免费菠萝视频app下载

國(guo)資發監(jian)督(du)規(gui)〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中央(yang)企業內部審計(ji)監督工作(zuo)的實施意見》已經國資(zi)委(wei)(wei)第325次黨(dang)委(wei)(wei)會(hui)(hui)議(yi)(yi)、第40次委(wei)(wei)務(wu)會(hui)(hui)議(yi)(yi)審議(yi)(yi)通過，現印發給你們(men)，請遵照執行(xing)。

 

國 資(zi) 委     

2020年9月(yue)28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)效(xiao)推動中(zhong)(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業構建集(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)統(tong)一(yi)、全面覆蓋、權威高效(xiao)的審計(ji)監督(du)(du)體系，貫徹落實黨中(zhong)(zhong)(zhong)央、國務(wu)院關于(yu)深化(hua)國有(you)(you)企(qi)(qi)業和國有(you)(you)資(zi)本審計(ji)監督(du)(du)的工作部署(shu)，根據《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民共(gong)(gong)和國企(qi)(qi)業國有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)法》《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民共(gong)(gong)和國審計(ji)法》，按(an)照《中(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)央 國務(wu)院關于(yu)深化(hua)國有(you)(you)企(qi)(qi)業改(gai)革(ge)的指(zhi)導(dao)意見》（中(zhong)(zhong)(zhong)發(fa)〔2015〕22號）、《國務(wu)院辦公(gong)廳關于(yu)加強和改(gai)進企(qi)(qi)業國有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)監督(du)(du)防止(zhi)國有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)流失的意見》（國辦發(fa)〔2015〕79號）、《審計(ji)署(shu)關于(yu)內部審計(ji)工作的規定》（審計(ji)署(shu)令(ling)第11號）等有(you)(you)關要(yao)求，制定本意見。

一、總體要求

深(shen)入貫徹落實黨(dang)中央、國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關(guan)于加快建立健全國(guo)(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業、國(guo)(guo)(guo)有(you)資本(ben)審(shen)計監(jian)(jian)(jian)督(du)體系和(he)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的工作部署(shu)，圍(wei)繞形(xing)成以管(guan)資本(ben)為主(zhu)的國(guo)(guo)(guo)有(you)資產(chan)監(jian)(jian)(jian)管(guan)體制(zhi)(zhi)(zhi)，推(tui)動中央企(qi)(qi)業建立符合中國(guo)(guo)(guo)特色現代企(qi)(qi)業制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)要求的內部審(shen)計領導(dao)和(he)管(guan)理(li)體制(zhi)(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)(zhi)，做(zuo)(zuo)到應(ying)審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必(bi)嚴(yan)，促(cu)進中央企(qi)(qi)業落實黨(dang)和(he)國(guo)(guo)(guo)家方針政(zheng)策以及國(guo)(guo)(guo)有(you)資產(chan)監(jian)(jian)(jian)管(guan)各項政(zheng)策制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。深(shen)化企(qi)(qi)業改革，服務(wu)企(qi)(qi)業發(fa)展戰略，提升公(gong)司治(zhi)理(li)水平(ping)和(he)風險防范能力，助力中央企(qi)(qi)業加快實現轉型升級、高(gao)質(zhi)量發(fa)展和(he)做(zuo)(zuo)強做(zuo)(zuo)優做(zuo)(zuo)大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建(jian)立健全內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)領導(dao)體(ti)制(zhi)。建(jian)立健全黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)）直接領導(dao)下的內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)領導(dao)體(ti)制(zhi)。黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)）要(yao)加(jia)強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導(dao)，不(bu)斷健全和(he)完善(shan)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)）領導(dao)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的制(zhi)度和(he)工(gong)(gong)作(zuo)機制(zhi)，強(qiang)化對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)重大工(gong)(gong)作(zuo)的頂(ding)層設(she)計(ji)、統籌協調和(he)督促落實。董(dong)事(shi)(shi)會(hui)負責(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)議(yi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)基本制(zhi)度、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、重要(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機構設(she)置(zhi)及其負責(ze)人(ren)(ren)(ren)，加(jia)強(qiang)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)重要(yao)事(shi)(shi)項的管(guan)理(li)。董(dong)事(shi)(shi)長具體(ti)分管(guan)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，是內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)第一(yi)責(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)。加(jia)快建(jian)立總審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)師制(zhi)度，協助(zhu)黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)織(zhi)、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)）管(guan)理(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)。經理(li)層接受并(bing)積極配合內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)監督，落實對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)發現問題的整改。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機構向黨(dang)(dang)(dang)(dang)委(wei)(wei)（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)（或(huo)主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)）負責(ze)并(bing)報告工(gong)(gong)作(zuo)。

（二）切實(shi)發揮董事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)管(guan)理和(he)(he)指導作(zuo)用(yong)。落實(shi)董事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)作(zuo)為董事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)專門(men)工(gong)作(zuo)機構(gou)(gou)的(de)職責，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委員會(hui)(hui)(hui)(hui)要(yao)定期或不定期召開有關會(hui)(hui)(hui)(hui)議并形成會(hui)(hui)(hui)(hui)議記錄、紀要(yao)，加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃、重點任(ren)務、整(zheng)改落實(shi)等重要(yao)事(shi)項的(de)管(guan)理和(he)(he)指導，督促年(nian)度(du)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃及任(ren)務組織實(shi)施，研究重大審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結論(lun)和(he)(he)整(zheng)改落實(shi)工(gong)作(zuo)，評(ping)價內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)(gou)工(gong)作(zuo)成效，及時將(jiang)有關情況(kuang)報(bao)告董事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)或提請董事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)審(shen)(shen)議。

（三(san)）不斷完善集(ji)團(tuan)統一(yi)管控的(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管理體制(zhi)。強化集(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)統一(yi)管控，統一(yi)制(zhi)定(ding)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定(ding)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資源，加快形(xing)成“上審(shen)(shen)(shen)下”的(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管理體制(zhi)。推(tui)動所(suo)屬二(er)級(ji)(ji)(ji)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)及二(er)級(ji)(ji)(ji)以下重(zhong)(zhong)要(yao)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)設(she)(she)置內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構，未設(she)(she)置內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構的(de)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)由上一(yi)級(ji)(ji)(ji)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構負責。所(suo)屬子(zi)企(qi)(qi)業(ye)戶(hu)數多、分布(bu)廣或(huo)人員力量薄弱的(de)企(qi)(qi)業(ye)，需設(she)(she)立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心(xin)或(huo)區(qu)域(yu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)心(xin)，規范開展集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)或(huo)區(qu)域(yu)集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。各級(ji)(ji)(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現問(wen)題、整改落實情況(kuang)以及違規違紀違法問(wen)題線索移送等(deng)事項，在(zai)向本(ben)級(ji)(ji)(ji)黨(dang)委（黨(dang)組）及董事會報(bao)告的(de)同(tong)時，應向上一(yi)級(ji)(ji)(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構報(bao)告，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現的(de)重(zhong)(zhong)大損失、重(zhong)(zhong)要(yao)事件和重(zhong)(zhong)大風(feng)險應及時向集(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)報(bao)告。

（四）健全內(nei)部(bu)審(shen)計制(zhi)度體(ti)系(xi)(xi)。在不斷完善內(nei)部(bu)審(shen)計各項制(zhi)度規(gui)定(ding)基(ji)礎(chu)上(shang)，對落實黨和國(guo)家方針(zhen)政策、國(guo)企(qi)改革(ge)重(zhong)點任務、國(guo)有資(zi)(zi)產監管政策以及境外(wai)國(guo)有資(zi)(zi)產監管、內(nei)控體(ti)系(xi)(xi)建設等(deng)重(zhong)要事項、重(zhong)點領域和關鍵環節，補短板、填空(kong)白(bai)，持續構(gou)建符合(he)國(guo)有資(zi)(zi)產監管要求和公(gong)司治理需要的(de)企(qi)業內(nei)部(bu)審(shen)計制(zhi)度體(ti)系(xi)(xi)。

（五）強化(hua)激勵約(yue)束機(ji)制(zhi)。落實審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)結果簽字背(bei)書(shu)責(ze)任制(zhi)度，明確審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目負責(ze)人(ren)及相關審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結論和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序分別承擔相應的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任。研究制(zhi)定(ding)本企業(ye)(ye)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質量考評標準，推動審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員績(ji)效(xiao)考核結果與(yu)薪酬兌現、職(zhi)業(ye)(ye)晉升、任職(zhi)交流等(deng)掛鉤，探索(suo)建立與(yu)其(qi)他(ta)業(ye)(ye)務部(bu)門(men)(men)差異化(hua)的(de)(de)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考核體(ti)系，作(zuo)為被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象的(de)(de)同級業(ye)(ye)務部(bu)門(men)(men)不參與(yu)對內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)及其(qi)負責(ze)人(ren)的(de)(de)績(ji)效(xiao)測評。對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)中存(cun)在(zai)失職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)(de)要嚴肅追責(ze)問責(ze)，涉嫌違紀(ji)(ji)違法(fa)的(de)(de)，按程序移送(song)紀(ji)(ji)檢(jian)監察機(ji)構(gou)處理。下一級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負責(ze)人(ren)任免和年度績(ji)效(xiao)考核結果需報上一級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推動內部(bu)審(shen)計(ji)監(jian)(jian)(jian)督(du)無死角、全(quan)覆蓋。堅持(chi)應審(shen)盡(jin)審(shen)、凡審(shen)必嚴，在貫徹執行黨和國家重(zhong)(zhong)大方針政策、國資監(jian)(jian)(jian)管工作(zuo)要求、完(wan)成國企改革(ge)重(zhong)(zhong)點任務、領(ling)導人(ren)員履行經濟責任以(yi)及管理、使用(yong)和運營(ying)國有資本情況(kuang)等(deng)方面(mian)全(quan)面(mian)規(gui)范開展各類(lei)審(shen)計(ji)監(jian)(jian)(jian)督(du)，重(zhong)(zhong)點關(guan)注(zhu)深化國有企業(ye)(ye)改革(ge)進(jin)程中的苗(miao)頭性(xing)、傾向性(xing)、典(dian)型性(xing)問題(ti)。對所屬(shu)子企業(ye)(ye)確(que)保(bao)每5年至少輪審(shen)1次；對重(zhong)(zhong)大投資項目、重(zhong)(zhong)大風險領(ling)域和重(zhong)(zhong)要子企業(ye)(ye)實(shi)施重(zhong)(zhong)點審(shen)計(ji)，確(que)保(bao)每年至少1次。企業(ye)(ye)可以(yi)根據審(shen)計(ji)工作(zuo)需要，規(gui)范購(gou)買社會審(shen)計(ji)服務開展相關(guan)工作(zuo)。

（七）加快推動內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)信(xin)息(xi)化(hua)建(jian)(jian)設與應用(yong)。按(an)照國有(you)資產監管信(xin)息(xi)化(hua)建(jian)(jian)設要(yao)求，落實(shi)(shi)經費和(he)技術保障措施(shi)，構(gou)建(jian)(jian)與“三重(zhong)一(yi)大”決策、投資、財務(wu)、資金、運(yun)營、內控(kong)等業(ye)(ye)務(wu)信(xin)息(xi)系(xi)統相融合(he)的“業(ye)(ye)審(shen)一(yi)體”信(xin)息(xi)化(hua)平臺。及時準確提供(gong)審(shen)計(ji)(ji)(ji)所需電子數(shu)(shu)(shu)據(ju)，并根(gen)據(ju)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員層級賦予(yu)相應的數(shu)(shu)(shu)據(ju)查詢權限(xian)。信(xin)息(xi)化(hua)基礎較好的企(qi)業(ye)(ye)要(yao)積(ji)極運(yun)用(yong)大數(shu)(shu)(shu)據(ju)、云(yun)計(ji)(ji)(ji)算、人工(gong)智能(neng)等方式，探索建(jian)(jian)立審(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)時監督(du)平臺，對重(zhong)要(yao)子企(qi)業(ye)(ye)實(shi)(shi)施(shi)聯網審(shen)計(ji)(ji)(ji)，提高審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)時效性(xing)和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)質量。

（八）加(jia)(jia)強(qiang)企業(ye)內部監(jian)督(du)(du)協(xie)同(tong)配合。加(jia)(jia)強(qiang)與(yu)企業(ye)監(jian)事(shi)會(hui)、紀(ji)檢監(jian)察、巡(xun)視以及法律、財(cai)務、違規責任(ren)追究等(deng)部門的(de)溝通協(xie)調，將各方面集中(zhong)反映的(de)問(wen)題(ti)領域(yu)作為重點關注(zhu)事(shi)項。通過聯席會(hui)議、聯合檢查等(deng)方式，加(jia)(jia)強(qiang)信息通報與(yu)交流、問(wen)題(ti)線索移(yi)送與(yu)協(xie)查等(deng)工作協(xie)同(tong)，對內部監(jian)督(du)(du)發現的(de)共(gong)性(xing)問(wen)題(ti)或警示性(xing)問(wen)題(ti)在一(yi)定范圍(wei)內進行通報，提(ti)高企業(ye)內部監(jian)督(du)(du)透明度(du)和(he)影響力。

（九）提(ti)升審計(ji)隊伍(wu)專業(ye)(ye)化(hua)(hua)、職(zhi)業(ye)(ye)化(hua)(hua)水平。選(xuan)拔(ba)(ba)政(zheng)治過硬、德(de)才(cai)兼備(bei)、具備(bei)專業(ye)(ye)技能和(he)業(ye)(ye)務知識的復合(he)型人(ren)(ren)才(cai)充(chong)實(shi)審計(ji)隊伍(wu)，鼓勵(li)審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)參(can)加(jia)相關(guan)執業(ye)(ye)資格考(kao)試。加(jia)大與財務、內(nei)控、運營、采購、銷(xiao)售(shou)、企(qi)業(ye)(ye)管理等(deng)業(ye)(ye)務部(bu)門之(zhi)間的人(ren)(ren)員(yuan)交流(liu)力度，拓寬內(nei)部(bu)審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)職(zhi)業(ye)(ye)發展通道，將(jiang)內(nei)部(bu)審計(ji)崗位打造成企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)人(ren)(ren)才(cai)培(pei)養和(he)選(xuan)拔(ba)(ba)任用的重要平臺。落實(shi)審計(ji)專項經費預算(suan)，配(pei)備(bei)與企(qi)業(ye)(ye)規模、審計(ji)業(ye)(ye)務量等(deng)相適應的審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，打造專業(ye)(ye)化(hua)(hua)、職(zhi)業(ye)(ye)化(hua)(hua)的內(nei)部(bu)審計(ji)工作隊伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化(hua)和(he)改(gai)(gai)善經濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計工(gong)作(zuo)。貫徹落(luo)實黨中央、國務院關于深化(hua)和(he)改(gai)(gai)善經濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)計工(gong)作(zuo)要(yao)(yao)求，圍繞權(quan)(quan)力運行和(he)責(ze)(ze)任(ren)(ren)落(luo)實，堅持以對領導人(ren)員(yuan)任(ren)(ren)職期(qi)(qi)間(jian)審(shen)計為主(zhu)(zhu)，對所屬二(er)級子(zi)企業主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)領導人(ren)員(yuan)履行經濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)情況任(ren)(ren)期(qi)(qi)內至少(shao)審(shen)計1次，對掌握重要(yao)(yao)資金決策權(quan)(quan)、分配權(quan)(quan)、管理權(quan)(quan)、執行權(quan)(quan)和(he)監督權(quan)(quan)等(deng)關鍵崗位的主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)領導人(ren)員(yuan)加大審(shen)計力度。完善定性(xing)評(ping)(ping)價與定量評(ping)(ping)價相結(jie)合的審(shen)計評(ping)(ping)價體系，落(luo)實“三個區分開(kai)來”要(yao)(yao)求，審(shen)慎作(zuo)出評(ping)(ping)價和(he)結(jie)論，鼓勵(li)探索創新，激勵(li)擔(dan)當作(zuo)為，保護企業領導人(ren)員(yuan)干(gan)事創業的積極性(xing)、主(zhu)(zhu)動性(xing)、創造(zao)性(xing)。

（十(shi)一(yi)）規(gui)(gui)范有(you)效開展經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)審計(ji)(ji)。聚焦(jiao)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)，突(tu)出(chu)對黨和(he)國家重大方(fang)針政策、國資(zi)監管(guan)工作要求、企業(ye)改(gai)革發展目標任(ren)務等(deng)(deng)落實(shi)(shi)情況(kuang)，企業(ye)法人治理結構的(de)健全(quan)完(wan)善(shan)、投(tou)資(zi)經(jing)(jing)營、風險管(guan)控、內(nei)控體系(xi)建設與運行、整(zheng)改(gai)落實(shi)(shi)等(deng)(deng)方(fang)面以(yi)及領導人員廉潔從(cong)業(ye)和(he)貫徹落實(shi)(shi)中央(yang)八項規(gui)(gui)定精神情況(kuang)的(de)監督檢(jian)查。研(yan)究(jiu)確定經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)審計(ji)(ji)中長期規(gui)(gui)劃，制(zhi)定年度審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃，強(qiang)化審計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃剛性約束，不斷完(wan)善(shan)企業(ye)內(nei)部經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)審計(ji)(ji)組織協調(diao)、審計(ji)(ji)程序、審計(ji)(ji)評價、審計(ji)(ji)結果運用(yong)等(deng)(deng)工作機制(zhi)。建立健全(quan)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)審計(ji)(ji)情況(kuang)通報、責(ze)(ze)任(ren)追究(jiu)、整(zheng)改(gai)落實(shi)(shi)、結果公(gong)告(gao)等(deng)(deng)制(zhi)度，有(you)效落實(shi)(shi)企業(ye)領導人員經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍繞(rao)提質增效(xiao)穩增長開展(zhan)全面監督。適應常(chang)態化(hua)(hua)疫情防(fang)控(kong)和國(guo)際形勢變(bian)(bian)化(hua)(hua)，結(jie)合(he)經(jing)營業績考核(he)指標，重點關注會(hui)計政策和會(hui)計估(gu)計變(bian)(bian)更(geng)、合(he)并報表范圍調整、期初數(shu)大(da)額調整、收(shou)入確認、減值計提等(deng)會(hui)計核(he)算事項，保(bao)障會(hui)計信息真實(shi)性。加大(da)對成本(ben)費用管(guan)控(kong)目標實(shi)現(xian)情況(kuang)、應收(shou)賬(zhang)款和存貨“兩(liang)金”管(guan)控(kong)目標完(wan)成情況(kuang)、資(zi)金集中管(guan)控(kong)情況(kuang)、人工成本(ben)管(guan)控(kong)情況(kuang)以及降(jiang)杠桿減負債等(deng)工作的(de)審計力度。

（十三(san)）突(tu)出主責主業(ye)專(zhuan)項監(jian)督。圍繞(rao)持續(xu)推(tui)動(dong)國有資本布局優化，聚焦主責主業(ye)發展實體經濟(ji)等(deng)(deng)工(gong)作要(yao)求，加大對非主業(ye)、非優勢業(ye)務的(de)“兩(liang)非”剝離(li)和無效(xiao)資產、低(di)效(xiao)資產的(de)“兩(liang)資”處置情(qing)況(kuang)的(de)審計力度(du)。將打(da)通供應鏈(lian)、穩住(zhu)產業(ye)鏈(lian)等(deng)(deng)工(gong)作落(luo)(luo)實情(qing)況(kuang)以及投資項目(mu)負面清(qing)(qing)單執(zhi)行、長期(qi)不分紅甚至虧損的(de)參股(gu)股(gu)權清(qing)(qing)理、通過股(gu)權代持或(huo)虛假合資等(deng)(deng)方(fang)式(shi)被民營企業(ye)掛(gua)靠等(deng)(deng)情(qing)況(kuang)納(na)入內部審計重要(yao)任(ren)務。對國有資產監(jian)管機(ji)構政策措施和監(jian)管要(yao)求落(luo)(luo)實情(qing)況(kuang)進行跟蹤審計，推(tui)動(dong)各(ge)項工(gong)作要(yao)求落(luo)(luo)實到位(wei)。

（十(shi)四）對混合(he)(he)所(suo)有(you)制改(gai)革(ge)(ge)全過程進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)監督。將混合(he)(he)所(suo)有(you)制改(gai)革(ge)(ge)過程中的決(jue)(jue)策審(shen)(shen)批、資(zi)產(chan)評(ping)估、交易定(ding)價、職工安置等環節納入內部審(shen)(shen)計(ji)重點(dian)工作(zuo)任務(wu)，及時糾正混合(he)(he)所(suo)有(you)制改(gai)革(ge)(ge)過程中出現的問題和偏差。規范開展混合(he)(he)所(suo)有(you)制改(gai)革(ge)(ge)中參(can)股(gu)(gu)企(qi)業的審(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過公(gong)司章(zhang)程、參(can)股(gu)(gu)協議等保障(zhang)國(guo)有(you)股(gu)(gu)東審(shen)(shen)計(ji)監督權限，對參(can)股(gu)(gu)企(qi)業財務(wu)信(xin)息和經營情況進(jin)行審(shen)(shen)計(ji)監督，堅決(jue)(jue)杜絕“只投不管”現象。

（十五）強化大(da)額資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)控(kong)監(jian)督(du)。針(zhen)對(dui)近年(nian)來電子支付、網絡(luo)交易(yi)等(deng)新興資(zi)(zi)(zi)金(jin)結算手(shou)段的(de)普遍(bian)使用(yong)等(deng)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理新形態(tai)，重點(dian)關(guan)注關(guan)鍵崗位(wei)授權、不相容崗位(wei)分離等(deng)內控(kong)環節的(de)健全完善及執(zhi)行情況，深入揭示資(zi)(zi)(zi)金(jin)審批、結算、對(dui)賬等(deng)各(ge)日常業務環節的(de)薄弱點(dian)。對(dui)資(zi)(zi)(zi)金(jin)中心等(deng)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理機(ji)構每年(nian)至少應(ying)當審計1次，對(dui)負責資(zi)(zi)(zi)金(jin)審批和具體操作的(de)關(guan)鍵崗位(wei)和重要環節應(ying)進行常態(tai)化監(jian)督(du)。

（十六(liu)）加強對(dui)(dui)賭(du)模式并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)監督。將(jiang)使用對(dui)(dui)賭(du)模式開(kai)展的并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)項(xiang)目納入內部審(shen)計重點工作(zuo)任務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭(du)期內的被并(bing)(bing)購企業開(kai)展跟蹤審(shen)計，對(dui)(dui)賭(du)期結束后開(kai)展專項(xiang)審(shen)計。重點關注對(dui)(dui)賭(du)指標完成情況的真實(shi)性、完整性以及作(zuo)為分(fen)期支付投(tou)資(zi)款或限售股份解禁、收取(qu)對(dui)(dui)賭(du)補償(chang)等程序重要(yao)依據的合規性，及時揭示問題(ti)，防止國有資(zi)產流失。

（十七）加大(da)對(dui)高風(feng)(feng)(feng)險金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)的監督力(li)度。加大(da)對(dui)金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)領域(yu)貫徹中央(yang)重(zhong)大(da)決(jue)策(ce)部署(shu)、執(zhi)行國家(jia)宏觀調控(kong)和經(jing)濟金(jin)融(rong)(rong)(rong)政策(ce)等方面審計力(li)度，重(zhong)點關注脫離(li)主業(ye)盲目發(fa)展金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)、脫實(shi)(shi)向虛、風(feng)(feng)(feng)險隱患較大(da)業(ye)務(wu)清(qing)理整頓，以及投機(ji)開展金(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生業(ye)務(wu)、“一把手”越權操作、超授權交易(yi)等內容。對(dui)重(zhong)點金(jin)融(rong)(rong)(rong)子企業(ye)和信(xin)托、債(zhai)券、金(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生品等高風(feng)(feng)(feng)險金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)每年(nian)至(zhi)少開展1次專項審計，切實(shi)(shi)防止風(feng)(feng)(feng)險交叉(cha)傳導。

（十八）落實(shi)對(dui)(dui)“三重(zhong)(zhong)一大(da)”事項的(de)跟蹤審計。對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)、重(zhong)(zhong)要項目安排和大(da)額(e)資(zi)(zi)(zi)金(jin)使用情況進行全過程跟蹤審計。加(jia)強對(dui)(dui)可行性研究(jiu)論證、盡(jin)職調查、資(zi)(zi)(zi)產(chan)評估、風(feng)險評估等(deng)對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)、重(zhong)(zhong)要項目具有重(zhong)(zhong)要影響環節的(de)監督力(li)度(du)，強化對(dui)(dui)決策(ce)規(gui)范性、科學性的(de)監督，促進企業(ye)提高投資(zi)(zi)(zi)經營決策(ce)水(shui)平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加(jia)大境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業(ye)(ye)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)力(li)度(du)。結合境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業(ye)(ye)所在國家或(huo)地區(qu)的(de)(de)法律法規及(ji)政(zheng)治、經(jing)濟、文化(hua)特點，研(yan)究(jiu)制定(ding)境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制度(du)規定(ding)，在與外(wai)(wai)方簽訂(ding)的(de)(de)投(tou)(tou)資協議（合同）或(huo)公司(si)章程等法定(ding)文件中推(tui)(tui)動落實中方審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)權限。切實推(tui)(tui)進境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)全覆蓋、常態(tai)化(hua)，對重點境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)經(jing)營(ying)投(tou)(tou)資項(xiang)目（投(tou)(tou)資額1億美(mei)元以上）或(huo)重要(yao)境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業(ye)(ye)（機構(gou)），每(mei)年(nian)至少應審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)1次。完善審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方式方法，配備具備外(wai)(wai)語能(neng)力(li)、熟悉國際法律的(de)(de)復合型審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，探索開展向重要(yao)境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業(ye)(ye)（機構(gou)）和重大境(jing)(jing)(jing)外(wai)(wai)項(xiang)目派駐審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，根據工作需(xu)要(yao)可聘請境(jing)(jing)(jing)內外(wai)(wai)中介機構(gou)提供服務支持。

（二(er)十）突出境(jing)外(wai)(wai)內部審(shen)計重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)關注領域。聚焦境(jing)外(wai)(wai)經(jing)營投資(zi)立項、決(jue)策、簽約(yue)、風(feng)險管(guan)(guan)理等關鍵環(huan)節，圍繞境(jing)外(wai)(wai)經(jing)營投資(zi)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)領域以及境(jing)外(wai)(wai)大額(e)資(zi)金(jin)使用(yong)、大額(e)采(cai)購等重(zhong)(zhong)(zhong)要事(shi)項，對重(zhong)(zhong)(zhong)大決(jue)策機制、重(zhong)(zhong)(zhong)要管(guan)(guan)控(kong)制度和(he)內控(kong)體系有效性進(jin)行(xing)監督，保障境(jing)外(wai)(wai)國有資(zi)產(chan)安全，提(ti)升國際化經(jing)營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十一）規范(fan)有效(xiao)開展(zhan)內(nei)(nei)控(kong)審(shen)計(ji)。將企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)系審(shen)計(ji)納入內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)點工(gong)作任務(wu)(wu)，圍(wei)繞(rao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部權力運行和(he)(he)責(ze)任落實、制(zhi)度制(zhi)定和(he)(he)執行、授權審(shen)批控(kong)制(zhi)和(he)(he)不(bu)相(xiang)容職務(wu)(wu)分離控(kong)制(zhi)等(deng)(deng)(deng)開展(zhan)監督，倒查企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)系設(she)計(ji)和(he)(he)運行缺陷。突出(chu)重(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)防控(kong)審(shen)計(ji)，重(zhong)(zhong)點檢查企(qi)業(ye)(ye)(ye)重(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)評估、監測、預警和(he)(he)重(zhong)(zhong)大(da)風險(xian)事件(jian)及時報(bao)告和(he)(he)應急處置等(deng)(deng)(deng)工(gong)作開展(zhan)情(qing)(qing)況，以及企(qi)業(ye)(ye)(ye)合規建設(she)、合規審(shen)查、合規事件(jian)應對(dui)等(deng)(deng)(deng)情(qing)(qing)況。規范(fan)開展(zhan)對(dui)投資(zi)決策、資(zi)金管理、招投標、物資(zi)采購(gou)、擔保、委托貸款、高風險(xian)貿易(yi)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)、金融衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)、PPP業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)等(deng)(deng)(deng)重(zhong)(zhong)點環節、重(zhong)(zhong)要事項以及行業(ye)(ye)(ye)監管機構(gou)發(fa)現的(de)風險(xian)和(he)(he)問題的(de)專項內(nei)(nei)控(kong)審(shen)計(ji)，切實促進提升(sheng)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)系有效(xiao)性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十二(er)）壓實(shi)(shi)(shi)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)任。內(nei)部(bu)審計(ji)機構對(dui)審計(ji)發現問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負(fu)有(you)(you)監督檢查責(ze)任，被審計(ji)單(dan)(dan)位對(dui)問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)負(fu)有(you)(you)主(zhu)體責(ze)任，單(dan)(dan)位主(zhu)要負(fu)責(ze)人(ren)是整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)第(di)一責(ze)任人(ren)，相關業(ye)(ye)務職能部(bu)門對(dui)業(ye)(ye)務領域內(nei)相關問(wen)(wen)(wen)題(ti)負(fu)有(you)(you)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)責(ze)任。加快建(jian)立完善審計(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)制(zhi)(zhi)度，完善整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作(zuo)規(gui)范和流程，強化(hua)內(nei)部(bu)審計(ji)機構監督檢查職責(ze)，積極構建(jian)各(ge)司其(qi)職、各(ge)負(fu)其(qi)責(ze)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)機制(zhi)(zhi)，促進整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)(shi)工作(zuo)有(you)(you)效落(luo)地。

（二十(shi)三(san)）強化(hua)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟蹤審(shen)(shen)計(ji)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)結果運用。密切結合國(guo)家審(shen)(shen)計(ji)、巡視巡察(cha)(cha)、國(guo)資監(jian)管等(deng)各(ge)類監(jian)督發現問(wen)(wen)題(ti)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落實，建立和完善問(wen)(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬管理及(ji)“銷(xiao)號”制度，由內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機(ji)構制定統一標準并對(dui)已整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)(wen)題(ti)進行(xing)(xing)審(shen)(shen)核(he)認定、驗收(shou)銷(xiao)號。對(dui)長期未完成(cheng)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)屢犯(fan)的(de)問(wen)(wen)題(ti)開(kai)展跟蹤審(shen)(shen)計(ji)和整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭看”等(deng)，細化(hua)普遍共性問(wen)(wen)題(ti)舉一反(fan)三(san)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)制，確保真(zhen)抓實改(gai)(gai)、落實到位。建立審(shen)(shen)計(ji)通報制度，將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)發現問(wen)(wen)題(ti)及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成(cheng)效依法(fa)依規在企(qi)業一定范(fan)圍內(nei)進行(xing)(xing)通報。將(jiang)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)結果及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作為干部(bu)考核(he)、任免、獎(jiang)懲(cheng)的(de)重要依據之一，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)發現的(de)違規違紀違法(fa)問(wen)(wen)題(ti)線(xian)索，按(an)程序及(ji)時移送相關部(bu)門(men)或紀檢監(jian)察(cha)(cha)機(ji)構處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強化對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的監管(guan)。國(guo)資委指導中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)按照(zhao)國(guo)家審(shen)計(ji)機關(guan)對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)有(you)關(guan)要求，圍繞國(guo)資監管(guan)重點(dian)任(ren)務研究制訂本(ben)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)年度(du)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)計(ji)劃(hua)，有(you)效開展內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)各項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。加(jia)強對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的統籌謀劃(hua)和(he)資源整合，充分發(fa)揮(hui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)力量在國(guo)資監管(guan)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中(zhong)的專(zhuan)業(ye)(ye)優勢。各中(zhong)央企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)要定期(qi)向國(guo)資委報(bao)(bao)送(song)(song)年度(du)審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)、年度(du)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告等情況，及時(shi)報(bao)(bao)送(song)(song)審(shen)計(ji)發(fa)現(xian)的重大(da)資產損失、重要事件和(he)重大(da)風(feng)險等情況。認真做好對(dui)(dui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)報(bao)(bao)送(song)(song)的年度(du)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告審(shen)核工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，持續(xu)加(jia)強企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情況的匯總、分析(xi)和(he)評價。

（二(er)十(shi)五）建(jian)立健全出資(zi)人(ren)檢查(cha)評(ping)估(gu)工(gong)作機制(zhi)(zhi)。國資(zi)委(wei)探索研究制(zhi)(zhi)定內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作效(xiao)能(neng)評(ping)估(gu)指(zhi)標體系，對企(qi)業內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)體系建(jian)設、審(shen)計(ji)(ji)監督、整改落實等工(gong)作開展(zhan)抽查(cha)，對審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃執行、審(shen)計(ji)(ji)質量(liang)控制(zhi)(zhi)、審(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用等工(gong)作效(xiao)能(neng)進行評(ping)估(gu)，每5年全部(bu)評(ping)估(gu)1次。對內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作開展(zhan)不力和(he)存在(zai)重大問題(ti)的企(qi)業印發提(ti)示函或(huo)通(tong)報(bao)，壓緊壓實內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督責任。

（二十六）加大(da)內部(bu)審計(ji)責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)(zhui)(zhui)究力度。中(zhong)央企業內部(bu)審計(ji)機構對(dui)重(zhong)大(da)事項應(ying)列入(ru)審計(ji)計(ji)劃而(er)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)列入(ru)，或發現重(zhong)大(da)問題后拖(tuo)延不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)查(cha)、敷衍不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)追(zhui)(zhui)(zhui)、隱匿不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)報(bao)等失(shi)職(zhi)瀆職(zhi)行為，要嚴肅追(zhui)(zhui)(zhui)究直接責(ze)(ze)(ze)任人(ren)員的責(ze)(ze)(ze)任及企業相(xiang)應(ying)領導人(ren)員的分管(guan)或協管(guan)責(ze)(ze)(ze)任；對(dui)重(zhong)大(da)問題應(ying)當發現而(er)未發現、查(cha)辦不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)力或審計(ji)程序(xu)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)到位的，要逐級落實責(ze)(ze)(ze)任，堅(jian)決追(zhui)(zhui)(zhui)責(ze)(ze)(ze)問責(ze)(ze)(ze)。

各(ge)省(sheng)、自治(zhi)區(qu)、直轄市及計(ji)劃單列市和新疆生(sheng)產(chan)建設兵團國資委可以參(can)照本(ben)意(yi)見，制定本(ben)地區(qu)所出(chu)資企業(ye)內部審計(ji)工作監督管(guan)理相關工作規范。