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各中央企業：

　　為了(le)全面反映中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業的財(cai)(cai)務(wu)狀況和(he)經營成(cheng)果，根據《中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)(suan)報(bao)告管(guan)理(li)辦法(fa)》（國資(zi)委令第(di)5號）有(you)(you)關規(gui)定(ding)(ding)，各有(you)(you)關中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業在2004年度的財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)(suan)工(gong)作中(zhong)(zhong)應當將所屬事業單位(wei)全部納入企(qi)(qi)業（集(ji)團）財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)(suan)報(bao)表編報(bao)和(he)合并范圍。為此，我(wo)們(men)(men)研究制定(ding)(ding)了(le)2004年度事業單位(wei)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)(suan)報(bao)表科目(mu)轉換參考格式，現印發給(gei)你們(men)(men)，請認真(zhen)參照執行。現將有(you)(you)關事項通知如下：

　　一、中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)在2004年度財務(wu)決算(suan)(suan)報表(biao)(biao)(biao)編制(zhi)工作中(zhong)，應對暫不改變事(shi)(shi)業(ye)(ye)性質的(de)所屬事(shi)(shi)業(ye)(ye)單位(wei)(wei)，對照企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)決算(suan)(suan)進(jin)行報表(biao)(biao)(biao)科目轉換，填報企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)決算(suan)(suan)報表(biao)(biao)(biao)，并納入企(qi)業(ye)(ye)（集(ji)團）財務(wu)決算(suan)(suan)合(he)并報表(biao)(biao)(biao)范圍，具體(ti)包括企(qi)業(ye)(ye)所屬科研院(yuan)所、地勘(kan)單位(wei)(wei)、學校、醫院(yuan)等事(shi)(shi)業(ye)(ye)單位(wei)(wei)。

　　二(er)、中央企業要積(ji)(ji)極(ji)創(chuang)造條件，進一(yi)步規范中央企業會計核算(suan)工(gong)作(zuo)，積(ji)(ji)極(ji)推動所(suo)屬各類事(shi)業單(dan)位(wei)逐步實(shi)行(xing)《企業會計制(zhi)度(du)》，有計劃、有步驟地對所(suo)屬事(shi)業單(dan)位(wei)實(shi)行(xing)企業化管理，促進企業內部會計制(zhi)度(du)的(de)統一(yi)和規范。

　　三、中央企業(ye)所屬事業(ye)單(dan)位財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)轉(zhuan)換(huan)工作，要從基層逐級合并（匯(hui)總(zong)）轉(zhuan)換(huan)，并按照(zhao)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)的報(bao)送級次要求，填(tian)報(bao)轉(zhuan)換(huan)后的單(dan)戶財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)，所有事業(ye)單(dan)位均(jun)應逐表(biao)逐項填(tian)報(bao)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)的會(hui)計主附表(biao)和(he)財(cai)(cai)務(wu)情況表(biao)。

　　四、中央企業在根據轉換后的事業單位財務(wu)決算(suan)報表編(bian)制集(ji)團合(he)并會計(ji)報表時，應當按照規定(ding)將集(ji)團內部的投資、往來及交(jiao)易事項進行適當抵銷(xiao)。

　　五(wu)、中央企(qi)(qi)業應在企(qi)(qi)業（集(ji)(ji)(ji)團）合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)附注(zhu)中，對(dui)事(shi)(shi)業單位(wei)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)轉換情況(kuang)予以說明，并(bing)(bing)(bing)在財(cai)(cai)務(wu)(wu)情況(kuang)說明書中分(fen)析事(shi)(shi)業單位(wei)并(bing)(bing)(bing)表(biao)(biao)(biao)(biao)對(dui)集(ji)(ji)(ji)團財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的影響；企(qi)(qi)業內(nei)(nei)審機構應對(dui)轉表(biao)(biao)(biao)(biao)后(hou)的分(fen)戶報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)進(jin)行(xing)審計(ji)(ji)，并(bing)(bing)(bing)參照會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所出(chu)具的審計(ji)(ji)報(bao)(bao)告格式(shi)出(chu)具內(nei)(nei)審報(bao)(bao)告；承擔企(qi)(qi)業集(ji)(ji)(ji)團合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)審核(he)的會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所應對(dui)事(shi)(shi)業單位(wei)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)轉換質量(liang)進(jin)行(xing)復核(he)，并(bing)(bing)(bing)依(yi)據內(nei)(nei)審報(bao)(bao)告對(dui)企(qi)(qi)事(shi)(shi)業合(he)(he)并(bing)(bing)(bing)后(hou)的財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)進(jin)行(xing)審計(ji)(ji)，有關(guan)事(shi)(shi)項(xiang)也(ye)應在審計(ji)(ji)報(bao)(bao)告附注(zhu)中予以說明。

　　六、因地(di)勘(kan)單(dan)(dan)位執行《地(di)質勘(kan)查單(dan)(dan)位會計制度》，在2004年度事業單(dan)(dan)位財務決(jue)算報表(biao)科目轉(zhuan)換參(can)考(kao)格式中，對地(di)勘(kan)單(dan)(dan)位的(de)報表(biao)轉(zhuan)換制定(ding)了(le)專門的(de)參(can)考(kao)格式（見附(fu)件）。

　　七、中央企(qi)業(ye)(ye)應認真做(zuo)好(hao)事業(ye)(ye)單位財務決算(suan)報表(biao)轉換(huan)(huan)工(gong)作，加強工(gong)作組織和業(ye)(ye)務培訓(xun)，結合本企(qi)業(ye)(ye)所屬事業(ye)(ye)單位財務核(he)算(suan)的(de)具體情況，參照報表(biao)轉換(huan)(huan)參考格式，制定切(qie)實可行的(de)報表(biao)轉換(huan)(huan)方案，做(zuo)好(hao)相關工(gong)作的(de)銜接。

　　執行中如有問題，請及時與(yu)我(wo)委統計評價局聯系。

　　附件：（下載）

　　 1.中央企業所屬事業單位(wei)財務(wu)決算(suan)報(bao)表科目(mu)轉換參考(kao)格式

　　 2.中央企業所屬地(di)質(zhi)勘查單(dan)位財務決算(suan)報表科目轉換參考格式

國資委統計評價局

二ＯＯ四年十月十日

附件1：

中(zhong)央企業所屬事業單(dan)位財務(wu)決算報表

科目轉換參考格式

　　中央企(qi)業所屬事業單位報(bao)表轉換(huan)(huan)，是在不改變中央企(qi)業所屬事業單位現(xian)行會計(ji)(ji)(ji)核算(suan)(suan)制(zhi)度(du)和(he)報(bao)表體系的前提下(xia)(xia)，本(ben)著盡(jin)量簡(jian)單易(yi)行的原則，對于事業單位的各項(xiang)(xiang)會計(ji)(ji)(ji)科(ke)目(mu)(mu)，與企(qi)業會計(ji)(ji)(ji)報(bao)表中核算(suan)(suan)內容基本(ben)相(xiang)同的會計(ji)(ji)(ji)科(ke)目(mu)(mu)，直接進行轉換(huan)(huan)。對事業單位會計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)中的各項(xiang)(xiang)特殊會計(ji)(ji)(ji)科(ke)目(mu)(mu)，可根據其核算(suan)(suan)內容和(he)性質轉換(huan)(huan)為(wei)按(an)照《企(qi)業會計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)》決算(suan)(suan)報(bao)表相(xiang)近的科(ke)目(mu)(mu)。現(xian)將有關事項(xiang)(xiang)說明(ming)如(ru)下(xia)(xia)：

　　一、重點科目轉換說明

　　（一）事業單位會計報表中 “現(xian)金”、“應(ying)(ying)收(shou)票(piao)據”、“應(ying)(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款(kuan)”、“預付(fu)賬(zhang)(zhang)款(kuan)”、“其(qi)他(ta)應(ying)(ying)收(shou)款(kuan)”、“存貨”、“在建工程(cheng)”、“無形(xing)資(zi)產”、“短期借款(kuan)”、“應(ying)(ying)付(fu)票(piao)據”、“應(ying)(ying)付(fu)賬(zhang)(zhang)款(kuan)”、“預收(shou)賬(zhang)(zhang)款(kuan)”、“應(ying)(ying)付(fu)工資(zi)”、“其(qi)他(ta)應(ying)(ying)付(fu)款(kuan)”、“預提費用”、“長(chang)期借款(kuan)”科(ke)目，由(you)于企(qi)業會計報表也設置了上(shang)(shang)述會計科(ke)目，且核算內容與(yu)(yu)事業單位會計制度基本相同，因此上(shang)(shang)述科(ke)目經分析后可與(yu)(yu)企(qi)業單位科(ke)目直接進(jin)行(xing)轉換(huan)。

　　（二(er)）事業(ye)單位的銀(yin)行(xing)存(cun)款核算內容還包括外埠存(cun)款、銀(yin)行(xing)本票(piao)存(cun)款、銀(yin)行(xing)匯票(piao)存(cun)款、信(xin)用(yong)卡存(cun)款、信(xin)用(yong)證保證金存(cun)款等內容，應按照(zhao)企(qi)業(ye)會(hui)計制度將(jiang)這(zhe)些內容列為(wei)企(qi)業(ye)報表(biao)中“其他貨幣資金”科目。

　　（三）對事(shi)業單位會計報(bao)表中核算的“待攤費(fei)(fei)用(yong)”應按照企(qi)業會計制度的規定,將攤銷期超過一(yi)年的費(fei)(fei)用(yong)列(lie)為企(qi)業報(bao)表中“長(chang)期待攤費(fei)(fei)用(yong)”。

　　（四）事(shi)業單位會計報表(biao)中的(de) “其他應(ying)收(shou)款”核算(suan)內(nei)(nei)容(rong)還包括“應(ying)收(shou)股利”、“應(ying)收(shou)補貼(tie)款”、“應(ying)收(shou)利息”，在填列時，對事(shi)業報表(biao)中“其他應(ying)收(shou)款”應(ying)進行具(ju)體分析(xi)，屬于上(shang)述內(nei)(nei)容(rong)的(de)分別列為(wei)企業報表(biao)中“應(ying)收(shou)股利”、“應(ying)收(shou)補貼(tie)款”、“應(ying)收(shou)利息”。

　　（五）事業單位會計報表中“對(dui)外投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)，因(yin)企業會計制度(du)中沒有設(she)置“對(dui)外投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)，但設(she)置了“短期(qi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)”和“長(chang)期(qi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)。轉換銜接時，應對(dui)事業單位的(de)(de)“對(dui)外投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)余額構成進(jin)行(xing)分(fen)析，將屬于(yu)一年內(nei)到(dao)期(qi)的(de)(de)投(tou)(tou)資(zi)(zi)（短期(qi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)）部(bu)分(fen)列入(ru)“短期(qi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)進(jin)行(xing)反映；其余部(bu)分(fen)列入(ru)“長(chang)期(qi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)進(jin)行(xing)反映。

　　（六）事業(ye)單位固定資(zi)產按企業(ye)標準進行拆(chai)分(fen)，由于其工(gong)作(zuo)量(liang)很大(da)、難度(du)高，且拆(chai)分(fen)不會對總資(zi)產產生影(ying)響，根(gen)據(ju)重要性原則，將(jiang)事業(ye)單位的“固定資(zi)產”科目(mu)(mu)直接轉(zhuan)換為企業(ye)的“固定資(zi)產”科目(mu)(mu)。

　　（七）事業單位會計報表中“應(ying)(ying)交(jiao)款”科目，按其余額構成(cheng)內容分(fen)別(bie)轉換為企業“應(ying)(ying)交(jiao)稅金”和“其他(ta)(ta)應(ying)(ying)交(jiao)款”科目，如(ru)果還有(you)應(ying)(ying)繳(jiao)上(shang)級結余（收益）、應(ying)(ying)繳(jiao)上(shang)級管理費等其他(ta)(ta)項(xiang)目列為“其他(ta)(ta)應(ying)(ying)付款”。

　　（八）事(shi)業(ye)單(dan)位會(hui)計(ji)報表(biao)(biao)中“撥(bo)入科(ke)研費”、“撥(bo)入專款”列為(wei)企業(ye)報表(biao)(biao)中長(chang)期負債下的“專項應付款”。

　　（九(jiu)）事(shi)業(ye)單(dan)位(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong) “財(cai)(cai)政補助收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”（不含離(li)退(tui)休(xiu)(xiu)經(jing)費）、“科(ke)研收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”、“技術收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”、“產(chan)品(pin)銷售收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”科(ke)目轉(zhuan)換(huan)為(wei)企(qi)業(ye)報(bao)表(biao)“主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”科(ke)目；事(shi)業(ye)單(dan)位(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的(de)(de)(de)“上級補助收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”、“其他(ta)業(ye)務(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”（含離(li)退(tui)休(xiu)(xiu)經(jing)費收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)）、“其他(ta)經(jing)營(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”、“ 附屬單(dan)位(wei)上繳(jiao)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”轉(zhuan)換(huan)為(wei)企(qi)業(ye)報(bao)表(biao)“其他(ta)業(ye)務(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”；事(shi)業(ye)單(dan)位(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的(de)(de)(de)“其他(ta)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”科(ke)目則分(fen)析其余額(e)，將投資收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)益的(de)(de)(de)部分(fen)轉(zhuan)換(huan)為(wei)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)“投資收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)益”科(ke)目、將利息(xi)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)部分(fen)轉(zhuan)換(huan)為(wei)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)“財(cai)(cai)務(wu)(wu)費用”。

　　（十）事業(ye)(ye)單(dan)位(wei)(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)“科研成(cheng)本(ben)”、“技術成(cheng)本(ben)”、“產(chan)品銷售成(cheng)本(ben)”轉換為(wei)企業(ye)(ye)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的“主營業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)”，事業(ye)(ye)單(dan)位(wei)(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)“其(qi)(qi)他業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)”、“對附(fu)屬單(dan)位(wei)(wei)補助(zhu)支(zhi)出(chu)(chu)(chu)”、“其(qi)(qi)他支(zhi)出(chu)(chu)(chu)”、“其(qi)(qi)他經營支(zhi)出(chu)(chu)(chu)”、“上(shang)繳上(shang)級支(zhi)出(chu)(chu)(chu)”相應(ying)轉換為(wei)企業(ye)(ye)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的 “其(qi)(qi)他業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)”（含(han)離退(tui)休經費(fei)支(zhi)出(chu)(chu)(chu)）。

　　（十一）事業(ye)單位會計報表(biao)（結余(yu)計算及(ji)分配(pei)表(biao)）中(zhong)(zhong)的(de)(de)各(ge)項(xiang)用完全(quan)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)法核算的(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)中(zhong)(zhong)所包含管理(li)(li)費(fei)的(de)(de)數據，應從成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)項(xiang)目中(zhong)(zhong)剔除(chu)，列(lie)為(wei)企(qi)業(ye)利(li)(li)潤(run)及(ji)利(li)(li)潤(run)分配(pei)表(biao)中(zhong)(zhong)的(de)(de)“管理(li)(li)費(fei)用”項(xiang)目，成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)項(xiang)目中(zhong)(zhong)的(de)(de)其余(yu)金額則相應列(lie)入企(qi)業(ye)利(li)(li)潤(run)及(ji)利(li)(li)潤(run)分配(pei)表(biao)中(zhong)(zhong)的(de)(de)各(ge)項(xiang)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)項(xiang)目中(zhong)(zhong)（主營(ying)業(ye)務成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)、其他業(ye)務成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)）。

　　（十二）事(shi)業(ye)(ye)單位(wei)會(hui)(hui)計(ji)報表中“固(gu)定資產基金”、“周轉金”轉為(wei)企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)報表中“實收資本”；事(shi)業(ye)(ye)單位(wei)會(hui)(hui)計(ji)報表中“事(shi)業(ye)(ye)基金”轉為(wei)企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)報表中“盈余(yu)公(gong)積”。事(shi)業(ye)(ye)單位(wei)會(hui)(hui)計(ji)報表下的“事(shi)業(ye)(ye)結(jie)(jie)余(yu)”、“經營結(jie)(jie)余(yu)”轉為(wei)企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)計(ji)報表中“利潤(run)分(fen)配未分(fen)配利潤(run)”。

　　二、現金流量表編制原則

　　事業(ye)單(dan)位(wei)會(hui)計科目(mu)中與(yu)(yu)企(qi)業(ye)會(hui)計科目(mu)含義相同(tong)的(de)，按(an)照(zhao)企(qi)業(ye)會(hui)計制度的(de)原(yuan)則(ze)填報現金(jin)流量(liang)表(biao)；與(yu)(yu)企(qi)業(ye)會(hui)計科目(mu)含義不同(tong)、但涉及到現金(jin)流量(liang)的(de)科目(mu)，按(an)如下原(yuan)則(ze)填報現金(jin)流量(liang)表(biao)：

　　（一）科(ke)研(yan)收入(ru)、技術(shu)收入(ru)、撥(bo)入(ru)科(ke)研(yan)費、撥(bo)入(ru)專款形成的現(xian)金流入(ru)列(lie)入(ru)現(xian)金流量表中“銷售(shou)商品、提(ti)供勞務收到(dao)的現(xian)金”。

　　（二）財政補助收(shou)(shou)入(ru)、其他(ta)業(ye)務收(shou)(shou)入(ru)、附屬單位(wei)上交收(shou)(shou)入(ru)、其他(ta)收(shou)(shou)入(ru)形成的(de)(de)現(xian)金(jin)流入(ru)，列入(ru)現(xian)金(jin)流量表中“收(shou)(shou)到的(de)(de)其他(ta)與經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)有關(guan)的(de)(de)現(xian)金(jin)”。

　　（三）科研(yan)成(cheng)(cheng)本(ben)、技術成(cheng)(cheng)本(ben)扣除人工費(fei)用支出后形成(cheng)(cheng)的現金(jin)流(liu)出以及撥出科研(yan)費(fei)、撥出專款形成(cheng)(cheng)的現金(jin)流(liu)出，列入現金(jin)流(liu)量表中(zhong)“購買(mai)商(shang)品接受(shou)勞務支付的現金(jin)”。

　　（四）其(qi)他業務成(cheng)本扣除人工(gong)費用后的(de)(de)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)、對附屬單位補助支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)、其(qi)他支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)、上繳上級支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)形(xing)成(cheng)的(de)(de)現(xian)金流(liu)(liu)出(chu)(chu)(chu)，列入(ru)現(xian)金流(liu)(liu)量(liang)表中“其(qi)他支(zhi)(zhi)(zhi)付的(de)(de)與(yu)經營活動有關的(de)(de)現(xian)金”。

　　（五）科(ke)研成本、技術成本、其他業務成本中人工(gong)費用形成的現金(jin)流出列入現金(jin)流量表中“支(zhi)付給職(zhi)工(gong)以及為(wei)職(zhi)工(gong)支(zhi)付的現金(jin)”。

附件2：

中(zhong)央企業所屬(shu)地質勘查單位財務決(jue)算報表

科目轉換參考格式

　　一、地(di)勘(kan)單(dan)(dan)位(wei)的"應收內部單(dan)(dan)位(wei)款(kuan)"和"應付內部單(dan)(dan)位(wei)款(kuan)"是(shi)單(dan)(dan)戶核算(suan)的過渡科目(mu)，匯總報表時，應對沖(chong)，無余額。

　　二、"上(shang)(shang)年未完地質(zhi)項(xiang)目(mu)支出(chu)"是(shi)指(zhi)跨年度的地質(zhi)項(xiang)目(mu)上(shang)(shang)年已經支出(chu)的費用，在計(ji)算本年主營(ying)業務收入與(yu)成(cheng)本時，應扣減此費用。

　　三、“本年結余(yu)”是(shi)指本年地勘撥(bo)款合計減本年地勘支(zhi)出合計的差(cha)額，即(ji)結余(yu)資(zi)金轉入專項應付款。

　　四、"本年節(jie)余"是指地(di)勘單(dan)位本年財(cai)政撥款收(shou)支形成(cheng)的可用于(yu)分配的節(jie)約額。

五、利潤及利潤分(fen)配表中(zhong)"年(nian)初(chu)未(wei)分(fen)配利潤"和"其(qi)他(ta)調整因素"兩個項(xiang)目在(zai)2004年(nian)決算(suan)應填寫"地(di)(di)勘發展(zhan)基金年(nian)初(chu)數"，在(zai)以后年(nian)度決算(suan)中(zhong)不(bu)再填寫"地(di)(di)勘發展(zhan)基金年(nian)初(chu)數"。

　　六、"主營業務(wu)收入"中(zhong)不含中(zhong)央財政預算撥付的地勘(kan)單(dan)位(wei)離退(tui)休人員經費；"主營業務(wu)支出(chu)"中(zhong)不含中(zhong)央財政預算撥付的地勘(kan)單(dan)位(wei)離退(tui)休人員費用支出(chu)。

　　七、中央財政(zheng)預算撥(bo)付(fu)的離(li)退休人員經費與(yu)支(zhi)出差額列入"其他(ta)業(ye)務利潤"。

　　八、地質勘查會計制度的(de)會計科目(mu)中無(wu)對應轉換企業會計科目(mu)的(de)，在編制資產(chan)負債表時，直接填入"其他"項(xiang)目(mu)；"住房(fang)周轉金(jin)"科目(mu)列(lie)(lie)入"長期應付款(kuan)"項(xiang)目(mu)；地勘發展基金(jin)補虧列(lie)(lie)入利潤分配表"盈(ying)余公積補虧"項(xiang)目(mu)。

　　九(jiu)、編制現金(jin)(jin)流量(liang)表(biao)時(shi)，財政撥款和專(zhuan)項(xiang)撥款收入和支出(chu)視同(tong)于銷售商品、提供勞務在經(jing)(jing)(jing)營活動(dong)產(chan)生的現金(jin)(jin)流量(liang)中反映(ying)(ying)，其中離(li)退(tui)休撥款反映(ying)(ying)在"收到的其他與(yu)(yu)經(jing)(jing)(jing)營活動(dong)有關的現金(jin)(jin)"項(xiang)目，離(li)退(tui)休支出(chu)反映(ying)(ying)在"支付的其他與(yu)(yu)經(jing)(jing)(jing)營活動(dong)有關的現金(jin)(jin)"項(xiang)目。