文章(zhang)來源：綜合監督局 發布時間(jian)：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發監督規〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關于加強中央(yang)企業(ye)內(nei)部控制體系建(jian)設與監督工作的實施意見》已經國資委第(di)14次(ci)委務會議審(shen)議通過，現(xian)印發給你們，請遵(zun)照執行。
國 資 委
2019年10月19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深(shen)入貫徹習近平新(xin)時(shi)代中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)特色(se)社會主義思想和(he)黨的十九大精神，認真落實黨中(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于防(fang)范化解(jie)重(zhong)大風險和(he)推動(dong)高質(zhi)量發(fa)展的決策部(bu)(bu)署，充(chong)分發(fa)揮內部(bu)(bu)控制(zhi)（以下簡稱內控）體系(xi)對中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)強基固本作用，進(jin)一(yi)步提升中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)防(fang)范化解(jie)重(zhong)大風險能力(li)，加快培育具有(you)全球競(jing)爭力(li)的世(shi)界(jie)一(yi)流企(qi)(qi)業(ye)，根據《中(zhong)(zhong)共中(zhong)(zhong)央 國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于深(shen)化國(guo)(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)改(gai)革(ge)的指導意(yi)見》、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關(guan)于印發(fa)改(gai)革(ge)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本授權經營體制(zhi)方(fang)案的通知(zhi)》、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)辦公廳(ting)關(guan)于加強和(he)改(gai)進(jin)企(qi)(qi)業(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監督(du)防(fang)止國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)流失(shi)的意(yi)見》，制(zhi)定(ding)本實施(shi)意(yi)見。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一(yi)）優化(hua)內(nei)控體(ti)系(xi)。建(jian)立健(jian)全(quan)(quan)(quan)以風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)為導向、合(he)規管(guan)(guan)理(li)(li)監督為重點，嚴格(ge)、規范、全(quan)(quan)(quan)面(mian)、有(you)(you)效(xiao)的(de)(de)內(nei)控體(ti)系(xi)。進(jin)一(yi)步樹立和(he)強(qiang)化(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)化(hua)、制(zhi)度(du)流程(cheng)(cheng)化(hua)、流程(cheng)(cheng)信(xin)息化(hua)的(de)(de)內(nei)控理(li)(li)念，通過(guo)“強(qiang)監管(guan)(guan)、嚴問責(ze)”和(he)加強(qiang)信(xin)息化(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)，嚴格(ge)落實(shi)(shi)(shi)各項規章制(zhi)度(du)，將(jiang)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)和(he)合(he)規管(guan)(guan)理(li)(li)要求嵌入業務流程(cheng)(cheng)，促使企業依(yi)法合(he)規開展(zhan)各項經營活動，實(shi)(shi)(shi)現(xian)“強(qiang)內(nei)控、防風(feng)(feng)險、促合(he)規”的(de)(de)管(guan)(guan)控目標，形成全(quan)(quan)(quan)面(mian)、全(quan)(quan)(quan)員、全(quan)(quan)(quan)過(guo)程(cheng)(cheng)、全(quan)(quan)(quan)體(ti)系(xi)的(de)(de)風(feng)(feng)險防控機制(zhi)，切實(shi)(shi)(shi)全(quan)(quan)(quan)面(mian)提升內(nei)控體(ti)系(xi)有(you)(you)效(xiao)性，加快(kuai)實(shi)(shi)(shi)現(xian)高質(zhi)量發(fa)展(zhan)。
（二(er)）強化(hua)集團管控(kong)(kong)(kong)。進(jin)(jin)一(yi)步完善(shan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部管控(kong)(kong)(kong)體制機(ji)制，中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)主(zhu)要(yao)領導人員是內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)監(jian)管工作第一(yi)責(ze)任(ren)人，負(fu)責(ze)組織領導建立健全覆蓋(gai)各業(ye)務(wu)領域、部門、崗位，涵蓋(gai)各級(ji)子企(qi)(qi)(qi)業(ye)全面有效(xiao)的(de)內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)。中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)應明確專門職能部門或(huo)機(ji)構(gou)統籌內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)工作職責(ze)；落實各業(ye)務(wu)部門內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)有效(xiao)運行責(ze)任(ren)；企(qi)(qi)(qi)業(ye)審(shen)計部門要(yao)加強內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)監(jian)督檢查工作，準(zhun)確揭示風險隱(yin)患(huan)和內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)缺陷(xian)，進(jin)(jin)一(yi)步發(fa)揮查錯(cuo)糾(jiu)弊作用，促進(jin)(jin)企(qi)(qi)(qi)業(ye)不斷優化(hua)內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)體系(xi)(xi)。
（三）完(wan)善管(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。全面梳理內(nei)(nei)控(kong)(kong)、風險(xian)和合規(gui)管(guan)理相關制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，及時將(jiang)法(fa)律法(fa)規(gui)等(deng)外部監管(guan)要(yao)(yao)求(qiu)轉化為企業(ye)內(nei)(nei)部規(gui)章制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，持續完(wan)善企業(ye)內(nei)(nei)部管(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)體(ti)系(xi)。在具體(ti)業(ye)務制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定、審核和修訂中嵌入統一的(de)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)管(guan)控(kong)(kong)要(yao)(yao)求(qiu)，明確(que)重要(yao)(yao)業(ye)務領(ling)域(yu)和關鍵(jian)環節的(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)要(yao)(yao)求(qiu)和風險(xian)應(ying)對措施。將(jiang)違規(gui)經(jing)營投資責任(ren)追究內(nei)(nei)容(rong)納入企業(ye)內(nei)(nei)部管(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)中，強(qiang)化制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)執行剛(gang)性(xing)約束。
（四）健全監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)體(ti)系。統籌推(tui)進(jin)內(nei)控、風險(xian)和(he)(he)合(he)(he)規管(guan)理(li)的監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)工作(zuo)，將風險(xian)、合(he)(he)規管(guan)理(li)制度建設及實施情況(kuang)納(na)入內(nei)控體(ti)系監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)范疇，制定(ding)(ding)定(ding)(ding)性與定(ding)(ding)量(liang)相(xiang)結(jie)合(he)(he)的內(nei)控缺陷認定(ding)(ding)標準(zhun)、風險(xian)評(ping)(ping)估標準(zhun)和(he)(he)合(he)(he)規評(ping)(ping)價(jia)(jia)標準(zhun)，不斷規范監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)工作(zuo)程序、標準(zhun)和(he)(he)方式方法。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五(wu)）加強重點領(ling)域(yu)日常管(guan)控。聚焦(jiao)關(guan)鍵(jian)業務、改(gai)革(ge)重點領(ling)域(yu)、國有資(zi)本(ben)運營重要(yao)環節以及(ji)境(jing)外國有資(zi)產監管(guan)，定(ding)期梳理分析(xi)相(xiang)關(guan)內控體系執行(xing)情況，認真(zhen)查(cha)找制度缺失或流程(cheng)缺陷，及(ji)時研究制定(ding)改(gai)進措(cuo)施(shi)，確保體系完(wan)整、全面控制、執行(xing)有效。要(yao)在投資(zi)并購、改(gai)革(ge)改(gai)制重組等重大(da)經營事項決策(ce)前開展專項風險(xian)評估，并將(jiang)風險(xian)評估報(bao)告(gao)（含風險(xian)應(ying)對措(cuo)施(shi)和處置預案）作為(wei)重大(da)經營事項決策(ce)的必備支撐材料(liao)，對超出企業風險(xian)承受能力或風險(xian)應(ying)對措(cuo)施(shi)不到位的決策(ce)事項不得組織實施(shi)。
（六）加強(qiang)重要(yao)崗位(wei)授權(quan)(quan)管(guan)(guan)理和(he)權(quan)(quan)力制(zhi)(zhi)衡。不斷深化內控(kong)(kong)體系(xi)管(guan)(guan)控(kong)(kong)與各項業務(wu)工(gong)作的有(you)機(ji)結合，以保障(zhang)各項經營業務(wu)規范有(you)序(xu)開(kai)展。按照不相容職(zhi)(zhi)務(wu)分離控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、授權(quan)(quan)審批(pi)(pi)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)等(deng)(deng)內控(kong)(kong)體系(xi)管(guan)(guan)控(kong)(kong)要(yao)求，嚴格規范重要(yao)崗位(wei)和(he)關鍵人(ren)員在授權(quan)(quan)、審批(pi)(pi)、執(zhi)行(xing)、報告等(deng)(deng)方面的權(quan)(quan)責，實現可(ke)行(xing)性研究與決(jue)策審批(pi)(pi)、決(jue)策審批(pi)(pi)與執(zhi)行(xing)、執(zhi)行(xing)與監督檢查等(deng)(deng)崗位(wei)職(zhi)(zhi)責的分離。不斷優化完善管(guan)(guan)理要(yao)求，重點強(qiang)化采購、銷(xiao)售、投資(zi)管(guan)(guan)理、資(zi)金管(guan)(guan)理和(he)工(gong)程項目、產權(quan)(quan)（資(zi)產）交易流轉等(deng)(deng)業務(wu)領(ling)域各崗位(wei)的職(zhi)(zhi)責權(quan)(quan)限和(he)審批(pi)(pi)程序(xu)，形成相互銜(xian)接、相互制(zhi)(zhi)衡、相互監督的內控(kong)(kong)體系(xi)工(gong)作機(ji)制(zhi)(zhi)。
（七）健全重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)(xian)(xian)防(fang)(fang)控(kong)機制。積極采取措施強(qiang)化企(qi)業(ye)防(fang)(fang)范化解重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)(xian)(xian)全過程管控(kong)，加強(qiang)經濟運行動(dong)態(tai)、大(da)宗(zong)商品價格以及資本市場指標變(bian)化監測，提高對(dui)經營環境變(bian)化、發展(zhan)趨(qu)勢的預判能力，同時結合內控(kong)體系監督評價工作中(zhong)發現的經營管理缺陷(xian)和問題，綜合評估企(qi)業(ye)內外部(bu)風(feng)險(xian)(xian)(xian)水(shui)平，有(you)針對(dui)性(xing)地制定風(feng)險(xian)(xian)(xian)應對(dui)方(fang)案，并根(gen)據原(yuan)有(you)風(feng)險(xian)(xian)(xian)的變(bian)化情況及應對(dui)方(fang)案的執行效果，有(you)效做好企(qi)業(ye)間(jian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)隔(ge)離，防(fang)(fang)止風(feng)險(xian)(xian)(xian)由(you)“點(dian)”擴“面(mian)”，避(bi)免發生系統性(xing)、顛覆性(xing)重(zhong)大(da)經營風(feng)險(xian)(xian)(xian)。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八）提升內(nei)控體(ti)(ti)系(xi)信息(xi)化(hua)水平。各中央企業(ye)(ye)要(yao)(yao)結合(he)國資監(jian)管(guan)信息(xi)化(hua)建(jian)設要(yao)(yao)求，加強內(nei)控信息(xi)化(hua)建(jian)設力(li)(li)度，進一步(bu)提升集(ji)團(tuan)管(guan)控能力(li)(li)。內(nei)控體(ti)(ti)系(xi)建(jian)設部(bu)門要(yao)(yao)與(yu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門、審計部(bu)門、信息(xi)化(hua)建(jian)設部(bu)門協同(tong)配合(he)，推動企業(ye)(ye)“三(san)重一大”、投資和(he)項(xiang)目管(guan)理、財務(wu)(wu)和(he)資產、物資采購、全(quan)面(mian)風險(xian)管(guan)理、人力(li)(li)資源(yuan)等集(ji)團(tuan)管(guan)控信息(xi)系(xi)統(tong)的集(ji)成應(ying)用，逐步(bu)實(shi)(shi)現內(nei)控體(ti)(ti)系(xi)與(yu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)信息(xi)系(xi)統(tong)互(hu)聯(lian)互(hu)通、有機融合(he)。要(yao)(yao)進一步(bu)梳理和(he)規范業(ye)(ye)務(wu)(wu)系(xi)統(tong)的審批流程及各層級管(guan)理人員權(quan)限設置，將內(nei)控體(ti)(ti)系(xi)管(guan)控措施嵌入各類業(ye)(ye)務(wu)(wu)信息(xi)系(xi)統(tong)，確保(bao)自(zi)(zi)動識別并終止超越(yue)權(quan)限、逾(yu)越(yue)程序和(he)審核材料不(bu)健(jian)全(quan)等行為，促使各項(xiang)經營(ying)管(guan)理決策和(he)執行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規操縱因素。集(ji)團(tuan)管(guan)控能力(li)(li)和(he)信息(xi)化(hua)基(ji)礎(chu)較好的企業(ye)(ye)要(yao)(yao)逐步(bu)探索利用大數據、云計算、人工智能等技術，實(shi)(shi)現內(nei)控體(ti)(ti)系(xi)實(shi)(shi)時監(jian)測、自(zi)(zi)動預警、監(jian)督(du)評價等在線(xian)監(jian)管(guan)功能，進一步(bu)提升信息(xi)化(hua)和(he)智能化(hua)水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面實施企(qi)業(ye)自評(ping)。督促(cu)所屬企(qi)業(ye)每年以規范(fan)流程、消除盲區、有效運行(xing)為重點，對(dui)內(nei)控體系的(de)有效性(xing)進行(xing)全面自評(ping)，客觀、真實、準確揭(jie)示(shi)經營(ying)管理中存在(zai)的(de)內(nei)控缺陷、風險和合(he)規問(wen)題，形(xing)成自評(ping)報告，并經董事(shi)會或(huo)類似決策機構批準后按(an)規定(ding)報送上級單位。
（十）加(jia)強集團監(jian)(jian)督評價。要(yao)在子企業全面自評的基礎上，制(zhi)定年度(du)監(jian)(jian)督評價方案，圍(wei)繞重(zhong)點(dian)業務、關(guan)鍵環(huan)節和重(zhong)要(yao)崗(gang)位，組織對所(suo)屬企業內控體(ti)系有效性進行監(jian)(jian)督評價，確保每3年覆(fu)蓋全部子企業。要(yao)將海(hai)外(wai)資產納入監(jian)(jian)督評價范圍(wei)，重(zhong)點(dian)對海(hai)外(wai)項目(mu)的重(zhong)大決(jue)策(ce)、重(zhong)大項目(mu)安(an)排、大額(e)資金運作以(yi)及(ji)境外(wai)子企業公司治理(li)等進行監(jian)(jian)督評價。
（十一）強化外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督。要根據監督評價工(gong)作結果，結合自身實際情況，充分發(fa)揮外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)的專業性和獨立性，委托外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構對(dui)部(bu)分子企(qi)業內控體系(xi)有效性開(kai)展專項審(shen)計(ji)(ji)，并(bing)出具內控體系(xi)審(shen)計(ji)(ji)報告。內控體系(xi)監管不(bu)到(dao)位、風(feng)險事件(jian)和合規(gui)問題頻發(fa)的中央企(qi)業，必須聘請具有相應資(zi)質的社會中介機構進(jin)行審(shen)計(ji)(ji)評價，切實提升內控體系(xi)管控水平。
（十(shi)二）充分運用監督(du)評(ping)價(jia)結(jie)果。要加(jia)大督(du)促整改工作力(li)度(du)，指導(dao)所(suo)屬(shu)企(qi)業(ye)明確整改責任部(bu)門(men)、責任人(ren)(ren)和完成(cheng)時限(xian)，對整改效果進(jin)行(xing)檢查評(ping)價(jia)，按照內(nei)控體系一(yi)體化工作要求編制內(nei)控體系年度(du)工作報(bao)告(gao)并及時報(bao)國資委，同時抄送企(qi)業(ye)紀委（紀檢監察組）、組織人(ren)(ren)事部(bu)門(men)等。指導(dao)所(suo)屬(shu)企(qi)業(ye)建立健全與內(nei)控體系監督(du)評(ping)價(jia)結(jie)果掛鉤的考核機制，對內(nei)控制度(du)不(bu)(bu)健全、內(nei)控體系執行(xing)不(bu)(bu)力(li)、瞞報(bao)漏報(bao)謊報(bao)自評(ping)結(jie)果、整改落實(shi)不(bu)(bu)到位的單位或個人(ren)(ren)，應(ying)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三）建立出(chu)資(zi)人監(jian)督檢查(cha)工作(zuo)機制(zhi)。加強(qiang)對(dui)中央企業國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管政策制(zhi)度(du)執行情況的綜合檢查(cha)工作(zuo)，建立內控體系(xi)定期抽查(cha)評(ping)價(jia)工作(zuo)制(zhi)度(du)，每年組織專(zhuan)門力量對(dui)中央企業經營管理(li)重(zhong)要領(ling)域(yu)和關鍵環(huan)節(jie)開展內控體系(xi)有(you)效性抽查(cha)評(ping)價(jia)，發現和堵塞管理(li)漏洞，完善相關政策制(zhi)度(du)，并(bing)加大監(jian)督檢查(cha)工作(zuo)結果在各(ge)項國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管及干部管理(li)工作(zuo)中的運用力度(du)。
（十四）充分(fen)發揮企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)監(jian)督(du)力量。通(tong)過完善公(gong)司治理，健全(quan)相關(guan)制度，整合企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)監(jian)督(du)力量，發揮企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)董事(shi)會或(huo)委派(pai)董事(shi)決策、審核(he)和監(jian)督(du)職責，有效(xiao)利用(yong)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)監(jian)事(shi)會、內(nei)部(bu)(bu)審計、企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)巡視巡察等監(jian)督(du)檢(jian)查(cha)工作(zuo)成(cheng)果，以(yi)及出資(zi)人監(jian)管和外部(bu)(bu)審計、紀(ji)檢(jian)監(jian)察、巡視反饋問(wen)題情況，不斷完善企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)控(kong)體(ti)系建設。
（十五）強化(hua)整改(gai)落(luo)實工作。進一步強化(hua)對企業重(zhong)大(da)風險隱患(huan)和內(nei)控(kong)缺陷(xian)整改(gai)工作跟(gen)蹤(zong)檢查力度(du)，將企業整改(gai)落(luo)實情況(kuang)納(na)入每年內(nei)控(kong)體系(xi)抽(chou)查評(ping)價范圍，完善對中央企業提示函(han)和通報工作制度(du)，對整改(gai)不力的印(yin)發提示函(han)和通報，進一步落(luo)實整改(gai)責任，避免出現重(zhong)復整改(gai)、形式整改(gai)等問題(ti)。
（十(shi)六）加大(da)責(ze)(ze)(ze)任追究力度。嚴格按照(zhao)《中央(yang)企(qi)業(ye)違(wei)(wei)規經(jing)營(ying)投資責(ze)(ze)(ze)任追究實施(shi)辦(ban)法（試行(xing)(xing))》（國(guo)資委令第37號）等(deng)有關規定，及時發現并移交(jiao)違(wei)(wei)規違(wei)(wei)紀(ji)違(wei)(wei)法經(jing)營(ying)投資問(wen)題線(xian)索，強化監督警示震懾(she)作用。對中央(yang)企(qi)業(ye)存在重(zhong)大(da)風(feng)險隱患(huan)、內(nei)控(kong)(kong)缺陷(xian)和合(he)規管(guan)理等(deng)問(wen)題失察(cha)，或(huo)雖發現但(dan)沒有及時報(bao)告、處(chu)理，造成重(zhong)大(da)資產損失或(huo)其他嚴重(zhong)不良(liang)后(hou)果(guo)的，要嚴肅追究企(qi)業(ye)集團(tuan)的管(guan)控(kong)(kong)責(ze)(ze)(ze)任；對各級子企(qi)業(ye)未按規定履行(xing)(xing)內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系建設職(zhi)責(ze)(ze)(ze)、未執行(xing)(xing)或(huo)執行(xing)(xing)不力，以及瞞報(bao)、漏報(bao)、謊報(bao)或(huo)遲報(bao)重(zhong)大(da)風(feng)險及內(nei)控(kong)(kong)缺陷(xian)事件的，堅決追責(ze)(ze)(ze)問(wen)責(ze)(ze)(ze)，層(ceng)層(ceng)落實內(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)系監督責(ze)(ze)(ze)任，有效(xiao)防止(zhi)國(guo)有資產流失。