文章來源(yuan)：資本局 發布時間(jian)：2020-10-12
國務院國有(you)資產監督管理(li)委員(yuan)會文(wen)件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央(yang)企業國(guo)(guo)有資本經營預算支出執行(xing)(xing)監督管理(li)暫行(xing)(xing)辦法》已經國(guo)(guo)資委第7次委務(wu)會議審議通過，現印(yin)發(fa)給你們(men)，請遵(zun)照執行(xing)(xing)。
國 資 委
2019年9月15日(ri)
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為(wei)加強國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本經營(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)（以下簡稱資(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)）支(zhi)出執行的(de)監督管(guan)理(li)，提高(gao)資(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)金使用(yong)效益(yi)，維護國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本安(an)全(quan)，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國(guo)(guo)(guo)公(gong)司法》、《中(zhong)華人民共和國(guo)(guo)(guo)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)法》、《國(guo)(guo)(guo)務院關于試行國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本經營(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共中(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)(guo)務院關于全(quan)面實施(shi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)績效管(guan)理(li)的(de)意(yi)見》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央(yang)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本經營(ying)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)暫行辦法》（財預(yu)(yu)(yu)〔2016〕6號）等法律法規和相關規定，制定本辦法。
第二條 本(ben)(ben)辦法所稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支出執行(xing)（以(yi)(yi)下簡稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)）是指國務院國有資(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管(guan)理(li)(li)委員會（以(yi)(yi)下簡稱國資(zi)(zi)(zi)(zi)委）履行(xing)出資(zi)(zi)(zi)(zi)人(ren)職責(ze)企業（以(yi)(yi)下簡稱中央(yang)企業），按照(zhao)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)要求，規范管(guan)理(li)(li)和使用資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，組織(zhi)實施資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事項的過(guo)程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的性(xing)質，對中央(yang)企業資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)進行(xing)分類管(guan)理(li)(li)，包括(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)和其(qi)他(ta)支出預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三條 中央企業是資本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)(zhi)行的實(shi)施主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得資本(ben)預(yu)算(suan)支持的中央企業應當按照(zhao)資本(ben)預(yu)算(suan)批(pi)復(fu)要求，編制資本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)(zhi)行計劃(hua)，依法(fa)自主(zhu)決策，規范組織實(shi)施。
第四條(tiao) 國資(zi)委根據出(chu)資(zi)人職責和(he)資(zi)本(ben)預算(suan)管理(li)規定，對(dui)中央企業資(zi)本(ben)預算(suan)執行(xing)情(qing)況（含績效情(qing)況）進(jin)行(xing)監督(du)管理(li)，對(dui)發現的問題進(jin)行(xing)督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條(tiao) 中央企業對資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)算注入的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)本性預(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當納入企業預(yu)算管(guan)理范圍進行統一管(guan)控，提(ti)高資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)整體(ti)使用(yong)效益。其(qi)中，資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)算批復明(ming)確(que)為具體(ti)投資(zi)(zi)(zi)(zi)、建設(she)項目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當專門(men)用(yong)于所支持項目(mu)。
第六條 中央企業(ye)應當按照下列要求規(gui)范管理和使用資(zi)本預算資(zi)金，確保資(zi)金安(an)全，實現績效目標(biao)，維護(hu)國有資(zi)本權益：
（一）資本預算批復(fu)的方向(xiang)、用途或項目(mu)、績效(xiao)目(mu)標(biao)；
（二）企業編制的資本(ben)預算執(zhi)行計劃；
（三）企業內部控制制度的規定(ding)；
（四）資本預(yu)算(suan)資金使用調整的規定；
（五）資本預算管理的(de)其他要求。
第七條 中央(yang)企業收到(dao)資本(ben)性(xing)預(yu)算(suan)資金后(hou)，應當根據資本(ben)預(yu)算(suan)批復的方向、用途或項目，對(dui)申請(qing)資本(ben)預(yu)算(suan)時上(shang)報的資本(ben)預(yu)算(suan)支出計劃建議(yi)進(jin)行(xing)調整和完善，編制形成企業的資本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經董(dong)事會(hui)或相關決策機(ji)構(gou)審(shen)議(yi)批準后(hou)組(zu)織實(shi)施(shi)，并抄送國資委。
企業編制的(de)資(zi)本預算執行(xing)計劃應當包括：資(zi)本預算支持事(shi)項的(de)組織方式、實施主(zhu)體、執行(xing)周期（一般不超過5年），以及績效目標等(deng)主(zhu)要內(nei)容。
第八條 中央(yang)企業應當按(an)照(zhao)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行計(ji)(ji)劃做好資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)支持事項的組織實施(shi)和(he)績效(xiao)監(jian)控。對于符合資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復的方(fang)向和(he)用途，執行周期和(he)實施(shi)主體等主要內容發生變化的，應當對資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行計(ji)(ji)劃進行調(diao)整(zheng)，并抄(chao)送國(guo)資(zi)(zi)(zi)委。
第九條 中央(yang)企業(ye)收到的資(zi)本性(xing)預算資(zi)金屬(shu)于國家資(zi)本金，企業(ye)應當按(an)照有關規定做好賬務處理、國有產權變更登記等工作，及時落實國有資(zi)本權益。
（一）國有(you)獨(du)資(zi)(zi)公司收到(dao)資(zi)(zi)本(ben)(ben)性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金后，應(ying)當(dang)及時計(ji)入實收資(zi)(zi)本(ben)(ben)。在(zai)一個會計(ji)年度內多次收到(dao)資(zi)(zi)本(ben)(ben)性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金的，可暫作資(zi)(zi)本(ben)(ben)公積，原(yuan)則(ze)上應(ying)當(dang)在(zai)會計(ji)年度結束(shu)前(qian)轉增(zeng)實收資(zi)(zi)本(ben)(ben)。
（二）股權多元化公(gong)司收到資(zi)本性預(yu)算資(zi)金后，可(ke)暫(zan)作(zuo)資(zi)本公(gong)積，并明(ming)確屬于(yu)國家資(zi)本金，在發生股權變(bian)動調整時落實國有(you)資(zi)本權益。
第(di)十條 中央(yang)企(qi)業(ye)通過子企(qi)業(ye)實(shi)施資(zi)(zi)(zi)本預算支持事項，采取向(xiang)實(shi)施主(zhu)體(ti)子企(qi)業(ye)增資(zi)(zi)(zi)方式使用資(zi)(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)(zi)金的(de)，應當及時落實(shi)國(guo)有資(zi)(zi)(zi)本權(quan)(quan)益。涉及股權(quan)(quan)多元(yuan)化子企(qi)業(ye)暫(zan)無增資(zi)(zi)(zi)計劃的(de)，可列(lie)作(zuo)委托貸款（期限一般不超(chao)過3年），在具(ju)備(bei)條件(jian)時及時轉為股權(quan)(quan)投資(zi)(zi)(zi)。
第十一條(tiao) 對于資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)批復明(ming)確具體投資(zi)(zi)、建設項目(mu)的支(zhi)持資(zi)(zi)金，中央企業(ye)不得(de)用于其他項目(mu)投資(zi)(zi)或委托(tuo)理財等財務性投資(zi)(zi)。在資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金撥付(fu)以前(qian)，企業(ye)已(yi)經籌集資(zi)(zi)金投入資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)支(zhi)持項目(mu)，經董事會或相關決策機(ji)構批準(zhun)可以置換(huan)企業(ye)籌集資(zi)(zi)金。
第十二條 在資本預算(suan)執行過(guo)程中，因宏觀政(zheng)策調整(zheng)、市場環境變(bian)化、企(qi)業(ye)戰略規劃調整(zheng)等因素(su)，無法按照資本預算(suan)批復用途(tu)繼續實施的(de)，中央(yang)企(qi)業(ye)應當向國資委報送資本預算(suan)調整(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第十三條(tiao) 中(zhong)央企業對資(zi)(zi)本預(yu)算安排的(de)(de)費用性預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)，應當按照(zhao)相關專(zhuan)(zhuan)項資(zi)(zi)金(jin)管理的(de)(de)政策(ce)、辦法規范(fan)使用。除資(zi)(zi)本預(yu)算批復或(huo)有關規定中(zhong)明確(que)可由集(ji)團統籌使用的(de)(de)以外，應當根據專(zhuan)(zhuan)項工(gong)作進(jin)展和資(zi)(zi)金(jin)使用計劃及時將預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)撥(bo)付(fu)到資(zi)(zi)金(jin)使用單位。
第十(shi)四條 中央企(qi)業(ye)(ye)費(fei)用(yong)性(xing)預(yu)算支持事項組織完成(cheng)后，按照規定(ding)需要進行(xing)(xing)清算的，中央企(qi)業(ye)(ye)應(ying)當聘請(qing)中介機(ji)構對費(fei)用(yong)性(xing)預(yu)算資金使用(yong)情況進行(xing)(xing)清算。
第十五條 資本(ben)預算(suan)安(an)排的(de)(de)費用性預算(suan)資金(jin)，在(zai)專項任(ren)(ren)務(wu)完成(cheng)并組織清(qing)算(suan)后(hou)，實際支出小于(yu)預算(suan)安(an)排的(de)(de)，應(ying)當清(qing)理(li)為結余資金(jin)。專項任(ren)(ren)務(wu)未完成(cheng)且未使(shi)用的(de)(de)預算(suan)資金(jin)，符合相關規(gui)定的(de)(de)可結轉至(zhi)下年度繼續使(shi)用。對于(yu)因宏觀政策調整等因素影(ying)響，專項任(ren)(ren)務(wu)無法繼續推進的(de)(de)，應(ying)當清(qing)理(li)為結余資金(jin)。
結余資金(jin)應(ying)當按照有(you)關(guan)規定退(tui)回，由中央(yang)企業向國(guo)資委報送退(tui)回預算(suan)資金(jin)申請。
第(di)十六條 中央企業應當按照有關(guan)專項工作(zuo)要求(qiu)，及時將費用性(xing)預算(suan)執(zhi)行情況(kuang)向國資(zi)委報告(gao)。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中央(yang)企業資本預算執行(xing)情況采取跟(gen)蹤督導(dao)、專(zhuan)項核查、績(ji)效(xiao)評(ping)價等方(fang)式進行(xing)監督管理。
第十八條 國資(zi)(zi)委根據資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)監督管理(li)的(de)工(gong)作(zuo)需(xu)要，建立完善中央(yang)企(qi)業資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)情況(kuang)的(de)監測報告制(zhi)度，對中央(yang)企(qi)業資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)計劃的(de)落(luo)實情況(kuang)、資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)支持事(shi)項(xiang)實施進(jin)展及績效目(mu)標實現情況(kuang)等進(jin)行(xing)跟蹤(zong)督導(dao)。
第十九(jiu)條 國(guo)資(zi)委根(gen)據工作需要，組織中(zhong)介機構對(dui)資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執行的(de)合(he)規性開展(zhan)專項(xiang)核查(cha)，包括預(yu)(yu)算(suan)資(zi)金(jin)的(de)管(guan)理和使用(yong)、國(guo)有(you)資(zi)本權益的(de)落實情(qing)況，以及資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支持重點事項(xiang)的(de)組織推進情(qing)況、專項(xiang)資(zi)金(jin)清算(suan)情(qing)況等。
第(di)二十條 國資(zi)委(wei)探索建立(li)中央企業(ye)資(zi)本預算績效(xiao)評價(jia)制度，對資(zi)本預算支持(chi)的重點(dian)企業(ye)、重要事項和重大(da)資(zi)金安(an)排組織開(kai)展(zhan)績效(xiao)評價(jia)，必要時可組織第(di)三(san)方機(ji)構開(kai)展(zhan)重點(dian)績效(xiao)評價(jia)。
第二(er)十(shi)一條(tiao) 國資委(wei)收(shou)到中央企業報送的資本預算(suan)(suan)調(diao)(diao)整或退回預算(suan)(suan)資金(jin)申請后，應當(dang)對(dui)相關情況(kuang)進行核實，對(dui)于需要(yao)履行資本預算(suan)(suan)調(diao)(diao)整或預算(suan)(suan)資金(jin)收(shou)回程序的，向資本預算(suan)(suan)主管部門提出調(diao)(diao)整資本預算(suan)(suan)或收(shou)回預算(suan)(suan)資金(jin)建議。
第二(er)十(shi)二(er)條(tiao) 國資(zi)委對中央企業資(zi)本(ben)預(yu)算執行監督管理中發(fa)現的(de)問(wen)題，視情(qing)節輕重采取約談整改、通報(bao)批評、收回預(yu)算資(zi)金(jin)、暫不受理資(zi)本(ben)預(yu)算申報(bao)等措施處(chu)理，違(wei)規造(zao)成國有資(zi)產損失或其(qi)他不良后果(guo)的(de)按照有關規定進行追(zhui)責。
第二十三條 中央企業虛(xu)構項目或(huo)規模，申報(bao)并取得資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)的，全部或(huo)按比例(li)收回(hui)資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)，并在(zai)3年內暫不受(shou)理該(gai)企業的資(zi)(zi)本(ben)預算申報(bao)。
第二十四條 中央企(qi)業(ye)違反資(zi)本預算(suan)調整程序，或(huo)將明確(que)具體投(tou)資(zi)、建設(she)項目的支持資(zi)金，以(yi)及費用(yong)性(xing)預算(suan)資(zi)金用(yong)于投(tou)資(zi)其他項目或(huo)財(cai)務性(xing)投(tou)資(zi)的，視情況采取約談(tan)整改、收回資(zi)本預算(suan)資(zi)金或(huo)在下一年度(du)暫不受理(li)該企(qi)業(ye)的資(zi)本預算(suan)申報等措(cuo)施處(chu)理(li)。
第二十五條 中央企業(ye)未按(an)規定、協議落實國(guo)有資(zi)本權(quan)益，或違規簽訂協議造成國(guo)有資(zi)本權(quan)益長(chang)期不落實的(de)，視情況采取約(yue)談整改、通報批評或收回預算資(zi)金等(deng)措(cuo)施處理。
第二十六條(tiao) 中央企業編(bian)制資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行計(ji)劃的批(pi)準、調整和報告程序不(bu)規(gui)范，未按(an)計(ji)劃組(zu)織(zhi)完成資本(ben)(ben)預(yu)算(suan)執行工作的，視情況(kuang)進行約談整改或通報批(pi)評。
第五章 附則
第二(er)十七條(tiao) 其他支出預算的執行(xing)和監督管(guan)理(li)按照相關專項(xiang)政策(ce)和要求組(zu)織(zhi)實(shi)施。
第二(er)十八條 中央(yang)企(qi)業(ye)應當嚴格執(zhi)(zhi)行資(zi)(zi)本預(yu)算管(guan)理政(zheng)策(ce)規定，切實維護和(he)落實國有(you)資(zi)(zi)本權益，積極組(zu)織推進(jin)資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)(zhi)行工作。對資(zi)(zi)本預(yu)算執(zhi)(zhi)行中存(cun)在的(de)問(wen)題，積極采取有(you)效措施進(jin)行整改，重(zhong)大(da)問(wen)題及時報告國資(zi)(zi)委(wei)。
第二十九條 中(zhong)央企業和(he)國資委相關(guan)(guan)人員，在資本預算執行和(he)監督管理(li)工作中(zhong)違(wei)反相關(guan)(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)制(zhi)度規定的(de)，依照相關(guan)(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規處理(li)。
第三十條 本辦(ban)法由(you)國資委負責(ze)解釋。本辦(ban)法自印發之日起施行。