(sun)失(shi)(shi)。
第(di)十三條 資(zi)(zi)產損(sun)失(shi)(shi)根(gen)據企(qi)業(ye)實際(ji)情況(kuang)，按照金額大(da)小和影響程(cheng)度劃(hua)分為一般(ban)資(zi)(zi)產損(sun)失(shi)(shi)、較大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失(shi)(shi)、重大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失(shi)(shi)和特(te)別重大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失(shi)(shi)。
（一）一般資產(chan)損失(shi)是(shi)指企業資產(chan)損失(shi)金額較小(xiao)且造成影響較小(xiao)的；
（二(er)）較大資產損失(shi)是指企(qi)業(ye)資產損失(shi)金額較大或(huo)者在企(qi)業(ye)造成一定不良(liang)影(ying)響的；
（三）重大資產損失是指(zhi)企業資產損失金(jin)額巨大或者在企業及(ji)社會(hui)造(zao)成嚴重不(bu)良影響的；
（四）特別重大(da)(da)資產損失是指(zhi)企(qi)(qi)業(ye)資產損失金額巨大(da)(da)并影響(xiang)企(qi)(qi)業(ye)持(chi)續經營和(he)發展能(neng)力，或者在(zai)國際、國內造成(cheng)嚴重不良影響(xiang)的。
具體劃(hua)分標(biao)準詳見(jian)附(fu)件(jian)《資產損失按金額(e)劃(hua)分標(biao)準》
第三章 資產損失(shi)責任(ren)追究范圍(wei)
第十四條 企業經營(ying)管理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究(jiu)相關責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一）違反國家法律、法規(gui)和有關規(gui)章制(zhi)度的；
（二）違反企(qi)業內部管(guan)理制度或者相(xiang)關工作(zuo)程序(xu)的；
（三）未(wei)履行或者未(wei)正(zheng)確履行職責導致企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控制存在重大缺陷(xian)的；
（四）未(wei)履(lv)(lv)行(xing)或者未(wei)正確履(lv)(lv)行(xing)職責導致企業內(nei)部(bu)控制制度執行(xing)監督不力的；
（五）造成資產損失應當追究責任的(de)其他情形。
第(di)十五條 在企業(ye)采購產(chan)品、服務過程中，企業(ye)經營管(guan)理人(ren)(ren)員(yuan)有下列情形之一(yi)造(zao)成資產(chan)損失的，應當(dang)追究(jiu)相關責(ze)任人(ren)(ren)責(ze)任：
（一）未(wei)按照(zhao)規(gui)定進行招(zhao)標的(de)；
（二(er)）未(wei)按照規(gui)定訂立(li)合同(tong)的(de)；
（三(san)）未進行(xing)必要的(de)資(zi)信調查支付(fu)預付(fu)款項的(de)；
（四）采(cai)購標(biao)的物(wu)與(yu)市場同期、同類(lei)、同質(zhi)、同品(pin)(pin)牌商品(pin)(pin)價格相比(bi)明顯偏高，且企業經營管(guan)理(li)人(ren)員存(cun)在失職(zhi)、瀆(du)職(zhi)行為的；
（五(wu)）采(cai)購標的物與合同約定嚴重不符而未(wei)采(cai)取有(you)效措(cuo)施(shi)的；
（六）虛報、瞞(man)報物資（勞務）采(cai)購價格的(de)；
（七）授意(yi)、指(zhi)使或者串(chuan)通進行(xing)違規(gui)采購的；
（八(ba)）未(wei)按照規定造成資產損失的其(qi)他情形。
第十(shi)六條 在銷售產品或(huo)者提供(gong)服務(wu)的過(guo)程(cheng)中，企業經營(ying)管(guan)理人(ren)員有下列(lie)情形之一造(zao)成資(zi)產損失的，應當追究相關責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）未按照規(gui)定訂(ding)立合同的；
（二）違反(fan)相關制度規(gui)定，擅自壓低(di)價格銷售產品或(huo)者提供服務(wu)的；
（三）違反相關(guan)制度規定(ding)，擅自提供賒銷信用(yong)(yong)或者超出(chu)信用(yong)(yong)額度、期(qi)限提供賒銷信用(yong)(yong)的；
（四）應收賬款未按照制(zhi)度(du)規(gui)定催收、對賬，以及對異(yi)常(chang)應收款項未按照制(zhi)度(du)規(gui)定追索或者采取有效保全措(cuo)施(shi)的；
（五(wu)）簽訂虛(xu)假(jia)合同，提(ti)供虛(xu)假(jia)產(chan)品或者服(fu)務的(de)；
（六）未按(an)照規定造成(cheng)資產損失的其他情(qing)形。
第十七條 在資金管理(li)和使用中，企業經營(ying)管理(li)人員有下列情(qing)形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：
（一(yi)）未(wei)按照規定使用(yong)、調度資金的；
（二）超越權限(xian)或(huo)者違(wei)反程序授權、批(pi)準資金(jin)支出的；
（三）違規拆(chai)借資金的；
（四）違反資金管(guan)理制度，發生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（五）支(zhi)票(piao)等(deng)票(piao)據丟失未按照制度規定采(cai)取有效措施的(de)；
（六）違反(fan)制度規定(ding)委(wei)托(tuo)其他機(ji)構(gou)或者個(ge)人從事理財業務的；
（七(qi)）未(wei)(wei)按照制度(du)規定核(he)對銀行存款(kuan)余額、清理未(wei)(wei)達賬項的；
（八）現(xian)金(jin)未按照制度規定入賬、留存現(xian)金(jin)超(chao)過核定限額或者(zhe)私(si)存私(si)放資金(jin)的；
（九）未按照(zhao)規(gui)定造成資(zi)產損失(shi)的其他(ta)情形。
第十八(ba)條 在投資(zi)決策和投資(zi)管理中，企業經營管理人員有下列情(qing)形之一造成資(zi)產(chan)損失的，應當追究相關責任人責任：
（一）未(wei)履(lv)行規定的(de)(de)投資(zi)決策(ce)程序的(de)(de)；
（二(er)）對投資(zi)項目未(wei)進(jin)行(xing)可行(xing)性研究論證(zheng)的；
（三）越權審批或者擅自(zi)立項擴大投資(zi)規模(mo)的；
（四）違反制度(du)規定(ding)超預算投(tou)資的；
（五）對投資項目(mu)未按照規定進行監管，發(fa)生損失未采(cai)取有效措施的(de)；
（六）違反相關制度(du)規定，進行非主業投資的；
（七）未按照規定造成資產損失的(de)其他情形(xing)。
第十九(jiu)條(tiao) 在從(cong)事股票、期貨、外匯(hui)，以(yi)及金(jin)融衍(yan)生工具(ju)等投資業務中，企業經營管理人員(yuan)有下列情形之(zhi)一造(zao)成資產損失的，應當(dang)追究相關責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一）違規經(jing)營(ying)或(huo)者超范圍經(jing)營(ying)的；
（二(er)）風(feng)險控制制度存(cun)在重(zhong)大缺陷(xian)的；
（三(san)）資金來源(yuan)違反國家(jia)有關規(gui)定的；
（四）以個人名(ming)義使(shi)用企業資金從(cong)事投資業務的；
（五）違規買賣(mai)本(ben)企業股票(piao)、債(zhai)券(quan)的；
（六）未履行規定(ding)程序或者未經(jing)授權擅自決策的；
（七(qi)）未按(an)照規定造成資產損失的其他情形。
第二十條 在從事保證、抵押、質押等擔保活動中，企業經營管理人(ren)員有下列(lie)情形之(zhi)一造成資產(chan)損(sun)失的，應當追究相關(guan)責(ze)任人(ren)責(ze)任：
（一）違規進行保證、抵押、質押的；
（二）對擔(dan)保項目(mu)未按照制度規(gui)定進(jin)行(xing)監管，發生(sheng)損失未采取有效措(cuo)施(shi)的(de)；
（三）未履(lv)行規定程序或者未經授權擅(shan)自為其他企業(ye)及個人提供擔保的；
（四）未按照規(gui)定造成資產損失的(de)其他情形。
第二十一(yi)條(tiao) 在(zai)資產轉讓、收(shou)購和改組(zu)改制過程中，企業(ye)經營管(guan)理人(ren)員有下(xia)列情形之一(yi)造成(cheng)資產損失(shi)的，應當(dang)追究(jiu)相(xiang)關(guan)責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）企業(ye)管理層(ceng)轉（受）讓資產或者產權(quan)（股權(quan)），違反法律法規和有關制(zhi)(zhi)度規定主導(dao)制(zhi)(zhi)訂改(gai)制(zhi)(zhi)方案、指定中介機構，或者違規確(que)定轉讓、收購價格的；
（二）未(wei)按照(zhao)規定進行清產核資、財務審計和資產評(ping)估的；
（三）干預或者(zhe)操縱清(qing)產核資、財務審計(ji)和資產評(ping)估，造成鑒證結(jie)果不實的；
（四）向中介機(ji)構提供虛假材(cai)料，造成審計、評(ping)估結(jie)果不實的；
（五(wu)）將國有資(zi)產低價折股或者無(wu)償分(fen)給其他單位(wei)、個人的；
（六）未按照(zhao)規(gui)(gui)(gui)定(ding)進場交易（國家(jia)另有規(gui)(gui)(gui)定(ding)的除(chu)外）或者(zhe)(zhe)超越規(gui)(gui)(gui)定(ding)權(quan)(quan)限，擅自轉讓資(zi)產(chan)或者(zhe)(zhe)產(chan)權(quan)(quan)（股權(quan)(quan)）的；
（七）在企業資產租(zu)賃或者承(cheng)包經營中，違反制度規定低價(jia)出租(zu)或者發包的；
（八）違(wei)反制度規定低價或者無償轉讓(rang)資產、主要業務的；
（九）未按(an)照(zhao)規定造(zao)成資產損失的其他(ta)情形。
第二(er)(er)十二(er)(er)條 對房屋建筑物(wu)、機(ji)器設備、運(yun)輸設備、原材料(liao)、在產品、產成品等實物(wu)資產的管理存在失(shi)職瀆職行(xing)為，造成非(fei)正常毀損(sun)或丟失(shi)的，應當追究相關責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)。
第二十三條 未按照(zhao)會計制度及(ji)會計準則(ze)規定(ding)核算或披露已發生的(de)資產損失(shi)，導致(zhi)企業嚴重(zhong)賬實不符、會計信(xin)息(xi)失(shi)真的(de)，應當(dang)追究相關責任(ren)人責任(ren)。
第四章(zhang) 資產損失責任劃分
第二十(shi)四(si)條(tiao) 企業資產損(sun)失(shi)責(ze)任(ren)(ren)分為直接責(ze)任(ren)(ren)、主管責(ze)任(ren)(ren)、分管領導責(ze)任(ren)(ren)和重要(yao)領導責(ze)任(ren)(ren)。
（一）直接(jie)責(ze)任是指相關人員在其職責(ze)范圍內(nei)，未(wei)履行(xing)或者(zhe)未(wei)正確履行(xing)職責(ze)，以(yi)及違反法律(lv)、法規和(he)相關規定，對造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責(ze)任。
（二）主(zhu)(zhu)(zhu)管(guan)責(ze)(ze)任(ren)是(shi)指(zhi)企業(ye)部門主(zhu)(zhu)(zhu)管(guan)負責(ze)(ze)人在其(qi)職責(ze)(ze)范圍內(nei)，未(wei)履行或者(zhe)未(wei)正確履行主(zhu)(zhu)(zhu)管(guan)工作(zuo)職責(ze)(ze)，以及違反法律、法規和相關規定(ding)，造成資產損(sun)失(shi)時所應當(dang)承擔的責(ze)(ze)任(ren)。
（三(san)）分管(guan)領導(dao)責任是(shi)指企業分管(guan)負(fu)責人在其職責范圍(wei)內，未履行或(huo)者未正確(que)履行分管(guan)工作職責，以及(ji)違反法律、法規和相關規定(ding)，造(zao)成資(zi)產(chan)損失時所應當承擔的(de)責任。
（四）重要(yao)領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)是指(zhi)企業主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)在其職(zhi)責(ze)(ze)范圍內(nei)，未履行或者未正確履行管理職(zhi)責(ze)(ze)，以及違(wei)反(fan)法(fa)律(lv)、法(fa)規和(he)相關規定，造成資產損失(shi)時所(suo)應當承擔的責(ze)(ze)任(ren)。
第二十五條 企業(ye)未建(jian)立內控(kong)管理制度或者內控(kong)管理制度存在重大缺陷，造成企業(ye)重大或者特別重大資產損失(shi)的，除按(an)照本辦(ban)法對其他相關責(ze)(ze)任人進行責(ze)(ze)任認定外(wai)，企業(ye)分(fen)管負(fu)責(ze)(ze)人和企業(ye)主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)人應當(dang)分(fen)別承(cheng)擔分(fen)管領導(dao)責(ze)(ze)任和重要領導(dao)責(ze)(ze)任。
第(di)二十六(liu)條(tiao) 企(qi)業(ye)違反有關規定，未履行或者未正確履行職責(ze)，導致決(jue)策(ce)失(shi)誤造成重(zhong)大或者特別重(zhong)大資產損(sun)失(shi)的，企(qi)業(ye)主要負(fu)責(ze)人(ren)應當(dang)(dang)承擔(dan)直接(jie)責(ze)任，參與決(jue)策(ce)的企(qi)業(ye)其(qi)他(ta)人(ren)員應當(dang)(dang)承擔(dan)相應的責(ze)任。
參與決(jue)策(ce)的人員經(jing)會議記錄證明決(jue)策(ce)時(shi)曾表明異(yi)議的，可以免(mian)除相(xiang)應的責任。
第二十七條 企業發生重(zhong)大(da)或者特別重(zhong)大(da)資(zi)(zi)產損失(shi)后，隱瞞不報或者少報資(zi)(zi)產損失(shi)的(de)，除按(an)照本辦法對相(xiang)關責(ze)任(ren)(ren)人進行責(ze)任(ren)(ren)認定外(wai)，總會計師或企業分管財(cai)務負責(ze)人和企業主要負責(ze)人應當承(cheng)擔分管領導責(ze)任(ren)(ren)和重(zhong)要領導責(ze)任(ren)(ren)。
第二十(shi)八條(tiao) 企(qi)業(ye)發生(sheng)重(zhong)大或者特別重(zhong)大資產損失，未對相關(guan)人員進(jin)行責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究的，一(yi)經(jing)查實，除按照本辦法對相關(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人進(jin)行責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定外(wai)，對企(qi)業(ye)主要負責(ze)(ze)人應當(dang)比照直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人進(jin)行責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定。
第二十九(jiu)條 子企業(ye)(ye)發生重大或者特別重大資(zi)產(chan)損失，除按照本辦法(fa)對子企業(ye)(ye)相關責(ze)(ze)任(ren)人進行責(ze)(ze)任(ren)認定外，其上級企業(ye)(ye)相關負責(ze)(ze)人應(ying)當(dang)承擔相應(ying)的分(fen)管領(ling)導(dao)責(ze)(ze)任(ren)或者重要領(ling)導(dao)責(ze)(ze)任(ren)。
第三十(shi)條(tiao) 企業(ye)在資產損(sun)失(shi)認定工作(zuo)中(zhong)有意(yi)將損(sun)失(shi)進行(xing)分解或混淆類別的，損(sun)失(shi)認定環節中(zhong)的相(xiang)關責(ze)(ze)(ze)任人(ren)應當比照(zhao)直(zhi)接責(ze)(ze)(ze)任人(ren)進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任認定。
第(di)三十一條(tiao) 有(you)充分證(zheng)據證(zheng)明資產損失(shi)不是由企(qi)業經(jing)營管(guan)理人(ren)員造成(cheng)的(de)，可(ke)免予追究其責任。對造成(cheng)損失(shi)的(de)相關(guan)責任人(ren)的(de)追究根據有(you)關(guan)規定另(ling)行處理。
第(di)五(wu)章(zhang) 資產損(sun)失責任處罰
第三十二條 對企(qi)業資產損(sun)失(shi)責任(ren)人的處罰包(bao)括經濟(ji)處罰、行政處分和禁入限制。
（一）經濟處罰是指扣發(fa)績效薪金（獎(jiang)金），終止授予新的股權。
（二）行政處分(fen)是指警(jing)告、記過、降級（職(zhi)）、責令(ling)辭職(zhi)、撤職(zhi)、解聘、開除等。
（三）禁入限制是指在1至5年內(nei)或者終身不得被企業(ye)及其子企業(ye)聘用或者擔(dan)任企業(ye)負(fu)責人(ren)。
以上處罰可(ke)(ke)以單(dan)獨適用，也可(ke)(ke)以合并(bing)適用。
第三(san)十三(san)條(tiao) 企(qi)業發生資產損失，經過查證核實(shi)和責任(ren)認定后，在(zai)依據國家或者企(qi)業有關規定予以(yi)賠償的基(ji)礎上(shang)，應(ying)當根據損失程(cheng)度及影響對相(xiang)關責任(ren)人分別給予以(yi)下(xia)處罰：
（一）企業發生一般資產損(sun)失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處(chu)以扣減25%－75%的績(ji)效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)），以及警(jing)告、記(ji)過或者降級（職）等處(chu)分。
（二）企業發(fa)生較大資產損失的，在責(ze)(ze)任認定年(nian)度(du)對直接責(ze)(ze)任人和主管(guan)責(ze)(ze)任人處以(yi)扣減(jian)50%－100%的績效薪金（獎金），以(yi)及降級（職）、責(ze)(ze)令(ling)辭職、撤(che)職、解聘(pin)或(huo)者開除等(deng)處分(fen)；對分(fen)管(guan)領導責(ze)(ze)任人處以(yi)扣減(jian)25%－75%的績效薪金（獎金），以(yi)及給予或(huo)者建議給予記(ji)過(guo)、降級（職）、責(ze)(ze)令(ling)辭職或(huo)者撤(che)職等(deng)處分(fen)。
（三）企業發生重大資(zi)產(chan)損失(shi)的(de)，在責(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年度(du)對直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人和(he)主管責(ze)(ze)任(ren)(ren)人處(chu)以扣減50%－100%的(de)績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本薪金(jin)(jin)、一定(ding)期(qi)限內(nei)(nei)不授(shou)予(yu)新的(de)股權，以及(ji)撤職(zhi)、解聘或者(zhe)開除等處(chu)分(fen)；對分(fen)管領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人和(he)重要領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)(ren)人處(chu)以扣減50%－100%的(de)績效薪金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、一定(ding)期(qi)限內(nei)(nei)不授(shou)予(yu)新的(de)股權，以及(ji)給予(yu)或者(zhe)建議給予(yu)降(jiang)級（職(zhi)）、責(ze)(ze)令辭職(zhi)或者(zhe)撤職(zhi)等處(chu)分(fen)。
（四）企業發生特別重大資產(chan)損失(shi)的(de)，在責(ze)任(ren)認定年度(du)對直接責(ze)任(ren)人和主管(guan)責(ze)任(ren)人處以扣減(jian)100%的(de)績效薪金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)(jiang)低20%－30%的(de)基(ji)本(ben)(ben)薪金(jin)、一(yi)定期(qi)限內(nei)不授予新的(de)股(gu)權，以及(ji)解(jie)聘或(huo)者開除等處分；對分管(guan)領導責(ze)任(ren)人和重要領導責(ze)任(ren)人處以扣減(jian)50%－100%的(de)績效薪金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)(jiang)低10%－20%的(de)基(ji)本(ben)(ben)薪金(jin)、一(yi)定期(qi)限內(nei)不授予新的(de)股(gu)權，以及(ji)給予或(huo)者建議給予撤(che)職、解(jie)聘或(huo)者開除等處分。
第(di)三(san)十四條(tiao) 企業發生(sheng)特(te)別重大(da)資(zi)產損失，以及連續發生(sheng)重大(da)資(zi)產損失的，除(chu)對相關責任人(ren)處(chu)以經濟處(chu)罰和行政處(chu)分外，應當(dang)同時給予禁(jin)入限制。
第三十五(wu)條 對(dui)資(zi)(zi)產(chan)損失責任人處(chu)以(yi)經濟處(chu)罰時，對(dui)其扣發(fa)后的收入應(ying)當不低于企業所在地政(zheng)府規定的最低工資(zi)(zi)標準。
第三十六條 有下列情形之一的(de)，應當對資產損失相關(guan)責任人從重(zhong)處罰：
（一）情節惡劣(lie)或者多次造(zao)成資產(chan)損(sun)失的；
（二(er)）發(fa)生資產損失(shi)，未及時采取措施或(huo)措施不力，導致資產損失(shi)繼續擴(kuo)大的；
（三(san)）干(gan)預、抵制資(zi)產損失責任追(zhui)究工作的；
（四）對企(qi)業發生資(zi)產損(sun)失隱(yin)瞞不報或者謊報、緩報、漏(lou)報的(de)；
（五）強(qiang)迫、唆使他人違(wei)法違(wei)紀造成資產損失的；
（六(liu)）偽造、銷毀、隱匿證據，或者(zhe)阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；
（七）其他應當從重處罰(fa)的情(qing)形。
第三(san)十七條 有(you)下列情形(xing)之一的，可(ke)以對(dui)相關責(ze)任人(ren)從輕或者(zhe)免予處罰：
（一）及時采取措施減少或者挽回資產損失的(de)；
（二）主(zhu)動反映資產損失情況的；
（三(san)）主(zhu)動檢舉其他相(xiang)關人員，經查證(zheng)屬實的(de)；
（四）有(you)其他重大立功(gong)表現以及法律法規(gui)規(gui)定可以從輕或者免予處罰的情形。
第三十八(ba)條 對(dui)調(diao)離工作(zuo)崗(gang)位或(huo)者已退休的資產損失相(xiang)關責任人，應當按照(zhao)本辦法相(xiang)關規定給予處罰(fa)。
給予經濟(ji)處罰(fa)的，若離(li)職后薪(xin)金尚未(wei)發放完畢，應(ying)當扣除相應(ying)的薪(xin)金；對(dui)繼續在(zai)企業擔任職務的，應(ying)當在(zai)其以(yi)后年(nian)度薪(xin)金中予以(yi)扣發；對(dui)調離(li)企業的，應(ying)當向其工作(zuo)單(dan)位提出處罰(fa)建議。
第三十(shi)九條 除按(an)照本辦法(fa)(fa)(fa)對資產損失相關(guan)責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)進行責(ze)(ze)(ze)任(ren)追究外，對違反國家有關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規的(de)，還應(ying)當依(yi)法(fa)(fa)(fa)承擔相應(ying)的(de)法(fa)(fa)(fa)律責(ze)(ze)(ze)任(ren)。涉嫌(xian)犯罪的(de)，依(yi)法(fa)(fa)(fa)移(yi)送司法(fa)(fa)(fa)機(ji)關(guan)處理(li)。
資產(chan)損失(shi)相關(guan)責任人違反《中國(guo)共(gong)產(chan)黨紀律處分條(tiao)例》等有關(guan)規定的，建(jian)議(yi)黨組(zu)織(zhi)進行處理。
第六章 資產損(sun)失責(ze)任追究工作(zuo)職責(ze)及(ji)程序
第四十(shi)條 企業(ye)(ye)資(zi)產損(sun)失責任追究工作由(you)省(sheng)(sheng)政(zheng)府國資(zi)委和省(sheng)(sheng)屬監管企業(ye)(ye)分別按(an)照規定的工作職責、權限和程序組織實施。
第四十(shi)一條 省(sheng)政府國資(zi)委在省(sheng)屬監管企業資(zi)產損失責任追(zhui)究工作中的主要職責：
（一）研究制(zhi)定企業(ye)資(zi)產損失責任(ren)追(zhui)究有關(guan)規章制(zhi)度；
（二(er)）負責(ze)省政府國資委管理權(quan)限(xian)范圍內相關(guan)責(ze)任(ren)人的資產損失責(ze)任(ren)追究工作；
（三）負責(ze)特別重大(da)(da)和(he)連續發生的(de)重大(da)(da)資產損失責(ze)任追究工作；
（四(si)）指導和監督企(qi)業(ye)資產損失責(ze)任追究(jiu)工(gong)作(zuo)；
（五）受理企業直接處罰的相關責(ze)任人的申訴或(huo)者復查申請；
（六）其(qi)他有(you)關資產(chan)損失(shi)責任追究工作。
第四(si)十(shi)二條(tiao) 省屬監(jian)管企(qi)業在資產損失責(ze)任追究工作中的主(zhu)要職(zhi)責(ze)：
（一）研究制(zhi)定本企業資產損失(shi)責任追究工作制(zhi)度；
（二）負(fu)責(ze)管理(li)權限范(fan)圍內相關責(ze)任人的資產損失責(ze)任追究(jiu)工作；
（三(san)）指導和監(jian)督子企業資產損失(shi)責任追究工作；
（四(si)）配合省政府國(guo)資(zi)委(wei)開展特別重(zhong)大和連續(xu)發生(sheng)的重(zhong)大資(zi)產損失責任追究工(gong)作；
（五）受理子企業處罰(fa)的相(xiang)關責任人的申訴或者復查申請；
（六）省政府國資委交辦(ban)的其他有關(guan)資產損失責任追究工作。
第四(si)十三條 省屬監管企業應(ying)當明確監察(cha)、審計、財務、法律(lv)和人事(shi)等部門在資產損失責任追(zhui)究工作(zuo)中的職(zhi)責。
第四(si)十四(si)條 省(sheng)屬監管企業發(fa)生(sheng)資產損(sun)失(shi)，應當(dang)及時采取(qu)有效(xiao)措(cuo)施，減少(shao)或(huo)者(zhe)挽回損(sun)失(shi)；發(fa)生(sheng)重大或(huo)者(zhe)特別重大資產損(sun)失(shi)的，應當(dang)及時向省(sheng)政(zheng)府(fu)國資委報(bao)告(gao)。
第四十五(wu)條 負責企(qi)業(ye)資產損失(shi)責任追究工作的(de)相關(guan)人員(yuan)違反工作程序、徇私舞弊、收(shou)受賄(hui)賂、泄露(lu)工作秘密，以及協助(zhu)資產損失(shi)相關(guan)責任人逃避責任的(de)，視情節輕重(zhong)給(gei)予相應的(de)處罰；涉(she)嫌犯罪(zui)的(de)，依法移送司法機關(guan)處理。
責(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)人(ren)員與(yu)損(sun)失事項或相關責(ze)任人(ren)有利害(hai)關系(xi)的，應當自行回避(bi)(bi)。被調查的責(ze)任人(ren)申請回避(bi)(bi)的，由(you)派(pai)出責(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)人(ren)員的單(dan)位審查后確定是否回避(bi)(bi)。
第四十六(liu)條 聘(pin)請參與(yu)調查的(de)中(zhong)介機構或者相關專(zhuan)(zhuan)家，在(zai)企業資產損(sun)失專(zhuan)(zhuan)項審計(ji)或者技術(shu)評(ping)判工作中(zhong)，應當(dang)如實(shi)(shi)反映客觀事(shi)實(shi)(shi)，對(dui)有(you)關審計(ji)結果或者評(ping)判意(yi)見的(de)真實(shi)(shi)性負責。
第四十七條 開(kai)展(zhan)企業資產損失(shi)責任追(zhui)究工作按照以下流程進行：
（一）組織調(diao)查、核(he)實(shi)資產損(sun)失情況(kuang)；
（二）明確資產損失性(xing)質(zhi)，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；
（三）研究作出責(ze)任追究決定，或(huo)者按照有關(guan)規(gui)定移(yi)交相關(guan)部門處理；
（四）受(shou)理(li)相關(guan)責任(ren)人的申訴，組織復查；
（五）組織落實處理決(jue)定，監督檢查執(zhi)行情況。
省屬監管企(qi)(qi)業應當向省政府國資委報告(gao)資產損失(shi)責任(ren)追究(jiu)情況，企(qi)(qi)業內部下(xia)一(yi)級單位應當向上一(yi)級單位報告(gao)資產損失(shi)責任(ren)追究(jiu)情況。
第四十八條(tiao) 企(qi)業資產損失相(xiang)關(guan)責任(ren)人對(dui)處理建(jian)議有(you)異(yi)議的，可以提(ti)出書面陳述意見，并提(ti)供(gong)相(xiang)關(guan)證明材料；對(dui)處理決定(ding)有(you)異(yi)議的，可以在處理決定(ding)下達之日(ri)起30個工作(zuo)日(ri)內，向上級單位(wei)申請復查。
上級單位復查過程(cheng)不影響處理決定(ding)的下達(da)和執行。
第七章 附 則
第四十(shi)九條 由于自然災害、社會異常事件等不(bu)可抗力或市場風險、國家(jia)政策變(bian)化等非因責任人主觀過(guo)錯(cuo)造成的企業資產(chan)損失(shi)不(bu)適用本辦法。
第五(wu)十條 國(guo)(guo)有(you)資(zi)本(ben)參股(gu)公(gong)司中的(de)國(guo)(guo)有(you)產權代(dai)表(biao)(biao)未按(an)照出資(zi)人(ren)的(de)指示提出議案(an)、發(fa)表(biao)(biao)意見、行使(shi)表(biao)(biao)決權或未按(an)照制度規(gui)定將國(guo)(guo)有(you)資(zi)本(ben)參股(gu)公(gong)司的(de)決策(ce)情況(kuang)上報出資(zi)人(ren)，造(zao)成國(guo)(guo)有(you)權益損(sun)失的(de)，應(ying)當參照本(ben)辦法(fa)追究國(guo)(guo)有(you)產權代(dai)表(biao)(biao)的(de)責任(ren)。
第(di)五十一條 省屬監管(guan)企業(ye)應(ying)當根據本(ben)辦(ban)法(fa)制定(ding)本(ben)企業(ye)及子(zi)企業(ye)的具體工作(zuo)制度(du)。
第(di)五十(shi)二條 各市(shi)（州(zhou)）國有資(zi)產監督管理機構(gou)可參(can)(can)照(zhao)本辦法(fa)制定所出資(zi)企業資(zi)產損失(shi)責任追究辦法(fa)或參(can)(can)照(zhao)本辦法(fa)執行。
第五十三條 本辦法由省政府國資委負責解釋(shi)。
第五十四條 本辦法(fa)自2014年(nian)9月27日起施行，有(you)效期２年(nian)。
附(fu)件：資產損失按金額(e)劃分標(biao)準
附件：
資產損(sun)失按金額劃分標準
資(zi)產(chan)總額 一般資(zi)產(chan)損(sun)失 較大資(zi)產(chan)損(sun)失 重大資(zi)產(chan)損(sun)失 特別(bie)重大資(zi)產(chan)損(sun)失
5億元(yuan)以下（含(han)） 50萬元(yuan)以下（含(han)） 50－100萬元(yuan)（含(han)） 100－300萬元(yuan)（含(han)） 300萬元(yuan)以上
5－10億(yi)元（含(han)(han)） 50萬(wan)(wan)元以下（含(han)(han)） 50－200萬(wan)(wan)元（含(han)(han)） 100－500萬(wan)(wan)元（含(han)(han)） 500萬(wan)(wan)元以上
10－50億(yi)元(yuan)(yuan)（含） 50萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)下（含） 50－200萬(wan)元(yuan)(yuan)（含） 200－800萬(wan)元(yuan)(yuan)（含） 800萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)上
50－100億元（含(han)） 100萬(wan)元以(yi)下（含(han)） 100－300萬(wan)元（含(han)） 300－1000萬(wan)元（含(han)） 1000萬(wan)元以(yi)上
100－500億元(yuan)（含） 100萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)以(yi)下（含） 100－500萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)（含） 500－1500萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)（含） 1500萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)以(yi)上(shang)
500－1000億元(yuan)（含(han)(han)） 200萬元(yuan)以(yi)下(xia)（含(han)(han)） 200－1000萬元(yuan)（含(han)(han)） 1000－2000萬元(yuan)（含(han)(han)） 2000萬元(yuan)以(yi)上
1000億元以(yi)上 200萬(wan)元以(yi)下（含(han)） 200－1500萬(wan)元（含(han)） 1500－3000萬(wan)元（含(han)） 3000萬(wan)元以(yi)上
注：1.資產(chan)總(zong)額是指企(qi)業發(fa)生資產(chan)損(sun)失(shi)責任認定年度(du)的上年度(du)本企(qi)業經(jing)審
計的合并報表(biao)年末資產(chan)(chan)總額，當年度(du)成立的企(qi)業(ye)的資產(chan)(chan)總額是指本
年度經審計(ji)的合并(bing)報表年末資產總額；
2.資產(chan)損失額(e)是指經審計確認的單筆資產(chan)損失額(e)。