文章來源：政策(ce)法規局 發布時間：2017-08-17
甘國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為(wei)(wei)加(jia)強企(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資產(chan)(chan)保護，完善企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)(chan)管理責任制度，規范企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)(chan)損失責任追(zhui)(zhui)究行為(wei)(wei)，根(gen)據《中(zhong)華人民(min)共(gong)(gong)和國(guo)公司(si)法(fa)》、《中(zhong)華人民(min)共(gong)(gong)和國(guo)企(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資產(chan)(chan)法(fa)》等國(guo)家有關法(fa)律、行政法(fa)規，參照(zhao)《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)(chan)損失責任追(zhui)(zhui)究暫行辦(ban)法(fa)》，制訂本(ben)辦(ban)法(fa)。
第二條 甘肅省(sheng)人(ren)民政(zheng)府(fu)國有資(zi)產監(jian)督管(guan)理(li)委員會（以下(xia)簡稱省(sheng)政(zheng)府(fu)國資(zi)委）履行出資(zi)人(ren)職責的(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（以下(xia)簡稱省(sheng)屬監(jian)管(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)）及其獨資(zi)或者控股子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（以下(xia)簡稱子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)）資(zi)產損(sun)失責任追究(jiu)工作，適(shi)用本辦(ban)法。
第三(san)條(tiao) 本辦法所稱(cheng)資產損失，是指企業實(shi)(shi)際發生(sheng)的各項資產實(shi)(shi)質性且不可恢復的滅失，或者導致(zhi)企業經濟利益的無對價(jia)流(liu)出。
第四條 本辦法所稱資產(chan)損失(shi)責任追究(jiu)，是指(zhi)對企(qi)(qi)業經營(ying)管理人員和(he)其他有關人員違反法律、行(xing)政法規、規章、國家和(he)地方(fang)有關規定(ding)以及企(qi)(qi)業內部制度，未履行(xing)或者未正確履行(xing)職責造成資產(chan)損失(shi)，進行(xing)調查核實、責任認定(ding)和(he)處罰的(de)工作(zuo)。
第五條(tiao) 省屬(shu)監管企(qi)業資產損失責任追究工作應當遵循依法(fa)合規、客(ke)觀(guan)公正、懲戒和教育相(xiang)結合的原則。
第(di)六條 省屬(shu)監管企業資(zi)產損失責任(ren)追究工作應當(dang)(dang)做到事實(shi)清楚(chu)、證(zheng)據確鑿、定性準確、處(chu)理適(shi)當(dang)(dang)、程序合法、手(shou)續完備。
第七條 省政府國資委按照(zhao)出資人監督(du)管理(li)(li)職責和(he)管理(li)(li)權限,依法(fa)對(dui)管理(li)(li)范圍內(nei)的企業負(fu)責人進行資產損失(shi)責任追究，并(bing)指導和(he)監督(du)企業開展資產損失(shi)責任追究工作。
第(di)二章 資產損失認定
第八條 企(qi)業發生資產(chan)損失，應(ying)當(dang)在(zai)調(diao)查核實的(de)(de)基礎上，依據確(que)鑿、合法、有效的(de)(de)證據，客觀認定資產(chan)損失的(de)(de)情形(xing)并(bing)確(que)定損失金額。
第九條 企業資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)責任追(zhui)究中能夠證(zheng)明資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)真實(shi)情況的各種事實(shi)，均(jun)可(ke)作(zuo)為損(sun)(sun)失(shi)認(ren)定(ding)證(zheng)據(ju)，主要包(bao)括：
（一）司(si)法(fa)機(ji)關、公安(an)機(ji)關、行政部門(men)、專業(ye)(ye)技術(shu)鑒定(ding)部門(men)等(deng)依法(fa)出具的，與本企業(ye)(ye)資產損失相(xiang)關的生效法(fa)律文件(jian)；
（二）會計師事(shi)務所(suo)、資產(chan)評估機(ji)(ji)構(gou)、律師事(shi)務所(suo)、稅務師事(shi)務所(suo)和其(qi)他專業(ye)鑒定機(ji)(ji)構(gou)等(deng)社會中介機(ji)(ji)構(gou)對企業(ye)某項(xiang)經濟事(shi)項(xiang)出具的專項(xiang)鑒定結論、經濟鑒證證明或(huo)意(yi)見；
（三）企業內(nei)部涉及資產(chan)損失的會計記(ji)錄、內(nei)部證(zheng)明材料或者(zhe)內(nei)部鑒定意見書等；
（四）可以認定企業資產損失的(de)其(qi)他證明(ming)材料。
第(di)十條 認定資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)應當包括直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)和間接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)。直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)是與相關(guan)(guan)人員行為有(you)直(zhi)接(jie)(jie)因果關(guan)(guan)系的(de)(de)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)；間接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)是由(you)相關(guan)(guan)人員行為引發或(huo)者導致(zhi)的(de)(de)、除直(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)之外的(de)(de)、能夠確認計(ji)量(liang)的(de)(de)其(qi)他資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額(e)(e)(e)。
第十一條 資產損(sun)失金額(e)應當依據有關會(hui)計(ji)賬簿記(ji)錄，按照會(hui)計(ji)核算(suan)確(que)認(ren)的損(sun)失分類分項(xiang)進行認(ren)定。
未在(zai)會計賬簿記錄(lu)或(huo)者賬面價(jia)值與公(gong)(gong)允價(jia)值相差(cha)較大的資產，應當按照市價(jia)、重置價(jia)值等(deng)公(gong)(gong)允價(jia)值認定(ding)資產損失金額。
第十二條 相(xiang)關的交易或者事項尚未形成事實損(sun)失(shi)，但(dan)有確實證(zheng)據(ju)證(zheng)明在可以預見的未來必(bi)然會發生事實損(sun)失(shi)，且能計量損(sun)失(shi)金(jin)額(e)的，應當認定為(wei)資產損(sun)失(shi)。
第十三條 資(zi)(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失根(gen)據(ju)企業實際情(qing)況(kuang)，按照金額大(da)小和影響(xiang)程(cheng)度劃分為一般(ban)資(zi)(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失、較大(da)資(zi)(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失、重大(da)資(zi)(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失和特別重大(da)資(zi)(zi)(zi)產(chan)損(sun)(sun)失。
（一(yi)）一(yi)般(ban)資產(chan)損失是(shi)指(zhi)企(qi)業資產(chan)損失金額較小(xiao)且造成影響較小(xiao)的(de)；
（二）較(jiao)大(da)資產損失是指(zhi)企(qi)(qi)業資產損失金額較(jiao)大(da)或者在企(qi)(qi)業造成一定不良(liang)影(ying)響(xiang)的；
（三(san)）重(zhong)大(da)資產損失是指(zhi)企(qi)業資產損失金額巨大(da)或者(zhe)在(zai)企(qi)業及社會造成嚴重(zhong)不(bu)良影響的(de)；
（四）特別重大(da)資產損失是指企業資產損失金額巨(ju)大(da)并影響企業持續經營和發展能力，或者在國(guo)際(ji)、國(guo)內造成嚴重不(bu)良影響的。
具體劃(hua)分(fen)(fen)標準詳(xiang)見附(fu)件《資產(chan)損(sun)失按金額劃(hua)分(fen)(fen)標準》
第(di)三章 資產損失責任追究范(fan)圍
第十四條 企業經營管理人(ren)員有下列情形之一造成(cheng)資產(chan)損失的，應當追究相關責任人(ren)責任：
（一）違(wei)反國家法律、法規和有關規章制(zhi)度的；
（二）違(wei)反(fan)企業內(nei)部(bu)管理制度或者相(xiang)關工作(zuo)程序的(de)；
（三）未(wei)履(lv)行或(huo)者(zhe)未(wei)正確履(lv)行職責(ze)導致企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控制存在重(zhong)大缺陷的；
（四）未履行或者未正確履行職責導致企業內部控制制度執(zhi)行監督不力的；
（五）造成資產損失應(ying)當追(zhui)究責任(ren)的(de)其他情(qing)形。
第(di)十五條 在企(qi)業(ye)采購(gou)產(chan)品、服務過程中，企(qi)業(ye)經(jing)營(ying)管(guan)理人(ren)員有下列情形之一造成資(zi)產(chan)損失的，應當追究相關責任人(ren)責任：
（一(yi)）未(wei)按照規定進行招標的；
（二）未按(an)照規(gui)定訂立合同的；
（三）未(wei)進(jin)行必要的資信(xin)調查支付預(yu)付款項的；
（四）采購標的物與(yu)市場同(tong)(tong)(tong)期、同(tong)(tong)(tong)類、同(tong)(tong)(tong)質、同(tong)(tong)(tong)品牌商品價格(ge)相(xiang)比明顯偏高，且企業經營管理(li)人員存在失職、瀆職行為的；
（五）采(cai)(cai)購(gou)標的物與合同約定嚴重不(bu)符而未(wei)采(cai)(cai)取有(you)效措施(shi)的；
（六）虛報(bao)、瞞報(bao)物資（勞務）采購價格的；
（七）授意、指使或者(zhe)串通進行違規(gui)采購的；
（八）未按照規定造(zao)成資(zi)產損(sun)失的其他情形(xing)。
第十六條 在銷售(shou)產品或(huo)者提供服務的過程(cheng)中，企業(ye)經營管(guan)理人員有下列情形(xing)之一造成(cheng)資產損(sun)失的，應當追究(jiu)相關責(ze)任人責(ze)任：
（一）未按照(zhao)規定訂立合(he)同的(de)；
（二(er)）違(wei)反相關制度規定，擅(shan)自壓低價格銷售(shou)產品或(huo)者(zhe)提供(gong)服務(wu)的；
（三）違反相(xiang)關制(zhi)度規定，擅自提供(gong)賒銷(xiao)信(xin)用或者(zhe)超出信(xin)用額度、期限提供(gong)賒銷(xiao)信(xin)用的(de)；
（四(si)）應收賬(zhang)款未按(an)照(zhao)制度規定催收、對賬(zhang)，以及對異常應收款項未按(an)照(zhao)制度規定追索或者采(cai)取有效保全措(cuo)施的(de)；
（五）簽訂虛假合(he)同，提(ti)供虛假產品(pin)或者服務(wu)的(de)；
（六）未按照規定(ding)造成資產損失(shi)的其他情形。
第十(shi)七條 在資金管理和使用中，企業(ye)經營管理人員有下列情(qing)形之一造成資產損失的，應當追究(jiu)相關(guan)責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一）未按照規定使用、調度資金的；
（二）超越權限或(huo)者違反(fan)程(cheng)序授(shou)權、批準資金支出(chu)的；
（三(san)）違(wei)規拆借(jie)資金的；
（四）違反資金(jin)管理(li)制度，發(fa)生貪污(wu)、失竊、攜(xie)款潛逃(tao)等事件的；
（五(wu)）支票(piao)等(deng)票(piao)據丟失未按(an)照制(zhi)度規定采取(qu)有(you)效(xiao)措施的；
（六）違(wei)反制度規定委(wei)托其他機構或(huo)者(zhe)個人從事理財業務的；
（七）未按(an)照制(zhi)度規(gui)定(ding)核對銀行(xing)存款余額、清(qing)理未達賬項(xiang)的；
（八）現金未按照制(zhi)度規定(ding)入賬、留存現金超(chao)過核定(ding)限額(e)或(huo)者(zhe)私(si)存私(si)放資金的(de)；
（九）未按照規定造成(cheng)資產損(sun)失的其他情形(xing)。
第十八條 在投(tou)資(zi)(zi)決策和投(tou)資(zi)(zi)管(guan)理中(zhong)，企業(ye)經營管(guan)理人(ren)員有下(xia)列情形之一(yi)造成資(zi)(zi)產損失(shi)的(de)，應當追究相關責(ze)任人(ren)責(ze)任：
（一）未履行規定的(de)投(tou)資決策程序的(de)；
（二(er)）對投(tou)資項(xiang)目(mu)未進(jin)行可行性研究(jiu)論證的；
（三(san)）越權審批(pi)或者擅自立(li)項擴(kuo)大投資(zi)規模的；
（四(si)）違反制度規定超預算投資的；
（五）對投資項(xiang)目未按(an)照規定進行監管，發生損失未采取(qu)有效措施(shi)的；
（六(liu)）違反(fan)相關制(zhi)度規定，進行非(fei)主(zhu)業投(tou)資的；
（七）未(wei)按照規定造成資產損失的其(qi)他情(qing)形。
第十九條 在從事股票、期貨(huo)、外匯，以及金融衍生(sheng)工具等(deng)投資業務中，企業經(jing)營管理人(ren)員有(you)下列情形之一(yi)造成資產損(sun)失的(de)，應(ying)當追究(jiu)相關(guan)責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一(yi)）違規經營(ying)或者超(chao)范(fan)圍經營(ying)的(de)；
（二）風險控制(zhi)制(zhi)度存在重大(da)缺陷的(de)；
（三）資金(jin)來(lai)源違反國家(jia)有關規定的；
（四）以個人名義(yi)使用企業資(zi)金從事投資(zi)業務的(de)；
（五）違規(gui)買(mai)賣本(ben)企業股(gu)票、債券的；
（六）未履行規定程(cheng)序或者未經授權擅自決策(ce)的；
（七）未按照規定(ding)造(zao)成資產損失的其他情形(xing)。
第二十條 在從事(shi)保(bao)證、抵押(ya)、質押(ya)等(deng)擔保(bao)活動中，企業經營管(guan)理人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責(ze)(ze)任人責(ze)(ze)任：
（一）違規(gui)進行(xing)保證、抵押、質押的；
（二）對擔(dan)保(bao)項目未按(an)照制度規定進(jin)行監管，發生損失未采取有效措施的；
（三）未(wei)履(lv)行規定程(cheng)序或者未(wei)經授(shou)權擅自為其他企業及個(ge)人(ren)提供擔保(bao)的(de)；
（四）未(wei)按(an)照規(gui)定造成資產損失的其他情形。
第二十一條 在資(zi)產(chan)(chan)轉讓、收購和改組改制過程中，企業經營管理人(ren)(ren)員(yuan)有(you)下(xia)列情形之(zhi)一造成資(zi)產(chan)(chan)損(sun)失的，應(ying)當追究相關責(ze)任人(ren)(ren)責(ze)任：
（一）企業(ye)管(guan)理(li)層轉（受）讓資(zi)產或(huo)者產權(quan)（股權(quan)），違(wei)反法(fa)律(lv)法(fa)規和有關制(zhi)度規定主導(dao)制(zhi)訂改(gai)制(zhi)方案、指定中介機構，或(huo)者違(wei)規確定轉讓、收購(gou)價(jia)格(ge)的；
（二）未按照規(gui)定(ding)進(jin)行清產核資(zi)、財務(wu)審(shen)計和資(zi)產評估的；
（三）干預或者操縱清產(chan)核資、財務審計(ji)和資產(chan)評估(gu)，造成鑒證結果不實的；
（四）向(xiang)中介機構提(ti)供虛假材料，造成審計(ji)、評估結果不實的；
（五）將國(guo)有資產低價折股或(huo)者無(wu)償分給其他單位、個人(ren)的(de)；
（六(liu)）未按照規定(ding)進場交(jiao)易（國家另有規定(ding)的除外）或者超(chao)越規定(ding)權(quan)限(xian)，擅自轉讓資產或者產權(quan)（股權(quan)）的；
（七）在企(qi)業資產租賃或(huo)者(zhe)承包經營中，違(wei)反制度規定低價出(chu)租或(huo)者(zhe)發包的；
（八）違反制(zhi)度規定(ding)低價或者無償轉(zhuan)讓資產、主(zhu)要業務的；
（九）未按照規定(ding)造成資產損失的其(qi)他情形。
第二(er)十(shi)二(er)條 對房屋建筑物(wu)(wu)、機器設(she)備(bei)、運(yun)輸(shu)設(she)備(bei)、原材料、在(zai)產品(pin)、產成品(pin)等實物(wu)(wu)資產的(de)管理存在(zai)失(shi)職瀆(du)職行為(wei)，造成非正常毀損或(huo)丟失(shi)的(de)，應當追究(jiu)相(xiang)關責任人責任。
第二十(shi)三(san)條 未按照會計(ji)制度及會計(ji)準則規定核(he)算或披露(lu)已發(fa)生的資產(chan)損失，導致(zhi)企業(ye)嚴重賬實不符、會計(ji)信息(xi)失真的，應當(dang)追究相關責任人責任。
第四章 資產損(sun)失責任(ren)劃分
第(di)二(er)十四條(tiao) 企業資產損(sun)失責任(ren)分(fen)為直接責任(ren)、主管責任(ren)、分(fen)管領(ling)導責任(ren)和重(zhong)要領(ling)導責任(ren)。
（一）直接責(ze)任(ren)是指相關(guan)人員在(zai)其職(zhi)責(ze)范圍內，未履行或者未正確履行職(zhi)責(ze)，以及違反(fan)法(fa)律、法(fa)規和相關(guan)規定，對造成資(zi)產損(sun)失起決定性作用時所應當承擔的責(ze)任(ren)。
（二）主管(guan)責(ze)(ze)任是指企業部門(men)主管(guan)負責(ze)(ze)人在其職責(ze)(ze)范圍內(nei)，未(wei)履行(xing)或者(zhe)未(wei)正確(que)履行(xing)主管(guan)工作職責(ze)(ze)，以(yi)及違(wei)反(fan)法律、法規和相關(guan)規定，造(zao)成資(zi)產損失時(shi)所應當承擔的責(ze)(ze)任。
（三）分管領(ling)導責(ze)任(ren)是指企業分管負責(ze)人在(zai)其職責(ze)范圍內(nei)，未(wei)履(lv)行或者未(wei)正確履(lv)行分管工作職責(ze)，以及違反法律、法規和相(xiang)關規定，造成資產損失(shi)時(shi)所應當承擔的責(ze)任(ren)。
（四）重要領導(dao)責(ze)(ze)任(ren)是指(zhi)企(qi)業主(zhu)要負責(ze)(ze)人在(zai)其職責(ze)(ze)范圍內，未(wei)(wei)履行或者未(wei)(wei)正確(que)履行管理職責(ze)(ze)，以及違反法(fa)律、法(fa)規和(he)相關規定，造(zao)成資(zi)產損(sun)失(shi)時所應當承擔(dan)的責(ze)(ze)任(ren)。
第二十五條(tiao) 企(qi)業未建立內(nei)控(kong)管(guan)理(li)制度(du)或者內(nei)控(kong)管(guan)理(li)制度(du)存在(zai)重大缺(que)陷，造成企(qi)業重大或者特別重大資產損失(shi)的，除按照(zhao)本辦法對其他相關責(ze)任人進行責(ze)任認定外，企(qi)業分管(guan)負責(ze)人和(he)企(qi)業主要負責(ze)人應(ying)當(dang)分別承擔分管(guan)領(ling)(ling)導責(ze)任和(he)重要領(ling)(ling)導責(ze)任。
第二十六(liu)條(tiao) 企(qi)(qi)業違反有(you)關規定(ding)，未(wei)履行或者未(wei)正確(que)履行職(zhi)責，導致(zhi)決策(ce)失(shi)誤造(zao)成重大或者特(te)別重大資(zi)產損(sun)失(shi)的(de)，企(qi)(qi)業主要負(fu)責人應(ying)當承擔直接責任(ren)，參與決策(ce)的(de)企(qi)(qi)業其他人員(yuan)應(ying)當承擔相(xiang)應(ying)的(de)責任(ren)。
參與決策(ce)的人員經會議(yi)記錄證明決策(ce)時曾表明異議(yi)的，可以免除相(xiang)應的責任。
第二十七條(tiao) 企(qi)業(ye)(ye)發生(sheng)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)或(huo)者(zhe)(zhe)特別重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資產損(sun)(sun)失后，隱(yin)瞞(man)不報或(huo)者(zhe)(zhe)少報資產損(sun)(sun)失的，除按(an)照本辦法對相(xiang)關責任(ren)(ren)人進(jin)行責任(ren)(ren)認(ren)定外，總(zong)會(hui)計師(shi)或(huo)企(qi)業(ye)(ye)分管(guan)財務負責人和企(qi)業(ye)(ye)主(zhu)要(yao)負責人應當承擔分管(guan)領導(dao)責任(ren)(ren)和重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)領導(dao)責任(ren)(ren)。
第二十八(ba)條 企業(ye)發生重大或者特(te)別重大資產損失，未對相關人(ren)(ren)員進(jin)行(xing)(xing)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)的，一經查實，除(chu)按照(zhao)本辦法對相關責(ze)(ze)任人(ren)(ren)進(jin)行(xing)(xing)責(ze)(ze)任認定(ding)外，對企業(ye)主要負責(ze)(ze)人(ren)(ren)應當比照(zhao)直接責(ze)(ze)任人(ren)(ren)進(jin)行(xing)(xing)責(ze)(ze)任認定(ding)。
第二十九條 子(zi)企(qi)業發生重(zhong)大或(huo)者特別重(zhong)大資產(chan)損失，除按(an)照(zhao)本辦法對子(zi)企(qi)業相(xiang)關責任(ren)(ren)人進行(xing)責任(ren)(ren)認定外，其(qi)上(shang)級企(qi)業相(xiang)關負責人應(ying)當承擔相(xiang)應(ying)的分管(guan)領導(dao)責任(ren)(ren)或(huo)者重(zhong)要領導(dao)責任(ren)(ren)。
第(di)三(san)十(shi)條(tiao) 企(qi)業(ye)在(zai)資(zi)產(chan)損失認(ren)定工作中有(you)意(yi)將損失進行(xing)分(fen)解(jie)或(huo)混淆(xiao)類(lei)別(bie)的(de)，損失認(ren)定環節中的(de)相關責(ze)任(ren)(ren)人(ren)應當比照直接責(ze)任(ren)(ren)人(ren)進行(xing)責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定。
第三十一條(tiao) 有充(chong)分證(zheng)據證(zheng)明資產損失不(bu)是由企(qi)業經營管理人員造成的(de)，可免(mian)予追(zhui)究(jiu)其責任。對造成損失的(de)相關(guan)責任人的(de)追(zhui)究(jiu)根據有關(guan)規定(ding)另行處理。
第五章 資產損失責(ze)任處罰
第三(san)十二(er)條 對企業資產損(sun)失(shi)責任人的(de)處(chu)罰包括經濟處(chu)罰、行政處(chu)分和(he)禁入(ru)限制。
（一）經濟處罰(fa)是指扣發績效薪(xin)金(jin)（獎金(jin)），終止(zhi)授予新(xin)的(de)股權。
（二）行政處分(fen)是指(zhi)警告、記過、降級（職）、責令(ling)辭職、撤職、解聘、開除等。
（三）禁入(ru)限制是指在1至5年內或(huo)者(zhe)終身不得(de)被企業及其(qi)子企業聘用或(huo)者(zhe)擔任企業負(fu)責人。
以(yi)上處罰可以(yi)單獨適用，也可以(yi)合(he)并適用。
第三十三條 企(qi)業發生資產損失(shi)，經(jing)過查證核實(shi)和責(ze)任認(ren)定后，在依據國家或(huo)者企(qi)業有關規定予以賠償的(de)基礎(chu)上，應當根(gen)據損失(shi)程度及影響對相(xiang)關責(ze)任人(ren)分別(bie)給予以下處罰：
（一）企業發(fa)生一般資產損失的(de)，在責任認(ren)定年度對(dui)直接責任人和(he)主管(guan)責任人處(chu)以扣(kou)減(jian)25%－75%的(de)績效薪(xin)金（獎金），以及警告(gao)、記過或者降(jiang)級(ji)（職）等處(chu)分。
（二）企業發生較大資(zi)產損失的，在責(ze)任(ren)認(ren)定年度對(dui)直(zhi)接責(ze)任(ren)人和主管責(ze)任(ren)人處(chu)以扣(kou)減(jian)50%－100%的績效薪金（獎金），以及降(jiang)級（職）、責(ze)令(ling)(ling)辭(ci)職、撤(che)職、解聘或(huo)者開(kai)除等(deng)處(chu)分；對(dui)分管領導責(ze)任(ren)人處(chu)以扣(kou)減(jian)25%－75%的績效薪金（獎金），以及給(gei)(gei)予(yu)或(huo)者建議給(gei)(gei)予(yu)記過、降(jiang)級（職）、責(ze)令(ling)(ling)辭(ci)職或(huo)者撤(che)職等(deng)處(chu)分。
（三）企業發生重大(da)資產損失的，在責任認定(ding)年(nian)度對(dui)直接責任人和主管責任人處(chu)(chu)(chu)以(yi)扣減50%－100%的績(ji)(ji)效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降低10%－20%的基本薪(xin)金(jin)、一定(ding)期(qi)限內不(bu)授予(yu)新(xin)的股權(quan)，以(yi)及撤職(zhi)(zhi)(zhi)、解聘(pin)或(huo)者開除(chu)等處(chu)(chu)(chu)分(fen)(fen)；對(dui)分(fen)(fen)管領導責任人和重要領導責任人處(chu)(chu)(chu)以(yi)扣減50%－100%的績(ji)(ji)效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、一定(ding)期(qi)限內不(bu)授予(yu)新(xin)的股權(quan)，以(yi)及給予(yu)或(huo)者建議給予(yu)降級（職(zhi)(zhi)(zhi)）、責令辭職(zhi)(zhi)(zhi)或(huo)者撤職(zhi)(zhi)(zhi)等處(chu)(chu)(chu)分(fen)(fen)。
（四(si)）企業(ye)發生特別重大(da)資產損失(shi)的(de)，在責任(ren)認定年度對直(zhi)接責任(ren)人(ren)和(he)主管(guan)責任(ren)人(ren)處(chu)(chu)以(yi)扣減100%的(de)績效薪金(jin)（獎(jiang)金(jin)）、降(jiang)低20%－30%的(de)基本薪金(jin)、一定期(qi)限(xian)內(nei)不(bu)授予(yu)新(xin)的(de)股權，以(yi)及解聘(pin)或者開除等處(chu)(chu)分；對分管(guan)領導(dao)責任(ren)人(ren)和(he)重要領導(dao)責任(ren)人(ren)處(chu)(chu)以(yi)扣減50%－100%的(de)績效薪金(jin)（獎(jiang)金(jin)）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本薪金(jin)、一定期(qi)限(xian)內(nei)不(bu)授予(yu)新(xin)的(de)股權，以(yi)及給予(yu)或者建議給予(yu)撤(che)職、解聘(pin)或者開除等處(chu)(chu)分。
第三(san)十四條 企業發(fa)生(sheng)特別(bie)重大(da)資產(chan)損失(shi)，以及連(lian)續(xu)發(fa)生(sheng)重大(da)資產(chan)損失(shi)的(de)，除對(dui)相關責任(ren)人(ren)處(chu)以經(jing)濟(ji)處(chu)罰和行政處(chu)分(fen)外(wai)，應當同時給予禁(jin)入限制。
第(di)三(san)十五條 對資產損失責任人(ren)處以經濟處罰(fa)時，對其扣發后的(de)收入應當(dang)不低(di)于企(qi)業所(suo)在地政府規(gui)定的(de)最低(di)工資標準。
第(di)三十六條 有下(xia)列情形(xing)之(zhi)一(yi)的，應當對(dui)資產損(sun)失(shi)相關責任人從重處罰：
（一）情節惡劣或者(zhe)多次(ci)造(zao)成資產損(sun)失的；
（二）發生(sheng)資產損失(shi)，未(wei)及(ji)時(shi)采取措施或措施不力，導致資產損失(shi)繼續(xu)擴大的；
（三）干預(yu)、抵制資產損(sun)失責任追究工作的；
（四）對企業發生資產(chan)損失隱瞞不報(bao)或者謊報(bao)、緩(huan)報(bao)、漏報(bao)的；
（五）強迫(po)、唆使(shi)他人違法違紀造成資產(chan)損失的；
（六）偽造(zao)、銷毀、隱匿證據(ju)(ju)，或者阻止他人揭(jie)發檢舉、提供(gong)證據(ju)(ju)材(cai)料的(de)；
（七）其他應當從重處罰的情形。
第(di)三十(shi)七(qi)條(tiao) 有下列(lie)情(qing)形之一(yi)的，可以對(dui)相(xiang)關(guan)責任(ren)人從輕或者免予處(chu)罰：
（一）及時采取措施減(jian)少或者(zhe)挽回資產(chan)損(sun)失的；
（二(er)）主動反映資產損(sun)失情況的；
（三）主(zhu)動檢(jian)舉其(qi)他相關人員，經查(cha)證屬實的(de)；
（四）有其他重大立功(gong)表(biao)現以(yi)及法律法規規定可(ke)以(yi)從輕或(huo)者免予處罰(fa)的情形。
第三(san)十八(ba)條 對調離工作崗(gang)位或者已退(tui)休的資(zi)產損失相關責任人，應當按(an)照本辦法相關規定給予處(chu)罰。
給予(yu)經濟處罰(fa)的，若離(li)職后薪(xin)金(jin)尚未發放(fang)完畢，應(ying)當扣(kou)除相應(ying)的薪(xin)金(jin)；對繼(ji)續在(zai)企業擔任(ren)職務的，應(ying)當在(zai)其以后年度薪(xin)金(jin)中(zhong)予(yu)以扣(kou)發；對調離(li)企業的，應(ying)當向其工作單(dan)位提出處罰(fa)建(jian)議。
第三十九條 除(chu)按照本(ben)辦法對資(zi)產損(sun)失相關責(ze)任(ren)人進行(xing)責(ze)任(ren)追究外，對違反(fan)國家有關法律(lv)法規的，還應當依法承擔相應的法律(lv)責(ze)任(ren)。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(ji)關處(chu)理(li)。
資產(chan)損失相關(guan)責任(ren)人違反《中國(guo)共產(chan)黨(dang)(dang)紀律處(chu)分條例》等有(you)關(guan)規(gui)定(ding)的，建議(yi)黨(dang)(dang)組織進行處(chu)理(li)。
第六章 資產損失責任追究工作職責及程序
第(di)四(si)十條(tiao) 企(qi)業資產損失(shi)責(ze)任(ren)追究(jiu)工作由省(sheng)政(zheng)府國資委和省(sheng)屬監管企(qi)業分別(bie)按照規(gui)定的工作職責(ze)、權限(xian)和程序組織實(shi)施。
第四十一(yi)條 省政府國資委在省屬監管企業資產損失責任追究工作中的主要(yao)職責：
（一）研究制定企業資產損失責任追究有關(guan)規章制度；
（二(er)）負責(ze)(ze)省政府(fu)國(guo)資委管(guan)理權限范圍內(nei)相關(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人的資產損失責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究工作；
（三）負責特(te)別(bie)重(zhong)大和連續(xu)發生的重(zhong)大資產(chan)損失責任(ren)追究工作；
（四(si)）指(zhi)導和(he)監(jian)督企業資產損失(shi)責任(ren)追究工作；
（五）受理企業直接(jie)處罰(fa)的(de)相關責任人的(de)申(shen)訴或者復查申(shen)請(qing)；
（六）其(qi)他(ta)有關資產損失(shi)責任追究工作。
第(di)四十二條 省屬監管企業在資產損失責(ze)任追究(jiu)工作中的主要職責(ze)：
（一）研究(jiu)制定本(ben)企業資(zi)產損(sun)失責任追究(jiu)工(gong)作(zuo)制度；
（二）負責管理權限(xian)范圍內相關責任人的資產損失責任追(zhui)究工作；
（三）指導和監(jian)督子企業資產損失(shi)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作(zuo)；
（四）配合省政府(fu)國資(zi)委開(kai)展特別(bie)重大(da)和(he)連(lian)續發(fa)生的重大(da)資(zi)產損失責任(ren)追究工作；
（五）受理子(zi)企業處罰的相關責任人的申(shen)訴或者復查申(shen)請；
（六）省政府國資(zi)委交辦的其他有關(guan)資(zi)產損失責(ze)任追究工(gong)作。
第四十(shi)三(san)條 省(sheng)屬(shu)監管企(qi)業應當明(ming)確監察、審計、財(cai)務、法律和人事(shi)等部(bu)門在資(zi)產損失責任追究工(gong)作中的職責。
第四十四條(tiao) 省屬監管企(qi)業發生資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)，應(ying)當及時(shi)(shi)采取有效(xiao)措(cuo)施(shi)，減少或者挽回損(sun)失(shi)；發生重大或者特別重大資(zi)產(chan)損(sun)失(shi)的，應(ying)當及時(shi)(shi)向省政(zheng)府國資(zi)委報告。
第(di)四十五條 負責企業資(zi)(zi)產損(sun)失責任(ren)(ren)追究工作(zuo)的相關(guan)(guan)人(ren)員違反工作(zuo)程序、徇私舞弊、收受賄(hui)賂(lu)、泄(xie)露(lu)工作(zuo)秘密，以及協助資(zi)(zi)產損(sun)失相關(guan)(guan)責任(ren)(ren)人(ren)逃(tao)避責任(ren)(ren)的，視(shi)情(qing)節輕重給予(yu)相應的處罰；涉嫌犯(fan)罪的，依法(fa)移(yi)送(song)司法(fa)機(ji)關(guan)(guan)處理。
責任追究(jiu)工作人(ren)員(yuan)與損失事(shi)項或相關責任人(ren)有利害關系的，應(ying)當(dang)自行回避(bi)(bi)。被(bei)調(diao)查的責任人(ren)申請回避(bi)(bi)的，由派(pai)出責任追究(jiu)工作人(ren)員(yuan)的單位(wei)審查后確定(ding)是否回避(bi)(bi)。
第四十六條 聘請參與調查的中(zhong)介機構或者(zhe)相關專(zhuan)家(jia)，在(zai)企業(ye)資(zi)產損失專(zhuan)項審(shen)計或者(zhe)技術評(ping)判(pan)工(gong)作中(zhong)，應當如實反映客觀事實，對有關審(shen)計結果或者(zhe)評(ping)判(pan)意(yi)見的真實性負責(ze)。
第四(si)十七條 開展企業資產損失責任追究工作按(an)照以下流程進行：
（一）組織調(diao)查(cha)、核實資產損失情(qing)況；
（二）明確資產(chan)損(sun)失性質，進(jin)行責任認定，聽取相關責任人的陳述；
（三(san)）研究作出責(ze)任追究決定，或者(zhe)按照有關(guan)規定移(yi)交相關(guan)部門處理；
（四）受理相關(guan)責任人的(de)申(shen)訴，組織(zhi)復查；
（五）組織落實處(chu)理決定(ding)，監督檢查執行情況。
省屬監管企業(ye)應當向(xiang)省政府國資委報告資產(chan)損(sun)失(shi)責任追究(jiu)情況(kuang)，企業(ye)內部下(xia)一級(ji)(ji)單位應當向(xiang)上(shang)一級(ji)(ji)單位報告資產(chan)損(sun)失(shi)責任追究(jiu)情況(kuang)。
第四十八(ba)條(tiao) 企業資產損失相關責任人對處理(li)建議(yi)有異(yi)議(yi)的，可以提出(chu)書面陳述意見，并提供相關證明材料；對處理(li)決(jue)定有異(yi)議(yi)的，可以在(zai)處理(li)決(jue)定下(xia)達之日起30個工作(zuo)日內，向(xiang)上級單位申請復查。
上級單位(wei)復(fu)查過(guo)程(cheng)不影(ying)響處理決定的下達和執行。
第七章 附 則
第四十九條 由(you)于(yu)自(zi)然災害、社會異常事件等不(bu)可抗力(li)或(huo)市場風(feng)險、國家政策(ce)變化(hua)等非因責(ze)任人主觀(guan)過(guo)錯造(zao)成的企業資(zi)產損(sun)失不(bu)適用本辦(ban)法(fa)。
第五十條(tiao) 國有(you)(you)(you)資(zi)本(ben)參(can)股(gu)公(gong)司中的國有(you)(you)(you)產權(quan)代(dai)表(biao)未(wei)按(an)(an)照(zhao)出(chu)資(zi)人的指示提出(chu)議案(an)、發表(biao)意見、行使表(biao)決權(quan)或未(wei)按(an)(an)照(zhao)制度規定將國有(you)(you)(you)資(zi)本(ben)參(can)股(gu)公(gong)司的決策(ce)情況上報(bao)出(chu)資(zi)人，造(zao)成國有(you)(you)(you)權(quan)益損失的，應當參(can)照(zhao)本(ben)辦法(fa)追(zhui)究國有(you)(you)(you)產權(quan)代(dai)表(biao)的責任(ren)。
第五十一條 省屬監管企(qi)業應當根據本辦法制定(ding)本企(qi)業及子企(qi)業的具體工作制度。
第五十二條 各市（州）國有資產(chan)監督(du)管(guan)理機構可參照本(ben)辦(ban)法制定所出資企(qi)業資產(chan)損(sun)失責任追(zhui)究(jiu)辦(ban)法或(huo)參照本(ben)辦(ban)法執行。
第五(wu)十三(san)條 本(ben)辦法由(you)省政府國資(zi)委負責解釋。
第五十(shi)四條 本辦法自2014年9月27日(ri)起施(shi)行，有效期２年。
附件：資產(chan)損失按金額劃分標準(zhun)
附件：
資產損失(shi)按金額劃分標準
資(zi)產(chan)總額(e) 一般資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi) 較(jiao)大(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi) 重大(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi) 特別重大(da)資(zi)產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)
5億元(yuan)(yuan)以下（含(han)） 50萬元(yuan)(yuan)以下（含(han)） 50－100萬元(yuan)(yuan)（含(han)） 100－300萬元(yuan)(yuan)（含(han)） 300萬元(yuan)(yuan)以上
5－10億元（含(han)） 50萬元以下（含(han)） 50－200萬元（含(han)） 100－500萬元（含(han)） 500萬元以上(shang)
10－50億元（含） 50萬元以下（含） 50－200萬元（含） 200－800萬元（含） 800萬元以上
50－100億元(yuan)（含(han)） 100萬元(yuan)以(yi)下(xia)（含(han)） 100－300萬元(yuan)（含(han)） 300－1000萬元(yuan)（含(han)） 1000萬元(yuan)以(yi)上
100－500億(yi)元（含(han)） 100萬元以下(xia)（含(han)） 100－500萬元（含(han)） 500－1500萬元（含(han)） 1500萬元以上
500－1000億元（含） 200萬(wan)元以(yi)下（含） 200－1000萬(wan)元（含） 1000－2000萬(wan)元（含） 2000萬(wan)元以(yi)上
1000億(yi)元以上 200萬元以下（含(han)） 200－1500萬元（含(han)） 1500－3000萬元（含(han)） 3000萬元以上
注：1.資產總額是指企業發生資產損(sun)失責任認定年度的(de)上年度本企業經(jing)審
計(ji)的(de)合(he)并報表年(nian)末資(zi)產總額(e)，當年(nian)度(du)成(cheng)立的(de)企業的(de)資(zi)產總額(e)是指本
年度經審計的(de)合并報表年末資產總額(e)；
2.資(zi)產損(sun)失額是指經審計確(que)認的單筆資(zi)產損(sun)失額。