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各中央企業：

　　為全面反映中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)的財務(wu)(wu)狀況，根據《中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)決算報(bao)告(gao)管理辦(ban)法》（國資委令第5號）有關(guan)規定，各中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)在(zai)2004年度企(qi)(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)決算工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)，應當將(jiang)建設單位(wei)并入企(qi)(qi)(qi)業(ye)（集團(tuan)）財務(wu)(wu)決算報(bao)表(biao)(biao)。為了(le)使(shi)各中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)在(zai)并表(biao)(biao)時規范操作(zuo)，我們研究制定了(le)建設單位(wei)會計報(bao)表(biao)(biao)并表(biao)(biao)的會計科目轉換參考格(ge)式及有關(guan)工(gong)(gong)作(zuo)底稿抵(di)消(xiao)參考分錄，現印發給你們，請認(ren)真貫徹執行，并現將(jiang)有關(guan)事項通知如下(xia)：

　　一、并表的方法(fa)和步驟

　　（一(yi)）將(jiang)建設單位報表(biao)按照統一(yi)要求轉換為企業類(lei)報表(biao)；

　　（二(er)）將轉換后(hou)的報表(biao)內重復科目(mu)予以抵消；

　　（三(san)）與(yu)生產單位報表(biao)進行抵消(xiao)合并。

　　二、并(bing)表的有關要(yao)求

　　（一）企業應(ying)遵循“全面完整、不重不漏、規范操作、雙軌運行(xing)”的原則進行(xing)報(bao)表格式(shi)轉換與合并；

　　（二）各建設單位(wei)應依據《建設單位(wei)會計制(zhi)度(du)》，編制(zhi)一套完整的(de)基建財務報(bao)表；

　　（三）企業應做好資(zi)產清查、往(wang)來(lai)賬(zhang)核對等基(ji)礎工作，為并(bing)表做好準備(bei)；

　　（四）企業應按統一工(gong)作要(yao)求編制抵消工(gong)作底(di)稿(gao)；

　　（五）企業應按產權或財(cai)務隸(li)屬關系逐級逐戶實(shi)施并表；

　　（六）企業(ye)應根據有(you)關要(yao)求(qiu)按時(shi)上報(bao)合并(bing)后(hou)財務(wu)決算(suan)報(bao)表及相關材料，并(bing)對有(you)關報(bao)表合并(bing)情況作出(chu)專(zhuan)項說明(ming)。

　　三、企(qi)業集團(tuan)應加(jia)強指導，嚴格把關，確保(bao)并表(biao)質量，并及時就并表(biao)過程(cheng)中發(fa)現的問題與我委統(tong)計評價局聯(lian)系。

　　附件：（下載）

　　   1.國有(you)建設單位報(bao)(bao)表并入(ru)企業財務決算報(bao)(bao)表會計科目(mu)轉(zhuan)換對(dui)照表

　　   2.工作底稿抵消(xiao)參考分錄

國資委統計評價局

二ＯＯ四年十月十日