文章來源：評價局 發布時間：2013-02-08
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價〔2012〕5號
關于印發《加強中央(yang)企業(ye)有關業(ye)務管理
防(fang)治“小金庫”若干(gan)規定》
各中央企(qi)業：
為建立健(jian)全中央(yang)(yang)企業(ye)防治“小(xiao)金(jin)庫”長(chang)效(xiao)機制(zhi)，規(gui)范(fan)有(you)關業(ye)務管理(li)，國資委制(zhi)訂(ding)了《加強中央(yang)(yang)企業(ye)有(you)關業(ye)務管理(li) 防治“小(xiao)金(jin)庫”若干規(gui)定》，現(xian)印發給你們，請遵照執(zhi)行。
國務院國資委(wei)
二O一二年(nian)一月十二日
加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定
第一(yi)條 為加(jia)強國務院國有(you)資產(chan)監(jian)督(du)管理委員會（以(yi)下簡稱(cheng)(cheng)國資委）履行(xing)出資人職(zhi)責的(de)企業(ye)（以(yi)下簡稱(cheng)(cheng)中央企業(ye)）的(de)監(jian)督(du)管理，規(gui)范(fan)企業(ye)經營業(ye)務行(xing)為，根據《企業(ye)國有(you)資產(chan)監(jian)督(du)管理暫行(xing)條例(li)》、《國有(you)及國有(you)控股企業(ye)“小金庫(ku)”專項(xiang)治理實施(shi)辦法(fa)》和國家(jia)有(you)關法(fa)律法(fa)規(gui)，制定(ding)本規(gui)定(ding)。
第二(er)條 中央企(qi)業及其各(ge)級獨資、控股子(zi)企(qi)業（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)各(ge)級子(zi)企(qi)業）應當以(yi)“小(xiao)金(jin)庫”專(zhuan)項治理(li)工作為契(qi)機，堅持綜合治理(li)、糾建(jian)并舉、注重(zhong)預防的原則，從深化改革、完(wan)善制(zhi)度、加(jia)強(qiang)監(jian)督(du)、注重(zhong)教(jiao)育等方面入手，進一步加(jia)強(qiang)有(you)關業務管理(li)，完(wan)善內(nei)控制(zhi)度，規(gui)范會(hui)計核算，強(qiang)化審計監(jian)督(du)，建(jian)立和完(wan)善防治“小(xiao)金(jin)庫”的長效(xiao)機制(zhi)。
第三條(tiao) 中央企業(ye)及其各級子(zi)企業(ye)應(ying)當根據國(guo)家有關薪(xin)酬管理(li)政(zheng)策和規定，進一步完善內部(bu)(bu)薪(xin)酬管理(li)體系，規范基層單位績效(xiao)薪(xin)酬（獎(jiang)金）分配，可(ke)采(cai)取基層單位制訂分配方(fang)案、勞(lao)資管理(li)部(bu)(bu)門審核、財務部(bu)(bu)門依據明細表直接(jie)發放(fang)至職工個人的方(fang)式操(cao)作(zuo)，紀檢監察、審計(ji)部(bu)(bu)門應(ying)當加強對績效(xiao)薪(xin)酬（獎(jiang)金）分配情況(kuang)的監督(du)，不得(de)單獨留存(cun)、二次(ci)分配或挪作(zuo)他用。
第四條 中央企(qi)業及其各(ge)級(ji)子(zi)企(qi)業在合同金(jin)額之外取得的(de)項(xiang)目業主以“趕工(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)”等名(ming)義(yi)支付施工(gong)(gong)(gong)單位的(de)各(ge)類獎勵、補貼，是(shi)施工(gong)(gong)(gong)單位工(gong)(gong)(gong)程收(shou)入(ru)的(de)組成(cheng)部分。企(qi)業應(ying)當加(jia)強工(gong)(gong)(gong)程建設項(xiang)目“趕工(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)”管理(li)，統一納(na)入(ru)施工(gong)(gong)(gong)單位工(gong)(gong)(gong)程收(shou)入(ru)核算，不得以個人、其他單位名(ming)義(yi)單獨留存或直(zhi)接用于(yu)發放職工(gong)(gong)(gong)獎勵、福利等。
第(di)五條 中央企(qi)業(ye)(ye)及其各級子企(qi)業(ye)(ye)開(kai)展代扣代繳(jiao)個人(ren)所得稅(shui)等工作過程(cheng)中取得的各類(lei)手續(xu)費收入(ru)，應當納入(ru)企(qi)業(ye)(ye)收入(ru)統(tong)一核(he)算(suan)，不得以往來款(kuan)掛賬方式自(zi)行列支，或(huo)賬外存(cun)放、單獨(du)處理。
第六(liu)條 中央企業(ye)應(ying)當加強改制(zhi)上市剝(bo)離(li)(li)資(zi)(zi)產管(guan)理(li)，建立健全剝(bo)離(li)(li)資(zi)(zi)產管(guan)理(li)制(zhi)度，落實責任(ren)(ren)部(bu)門（管(guan)理(li)機構），明確(que)管(guan)理(li)責任(ren)(ren)和授權權限，細化資(zi)(zi)產管(guan)理(li)業(ye)務流程(cheng)(cheng)，設(she)置剝(bo)離(li)(li)資(zi)(zi)產管(guan)理(li)臺賬，跟(gen)蹤(zong)剝(bo)離(li)(li)資(zi)(zi)產變動及收益狀況，確(que)保剝(bo)離(li)(li)資(zi)(zi)產出租、出借、處置、清理(li)及投資(zi)(zi)等全過程(cheng)(cheng)得(de)到有效(xiao)控制(zhi)，對所形成的資(zi)(zi)產收益應(ying)當按規定(ding)納入企業(ye)法(fa)定(ding)賬簿(bu)核算(suan)。
第七條 中央(yang)企(qi)業及(ji)其(qi)各級子企(qi)業應當(dang)本著提高效率、勤儉節約(yue)的(de)(de)原則，進一步(bu)強(qiang)化各類會議(yi)(yi)費管理，完善各類會議(yi)(yi)申請、審(shen)批及(ji)報銷(xiao)程序，嚴(yan)格控(kong)制會議(yi)(yi)的(de)(de)規(gui)模、頻次，壓縮不必要的(de)(de)會議(yi)(yi)開支，規(gui)范(fan)會議(yi)(yi)報銷(xiao)單據、憑證(zheng)管理，嚴(yan)禁(jin)虛構(gou)會議(yi)(yi)名目(mu)預(yu)存會議(yi)(yi)費或挪作他用。
第八條(tiao) 中央(yang)企業(ye)(ye)及(ji)其各(ge)(ge)級子企業(ye)(ye)應當(dang)加強所屬報(bao)刊雜(za)志、職工食堂、物業(ye)(ye)公司等各(ge)(ge)類輔助經(jing)營(ying)實體(ti)(ti)，以及(ji)內部設立(li)的(de)協會(hui)(hui)(hui)、學會(hui)(hui)(hui)（分會(hui)(hui)(hui)）等各(ge)(ge)類社會(hui)(hui)(hui)團體(ti)(ti)的(de)資(zi)產財務管理，規范財務收(shou)支(zhi)核(he)算(suan)和(he)報(bao)賬(zhang)方式(shi)，定期開展資(zi)產盤(pan)點，不(bu)(bu)得(de)賬(zhang)外留(liu)存(cun)任何資(zi)金和(he)資(zi)產。上述(shu)單位代企業(ye)(ye)收(shou)取的(de)各(ge)(ge)類費用收(shou)入均應當(dang)納入企業(ye)(ye)賬(zhang)簿核(he)算(suan)，不(bu)(bu)得(de)單獨(du)留(liu)存(cun)或直(zhi)接坐(zuo)支(zhi)。
第(di)九條 中央企(qi)業應當認(ren)真做好各類廢(fei)(fei)舊物(wu)(wu)(wu)資清收(shou)處(chu)置工作，規范各類材(cai)料(liao)實物(wu)(wu)(wu)的入庫、領(ling)用(yong)(yong)、實際消耗及處(chu)置管(guan)理(li)，將邊角(jiao)余(yu)料(liao)、報廢(fei)(fei)資產等廢(fei)(fei)舊物(wu)(wu)(wu)資管(guan)理(li)，作為降(jiang)本(ben)增(zeng)效、增(zeng)收(shou)節支(zhi)活動的重要(yao)(yao)舉措之一(yi)，落(luo)實廢(fei)(fei)舊物(wu)(wu)(wu)資鑒定(ding)、回(hui)收(shou)、保管(guan)、處(chu)置等環(huan)節的管(guan)理(li)責任，明(ming)確相關管(guan)理(li)要(yao)(yao)求，建立大宗(zong)廢(fei)(fei)舊物(wu)(wu)(wu)資管(guan)理(li)和處(chu)置臺賬，如實記(ji)載流轉情(qing)況。廢(fei)(fei)舊物(wu)(wu)(wu)資處(chu)置及綜合(he)利用(yong)(yong)收(shou)入應當及時納入企(qi)業法定(ding)賬簿核算(suan)，不(bu)得賬外留存或(huo)直接坐支(zhi)。
第十條(tiao) 中(zhong)央企業(ye)應(ying)當進一(yi)步(bu)加強現金(jin)(jin)和備(bei)用(yong)金(jin)(jin)管(guan)(guan)理，建(jian)立健全現金(jin)(jin)賬(zhang)目，逐筆記載現金(jin)(jin)收(shou)付，做到日清(qing)月結(jie)、賬(zhang)款相符。對(dui)收(shou)取現金(jin)(jin)的業(ye)務，應(ying)當明確(que)(que)現金(jin)(jin)入賬(zhang)期(qi)限(xian)(xian)和管(guan)(guan)理責任，不得以個人(ren)名義存放或賬(zhang)外留存；對(dui)各類備(bei)用(yong)金(jin)(jin)，應(ying)當明確(que)(que)管(guan)(guan)理程序(xu)和報賬(zhang)期(qi)限(xian)(xian)，對(dui)超期(qi)限(xian)(xian)備(bei)用(yong)金(jin)(jin)應(ying)當加緊催(cui)收(shou)，不得謊報用(yong)途套取現金(jin)(jin)。