文章來源(yuan)：企業(ye)改革(ge)局(ju) 發布時(shi)間(jian)：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發(fa)（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公司對(dui)外(wai)擔保(bao)若干問(wen)題(ti)的通知
各上(shang)市公司(si)及其控股股東：
為進(jin)一(yi)步規范(fan)上市(shi)公司與(yu)控股股東及其他關(guan)聯方的資(zi)金往來，有效(xiao)控制上市(shi)公司對外擔保風險(xian)，保護(hu)投資(zi)者合法(fa)權益，根據《公司法(fa)》、《證(zheng)券法(fa)》、《企業國有資(zi)產監督管理暫(zan)行條例》等法(fa)律法(fa)規，現就有關(guan)問題(ti)通知(zhi)如下：
一、進一步規范上市公司(si)與控股(gu)股(gu)東及其他關聯方的資金往來
上市(shi)公司與控股股東(dong)及其他關聯方的資金往(wang)來(lai)，應當遵守以下(xia)規定：
（一）控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及其(qi)他(ta)(ta)關(guan)聯(lian)方與上市公司(si)發生的經營性(xing)資金(jin)往來中(zhong)，應當嚴格(ge)限制占用上市公司(si)資金(jin)。控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及其(qi)他(ta)(ta)關(guan)聯(lian)方不得要求上市公司(si)為其(qi)墊支工(gong)資、福利、保險、廣告等期(qi)間費用，也(ye)不得互相代(dai)為承擔成本和其(qi)他(ta)(ta)支出；
（二(er)）上市公(gong)司(si)不(bu)得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯方使用：
1、有償或無償地拆借(jie)公司的資(zi)金給控股股東及其他關聯方(fang)使用；
2、通過銀(yin)(yin)行或(huo)非銀(yin)(yin)行金融機構向關聯方提供(gong)委托貸款；
3、委托(tuo)控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯方進行(xing)投(tou)資活動(dong)；
4、為控(kong)股股東及其(qi)他關聯方開具沒(mei)有(you)真實交易背景的商業(ye)承兌匯票；
5、代控股股東及其他關聯方償還債務；
6、中(zhong)國證監會認定的(de)其(qi)他方(fang)式。
（三）注冊會計師在(zai)為上(shang)市(shi)公(gong)司(si)年度財務(wu)會計報告進行審計工(gong)作中(zhong)，應(ying)當(dang)根據上(shang)述規定(ding)事(shi)項(xiang)，對上(shang)市(shi)公(gong)司(si)存在(zai)控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯(lian)方占用(yong)資金的情況出具(ju)專項(xiang)說明，公(gong)司(si)應(ying)當(dang)就(jiu)專項(xiang)說明作出公(gong)告。
二、嚴格(ge)控制上(shang)市公司的(de)對(dui)外擔保(bao)風險
上市公司全體董事應當審慎對(dui)待和嚴格控制對(dui)外擔(dan)保產(chan)生(sheng)的(de)債務風險，并對(dui)違規(gui)或失當的(de)對(dui)外擔(dan)保產(chan)生(sheng)的(de)損失依法承擔(dan)連帶責任(ren)。控股股東及其他(ta)關聯方(fang)不得強制上市公司為他(ta)人提供擔(dan)保。
上市公司對外擔保應當遵守以(yi)下規(gui)定(ding)：
（一）上市(shi)公司不得為控股(gu)股(gu)東及本公司持股(gu)50%以下的其(qi)他關聯(lian)方、任何非(fei)法人單位或個人提供擔保。
（二）上市公司對外擔保(bao)總額(e)不(bu)得超過最近(jin)一個會計年度合并會計報表凈資產的50%。
（三）上市(shi)公司《章程》應當對對外擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)的(de)審批(pi)程序、被(bei)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)對象的(de)資信標(biao)準(zhun)做出(chu)規定。對外擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)應當取(qu)得董(dong)事會(hui)(hui)全體成(cheng)員2/3以上簽署(shu)同(tong)意，或者經股東大會(hui)(hui)批(pi)準(zhun)；不得直接或間接為資產負債率超過70%的(de)被(bei)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)對象提(ti)供債務擔(dan)(dan)(dan)保(bao)(bao)。
（四）上市公司(si)對(dui)外擔保必須要求對(dui)方提(ti)供反擔保，且(qie)反擔保的提(ti)供方應當具有(you)實際承擔能(neng)力。
（五）上市(shi)公司(si)(si)必(bi)須嚴格(ge)按照《上市(shi)規則(ze)》、《公司(si)(si)章程》的(de)有(you)關(guan)規定(ding)，認真(zhen)履行對外(wai)(wai)擔保(bao)情況的(de)信息披露義務，必(bi)須按規定(ding)向注冊(ce)會計師如實提供公司(si)(si)全部(bu)對外(wai)(wai)擔保(bao)事(shi)項。
（六）上(shang)市公(gong)司獨(du)立(li)董事應(ying)在(zai)年度報告中，對(dui)上(shang)市公(gong)司累計(ji)和當期(qi)對(dui)外擔保情(qing)況、執行上(shang)述規定(ding)情(qing)況進行專項(xiang)說明，并發(fa)表獨(du)立(li)意(yi)見。
三、加大清理已發(fa)生的違規占(zhan)用(yong)資(zi)金和擔保事(shi)項的力度
（一(yi)）上市(shi)公司應自本《通(tong)知》發(fa)(fa)布之日起一(yi)個月內(nei)，按照本《通(tong)知》規定，對上市(shi)公司與控(kong)股股東及其他關(guan)聯方已(yi)經(jing)發(fa)(fa)生的資金往(wang)來、資金占用以及對外擔(dan)保情況進行自查。
自(zi)查(cha)報告(gao)應(ying)在(zai)(zai)規定期(qi)限內上報公(gong)司所在(zai)(zai)地中國證監會派(pai)出機構(gou)備案，經各地派(pai)出機構(gou)審核或(huo)檢查(cha)后，應(ying)在(zai)(zai)最近一期(qi)年度報告(gao)中作(zuo)為重大事項予以(yi)披露。
（二(er)）國有(you)資(zi)產監督管(guan)理(li)機構(gou)應當指導和協調國有(you)控股上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)解決違規資(zi)金占(zhan)用、關(guan)聯擔保(bao)問題，要求有(you)關(guan)控股股東尊重(zhong)、維護上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)經營自(zi)主權和合(he)法(fa)權益(yi)，促(cu)進(jin)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)依法(fa)經營管(guan)理(li)，完善法(fa)人(ren)治理(li)結構(gou)，增強(qiang)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的市(shi)(shi)場競爭力。
（三）上市公司董事(shi)會應當針對(dui)歷史(shi)形(xing)成的(de)資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)、對(dui)外擔保(bao)(bao)問題，制定(ding)切實可行的(de)解決(jue)措施，保(bao)(bao)證違反本(ben)《通(tong)知》規定(ding)的(de)資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)量、對(dui)外擔保(bao)(bao)形(xing)成的(de)或(huo)有債務，在每個會計年度至少(shao)下降30%。
（四）上市公司被關聯方(fang)占用(yong)的(de)資金(jin)，原則(ze)上應當以現(xian)(xian)金(jin)清償。在符合現(xian)(xian)行法律(lv)法規的(de)條件下，可以探索(suo)金(jin)融創新的(de)方(fang)式(shi)進行清償，但需(xu)按法定程序報有關部門批準(zhun)。
（五）嚴格控(kong)制關聯(lian)(lian)方以非(fei)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)資(zi)產清償占用的上市公司(si)資(zi)金(jin)(jin)(jin)。關聯(lian)(lian)方擬用非(fei)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)資(zi)產清償占用的上市公司(si)資(zi)金(jin)(jin)(jin)，應當遵守以下規(gui)定(ding)：
1、用于抵(di)償的(de)資產必須屬于上(shang)市(shi)公司同一業務體系(xi)，并有利于增強上(shang)市(shi)公司獨立(li)性(xing)和(he)核心競(jing)爭力，減少關(guan)聯交易(yi)，不得是尚未投入(ru)使用的(de)資產或(huo)沒(mei)有客觀明確賬面(mian)凈值的(de)資產。
2、上市公司(si)應當(dang)聘請(qing)有證券期貨相關業務(wu)資(zi)(zi)格的(de)中(zhong)介機構對符合以資(zi)(zi)抵債條件的(de)資(zi)(zi)產進行評(ping)估，以資(zi)(zi)產評(ping)估值(zhi)或(huo)經(jing)審計的(de)賬面凈值(zhi)作(zuo)為以資(zi)(zi)抵債的(de)定(ding)價基礎(chu)，但(dan)最終定(ding)價不得損害上市公司(si)利益，并充分考慮所占(zhan)用(yong)資(zi)(zi)金的(de)現值(zhi)予以折扣(kou)。
審計報告和評(ping)估報告應當(dang)向社(she)會公告。
3、獨立董事應當就上市公司關(guan)(guan)聯方以資抵債方案發表(biao)獨立意(yi)見，或者聘(pin)請有證券(quan)期貨相(xiang)關(guan)(guan)業務(wu)資格的中介(jie)機構出具獨立財務(wu)顧問報告。
4、上市公司關聯方(fang)的(de)以資抵(di)債方(fang)案(an)應當報中(zhong)(zhong)(zhong)國證(zheng)監會批準。中(zhong)(zhong)(zhong)國證(zheng)監會認為(wei)以資抵(di)債方(fang)案(an)不符本(ben)《通知》規定(ding)，或者有(you)明顯損(sun)害公司和中(zhong)(zhong)(zhong)小投資者利益的(de)情(qing)形，可以制止(zhi)該方(fang)案(an)的(de)實(shi)施。
5、上市公司關聯方以資抵債方案須經股東(dong)大(da)會審議批(pi)準，關聯方股東(dong)應當回避投票。
四(si)、依法追(zhui)究違規占用資(zi)金和對外擔保行(xing)為的責任
（一）中國證監(jian)(jian)會(hui)與國務院國有資(zi)(zi)產監(jian)(jian)督(du)管理委員會(hui)（以下簡稱“國資(zi)(zi)委”）等部門加強監(jian)(jian)管合作，共同建立規范國有控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)行為(wei)的(de)監(jian)(jian)管協作機制(zhi)，加大(da)對(dui)違規占用資(zi)(zi)金和對(dui)外擔保行為(wei)的(de)查處(chu)力(li)度，依(yi)法(fa)追究相關(guan)當事人的(de)法(fa)律責任。
（二）上市公司及其(qi)(qi)董(dong)事、監事、經理等(deng)高級管理人員違(wei)反本(ben)《通(tong)(tong)知(zhi)(zhi)》規定，中國證監會將責令整改，依法(fa)予以處(chu)罰，并自發現(xian)上市公司存在違(wei)反本(ben)《通(tong)(tong)知(zhi)(zhi)》規定行為起12個月(yue)內不受(shou)理其(qi)(qi)再融資申請。
（三(san)）上(shang)市(shi)公司控股股東違(wei)反本《通(tong)知》規定或不(bu)及時清償(chang)違(wei)規占用上(shang)市(shi)公司資(zi)金的，中國(guo)證監(jian)會(hui)(hui)不(bu)受理(li)其公開發(fa)行證券的申請或其他審批事項，并將(jiang)其資(zi)信不(bu)良記錄向國(guo)資(zi)委、中國(guo)銀行業監(jian)督管理(li)委員會(hui)(hui)和(he)有關地方政府通(tong)報。
國有(you)控股(gu)股(gu)東(dong)違反本《通(tong)知(zhi)》規定的(de)(de)，國有(you)資產監(jian)督管(guan)理(li)機構(gou)對(dui)直(zhi)(zhi)接(jie)負(fu)責(ze)(ze)(ze)的(de)(de)主管(guan)人(ren)員和直(zhi)(zhi)接(jie)責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)依(yi)(yi)法給予紀律處分，直(zhi)(zhi)至撤銷職(zhi)務；給上市公(gong)司或(huo)其(qi)他(ta)股(gu)東(dong)利益(yi)造成(cheng)損(sun)(sun)失的(de)(de)，應當承擔相(xiang)應的(de)(de)賠償責(ze)(ze)(ze)任(ren)。非國有(you)控股(gu)股(gu)東(dong)直(zhi)(zhi)接(jie)負(fu)責(ze)(ze)(ze)的(de)(de)主管(guan)人(ren)員和直(zhi)(zhi)接(jie)責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)違反本《通(tong)知(zhi)》規定的(de)(de)，給上市公(gong)司造成(cheng)損(sun)(sun)失或(huo)嚴(yan)重損(sun)(sun)害其(qi)他(ta)股(gu)東(dong)利益(yi)的(de)(de)，應負(fu)賠償責(ze)(ze)(ze)任(ren)，并由相(xiang)關部(bu)門依(yi)(yi)法處罰。構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的(de)(de)，依(yi)(yi)法追究刑事責(ze)(ze)(ze)任(ren)。
五、其他
本《通(tong)知》所(suo)稱“關(guan)聯(lian)方”按財政部《企業(ye)會計準(zhun)則關(guan)聯(lian)方關(guan)系及其交(jiao)易的(de)披露(lu)》規(gui)定(ding)執(zhi)行。納(na)入上(shang)市公(gong)司(si)合并會計報表范(fan)圍的(de)子公(gong)司(si)對外擔保(bao)、與關(guan)聯(lian)方之間進行的(de)資金往來適用本《通(tong)知》規(gui)定(ding)。
六、本(ben)通(tong)知(zhi)自(zi)發布之(zhi)日起施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有資產(chan)監督管理委(wei)員(yuan)會(hui)
二ＯＯ三年八月二十八日