文(wen)章來(lai)源：企業改革局 發布時(shi)間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監(jian)發（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上(shang)市公司對外(wai)擔保若干(gan)問(wen)題的(de)通知
各上市公(gong)司及其控股股東：
為(wei)進一(yi)步規范(fan)上(shang)市公(gong)司與控(kong)股股東及其他(ta)關聯方(fang)的資金往來，有效控(kong)制上(shang)市公(gong)司對(dui)外(wai)擔保(bao)風(feng)險，保(bao)護投資者合法權(quan)益，根據《公(gong)司法》、《證券法》、《企業國(guo)有資產監督管理暫行條例(li)》等法律法規，現就有關問題通知(zhi)如下：
一、進一步規范(fan)上市(shi)公司與控股股東及(ji)其他(ta)關聯方的資(zi)金往來
上市公司與控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯(lian)方(fang)的資(zi)金往來，應(ying)當遵守以下規定：
（一(yi)）控(kong)股股東(dong)及其他關聯方(fang)與(yu)上市公(gong)(gong)司(si)發生(sheng)的(de)經營性資金往來中，應當嚴格限制(zhi)占用(yong)上市公(gong)(gong)司(si)資金。控(kong)股股東(dong)及其他關聯方(fang)不得要求上市公(gong)(gong)司(si)為其墊(dian)支工資、福利、保(bao)險、廣告等期間費用(yong)，也不得互(hu)相代為承擔成本(ben)和(he)其他支出；
（二）上市公司(si)不得以下列方式將(jiang)資金直接(jie)或(huo)間(jian)接(jie)地提(ti)供(gong)給(gei)控股(gu)股(gu)東及其他(ta)關聯方使用：
1、有償或(huo)無償地拆借公司的資金(jin)給控股股東及其他關聯方(fang)使(shi)用(yong)；
2、通(tong)過銀(yin)行或非銀(yin)行金融機構(gou)向關(guan)聯方(fang)提供委托貸款；
3、委托(tuo)控股股東及其(qi)他關(guan)聯方進行(xing)投資活動；
4、為控股(gu)股(gu)東及其他關聯方(fang)開具沒有真實(shi)交易背景(jing)的商業承(cheng)兌匯票；
5、代控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯方償(chang)還債務；
6、中國(guo)證(zheng)監會(hui)認定的其他方(fang)式。
（三）注冊會計(ji)師在為上(shang)(shang)市公(gong)司(si)(si)年度財務(wu)會計(ji)報告(gao)(gao)進(jin)行審計(ji)工作中，應當根據上(shang)(shang)述規定事項，對上(shang)(shang)市公(gong)司(si)(si)存在控股股東及其他關聯方(fang)占用資金的情況(kuang)出(chu)具專項說明，公(gong)司(si)(si)應當就(jiu)專項說明作出(chu)公(gong)告(gao)(gao)。
二(er)、嚴格控制上市公(gong)司的對外擔保風險
上市公(gong)司(si)全體董事應當審(shen)慎(shen)對(dui)待和嚴格控制對(dui)外(wai)擔保(bao)產(chan)生(sheng)的債(zhai)務風(feng)險，并對(dui)違規(gui)或(huo)失(shi)當的對(dui)外(wai)擔保(bao)產(chan)生(sheng)的損失(shi)依法承(cheng)擔連(lian)帶(dai)責任。控股(gu)股(gu)東及(ji)其(qi)他(ta)關聯方(fang)不得強制上市公(gong)司(si)為他(ta)人提供擔保(bao)。
上市公(gong)司(si)對(dui)外擔(dan)保應當遵守以下(xia)規定：
（一）上(shang)市(shi)公司不得為(wei)控股(gu)股(gu)東及本公司持股(gu)50%以(yi)下的(de)其他關聯方、任何非法人單(dan)位(wei)或個人提供擔保。
（二）上(shang)市公司對外擔保總(zong)額不得超過(guo)最近一個會計(ji)年(nian)度合(he)并會計(ji)報表凈資產的50%。
（三）上市公司《章(zhang)程(cheng)(cheng)》應(ying)當(dang)對對外擔(dan)保(bao)的審批程(cheng)(cheng)序、被擔(dan)保(bao)對象的資(zi)信(xin)標準(zhun)做出規定。對外擔(dan)保(bao)應(ying)當(dang)取(qu)得董事會(hui)(hui)全體成員2/3以(yi)上簽署同意，或者經(jing)股東大會(hui)(hui)批準(zhun)；不(bu)得直接或間(jian)接為資(zi)產負債(zhai)率超過70%的被擔(dan)保(bao)對象提(ti)供債(zhai)務擔(dan)保(bao)。
（四）上市公司(si)對外擔保(bao)必須要求對方提(ti)供反擔保(bao)，且反擔保(bao)的(de)提(ti)供方應(ying)當具有實際承擔能力。
（五）上(shang)市公(gong)司必須嚴(yan)格按照《上(shang)市規則(ze)》、《公(gong)司章程》的有關規定，認(ren)真履(lv)行對外(wai)擔(dan)保情(qing)況的信息披露義務，必須按規定向注(zhu)冊會計師如實(shi)提供公(gong)司全部對外(wai)擔(dan)保事項(xiang)。
（六）上市(shi)公(gong)司獨立董事應在(zai)年度報告(gao)中，對(dui)上市(shi)公(gong)司累(lei)計和當期(qi)對(dui)外擔保情(qing)況、執行(xing)上述規定(ding)情(qing)況進行(xing)專(zhuan)項(xiang)說明(ming)，并發(fa)表獨立意(yi)見。
三、加大清(qing)理已發生的違規(gui)占用資金和擔保事項的力度
（一(yi)(yi)）上市公司應自本《通知》發布之日(ri)起一(yi)(yi)個月內，按照本《通知》規定，對上市公司與控股股東及其(qi)他關聯方已經發生的資金往來、資金占用以(yi)及對外擔(dan)保(bao)情況進行自查(cha)。
自查(cha)報告(gao)應(ying)在規定期限內上報公司所(suo)在地中(zhong)國證監(jian)會派出機構(gou)備案，經各地派出機構(gou)審核或檢查(cha)后，應(ying)在最近一期年度報告(gao)中(zhong)作為重大事項予以(yi)披(pi)露(lu)。
（二(er)）國(guo)有資(zi)(zi)產監督管(guan)理機構應當指導和協調國(guo)有控(kong)股(gu)上市(shi)公司(si)解決違規資(zi)(zi)金占用、關(guan)聯擔保問題，要求有關(guan)控(kong)股(gu)股(gu)東尊重、維護上市(shi)公司(si)經營自主權和合法權益(yi)，促進上市(shi)公司(si)依(yi)法經營管(guan)理，完(wan)善法人(ren)治理結(jie)構，增(zeng)強上市(shi)公司(si)的市(shi)場競(jing)爭力。
（三）上市公(gong)司董(dong)事會應當(dang)針(zhen)對歷史(shi)形成的資金(jin)占用、對外(wai)(wai)擔保問題(ti)，制定(ding)切實可行的解(jie)決措(cuo)施，保證違反本(ben)《通知》規(gui)定(ding)的資金(jin)占用量(liang)、對外(wai)(wai)擔保形成的或有債(zhai)務，在每個會計年度至(zhi)少下降30%。
（四(si)）上市(shi)公司被關聯方(fang)占(zhan)用(yong)的資金(jin)，原則上應當以現金(jin)清償。在符合現行法(fa)律法(fa)規的條(tiao)件下，可以探索金(jin)融創新的方(fang)式進行清償，但需按法(fa)定程序報有關部門批準(zhun)。
（五）嚴格(ge)控制關(guan)聯方以非現(xian)金資產(chan)(chan)清(qing)(qing)償(chang)占用的上市(shi)公司(si)資金。關(guan)聯方擬用非現(xian)金資產(chan)(chan)清(qing)(qing)償(chang)占用的上市(shi)公司(si)資金，應當遵守以下(xia)規定：
1、用(yong)于(yu)抵償的資(zi)產(chan)必須屬于(yu)上市公(gong)司(si)同(tong)一業(ye)務(wu)體系，并(bing)有(you)利于(yu)增強上市公(gong)司(si)獨立(li)性和核心競(jing)爭力(li)，減少關聯交(jiao)易，不得是尚未投(tou)入(ru)使(shi)用(yong)的資(zi)產(chan)或(huo)沒有(you)客觀明確賬面凈值的資(zi)產(chan)。
2、上(shang)(shang)市公司應當聘請有證券期貨相關業(ye)務資(zi)(zi)格的中介(jie)機構對符合(he)以(yi)資(zi)(zi)抵(di)(di)債(zhai)條(tiao)件的資(zi)(zi)產(chan)進行評估，以(yi)資(zi)(zi)產(chan)評估值或經審計的賬面凈(jing)值作(zuo)為以(yi)資(zi)(zi)抵(di)(di)債(zhai)的定(ding)價基礎，但最終定(ding)價不(bu)得損害上(shang)(shang)市公司利益(yi)，并充分考(kao)慮所占用資(zi)(zi)金的現值予以(yi)折扣。
審計報告(gao)和評(ping)估報告(gao)應當向社(she)會公(gong)告(gao)。
3、獨(du)立(li)董事應當就(jiu)上市公司關聯方(fang)以資(zi)抵債方(fang)案發表(biao)獨(du)立(li)意見，或(huo)者(zhe)聘請有證(zheng)券期貨相關業務資(zi)格的中介機構(gou)出具獨(du)立(li)財務顧問報(bao)告。
4、上市公司(si)(si)關聯(lian)方的以資抵(di)債方案(an)應當報中國證(zheng)監會批準。中國證(zheng)監會認為以資抵(di)債方案(an)不符本(ben)《通知(zhi)》規定，或者有(you)明顯損(sun)害(hai)公司(si)(si)和(he)中小(xiao)投資者利(li)益的情形，可(ke)以制(zhi)止該方案(an)的實施(shi)。
5、上(shang)市公司關聯方以資抵債(zhai)方案須經股東大會審議批準，關聯方股東應(ying)當(dang)回(hui)避投票。
四、依法追究違規占用資金(jin)和對外擔(dan)保行為的責任
（一）中國(guo)證監(jian)會與國(guo)務院國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)督管理委員會（以下(xia)簡稱“國(guo)資(zi)委”）等部門加(jia)強監(jian)管合作，共同建(jian)立規(gui)范國(guo)有(you)控股(gu)股(gu)東行為的(de)監(jian)管協作機制，加(jia)大對違(wei)規(gui)占(zhan)用資(zi)金和對外擔保(bao)行為的(de)查處力(li)度，依法追究相關當事人的(de)法律責(ze)任。
（二(er)）上(shang)市公司及(ji)其董事、監事、經理(li)(li)等高級管(guan)理(li)(li)人員(yuan)違(wei)反(fan)本《通(tong)知(zhi)》規(gui)定，中國證(zheng)監會將責(ze)令整改，依法予(yu)以處罰，并(bing)自(zi)發現上(shang)市公司存(cun)在違(wei)反(fan)本《通(tong)知(zhi)》規(gui)定行為起(qi)12個月內不受理(li)(li)其再融資申請(qing)。
（三）上市(shi)(shi)公司(si)控股股東(dong)違反本《通(tong)知(zhi)》規(gui)定或(huo)不(bu)及(ji)時清償違規(gui)占用上市(shi)(shi)公司(si)資(zi)(zi)金的(de)(de)，中國(guo)證(zheng)監會(hui)不(bu)受(shou)理其(qi)公開發(fa)行證(zheng)券的(de)(de)申請或(huo)其(qi)他(ta)審批事項，并將其(qi)資(zi)(zi)信不(bu)良記錄向國(guo)資(zi)(zi)委、中國(guo)銀(yin)行業監督管理委員會(hui)和有關地方(fang)政府通(tong)報。
國有(you)控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)違反(fan)(fan)本《通知》規定的(de)(de)(de)，國有(you)資產監(jian)督管理機(ji)構對(dui)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主(zhu)管人(ren)員(yuan)和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)依(yi)法(fa)給(gei)予(yu)紀律(lv)處(chu)分(fen)，直(zhi)(zhi)至撤銷職務；給(gei)上(shang)市公司或其他股(gu)東(dong)利(li)益(yi)造成損(sun)失的(de)(de)(de)，應當承擔相應的(de)(de)(de)賠償(chang)(chang)責(ze)(ze)任(ren)(ren)。非國有(you)控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主(zhu)管人(ren)員(yuan)和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)違反(fan)(fan)本《通知》規定的(de)(de)(de)，給(gei)上(shang)市公司造成損(sun)失或嚴重損(sun)害其他股(gu)東(dong)利(li)益(yi)的(de)(de)(de)，應負賠償(chang)(chang)責(ze)(ze)任(ren)(ren)，并(bing)由相關部(bu)門依(yi)法(fa)處(chu)罰。構成犯罪的(de)(de)(de)，依(yi)法(fa)追究刑(xing)事責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
五、其他
本(ben)《通知》所稱“關(guan)聯方(fang)”按財政部《企(qi)業會計準(zhun)則關(guan)聯方(fang)關(guan)系(xi)及其交易的(de)披露》規定執行。納入上市(shi)公(gong)司(si)合并會計報表范圍的(de)子公(gong)司(si)對(dui)外擔保(bao)、與關(guan)聯方(fang)之間進行的(de)資(zi)金往來適用(yong)本(ben)《通知》規定。
六、本通知(zhi)自發布之日起施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有資(zi)產監督管理委員會(hui)
二ＯＯ三年八月二十八日