文章來源：資本(ben)局 發布時(shi)間：2020-10-12
國(guo)務院國(guo)有資產監督(du)管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中(zhong)央企業國(guo)有資(zi)本經營預算支出(chu)執行監督(du)管(guan)理(li)暫行辦法(fa)》已(yi)經國(guo)資(zi)委第(di)7次(ci)委務會議審議通(tong)過，現印發給你們(men)，請遵照(zhao)執行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第(di)一條 為(wei)加強國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)（以下簡(jian)稱資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)）支(zhi)出(chu)執行的監(jian)督管(guan)理(li)，提高資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金使用效益，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本安全(quan)，根據《中華人民共(gong)和國(guo)公(gong)司法(fa)(fa)》、《中華人民共(gong)和國(guo)預(yu)(yu)算(suan)法(fa)(fa)》、《國(guo)務院關于(yu)試行國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)的意見》（國(guo)發〔2007〕26號(hao)(hao)(hao)）、《中共(gong)中央 國(guo)務院關于(yu)全(quan)面實施預(yu)(yu)算(suan)績效管(guan)理(li)的意見》（中發〔2018〕34號(hao)(hao)(hao)）、《中央國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理(li)暫行辦(ban)法(fa)(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號(hao)(hao)(hao)）等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和相關規定(ding)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)。
第(di)二(er)條 本(ben)辦法(fa)所稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)支出(chu)執(zhi)行(xing)(xing)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)）是指國務院國有資(zi)(zi)(zi)產(chan)監督(du)管(guan)理(li)委(wei)員會（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)(cheng)國資(zi)(zi)(zi)委(wei)）履行(xing)(xing)出(chu)資(zi)(zi)(zi)人職責企(qi)業(ye)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)(cheng)中央(yang)企(qi)業(ye)），按照(zhao)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)要求(qiu)，規范管(guan)理(li)和(he)使用資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金，組織實(shi)施資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)支持事項的(de)過程。根據資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金的(de)性(xing)質，對中央(yang)企(qi)業(ye)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)進行(xing)(xing)分類(lei)管(guan)理(li)，包括資(zi)(zi)(zi)本(ben)性(xing)預(yu)算(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)算(suan)(suan)和(he)其他支出(chu)預(yu)算(suan)(suan)。
第三條 中央企(qi)業是資(zi)本預算(suan)執(zhi)行的實施主體和責任主體。獲(huo)得資(zi)本預算(suan)支持(chi)的中央企(qi)業應當按照資(zi)本預算(suan)批復要求，編制(zhi)資(zi)本預算(suan)執(zhi)行計劃，依法自主決策，規范(fan)組織(zhi)實施。
第四條(tiao) 國(guo)資(zi)委根據出資(zi)人(ren)職(zhi)責和(he)資(zi)本預算管(guan)理(li)規定，對中央(yang)企(qi)業資(zi)本預算執行(xing)情況（含績效情況）進行(xing)監督(du)管(guan)理(li)，對發現(xian)的問題進行(xing)督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第(di)五(wu)條 中央企業對資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)注入(ru)的資(zi)(zi)(zi)本(ben)性預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)，應當納(na)入(ru)企業預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理范圍(wei)進行統一管控，提高資(zi)(zi)(zi)金(jin)整體使用(yong)效(xiao)益。其中，資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)批復明確為具(ju)體投資(zi)(zi)(zi)、建設項目的支持資(zi)(zi)(zi)金(jin)，應當專門用(yong)于所支持項目。
第(di)六條 中央企業應當按(an)照下列要(yao)求規范管理和使用資本(ben)預算資金，確保資金安全，實(shi)現績效目標，維護國(guo)有資本(ben)權益：
（一）資本(ben)預算批復的方(fang)向、用途或項目、績效目標(biao)；
（二）企(qi)業編制的資本預算(suan)執行(xing)計(ji)劃；
（三）企業內部控制(zhi)制(zhi)度的規定(ding)；
（四）資本預(yu)算資金(jin)使用(yong)調整的規定；
（五）資本預算(suan)管(guan)理的其他要求。
第七條(tiao) 中央企業(ye)收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金后，應當根據資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)批復(fu)的(de)方向、用途或項目，對申請資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)時上報(bao)的(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)支(zhi)出(chu)計劃建議(yi)進行(xing)調整和(he)完善，編制(zhi)形(xing)成企業(ye)的(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經董事會或相關決策(ce)機構審議(yi)批準后組織實(shi)施(shi)，并抄送國資(zi)(zi)(zi)委。
企業編制的資本預算執(zhi)行計劃應當(dang)包括(kuo)：資本預算支持事項的組織(zhi)方式、實(shi)施主(zhu)體、執(zhi)行周期（一般不超過5年），以及(ji)績(ji)效目標等主(zhu)要內容(rong)。
第(di)八條 中央企業應(ying)當按照資本(ben)預算執行計(ji)劃(hua)做(zuo)好(hao)資本(ben)預算支持(chi)事項的(de)(de)組(zu)織實施和績(ji)效監控(kong)。對于(yu)符(fu)合資本(ben)預算批復的(de)(de)方(fang)向(xiang)和用途，執行周期(qi)和實施主體等主要(yao)內容發生(sheng)變化的(de)(de)，應(ying)當對資本(ben)預算執行計(ji)劃(hua)進行調整，并抄送(song)國資委。
第(di)九條 中(zhong)央企業(ye)收到的資(zi)本(ben)(ben)性預算(suan)資(zi)金屬(shu)于國家資(zi)本(ben)(ben)金，企業(ye)應當按照有(you)關規(gui)定做(zuo)好賬(zhang)務處理、國有(you)產(chan)權變更登記等工(gong)作，及時落實國有(you)資(zi)本(ben)(ben)權益(yi)。
（一(yi)）國有獨資(zi)公(gong)司收(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預算資(zi)金(jin)后，應(ying)當(dang)及時(shi)計入實收(shou)資(zi)本(ben)。在一(yi)個會(hui)計年度內(nei)多次收(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預算資(zi)金(jin)的，可暫作資(zi)本(ben)公(gong)積，原(yuan)則上(shang)應(ying)當(dang)在會(hui)計年度結束前(qian)轉增實收(shou)資(zi)本(ben)。
（二）股權多元化公(gong)司收到資(zi)本性預算資(zi)金(jin)后，可暫(zan)作(zuo)資(zi)本公(gong)積(ji)，并明確屬于國(guo)家資(zi)本金(jin)，在(zai)發生股權變(bian)動調整(zheng)時落實(shi)國(guo)有資(zi)本權益。
第(di)十條 中央(yang)企業通過子(zi)企業實施資(zi)本(ben)預(yu)算支持事項，采取向實施主體子(zi)企業增資(zi)方式使用資(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)金的，應當(dang)及(ji)時落實國(guo)有(you)資(zi)本(ben)權(quan)益(yi)。涉及(ji)股權(quan)多元化子(zi)企業暫無增資(zi)計(ji)劃的，可列(lie)作委托貸款（期限一般(ban)不超過3年），在具備條件(jian)時及(ji)時轉為股權(quan)投資(zi)。
第(di)十一條 對于資本預(yu)算批復(fu)明確具(ju)體投資、建設(she)項目(mu)的支(zhi)持(chi)資金(jin)(jin)，中央企業(ye)(ye)不得用(yong)于其他項目(mu)投資或委托理財等財務性投資。在(zai)資本預(yu)算資金(jin)(jin)撥付(fu)以(yi)前，企業(ye)(ye)已(yi)經籌集資金(jin)(jin)投入(ru)資本預(yu)算支(zhi)持(chi)項目(mu)，經董事會或相關(guan)決策機構批準(zhun)可以(yi)置換企業(ye)(ye)籌集資金(jin)(jin)。
第十(shi)二條 在資(zi)本預算執行過程中，因(yin)宏觀政(zheng)策調(diao)(diao)整(zheng)、市場環境變化、企業戰略規(gui)劃調(diao)(diao)整(zheng)等因(yin)素，無法按照資(zi)本預算批復用途繼續實施的，中央企業應當向國資(zi)委報送(song)資(zi)本預算調(diao)(diao)整(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中央企(qi)業對資本(ben)預(yu)(yu)算安排的費用(yong)(yong)性預(yu)(yu)算資金(jin)，應(ying)當按照相關專項資金(jin)管(guan)理的政策、辦法規范使(shi)用(yong)(yong)。除資本(ben)預(yu)(yu)算批復或有(you)關規定中明確可由集團統籌(chou)使(shi)用(yong)(yong)的以外，應(ying)當根據(ju)專項工(gong)作(zuo)進(jin)展和資金(jin)使(shi)用(yong)(yong)計劃(hua)及時將預(yu)(yu)算資金(jin)撥付到資金(jin)使(shi)用(yong)(yong)單位。
第十四條 中(zhong)(zhong)央企業(ye)費用(yong)性預(yu)算支持事項(xiang)組(zu)織(zhi)完(wan)成后，按照規定需要進行清算的，中(zhong)(zhong)央企業(ye)應當(dang)聘請中(zhong)(zhong)介機構(gou)對(dui)費用(yong)性預(yu)算資(zi)金使用(yong)情況進行清算。
第十五條 資本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)安(an)(an)排(pai)的費用(yong)性預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資金，在專(zhuan)項(xiang)任務完(wan)成并(bing)組織(zhi)清算(suan)(suan)后(hou)，實際支出小于預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)安(an)(an)排(pai)的，應(ying)當(dang)清理(li)(li)為結(jie)余資金。專(zhuan)項(xiang)任務未完(wan)成且未使(shi)(shi)用(yong)的預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資金，符合(he)相關(guan)規定(ding)的可結(jie)轉至(zhi)下年度繼續(xu)(xu)使(shi)(shi)用(yong)。對于因(yin)宏觀政策(ce)調整等因(yin)素(su)影響，專(zhuan)項(xiang)任務無法繼續(xu)(xu)推進(jin)的，應(ying)當(dang)清理(li)(li)為結(jie)余資金。
結余資金應當(dang)按(an)照有關規定(ding)退(tui)回(hui)，由(you)中央企(qi)業向國資委報送退(tui)回(hui)預算資金申(shen)請。
第(di)十(shi)六條 中(zhong)央企(qi)業應當按照有關(guan)專項工作要求(qiu)，及時將(jiang)費用性預算執行(xing)情(qing)況(kuang)向國資委報(bao)告。
第四章 監督管理
第十七條 國資委(wei)對(dui)中央企業資本預算執行情(qing)況采取(qu)跟蹤督導、專項核查、績(ji)效評價等方式進行監督管理。
第(di)十(shi)八條 國(guo)資委根據資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)(zhi)行監(jian)督管理的工作需要，建立(li)完善中(zhong)央企業(ye)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)(zhi)行情況(kuang)的監(jian)測報(bao)告制(zhi)度，對中(zhong)央企業(ye)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)(zhi)行計(ji)劃(hua)的落實情況(kuang)、資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算支持事(shi)項(xiang)實施進展(zhan)及績效目標實現情況(kuang)等(deng)進行跟蹤督導。
第十九條 國資(zi)(zi)委根據工作(zuo)需要，組(zu)織中介機構(gou)對(dui)資(zi)(zi)本預算執行的合規性開展專(zhuan)項核查，包括預算資(zi)(zi)金的管理和使用、國有資(zi)(zi)本權益的落(luo)實情況，以及資(zi)(zi)本預算支持重點事項的組(zu)織推進情況、專(zhuan)項資(zi)(zi)金清算情況等(deng)。
第二十條(tiao) 國(guo)資(zi)委探(tan)索(suo)建(jian)立中(zhong)央企(qi)業資(zi)本預算(suan)(suan)績(ji)效(xiao)評(ping)價制(zhi)度，對資(zi)本預算(suan)(suan)支持(chi)的重(zhong)點企(qi)業、重(zhong)要(yao)事項(xiang)和重(zhong)大資(zi)金安排組織開(kai)展績(ji)效(xiao)評(ping)價，必要(yao)時可組織第三方(fang)機構開(kai)展重(zhong)點績(ji)效(xiao)評(ping)價。
第二十一條 國資委收(shou)到(dao)中央企業(ye)報送的(de)(de)資本(ben)預(yu)(yu)算調(diao)整或退回預(yu)(yu)算資金申請后，應當對(dui)相關情況進行核實，對(dui)于需(xu)要履行資本(ben)預(yu)(yu)算調(diao)整或預(yu)(yu)算資金收(shou)回程序的(de)(de)，向(xiang)資本(ben)預(yu)(yu)算主管部門提出調(diao)整資本(ben)預(yu)(yu)算或收(shou)回預(yu)(yu)算資金建(jian)議。
第二十(shi)二條 國(guo)資委對中央企業(ye)資本預算執行監(jian)督管理(li)中發現(xian)的(de)問題，視情節輕(qing)重采取約談整改(gai)、通報(bao)批評、收(shou)回預算資金、暫不(bu)(bu)受理(li)資本預算申(shen)報(bao)等措施處理(li)，違規造成(cheng)國(guo)有資產(chan)損失或其他(ta)不(bu)(bu)良后果的(de)按照有關規定進行追責。
第二十三(san)條(tiao) 中央企業(ye)虛構項目或規模，申(shen)(shen)報并取得資(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)金的，全部或按比(bi)例收回資(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)金，并在(zai)3年內暫不受理該企業(ye)的資(zi)本預(yu)算(suan)申(shen)(shen)報。
第二十四條 中央企業違反(fan)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算調整(zheng)程序，或將明(ming)確具體投資(zi)(zi)(zi)、建設(she)項(xiang)目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，以(yi)及費用性(xing)預(yu)(yu)算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)用于投資(zi)(zi)(zi)其他項(xiang)目(mu)或財務性(xing)投資(zi)(zi)(zi)的(de)，視情況(kuang)采(cai)取(qu)約談整(zheng)改(gai)、收回資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)或在下(xia)一(yi)年(nian)度暫不受理該企業的(de)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)算申報等(deng)措(cuo)施處理。
第二十五條 中(zhong)央企業(ye)未按規定(ding)、協議落實國(guo)有資本權益，或(huo)違(wei)規簽訂協議造成國(guo)有資本權益長期不落實的，視情(qing)況采取約談整改、通(tong)報批評或(huo)收回預算資金等措施處理。
第(di)二十六條 中央企業編制資(zi)本預算(suan)執(zhi)行計(ji)劃的(de)批準、調整(zheng)和報(bao)告程(cheng)序不規(gui)范，未按計(ji)劃組織完成資(zi)本預算(suan)執(zhi)行工(gong)作(zuo)的(de)，視情(qing)況(kuang)進行約談整(zheng)改或通報(bao)批評。
第五章 附則
第二十七條 其(qi)他支出預算的執(zhi)行(xing)和監督管(guan)理(li)按照相關(guan)專項政策(ce)和要求(qiu)組織實施(shi)。
第(di)二十(shi)八條 中(zhong)央企(qi)業應當嚴格執(zhi)行資本(ben)預算管理政策規定，切實(shi)維護和(he)落(luo)實(shi)國(guo)有資本(ben)權益，積極(ji)(ji)組織推進資本(ben)預算執(zhi)行工作(zuo)。對資本(ben)預算執(zhi)行中(zhong)存在的問題，積極(ji)(ji)采取有效措施進行整(zheng)改，重大(da)問題及時報告國(guo)資委(wei)。
第(di)二十(shi)九(jiu)條 中央企業和(he)(he)(he)國資(zi)委相關(guan)人員，在(zai)資(zi)本預算執行和(he)(he)(he)監督管理工作中違反(fan)相關(guan)法律法規(gui)和(he)(he)(he)制度規(gui)定的，依照相關(guan)法律法規(gui)處(chu)理。
第三十條(tiao) 本辦(ban)法(fa)由國資委負責(ze)解釋。本辦(ban)法(fa)自印發之(zhi)日(ri)起(qi)施(shi)行。