文章來源：評價(jia)局 發布時(shi)間：2013-02-08
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價〔2012〕5號
關于印發《加強中央企(qi)業有關業務管理
防治“小(xiao)金庫”若干規(gui)定》
各中(zhong)央企業(ye)：
為(wei)建(jian)立健全中央企業防治(zhi)“小(xiao)(xiao)金(jin)庫”長(chang)效(xiao)機(ji)制，規(gui)范(fan)有關業務(wu)管理，國資(zi)委制訂了《加強中央企業有關業務(wu)管理 防治(zhi)“小(xiao)(xiao)金(jin)庫”若干規(gui)定》，現(xian)印發給(gei)你們，請遵照執行。
國務院國資(zi)委
二O一二年一月十二日
加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定
第一條(tiao) 為(wei)加強國(guo)(guo)務院國(guo)(guo)有(you)資產監督管理(li)(li)委(wei)員會(hui)（以下(xia)簡稱國(guo)(guo)資委(wei)）履行出資人職責的(de)企業（以下(xia)簡稱中央企業）的(de)監督管理(li)(li)，規(gui)范企業經(jing)營業務行為(wei)，根據《企業國(guo)(guo)有(you)資產監督管理(li)(li)暫行條(tiao)例》、《國(guo)(guo)有(you)及國(guo)(guo)有(you)控股企業“小金庫”專項治理(li)(li)實施辦(ban)法(fa)》和國(guo)(guo)家有(you)關法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)，制定本(ben)規(gui)定。
第二(er)條 中央(yang)企(qi)業及其各(ge)級獨資、控(kong)股子企(qi)業（以下簡稱各(ge)級子企(qi)業）應當以“小(xiao)金庫(ku)”專(zhuan)項治理工作為契機(ji)(ji)，堅持綜(zong)合治理、糾建并舉、注重預防的(de)原則，從深化改革、完(wan)善(shan)制(zhi)度、加強監督(du)、注重教育等(deng)方(fang)面入手，進(jin)一步加強有(you)關業務(wu)管理，完(wan)善(shan)內(nei)控(kong)制(zhi)度，規范會計(ji)核算，強化審計(ji)監督(du)，建立(li)和完(wan)善(shan)防治“小(xiao)金庫(ku)”的(de)長效機(ji)(ji)制(zhi)。
第三(san)條 中央企業及其各級(ji)子(zi)企業應當根據(ju)國家有關(guan)薪酬(chou)管(guan)理(li)政(zheng)策和(he)規定，進(jin)一步完善內(nei)部(bu)(bu)(bu)薪酬(chou)管(guan)理(li)體系，規范基層單(dan)位(wei)績效薪酬(chou)（獎金）分(fen)(fen)配，可采取基層單(dan)位(wei)制(zhi)訂分(fen)(fen)配方(fang)(fang)案、勞(lao)資管(guan)理(li)部(bu)(bu)(bu)門審核(he)、財務(wu)部(bu)(bu)(bu)門依據(ju)明細(xi)表直接發(fa)放至職工個人的方(fang)(fang)式操作，紀檢監(jian)察、審計部(bu)(bu)(bu)門應當加強(qiang)對績效薪酬(chou)（獎金）分(fen)(fen)配情況的監(jian)督(du)，不得單(dan)獨留存、二(er)次分(fen)(fen)配或挪作他用。
第四條 中央企業(ye)(ye)及(ji)其(qi)各級子(zi)企業(ye)(ye)在合同金額之(zhi)外取(qu)得(de)的項(xiang)目業(ye)(ye)主以(yi)“趕工(gong)費”等名義(yi)支付施工(gong)單(dan)位(wei)的各類獎勵(li)(li)、補貼(tie)，是施工(gong)單(dan)位(wei)工(gong)程收入(ru)的組(zu)成部分。企業(ye)(ye)應當(dang)加強工(gong)程建(jian)設項(xiang)目“趕工(gong)費”管理(li)，統一(yi)納入(ru)施工(gong)單(dan)位(wei)工(gong)程收入(ru)核算，不得(de)以(yi)個人、其(qi)他單(dan)位(wei)名義(yi)單(dan)獨留存或直(zhi)接用于發(fa)放職(zhi)工(gong)獎勵(li)(li)、福利等。
第五條 中央企(qi)(qi)業及其(qi)各(ge)(ge)級子企(qi)(qi)業開展(zhan)代扣代繳個人所得稅(shui)等工(gong)作過(guo)程中取得的各(ge)(ge)類手續費(fei)收入(ru)，應當納入(ru)企(qi)(qi)業收入(ru)統一核算，不得以往來款掛賬方(fang)式自行列支，或賬外存放、單獨(du)處理。
第(di)六條 中央企(qi)業(ye)(ye)應當加強改制上市剝(bo)(bo)離資(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，建立健全剝(bo)(bo)離資(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)制度，落實責任部門（管(guan)(guan)理(li)(li)(li)機構），明確管(guan)(guan)理(li)(li)(li)責任和(he)授權權限，細化資(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)業(ye)(ye)務流程(cheng)，設置剝(bo)(bo)離資(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)臺賬，跟(gen)蹤剝(bo)(bo)離資(zi)(zi)產(chan)(chan)變(bian)動及(ji)收益(yi)狀況，確保剝(bo)(bo)離資(zi)(zi)產(chan)(chan)出租(zu)、出借、處置、清理(li)(li)(li)及(ji)投資(zi)(zi)等全過程(cheng)得到有效(xiao)控(kong)制，對所形成的資(zi)(zi)產(chan)(chan)收益(yi)應當按(an)規定納入企(qi)業(ye)(ye)法定賬簿(bu)核算(suan)。
第(di)七條 中(zhong)央企(qi)業(ye)及(ji)其各(ge)級子企(qi)業(ye)應當本著提高效率(lv)、勤儉節約的原(yuan)則，進一(yi)步(bu)強(qiang)化(hua)各(ge)類(lei)會(hui)議(yi)(yi)費管(guan)理，完善各(ge)類(lei)會(hui)議(yi)(yi)申請、審批及(ji)報(bao)銷程序，嚴格(ge)控(kong)制會(hui)議(yi)(yi)的規模、頻次，壓縮不必要的會(hui)議(yi)(yi)開支，規范(fan)會(hui)議(yi)(yi)報(bao)銷單(dan)據(ju)、憑證管(guan)理，嚴禁虛構會(hui)議(yi)(yi)名目(mu)預(yu)存(cun)會(hui)議(yi)(yi)費或挪作他(ta)用。
第八條 中央企(qi)(qi)業(ye)及其各級子企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當(dang)加(jia)強(qiang)所屬報刊(kan)雜志、職工(gong)食(shi)堂、物業(ye)公司等各類(lei)(lei)輔(fu)助經營實體(ti)，以及內部設立的協(xie)會、學會（分(fen)會）等各類(lei)(lei)社會團體(ti)的資(zi)產(chan)財務(wu)管理，規(gui)范財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)核算和報賬方式，定期開(kai)展資(zi)產(chan)盤點(dian)，不(bu)得賬外留存任何(he)資(zi)金和資(zi)產(chan)。上述(shu)單位代企(qi)(qi)業(ye)收(shou)(shou)取的各類(lei)(lei)費用收(shou)(shou)入(ru)均應(ying)當(dang)納(na)入(ru)企(qi)(qi)業(ye)賬簿核算，不(bu)得單獨留存或(huo)直接(jie)坐支(zhi)。
第(di)九條 中央企(qi)業應當認真做(zuo)好各類(lei)廢(fei)舊(jiu)物(wu)(wu)資清收(shou)(shou)(shou)處置(zhi)(zhi)工作，規范各類(lei)材料(liao)(liao)實(shi)(shi)物(wu)(wu)的(de)入(ru)(ru)庫、領用(yong)、實(shi)(shi)際消(xiao)耗(hao)及(ji)處置(zhi)(zhi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)，將邊角余料(liao)(liao)、報廢(fei)資產等(deng)廢(fei)舊(jiu)物(wu)(wu)資管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)，作為降本增(zeng)效、增(zeng)收(shou)(shou)(shou)節支(zhi)活動的(de)重要(yao)舉措(cuo)之(zhi)一，落實(shi)(shi)廢(fei)舊(jiu)物(wu)(wu)資鑒(jian)定、回收(shou)(shou)(shou)、保管(guan)(guan)(guan)、處置(zhi)(zhi)等(deng)環(huan)節的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)責(ze)任，明確相關(guan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)要(yao)求，建立大宗廢(fei)舊(jiu)物(wu)(wu)資管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)和(he)處置(zhi)(zhi)臺(tai)賬，如實(shi)(shi)記載流轉(zhuan)情(qing)況。廢(fei)舊(jiu)物(wu)(wu)資處置(zhi)(zhi)及(ji)綜合利用(yong)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)應當及(ji)時納(na)入(ru)(ru)企(qi)業法(fa)定賬簿核算，不得賬外(wai)留存(cun)或直接坐(zuo)支(zhi)。
第(di)十條 中央(yang)企業應(ying)(ying)當(dang)進(jin)一步(bu)加強現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)和備(bei)(bei)用金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)，建(jian)立(li)健全現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)賬(zhang)(zhang)目，逐筆記載現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)(shou)付，做到(dao)日(ri)清月結、賬(zhang)(zhang)款相符。對收(shou)(shou)取(qu)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)業務，應(ying)(ying)當(dang)明確(que)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)入賬(zhang)(zhang)期(qi)限(xian)和管(guan)(guan)理(li)責任，不得(de)以個(ge)人名義存放或賬(zhang)(zhang)外留存；對各類備(bei)(bei)用金(jin)(jin)(jin)(jin)，應(ying)(ying)當(dang)明確(que)管(guan)(guan)理(li)程序和報賬(zhang)(zhang)期(qi)限(xian)，對超期(qi)限(xian)備(bei)(bei)用金(jin)(jin)(jin)(jin)應(ying)(ying)當(dang)加緊催(cui)收(shou)(shou)，不得(de)謊報用途套取(qu)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)。