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國資(zi)發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關(guan)于深化中(zhong)央企業內部審(shen)計(ji)監督工作的(de)實(shi)施意見(jian)》已經國資(zi)委第(di)325次(ci)黨委會議、第(di)40次(ci)委務(wu)會議審(shen)議通(tong)過，現印(yin)發(fa)給你們，請遵照執行。

 

國 資(zi) 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為(wei)有(you)(you)效推(tui)動中(zhong)央(yang)企業構建集中(zhong)統一、全面覆蓋、權威高(gao)效的(de)(de)審計(ji)監(jian)督(du)(du)體系，貫徹(che)落實黨(dang)中(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院關(guan)(guan)于(yu)深化國(guo)(guo)有(you)(you)企業和國(guo)(guo)有(you)(you)資本審計(ji)監(jian)督(du)(du)的(de)(de)工作部署，根據(ju)《中(zhong)華人(ren)民共(gong)和國(guo)(guo)企業國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)法》《中(zhong)華人(ren)民共(gong)和國(guo)(guo)審計(ji)法》，按照《中(zhong)共(gong)中(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)務院關(guan)(guan)于(yu)深化國(guo)(guo)有(you)(you)企業改革(ge)的(de)(de)指導(dao)意(yi)見(jian)》（中(zhong)發〔2015〕22號）、《國(guo)(guo)務院辦(ban)公廳關(guan)(guan)于(yu)加強和改進企業國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)監(jian)督(du)(du)防(fang)止國(guo)(guo)有(you)(you)資產(chan)流失的(de)(de)意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）、《審計(ji)署關(guan)(guan)于(yu)內部審計(ji)工作的(de)(de)規定(ding)》（審計(ji)署令第11號）等(deng)有(you)(you)關(guan)(guan)要求，制定(ding)本意(yi)見(jian)。

一、總體要求

深入貫徹落(luo)實(shi)黨(dang)中(zhong)央(yang)、國(guo)務院關于加快建(jian)立(li)健全國(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)、國(guo)有(you)資(zi)本審計監(jian)督體系(xi)和(he)(he)制度(du)的(de)工作部署，圍繞形成以管資(zi)本為主的(de)國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管體制，推(tui)動中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)建(jian)立(li)符合中(zhong)國(guo)特色現(xian)代企(qi)(qi)業(ye)制度(du)要求的(de)內部審計領導和(he)(he)管理體制機制，做(zuo)到應審盡審、凡(fan)審必嚴(yan)，促進(jin)中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)落(luo)實(shi)黨(dang)和(he)(he)國(guo)家(jia)方針政(zheng)策(ce)以及國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管各項政(zheng)策(ce)制度(du)。深化企(qi)(qi)業(ye)改(gai)革，服(fu)務企(qi)(qi)業(ye)發展戰略(lve)，提升(sheng)公司治(zhi)理水平和(he)(he)風險防(fang)范(fan)能(neng)力(li)，助力(li)中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)加快實(shi)現(xian)轉型(xing)升(sheng)級、高質量發展和(he)(he)做(zuo)強(qiang)做(zuo)優做(zuo)大(da)。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建(jian)立(li)健(jian)全(quan)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領(ling)導(dao)體(ti)制。建(jian)立(li)健(jian)全(quan)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)會（或主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）直接(jie)領(ling)導(dao)下的內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領(ling)導(dao)體(ti)制。黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）要(yao)(yao)加強(qiang)對(dui)(dui)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的領(ling)導(dao)，不斷(duan)健(jian)全(quan)和完善黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）領(ling)導(dao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的制度和工(gong)(gong)(gong)作機制，強(qiang)化對(dui)(dui)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重大工(gong)(gong)(gong)作的頂(ding)層(ceng)設(she)計(ji)(ji)、統籌(chou)協調和督促落實(shi)。董(dong)事(shi)會負(fu)責(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)議內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本制度、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、重要(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，決定內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構設(she)置及其負(fu)責(ze)人，加強(qiang)對(dui)(dui)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重要(yao)(yao)事(shi)項的管(guan)理。董(dong)事(shi)長具體(ti)分管(guan)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，是內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作第一(yi)責(ze)任人。加快建(jian)立(li)總審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師制度，協助黨(dang)(dang)(dang)(dang)組織(zhi)、董(dong)事(shi)會（或主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）管(guan)理內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作。經(jing)理層(ceng)接(jie)受并積極配合內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監督，落實(shi)對(dui)(dui)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現問題的整改。內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構向黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)會（或主要(yao)(yao)負(fu)責(ze)人）負(fu)責(ze)并報告工(gong)(gong)(gong)作。

（二）切實(shi)發(fa)揮董(dong)(dong)事會(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)委員(yuan)會(hui)管理和指導作(zuo)用(yong)。落(luo)實(shi)董(dong)(dong)事會(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)委員(yuan)會(hui)作(zuo)為董(dong)(dong)事會(hui)專門工(gong)作(zuo)機構的職責，審(shen)(shen)(shen)計(ji)委員(yuan)會(hui)要定期或不定期召開有關會(hui)議(yi)并(bing)形成會(hui)議(yi)記錄、紀要，加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)、重點任務、整改(gai)落(luo)實(shi)等重要事項的管理和指導，督(du)促年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)及任務組織(zhi)實(shi)施，研究重大審(shen)(shen)(shen)計(ji)結論和整改(gai)落(luo)實(shi)工(gong)作(zuo)，評價內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構工(gong)作(zuo)成效，及時將有關情(qing)況報(bao)告(gao)董(dong)(dong)事會(hui)或提請董(dong)(dong)事會(hui)審(shen)(shen)(shen)議(yi)。

（三）不斷完善集團統一(yi)(yi)管控(kong)的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制。強(qiang)化(hua)集團總部(bu)對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)統一(yi)(yi)管控(kong)，統一(yi)(yi)制定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)、確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)標準(zhun)、調配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)資源，加快形成“上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下”的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制。推動所(suo)屬二(er)級(ji)(ji)子(zi)企業(ye)及(ji)(ji)二(er)級(ji)(ji)以下重(zhong)要(yao)子(zi)企業(ye)設置內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構，未設置內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構的(de)(de)子(zi)企業(ye)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)由上一(yi)(yi)級(ji)(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構負責。所(suo)屬子(zi)企業(ye)戶(hu)數(shu)多、分布廣或人員(yuan)力量薄(bo)弱的(de)(de)企業(ye)，需(xu)設立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中心(xin)或區域審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中心(xin)，規范開(kai)展集中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)或區域集中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)。各級(ji)(ji)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發現問題(ti)(ti)、整改落實情況以及(ji)(ji)違(wei)規違(wei)紀違(wei)法問題(ti)(ti)線索(suo)移送等事項(xiang)，在向(xiang)本級(ji)(ji)黨(dang)委(wei)（黨(dang)組(zu)）及(ji)(ji)董事會報告(gao)(gao)的(de)(de)同時，應向(xiang)上一(yi)(yi)級(ji)(ji)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構報告(gao)(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發現的(de)(de)重(zhong)大損失、重(zhong)要(yao)事件(jian)和重(zhong)大風險應及(ji)(ji)時向(xiang)集團總部(bu)報告(gao)(gao)。

（四）健全內部審計(ji)制度體(ti)(ti)(ti)系(xi)。在(zai)不斷完善內部審計(ji)各項制度規定基礎上，對落實黨和國家方針政(zheng)策(ce)(ce)、國企(qi)改(gai)革重點任務、國有資(zi)產(chan)監管(guan)政(zheng)策(ce)(ce)以(yi)及境外國有資(zi)產(chan)監管(guan)、內控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)建設等(deng)重要(yao)事項、重點領域和關鍵環節，補短板(ban)、填空白(bai)，持續構(gou)建符合(he)國有資(zi)產(chan)監管(guan)要(yao)求(qiu)和公司治理需(xu)要(yao)的(de)企(qi)業內部審計(ji)制度體(ti)(ti)(ti)系(xi)。

（五）強化激勵約束機(ji)制。落(luo)實審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)結(jie)果(guo)簽字背(bei)書責(ze)(ze)任(ren)制度，明確(que)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)及相關審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對(dui)(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)論和審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序分別(bie)承(cheng)擔相應的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)。研(yan)究制定本企業審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量考評標準，推(tui)動(dong)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)績(ji)效考核結(jie)果(guo)與薪(xin)酬(chou)兌現、職(zhi)業晉(jin)升、任(ren)職(zhi)交流(liu)等掛鉤，探索(suo)建立(li)與其(qi)他業務(wu)部門差異化的(de)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考核體系(xi)，作(zuo)為被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)(dui)象的(de)同級(ji)業務(wu)部門不參與對(dui)(dui)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)及其(qi)負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)的(de)績(ji)效測評。對(dui)(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)中存在失職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)要嚴肅追責(ze)(ze)問責(ze)(ze)，涉嫌(xian)違紀(ji)違法的(de)，按程序移送(song)紀(ji)檢監察機(ji)構(gou)處理。下一(yi)級(ji)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)任(ren)免和年度績(ji)效考核結(jie)果(guo)需報(bao)上一(yi)級(ji)內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)備案(an)。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六(liu)）積(ji)極推動內部審(shen)計(ji)(ji)監督(du)無死角(jiao)、全(quan)覆蓋。堅持應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必嚴，在貫(guan)徹執行黨(dang)和(he)國(guo)(guo)家重(zhong)(zhong)大方針政策、國(guo)(guo)資(zi)(zi)監管工(gong)作要求、完成(cheng)國(guo)(guo)企改(gai)革重(zhong)(zhong)點任(ren)務(wu)、領(ling)導人員履行經濟責任(ren)以及管理、使用和(he)運(yun)營(ying)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本情況(kuang)等方面全(quan)面規(gui)范開展各類審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，重(zhong)(zhong)點關注深化(hua)國(guo)(guo)有(you)企業(ye)改(gai)革進程(cheng)中(zhong)的(de)苗頭性(xing)、傾(qing)向(xiang)性(xing)、典型性(xing)問(wen)題。對所屬子企業(ye)確保(bao)(bao)每5年(nian)(nian)至少輪審(shen)1次；對重(zhong)(zhong)大投資(zi)(zi)項目、重(zhong)(zhong)大風險領(ling)域(yu)和(he)重(zhong)(zhong)要子企業(ye)實施重(zhong)(zhong)點審(shen)計(ji)(ji)，確保(bao)(bao)每年(nian)(nian)至少1次。企業(ye)可以根據審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作需要，規(gui)范購買(mai)社會審(shen)計(ji)(ji)服務(wu)開展相關工(gong)作。

（七）加(jia)快推(tui)動內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信息(xi)化(hua)(hua)建(jian)(jian)設與(yu)應用(yong)。按照國有資產監管(guan)信息(xi)化(hua)(hua)建(jian)(jian)設要求(qiu)，落(luo)實經費和技術保障措施，構建(jian)(jian)與(yu)“三重(zhong)一大(da)”決策、投資、財(cai)務(wu)、資金、運(yun)營、內控等業務(wu)信息(xi)系(xi)統相(xiang)融合的(de)“業審(shen)(shen)(shen)(shen)一體”信息(xi)化(hua)(hua)平臺。及時準確提供審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)所(suo)需電子數(shu)(shu)(shu)據(ju)，并根據(ju)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員層級賦予相(xiang)應的(de)數(shu)(shu)(shu)據(ju)查詢權限。信息(xi)化(hua)(hua)基礎(chu)較好的(de)企(qi)業要積(ji)極運(yun)用(yong)大(da)數(shu)(shu)(shu)據(ju)、云計(ji)(ji)(ji)(ji)算、人工智(zhi)能等方式，探索建(jian)(jian)立審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實時監督(du)平臺，對重(zhong)要子企(qi)業實施聯網(wang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，提高審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)時效性和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質量。

（八）加(jia)強(qiang)企業內(nei)部(bu)(bu)監督(du)協(xie)同配合。加(jia)強(qiang)與(yu)企業監事會、紀檢(jian)監察、巡視以(yi)及法律(lv)、財務(wu)、違規責任(ren)追究等(deng)(deng)部(bu)(bu)門的溝通(tong)協(xie)調，將各方(fang)面(mian)集中反映(ying)的問(wen)題(ti)領(ling)域作為重點關注事項。通(tong)過聯席會議、聯合檢(jian)查等(deng)(deng)方(fang)式，加(jia)強(qiang)信息通(tong)報(bao)(bao)與(yu)交流、問(wen)題(ti)線索(suo)移送與(yu)協(xie)查等(deng)(deng)工作協(xie)同，對內(nei)部(bu)(bu)監督(du)發現的共性問(wen)題(ti)或警示性問(wen)題(ti)在一定范(fan)圍內(nei)進行(xing)通(tong)報(bao)(bao)，提高企業內(nei)部(bu)(bu)監督(du)透明度和影響力。

（九(jiu)）提升(sheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)隊伍專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)(ye)化水平。選(xuan)拔(ba)政治過(guo)硬(ying)、德(de)才(cai)兼備、具備專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)技能(neng)和(he)業(ye)(ye)(ye)務知識(shi)的復合型(xing)人(ren)才(cai)充實審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)隊伍，鼓勵審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)參加(jia)相關執業(ye)(ye)(ye)資格考試。加(jia)大(da)與財務、內(nei)(nei)控、運營、采購、銷售、企業(ye)(ye)(ye)管理等業(ye)(ye)(ye)務部(bu)門之間的人(ren)員(yuan)交(jiao)流力度，拓寬內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)職(zhi)業(ye)(ye)(ye)發展通道，將內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)崗位打造(zao)成企業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部(bu)人(ren)才(cai)培養和(he)選(xuan)拔(ba)任(ren)用的重要平臺(tai)。落實審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)專(zhuan)項(xiang)經費預(yu)算，配備與企業(ye)(ye)(ye)規模、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)(ye)務量等相適應的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)，打造(zao)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)(ye)化的內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作隊伍。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化(hua)和(he)改(gai)善經濟責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)。貫(guan)徹落實(shi)(shi)黨中央、國務(wu)院關(guan)于(yu)深化(hua)和(he)改(gai)善經濟責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)要求，圍繞權力運行(xing)和(he)責(ze)任(ren)(ren)落實(shi)(shi)，堅持以(yi)對(dui)領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)任(ren)(ren)職期間審(shen)(shen)計(ji)為主，對(dui)所屬二級子(zi)企業主要領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)履行(xing)經濟責(ze)任(ren)(ren)情(qing)況任(ren)(ren)期內至少審(shen)(shen)計(ji)1次，對(dui)掌握重要資金決策權、分配權、管理權、執行(xing)權和(he)監督權等(deng)關(guan)鍵崗位(wei)的(de)(de)主要領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)加(jia)大(da)審(shen)(shen)計(ji)力度。完(wan)善定性評價與定量評價相結合(he)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)評價體系，落實(shi)(shi)“三個區分開來”要求，審(shen)(shen)慎(shen)作(zuo)出評價和(he)結論，鼓(gu)勵探索(suo)創新，激(ji)勵擔當作(zuo)為，保(bao)護企業領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)干事創業的(de)(de)積極性、主動性、創造性。

（十一）規(gui)范有(you)效開展經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計(ji)。聚焦經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)，突出對黨和國(guo)家(jia)重大方針政策、國(guo)資監(jian)管(guan)工作要求(qiu)、企(qi)業(ye)改(gai)革發(fa)展目標任(ren)(ren)務(wu)等(deng)落實(shi)情況(kuang)，企(qi)業(ye)法人(ren)治理(li)結(jie)構的健(jian)全(quan)完(wan)善、投資經(jing)營、風險管(guan)控、內控體系建設與運行、整改(gai)落實(shi)等(deng)方面以及領(ling)(ling)導人(ren)員廉(lian)潔(jie)從業(ye)和貫徹落實(shi)中央八項規(gui)定精神(shen)情況(kuang)的監(jian)督檢查。研究確定經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計(ji)中長(chang)期規(gui)劃，制(zhi)(zhi)定年度(du)(du)審(shen)計(ji)計(ji)劃，強化審(shen)計(ji)計(ji)劃剛性約束，不斷完(wan)善企(qi)業(ye)內部經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計(ji)組織(zhi)協調(diao)、審(shen)計(ji)程(cheng)序(xu)、審(shen)計(ji)評價、審(shen)計(ji)結(jie)果運用等(deng)工作機制(zhi)(zhi)。建立健(jian)全(quan)經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計(ji)情況(kuang)通報(bao)、責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究、整改(gai)落實(shi)、結(jie)果公告等(deng)制(zhi)(zhi)度(du)(du)，有(you)效落實(shi)企(qi)業(ye)領(ling)(ling)導人(ren)員經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十(shi)二）圍繞提質增效穩增長開展全(quan)面監督。適應常態化疫情防控(kong)(kong)(kong)和(he)國際形勢變化，結合經營業績考核(he)(he)指(zhi)標(biao)，重點關注會(hui)計(ji)(ji)政策和(he)會(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)變更(geng)、合并(bing)報表范(fan)圍調整(zheng)、期(qi)初數(shu)大額調整(zheng)、收入確認、減(jian)值計(ji)(ji)提等(deng)會(hui)計(ji)(ji)核(he)(he)算事項，保障會(hui)計(ji)(ji)信息真實性(xing)。加大對成本(ben)費用管(guan)控(kong)(kong)(kong)目標(biao)實現情況(kuang)(kuang)、應收賬款和(he)存貨“兩(liang)金”管(guan)控(kong)(kong)(kong)目標(biao)完成情況(kuang)(kuang)、資金集中管(guan)控(kong)(kong)(kong)情況(kuang)(kuang)、人工成本(ben)管(guan)控(kong)(kong)(kong)情況(kuang)(kuang)以(yi)及降杠桿減(jian)負債等(deng)工作的審計(ji)(ji)力度。

（十三）突出主(zhu)(zhu)責主(zhu)(zhu)業(ye)(ye)專項監督。圍繞持續推(tui)動國有資(zi)(zi)(zi)本(ben)布局(ju)優化(hua)，聚焦主(zhu)(zhu)責主(zhu)(zhu)業(ye)(ye)發展實(shi)(shi)(shi)體經濟等工作要求，加大對非主(zhu)(zhu)業(ye)(ye)、非優勢業(ye)(ye)務的“兩非”剝(bo)離和無效資(zi)(zi)(zi)產(chan)、低效資(zi)(zi)(zi)產(chan)的“兩資(zi)(zi)(zi)”處置情況(kuang)的審(shen)(shen)計(ji)力度。將打通(tong)供應(ying)鏈(lian)、穩住(zhu)產(chan)業(ye)(ye)鏈(lian)等工作落(luo)實(shi)(shi)(shi)情況(kuang)以及投(tou)資(zi)(zi)(zi)項目負面清單執行(xing)、長期不分(fen)紅甚(shen)至(zhi)虧(kui)損的參股(gu)(gu)股(gu)(gu)權清理、通(tong)過股(gu)(gu)權代(dai)持或(huo)虛假合資(zi)(zi)(zi)等方式被民營企業(ye)(ye)掛靠(kao)等情況(kuang)納(na)入內部審(shen)(shen)計(ji)重(zhong)要任務。對國有資(zi)(zi)(zi)產(chan)監管機構政策措施和監管要求落(luo)實(shi)(shi)(shi)情況(kuang)進行(xing)跟蹤審(shen)(shen)計(ji)，推(tui)動各(ge)項工作要求落(luo)實(shi)(shi)(shi)到位。

（十四(si)）對混(hun)(hun)合所(suo)有(you)制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)全過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)進行審計監(jian)(jian)督(du)。將混(hun)(hun)合所(suo)有(you)制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)的決策審批、資(zi)產評估、交易定價、職(zhi)工安置等環節納入內部審計重點工作任務，及時糾正(zheng)混(hun)(hun)合所(suo)有(you)制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)出現的問題和偏差。規范開展混(hun)(hun)合所(suo)有(you)制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)中(zhong)參(can)股企業的審計，通過(guo)(guo)公司(si)章程(cheng)(cheng)、參(can)股協議等保障國有(you)股東審計監(jian)(jian)督(du)權限，對參(can)股企業財務信息和經營情況進行審計監(jian)(jian)督(du)，堅決杜絕“只投不管”現象。

（十五）強化大額資(zi)(zi)(zi)金(jin)管控監(jian)督。針對(dui)近年來電子支付、網絡(luo)交易(yi)等新興(xing)資(zi)(zi)(zi)金(jin)結(jie)算(suan)手(shou)段的(de)(de)普遍(bian)使用等資(zi)(zi)(zi)金(jin)管理新形(xing)態(tai)，重點關注關鍵(jian)崗位授(shou)權(quan)、不相容崗位分離(li)等內(nei)控環節(jie)的(de)(de)健全完善及執(zhi)行(xing)情況，深(shen)入揭示資(zi)(zi)(zi)金(jin)審(shen)批、結(jie)算(suan)、對(dui)賬等各(ge)日(ri)常業(ye)務環節(jie)的(de)(de)薄弱(ruo)點。對(dui)資(zi)(zi)(zi)金(jin)中(zhong)心等資(zi)(zi)(zi)金(jin)管理機構(gou)每年至(zhi)少應(ying)當審(shen)計1次，對(dui)負責資(zi)(zi)(zi)金(jin)審(shen)批和(he)具體操作的(de)(de)關鍵(jian)崗位和(he)重要環節(jie)應(ying)進行(xing)常態(tai)化監(jian)督。

（十六）加強(qiang)對(dui)(dui)賭模式并購(gou)投(tou)資監督。將使用對(dui)(dui)賭模式開(kai)展的并購(gou)投(tou)資項目納(na)入內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)重點(dian)工作任務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭期(qi)內(nei)的被并購(gou)企業開(kai)展跟蹤審計(ji)(ji)(ji)，對(dui)(dui)賭期(qi)結(jie)束后開(kai)展專(zhuan)項審計(ji)(ji)(ji)。重點(dian)關注對(dui)(dui)賭指標完(wan)成情況的真(zhen)實性(xing)、完(wan)整性(xing)以及(ji)作為(wei)分期(qi)支付投(tou)資款或限售股份解禁、收取對(dui)(dui)賭補償(chang)等程(cheng)序重要依據的合規性(xing)，及(ji)時揭示問(wen)題，防(fang)止國(guo)有資產流失。

（十七）加大(da)對高風(feng)險金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的監(jian)督力(li)度(du)。加大(da)對金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)領域貫(guan)徹中央重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)部署(shu)、執行國家宏觀調控和經濟(ji)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)政策(ce)等方(fang)面審(shen)(shen)計力(li)度(du)，重(zhong)(zhong)點關注脫離主(zhu)業(ye)(ye)盲目發(fa)展金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)、脫實(shi)(shi)向虛、風(feng)險隱患(huan)較大(da)業(ye)(ye)務(wu)(wu)清理整頓(dun)，以及(ji)投機開展金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)衍生業(ye)(ye)務(wu)(wu)、“一把手(shou)”越權操(cao)作、超授(shou)權交(jiao)易等內容。對重(zhong)(zhong)點金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)子企業(ye)(ye)和信托、債券、金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)衍生品等高風(feng)險金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)每年(nian)至少開展1次專項(xiang)審(shen)(shen)計，切(qie)實(shi)(shi)防止風(feng)險交(jiao)叉傳導。

（十八）落實對“三重(zhong)一大”事項的(de)(de)跟蹤審計。對重(zhong)大決(jue)策(ce)、重(zhong)要(yao)(yao)項目(mu)安排和大額資(zi)(zi)金使用情況進行全過程跟蹤審計。加強對可(ke)行性(xing)研究論證、盡職調查(cha)、資(zi)(zi)產評(ping)估、風(feng)險評(ping)估等(deng)對重(zhong)大決(jue)策(ce)、重(zhong)要(yao)(yao)項目(mu)具有(you)重(zhong)要(yao)(yao)影響環(huan)節的(de)(de)監督(du)力度(du)，強化對決(jue)策(ce)規范性(xing)、科學性(xing)的(de)(de)監督(du)，促進企業提高投資(zi)(zi)經營決(jue)策(ce)水平(ping)。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境外(wai)企(qi)業(ye)(ye)內部(bu)審計監(jian)督力度(du)。結合(he)(he)境外(wai)企(qi)業(ye)(ye)所在國家或地區的(de)法律法規及政治、經濟、文化特點，研究(jiu)制定境外(wai)內部(bu)審計制度(du)規定，在與外(wai)方(fang)(fang)簽訂的(de)投(tou)資協議（合(he)(he)同）或公(gong)司章(zhang)程(cheng)等(deng)法定文件(jian)中(zhong)推動(dong)落實中(zhong)方(fang)(fang)審計權限(xian)。切實推進境外(wai)審計全覆蓋(gai)、常態化，對重(zhong)點境外(wai)經營投(tou)資項(xiang)目（投(tou)資額1億美元以上）或重(zhong)要(yao)境外(wai)企(qi)業(ye)(ye)（機構），每年至(zhi)少(shao)應審計1次。完善審計方(fang)(fang)式方(fang)(fang)法，配備具備外(wai)語能力、熟悉(xi)國際法律的(de)復合(he)(he)型審計人員，探(tan)索開展(zhan)向重(zhong)要(yao)境外(wai)企(qi)業(ye)(ye)（機構）和重(zhong)大境外(wai)項(xiang)目派駐(zhu)審計人員，根(gen)據工作需要(yao)可聘請境內外(wai)中(zhong)介機構提供服務(wu)支(zhi)持。

（二十）突出境(jing)(jing)外(wai)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)重(zhong)點關(guan)注領(ling)域。聚焦境(jing)(jing)外(wai)經(jing)營投資(zi)(zi)立項、決策、簽約、風險(xian)管理(li)等關(guan)鍵環節(jie)，圍繞(rao)境(jing)(jing)外(wai)經(jing)營投資(zi)(zi)重(zhong)點領(ling)域以及境(jing)(jing)外(wai)大額(e)資(zi)(zi)金使用、大額(e)采購(gou)等重(zhong)要(yao)事項，對(dui)重(zhong)大決策機制、重(zhong)要(yao)管控(kong)制度和內(nei)控(kong)體系有效性進行(xing)監督，保障(zhang)境(jing)(jing)外(wai)國有資(zi)(zi)產(chan)安全，提升國際化經(jing)營水(shui)平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十(shi)一）規(gui)范(fan)有效(xiao)開展(zhan)內控(kong)(kong)(kong)審計。將企業(ye)(ye)內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)(xi)審計納入內部(bu)審計重點(dian)工作任務(wu)，圍繞企業(ye)(ye)內部(bu)權(quan)力運行(xing)和(he)(he)責任落實(shi)、制(zhi)(zhi)度制(zhi)(zhi)定和(he)(he)執(zhi)行(xing)、授權(quan)審批(pi)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)和(he)(he)不相容職(zhi)務(wu)分離控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)等開展(zhan)監督，倒(dao)查(cha)企業(ye)(ye)內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)(xi)設(she)(she)計和(he)(he)運行(xing)缺(que)陷。突出重大(da)風(feng)(feng)險(xian)防控(kong)(kong)(kong)審計，重點(dian)檢查(cha)企業(ye)(ye)重大(da)風(feng)(feng)險(xian)評估(gu)、監測、預警和(he)(he)重大(da)風(feng)(feng)險(xian)事(shi)件及時報(bao)告和(he)(he)應急處置等工作開展(zhan)情況，以(yi)及企業(ye)(ye)合規(gui)建設(she)(she)、合規(gui)審查(cha)、合規(gui)事(shi)件應對等情況。規(gui)范(fan)開展(zhan)對投(tou)(tou)資決策、資金(jin)管(guan)理、招投(tou)(tou)標(biao)、物資采購、擔(dan)保、委托貸款(kuan)、高風(feng)(feng)險(xian)貿易(yi)業(ye)(ye)務(wu)、金(jin)融衍生業(ye)(ye)務(wu)、PPP業(ye)(ye)務(wu)等重點(dian)環(huan)節、重要事(shi)項(xiang)以(yi)及行(xing)業(ye)(ye)監管(guan)機(ji)構發現的風(feng)(feng)險(xian)和(he)(he)問題的專項(xiang)內控(kong)(kong)(kong)審計，切(qie)實(shi)促進提升內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)(xi)有效(xiao)性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓實(shi)(shi)(shi)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)任(ren)。內部(bu)審計機(ji)構(gou)對(dui)(dui)審計發(fa)現(xian)問(wen)題整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負有監(jian)(jian)督檢查責(ze)任(ren)，被(bei)審計單(dan)位對(dui)(dui)問(wen)題整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負有主體責(ze)任(ren)，單(dan)位主要(yao)負責(ze)人是整(zheng)(zheng)改(gai)第一責(ze)任(ren)人，相關業務(wu)職能部(bu)門(men)對(dui)(dui)業務(wu)領域內相關問(wen)題負有整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)任(ren)。加(jia)快(kuai)建立(li)完善(shan)審計整(zheng)(zheng)改(gai)工作制(zhi)度(du)，完善(shan)整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作規范和流程，強化內部(bu)審計機(ji)構(gou)監(jian)(jian)督檢查職責(ze)，積極構(gou)建各司其(qi)職、各負其(qi)責(ze)的整(zheng)(zheng)改(gai)工作機(ji)制(zhi)，促進整(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作有效落(luo)地。

（二十三）強化整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)跟蹤(zong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)及(ji)(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果運用。密切(qie)結(jie)合國(guo)家(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)、巡視(shi)巡察(cha)(cha)、國(guo)資監(jian)管等各類監(jian)督發(fa)現問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)，建立(li)和(he)完善(shan)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)臺賬管理及(ji)(ji)“銷號(hao)”制(zhi)度(du)，由內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構制(zhi)定統(tong)一(yi)標準(zhun)并對(dui)已(yi)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)進行(xing)審(shen)(shen)核認定、驗收銷號(hao)。對(dui)長期未完成(cheng)(cheng)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)、屢(lv)審(shen)(shen)屢(lv)犯的(de)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)開展跟蹤(zong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)“回頭(tou)看”等，細化普遍(bian)共性問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)舉(ju)一(yi)反三整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)機(ji)制(zhi)，確保真抓實(shi)改(gai)、落(luo)實(shi)到位。建立(li)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通報制(zhi)度(du)，將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)成(cheng)(cheng)效依法依規在企業一(yi)定范(fan)圍內進行(xing)通報。將(jiang)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)情(qing)況作(zuo)為干部考(kao)核、任(ren)免、獎懲(cheng)的(de)重要依據之(zhi)一(yi)，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現的(de)違(wei)規違(wei)紀違(wei)法問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)線索，按(an)程序(xu)及(ji)(ji)時(shi)移送相(xiang)關部門或紀檢監(jian)察(cha)(cha)機(ji)構處(chu)理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四(si)）強化(hua)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)監管(guan)。國(guo)資委指(zhi)導中央企(qi)業(ye)按照國(guo)家(jia)審計(ji)(ji)機關(guan)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)有關(guan)要求(qiu)，圍繞國(guo)資監管(guan)重(zhong)(zhong)點任務研究制訂本企(qi)業(ye)年(nian)度(du)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)計(ji)(ji)劃，有效開(kai)展內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)各項工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。加強對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)統籌謀劃和資源(yuan)整合，充(chong)分發(fa)揮內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)力量在國(guo)資監管(guan)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中的(de)專業(ye)優勢。各中央企(qi)業(ye)要定期(qi)向國(guo)資委報(bao)(bao)送年(nian)度(du)審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、年(nian)度(du)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告(gao)(gao)等情(qing)況，及時報(bao)(bao)送審計(ji)(ji)發(fa)現的(de)重(zhong)(zhong)大(da)資產(chan)損失、重(zhong)(zhong)要事件(jian)和重(zhong)(zhong)大(da)風險等情(qing)況。認真做好對企(qi)業(ye)報(bao)(bao)送的(de)年(nian)度(du)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告(gao)(gao)審核工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，持續加強企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情(qing)況的(de)匯總、分析和評價(jia)。

（二(er)十五）建立健全(quan)出資(zi)人檢查(cha)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)(gong)作機制(zhi)。國資(zi)委探索研究制(zhi)定內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作效能評(ping)(ping)估(gu)指(zhi)標體系，對企業內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)體系建設、審(shen)計(ji)(ji)監督(du)、整(zheng)改落實等(deng)(deng)工(gong)(gong)作開展抽查(cha)，對審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃執行(xing)、審(shen)計(ji)(ji)質量控制(zhi)、審(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用等(deng)(deng)工(gong)(gong)作效能進行(xing)評(ping)(ping)估(gu)，每5年全(quan)部(bu)(bu)評(ping)(ping)估(gu)1次(ci)。對內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作開展不(bu)力和存(cun)在重(zhong)大問(wen)題的企業印發提示函或通(tong)報，壓(ya)緊壓(ya)實內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)責任(ren)。

（二十六）加大內部審(shen)計(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追(zhui)究力(li)度。中央企業內部審(shen)計(ji)機構(gou)對重(zhong)(zhong)大事項應(ying)列(lie)(lie)入審(shen)計(ji)計(ji)劃而不(bu)(bu)列(lie)(lie)入，或發(fa)現(xian)重(zhong)(zhong)大問題(ti)后拖延(yan)不(bu)(bu)查、敷(fu)衍(yan)不(bu)(bu)追(zhui)、隱(yin)匿不(bu)(bu)報等失職瀆(du)職行(xing)為，要(yao)(yao)嚴肅追(zhui)究直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)人(ren)員的(de)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)及(ji)企業相應(ying)領導人(ren)員的(de)分管(guan)或協管(guan)責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)；對重(zhong)(zhong)大問題(ti)應(ying)當(dang)發(fa)現(xian)而未發(fa)現(xian)、查辦不(bu)(bu)力(li)或審(shen)計(ji)程序不(bu)(bu)到位的(de)，要(yao)(yao)逐級落實責(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)，堅決追(zhui)責(ze)(ze)問責(ze)(ze)。

各省、自治區、直轄(xia)市(shi)及計(ji)劃(hua)單列市(shi)和新疆生產建設(she)兵團國資委可以參照本意見，制定本地區所(suo)出資企(qi)業內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作監督管理相關工作規范(fan)。