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各中央企業：

　　為了全面反映中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的財(cai)務狀況和經營成果，根(gen)據(ju)《中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)告管理(li)辦法(fa)》（國資委令第5號(hao)）有關(guan)規定，各(ge)有關(guan)中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)在2004年(nian)度(du)的財(cai)務決(jue)算(suan)工作中(zhong)應當將所屬事(shi)(shi)(shi)業(ye)(ye)單位全部納入企(qi)(qi)業(ye)(ye)（集團）財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)表編報(bao)和合并范圍。為此，我們(men)研究制(zhi)定了2004年(nian)度(du)事(shi)(shi)(shi)業(ye)(ye)單位財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)表科目(mu)轉換參(can)考(kao)格式，現(xian)印發給你們(men)，請認真參(can)照執(zhi)行(xing)。現(xian)將有關(guan)事(shi)(shi)(shi)項通(tong)知如下：

　　一、中(zhong)央(yang)企業(ye)在2004年度財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表(biao)(biao)編制工作(zuo)中(zhong)，應對暫不(bu)改變事(shi)業(ye)性質的所屬事(shi)業(ye)單位(wei)，對照企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算(suan)進行報(bao)表(biao)(biao)科(ke)目轉(zhuan)換(huan)，填報(bao)企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表(biao)(biao)，并納入企業(ye)（集(ji)團）財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算(suan)合并報(bao)表(biao)(biao)范(fan)圍，具(ju)體包括企業(ye)所屬科(ke)研(yan)院所、地勘單位(wei)、學校、醫院等(deng)事(shi)業(ye)單位(wei)。

　　二、中央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)要積極創造(zao)條件，進一步規范(fan)中央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)計核算工作，積極推動(dong)所屬(shu)各類(lei)事(shi)業(ye)(ye)單(dan)位逐步實行《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)計制度(du)》，有(you)計劃、有(you)步驟地對所屬(shu)事(shi)業(ye)(ye)單(dan)位實行企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)化管理(li)，促進企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)會(hui)計制度(du)的(de)統(tong)一和規范(fan)。

　　三、中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)所屬事業(ye)(ye)單位(wei)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)報表轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)換(huan)工作，要從基層逐(zhu)級(ji)合并（匯總）轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)換(huan)，并按照企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)報表的報送級(ji)次要求，填(tian)報轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)換(huan)后的單戶財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)報表，所有事業(ye)(ye)單位(wei)均(jun)應逐(zhu)表逐(zhu)項填(tian)報企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)報表的會計主附表和財(cai)務(wu)情況表。

　　四、中央(yang)企(qi)業(ye)在根據轉換后的事業(ye)單位(wei)財務決算報表編制集團(tuan)合并會計報表時，應當按照規(gui)定將集團(tuan)內部(bu)的投資、往來(lai)及交(jiao)易事項進(jin)行適當抵銷。

　　五、中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)應在(zai)企(qi)業(ye)(ye)（集(ji)團(tuan)）合(he)并(bing)(bing)(bing)(bing)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)報(bao)(bao)(bao)表(biao)附注(zhu)中(zhong)，對事(shi)(shi)業(ye)(ye)單位報(bao)(bao)(bao)表(biao)轉(zhuan)換(huan)情(qing)況(kuang)予以(yi)說明，并(bing)(bing)(bing)(bing)在(zai)財(cai)務(wu)(wu)情(qing)況(kuang)說明書中(zhong)分析事(shi)(shi)業(ye)(ye)單位并(bing)(bing)(bing)(bing)表(biao)對集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)(de)(de)影(ying)響；企(qi)業(ye)(ye)內審(shen)(shen)(shen)(shen)機構應對轉(zhuan)表(biao)后(hou)的(de)(de)(de)分戶報(bao)(bao)(bao)表(biao)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，并(bing)(bing)(bing)(bing)參(can)照(zhao)會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所出(chu)具的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)格式出(chu)具內審(shen)(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)；承擔企(qi)業(ye)(ye)集(ji)團(tuan)合(he)并(bing)(bing)(bing)(bing)報(bao)(bao)(bao)表(biao)審(shen)(shen)(shen)(shen)核的(de)(de)(de)會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所應對事(shi)(shi)業(ye)(ye)單位財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)報(bao)(bao)(bao)表(biao)轉(zhuan)換(huan)質量進(jin)行(xing)復核，并(bing)(bing)(bing)(bing)依據內審(shen)(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)對企(qi)事(shi)(shi)業(ye)(ye)合(he)并(bing)(bing)(bing)(bing)后(hou)的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)報(bao)(bao)(bao)表(biao)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，有關事(shi)(shi)項(xiang)也應在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)附注(zhu)中(zhong)予以(yi)說明。

　　六、因地勘(kan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)執(zhi)行《地質(zhi)勘(kan)查單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)會計制度》，在2004年度事業單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)財務(wu)決(jue)算(suan)報(bao)表科目(mu)轉換參考格式中，對地勘(kan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)報(bao)表轉換制定了專門的(de)(de)參考格式（見附(fu)件）。

　　七、中央企業應認真做好(hao)事(shi)業單位財(cai)務(wu)決算報(bao)(bao)表(biao)(biao)轉換工(gong)作，加(jia)強工(gong)作組織和(he)業務(wu)培訓，結合本企業所屬(shu)事(shi)業單位財(cai)務(wu)核算的具體情況(kuang)，參(can)(can)照報(bao)(bao)表(biao)(biao)轉換參(can)(can)考格式，制(zhi)定(ding)切實可行的報(bao)(bao)表(biao)(biao)轉換方案，做好(hao)相(xiang)關工(gong)作的銜(xian)接。

　　執行中(zhong)如(ru)有問題，請及時(shi)與我委統計(ji)評價局聯系。

　　附件：（下載）

　　 1.中央(yang)企業所屬事(shi)業單位(wei)財務決算(suan)報表科目轉(zhuan)換參(can)考格式(shi)

　　 2.中央企業所(suo)屬地質勘查單位財務(wu)決算報表科目轉換參考格式

國資委統計評價局

二ＯＯ四年十月十日

附件1：

中(zhong)央(yang)企業所屬事(shi)業單(dan)位(wei)財務決算報表

科目轉換參考格式

　　中(zhong)央(yang)企業所(suo)屬事(shi)業單(dan)(dan)位報表轉換(huan)(huan)(huan)，是(shi)在(zai)不改變中(zhong)央(yang)企業所(suo)屬事(shi)業單(dan)(dan)位現(xian)行(xing)會(hui)計(ji)(ji)核算(suan)制(zhi)度(du)(du)和(he)(he)報表體系的(de)前提下，本著(zhu)盡量簡單(dan)(dan)易(yi)行(xing)的(de)原則，對(dui)于(yu)事(shi)業單(dan)(dan)位的(de)各(ge)項會(hui)計(ji)(ji)科目(mu)(mu)，與(yu)企業會(hui)計(ji)(ji)報表中(zhong)核算(suan)內(nei)(nei)容基本相同的(de)會(hui)計(ji)(ji)科目(mu)(mu)，直接進行(xing)轉換(huan)(huan)(huan)。對(dui)事(shi)業單(dan)(dan)位會(hui)計(ji)(ji)制(zhi)度(du)(du)中(zhong)的(de)各(ge)項特(te)殊會(hui)計(ji)(ji)科目(mu)(mu)，可根據其核算(suan)內(nei)(nei)容和(he)(he)性質轉換(huan)(huan)(huan)為按照(zhao)《企業會(hui)計(ji)(ji)制(zhi)度(du)(du)》決(jue)算(suan)報表相近(jin)的(de)科目(mu)(mu)。現(xian)將(jiang)有(you)關(guan)事(shi)項說明(ming)如下：

　　一(yi)、重(zhong)點(dian)科目轉換說(shuo)明

　　（一）事業(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)會計(ji)報(bao)(bao)表(biao)中 “現金”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)票據(ju)”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)(kuan)”、“預(yu)付賬(zhang)款(kuan)(kuan)”、“其他(ta)應(ying)(ying)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)”、“存貨”、“在建(jian)工(gong)程”、“無形資產”、“短期借(jie)款(kuan)(kuan)”、“應(ying)(ying)付票據(ju)”、“應(ying)(ying)付賬(zhang)款(kuan)(kuan)”、“預(yu)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)(kuan)”、“應(ying)(ying)付工(gong)資”、“其他(ta)應(ying)(ying)付款(kuan)(kuan)”、“預(yu)提費用”、“長期借(jie)款(kuan)(kuan)”科目(mu)，由于企業(ye)會計(ji)報(bao)(bao)表(biao)也設置了(le)上述(shu)會計(ji)科目(mu)，且核(he)算內(nei)容與事業(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)會計(ji)制度(du)基本相同，因(yin)此上述(shu)科目(mu)經分析(xi)后可與企業(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)科目(mu)直接(jie)進行轉換。

　　（二）事(shi)業單位的銀行存(cun)款核算內(nei)(nei)容還包括外埠存(cun)款、銀行本票(piao)存(cun)款、銀行匯票(piao)存(cun)款、信(xin)用卡存(cun)款、信(xin)用證保證金存(cun)款等內(nei)(nei)容，應按(an)照企(qi)業會計制(zhi)度將這些內(nei)(nei)容列為企(qi)業報表中“其他貨幣資金”科目。

　　（三）對事業單位會計報表中核算(suan)的(de)“待(dai)攤費(fei)用(yong)”應(ying)按照企業會計制(zhi)度(du)的(de)規定(ding),將攤銷期超(chao)過一年的(de)費(fei)用(yong)列為企業報表中“長期待(dai)攤費(fei)用(yong)”。

　　（四）事(shi)(shi)業(ye)單位會計報(bao)表中(zhong)的 “其他應(ying)(ying)收(shou)款(kuan)”核(he)算內(nei)容(rong)還(huan)包括“應(ying)(ying)收(shou)股利(li)”、“應(ying)(ying)收(shou)補貼款(kuan)”、“應(ying)(ying)收(shou)利(li)息(xi)(xi)”，在填列(lie)時，對事(shi)(shi)業(ye)報(bao)表中(zhong)“其他應(ying)(ying)收(shou)款(kuan)”應(ying)(ying)進行具體分析(xi)，屬于上(shang)述內(nei)容(rong)的分別列(lie)為(wei)企業(ye)報(bao)表中(zhong)“應(ying)(ying)收(shou)股利(li)”、“應(ying)(ying)收(shou)補貼款(kuan)”、“應(ying)(ying)收(shou)利(li)息(xi)(xi)”。

　　（五）事業(ye)單(dan)位(wei)會(hui)計報(bao)表中“對(dui)外投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)，因企業(ye)會(hui)計制度中沒有設(she)置“對(dui)外投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)，但(dan)設(she)置了“短期(qi)(qi)(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”和“長(chang)(chang)期(qi)(qi)(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)。轉換銜接時，應(ying)對(dui)事業(ye)單(dan)位(wei)的“對(dui)外投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)余額構成(cheng)進行(xing)(xing)分析，將(jiang)屬(shu)于一年內到期(qi)(qi)(qi)的投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)（短期(qi)(qi)(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)）部(bu)分列入(ru)“短期(qi)(qi)(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)進行(xing)(xing)反映(ying)；其余部(bu)分列入(ru)“長(chang)(chang)期(qi)(qi)(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)”科目(mu)(mu)進行(xing)(xing)反映(ying)。

　　（六(liu)）事業單位(wei)固定(ding)資(zi)(zi)產(chan)按企業標準進行拆分，由于(yu)其工作量很大、難度(du)高，且拆分不會對總(zong)資(zi)(zi)產(chan)產(chan)生影響(xiang)，根據重(zhong)要性原則，將事業單位(wei)的(de)“固定(ding)資(zi)(zi)產(chan)”科目直接轉(zhuan)換(huan)為(wei)企業的(de)“固定(ding)資(zi)(zi)產(chan)”科目。

　　（七）事業單位會計報表中(zhong)“應(ying)(ying)交(jiao)(jiao)款(kuan)(kuan)”科目(mu)，按其余額構成內容(rong)分別(bie)轉換為(wei)企業“應(ying)(ying)交(jiao)(jiao)稅金”和“其他應(ying)(ying)交(jiao)(jiao)款(kuan)(kuan)”科目(mu)，如果(guo)還有應(ying)(ying)繳(jiao)上級結余（收益(yi)）、應(ying)(ying)繳(jiao)上級管理費(fei)等(deng)其他項目(mu)列為(wei)“其他應(ying)(ying)付款(kuan)(kuan)”。

　　（八）事(shi)業單位(wei)會計報(bao)表中(zhong)“撥(bo)入科研費”、“撥(bo)入專款”列為企業報(bao)表中(zhong)長期負債下(xia)的“專項應付(fu)款”。

　　（九）事(shi)業(ye)單位(wei)(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong) “財政補(bu)助收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”（不含離(li)退休(xiu)經(jing)費(fei)）、“科研收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”、“技(ji)術收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”、“產品銷售(shou)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”科目轉換為(wei)企業(ye)報(bao)表(biao)“主營(ying)業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”科目；事(shi)業(ye)單位(wei)(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的(de)“上(shang)(shang)級補(bu)助收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”、“其他(ta)業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”（含離(li)退休(xiu)經(jing)費(fei)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)）、“其他(ta)經(jing)營(ying)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”、“ 附屬(shu)單位(wei)(wei)上(shang)(shang)繳收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”轉換為(wei)企業(ye)報(bao)表(biao)“其他(ta)業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”；事(shi)業(ye)單位(wei)(wei)會計報(bao)表(biao)中(zhong)的(de)“其他(ta)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)”科目則分析其余額，將投(tou)資收(shou)(shou)(shou)益(yi)的(de)部(bu)分轉換為(wei)企業(ye)的(de)“投(tou)資收(shou)(shou)(shou)益(yi)”科目、將利息(xi)收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)(ru)部(bu)分轉換為(wei)企業(ye)的(de)“財務(wu)費(fei)用(yong)”。

　　（十(shi)）事業(ye)(ye)單位(wei)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)表中“科研成(cheng)本”、“技(ji)術成(cheng)本”、“產(chan)品(pin)銷售成(cheng)本”轉換為(wei)企業(ye)(ye)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)表中的“主營業(ye)(ye)務成(cheng)本”，事業(ye)(ye)單位(wei)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)表中“其他(ta)(ta)業(ye)(ye)務成(cheng)本”、“對附屬單位(wei)補助支(zhi)出(chu)”、“其他(ta)(ta)支(zhi)出(chu)”、“其他(ta)(ta)經營支(zhi)出(chu)”、“上繳(jiao)上級支(zhi)出(chu)”相應(ying)轉換為(wei)企業(ye)(ye)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)表中的 “其他(ta)(ta)業(ye)(ye)務成(cheng)本”（含(han)離(li)退(tui)休經費支(zhi)出(chu)）。

　　（十一）事業(ye)(ye)(ye)單位會計(ji)報表(biao)（結余(yu)計(ji)算及(ji)(ji)分(fen)配表(biao)）中的(de)(de)各項用(yong)完全成本(ben)法核算的(de)(de)成本(ben)中所包含管理(li)費(fei)(fei)的(de)(de)數據，應從成本(ben)項目中剔除，列(lie)為企業(ye)(ye)(ye)利潤(run)及(ji)(ji)利潤(run)分(fen)配表(biao)中的(de)(de)“管理(li)費(fei)(fei)用(yong)”項目，成本(ben)項目中的(de)(de)其余(yu)金額則相(xiang)應列(lie)入企業(ye)(ye)(ye)利潤(run)及(ji)(ji)利潤(run)分(fen)配表(biao)中的(de)(de)各項成本(ben)項目中（主營業(ye)(ye)(ye)務成本(ben)、其他業(ye)(ye)(ye)務成本(ben)）。

　　（十(shi)二）事(shi)(shi)(shi)業單(dan)(dan)位(wei)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“固定資產基(ji)金(jin)(jin)”、“周轉金(jin)(jin)”轉為企(qi)業會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“實收資本(ben)”；事(shi)(shi)(shi)業單(dan)(dan)位(wei)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“事(shi)(shi)(shi)業基(ji)金(jin)(jin)”轉為企(qi)業會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“盈余公(gong)積”。事(shi)(shi)(shi)業單(dan)(dan)位(wei)會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)下的“事(shi)(shi)(shi)業結余”、“經(jing)營結余”轉為企(qi)業會(hui)(hui)計報(bao)(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“利潤分配未分配利潤”。

　　二、現(xian)金流量表編(bian)制原則

　　事業(ye)單位會(hui)計(ji)科(ke)目中(zhong)與(yu)(yu)企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計(ji)科(ke)目含義相同的，按(an)照企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計(ji)制(zhi)度的原則(ze)填報現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量表(biao)；與(yu)(yu)企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計(ji)科(ke)目含義不同、但(dan)涉及到現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量的科(ke)目，按(an)如下原則(ze)填報現(xian)金(jin)流(liu)(liu)量表(biao)：

　　（一）科研收入(ru)、技術收入(ru)、撥(bo)入(ru)科研費(fei)、撥(bo)入(ru)專款形成的現金(jin)流入(ru)列入(ru)現金(jin)流量表中“銷(xiao)售(shou)商品、提供勞務收到的現金(jin)”。

　　（二(er)）財(cai)政補助收(shou)入(ru)(ru)(ru)、其(qi)(qi)他業(ye)務(wu)收(shou)入(ru)(ru)(ru)、附屬單位上交收(shou)入(ru)(ru)(ru)、其(qi)(qi)他收(shou)入(ru)(ru)(ru)形成的(de)現金(jin)流(liu)入(ru)(ru)(ru)，列入(ru)(ru)(ru)現金(jin)流(liu)量表(biao)中“收(shou)到的(de)其(qi)(qi)他與經營(ying)活(huo)動有關的(de)現金(jin)”。

　　（三）科(ke)研(yan)成(cheng)本、技(ji)術成(cheng)本扣(kou)除人工費用(yong)支出(chu)后形(xing)成(cheng)的(de)(de)現(xian)金流(liu)出(chu)以及(ji)撥(bo)(bo)出(chu)科(ke)研(yan)費、撥(bo)(bo)出(chu)專款(kuan)形(xing)成(cheng)的(de)(de)現(xian)金流(liu)出(chu)，列(lie)入現(xian)金流(liu)量表中“購買(mai)商品(pin)接受(shou)勞(lao)務支付的(de)(de)現(xian)金”。

　　（四(si)）其(qi)他業務成(cheng)(cheng)本扣除人工(gong)費用(yong)后的支出(chu)、對附屬(shu)單位補助支出(chu)、其(qi)他支出(chu)、上繳上級支出(chu)形成(cheng)(cheng)的現金流出(chu)，列入現金流量表中(zhong)“其(qi)他支付的與經(jing)營活動(dong)有關(guan)的現金”。

　　（五）科研成(cheng)本、技術成(cheng)本、其他業務成(cheng)本中人工(gong)費用(yong)形成(cheng)的現(xian)金流出列(lie)入現(xian)金流量表中“支(zhi)付(fu)給職工(gong)以及為職工(gong)支(zhi)付(fu)的現(xian)金”。

附件2：

中央(yang)企業所屬地(di)質勘查單位財務決(jue)算報表

科目轉換參考格式

　　一、地勘單位(wei)的(de)"應(ying)收內(nei)部單位(wei)款"和"應(ying)付內(nei)部單位(wei)款"是單戶核算的(de)過渡科目，匯總報表時，應(ying)對沖，無(wu)余額。

　　二、"上年(nian)未完(wan)地質(zhi)項(xiang)目(mu)支(zhi)出"是指跨(kua)年(nian)度(du)的地質(zhi)項(xiang)目(mu)上年(nian)已(yi)經支(zhi)出的費用(yong)，在計算本年(nian)主營業務收(shou)入與成本時，應扣減此費用(yong)。

　　三、“本(ben)年結余”是指本(ben)年地(di)勘撥款合計減(jian)本(ben)年地(di)勘支(zhi)出合計的差(cha)額，即(ji)結余資金轉入(ru)專項應付款。

　　四、"本年(nian)節(jie)(jie)余"是(shi)指地勘單位本年(nian)財(cai)政撥(bo)款(kuan)收支形成的可用(yong)于分配的節(jie)(jie)約額。

五、利潤及利潤分(fen)配表中"年(nian)初(chu)(chu)未分(fen)配利潤"和"其(qi)他調整因素"兩個項目(mu)在2004年(nian)決(jue)算(suan)應填寫(xie)"地勘發展(zhan)基金(jin)年(nian)初(chu)(chu)數(shu)(shu)"，在以后年(nian)度決(jue)算(suan)中不(bu)再填寫(xie)"地勘發展(zhan)基金(jin)年(nian)初(chu)(chu)數(shu)(shu)"。

　　六、"主營業(ye)(ye)務(wu)收(shou)入"中(zhong)不含中(zhong)央財政預算撥(bo)付的(de)地勘單(dan)位離(li)退休人員(yuan)經費；"主營業(ye)(ye)務(wu)支出"中(zhong)不含中(zhong)央財政預算撥(bo)付的(de)地勘單(dan)位離(li)退休人員(yuan)費用支出。

　　七、中央財政預算撥(bo)付的離退(tui)休人員經費與支出差額(e)列入"其他業務(wu)利潤(run)"。

　　八、地質勘查會計制度的會計科(ke)目(mu)(mu)(mu)中無對應(ying)轉(zhuan)換企(qi)業會計科(ke)目(mu)(mu)(mu)的，在編制資產負債表時，直接填(tian)入(ru)"其他"項目(mu)(mu)(mu)；"住房周轉(zhuan)金(jin)"科(ke)目(mu)(mu)(mu)列入(ru)"長期應(ying)付款"項目(mu)(mu)(mu)；地勘發展(zhan)基金(jin)補虧列入(ru)利潤分配表"盈余公積補虧"項目(mu)(mu)(mu)。

　　九(jiu)、編制(zhi)現金(jin)流量(liang)表時，財政(zheng)撥(bo)款(kuan)和(he)(he)專項撥(bo)款(kuan)收(shou)(shou)入和(he)(he)支出(chu)視同于銷售商品、提(ti)供(gong)勞務(wu)在(zai)經(jing)營(ying)活(huo)動產(chan)生(sheng)的(de)現金(jin)流量(liang)中(zhong)反映(ying)，其(qi)中(zhong)離退(tui)休撥(bo)款(kuan)反映(ying)在(zai)"收(shou)(shou)到的(de)其(qi)他(ta)與經(jing)營(ying)活(huo)動有關的(de)現金(jin)"項目(mu)，離退(tui)休支出(chu)反映(ying)在(zai)"支付的(de)其(qi)他(ta)與經(jing)營(ying)活(huo)動有關的(de)現金(jin)"項目(mu)。