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各中央企業：

　　為(wei)全面反映(ying)中央企(qi)業的財(cai)務狀況(kuang)，根據《中央企(qi)業財(cai)務決算報告管(guan)理辦法》（國(guo)資委令第5號）有關規定(ding)，各(ge)中央企(qi)業在(zai)2004年度企(qi)業財(cai)務決算工(gong)作(zuo)中，應(ying)當將建設單(dan)(dan)位并(bing)入企(qi)業（集團(tuan)）財(cai)務決算報表(biao)(biao)。為(wei)了使各(ge)中央企(qi)業在(zai)并(bing)表(biao)(biao)時規范操作(zuo)，我們(men)研究(jiu)制定(ding)了建設單(dan)(dan)位會(hui)計(ji)報表(biao)(biao)并(bing)表(biao)(biao)的會(hui)計(ji)科目轉(zhuan)換(huan)參(can)考格式(shi)及有關工(gong)作(zuo)底稿抵消參(can)考分(fen)錄，現印發給(gei)你們(men)，請認真(zhen)貫徹(che)執(zhi)行，并(bing)現將有關事項(xiang)通知如(ru)下：

　　一、并表的方法和步驟

　　（一）將建設單(dan)位報(bao)表(biao)按照統一要求轉換(huan)為(wei)企業類報(bao)表(biao)；

　　（二）將轉換(huan)后的報(bao)表內重復科目予(yu)以抵消；

　　（三(san)）與(yu)生產(chan)單(dan)位報表進行抵消合并。

　　二、并表的有(you)關要求

　　（一(yi)）企業應(ying)遵循“全面完整、不重不漏、規范操作、雙軌運(yun)行”的原(yuan)則進行報表(biao)格式轉換與合(he)并；

　　（二）各(ge)建(jian)(jian)設單位(wei)應依據《建(jian)(jian)設單位(wei)會計制度》，編制一套完整的基建(jian)(jian)財務報表；

　　（三(san)）企業應做(zuo)好資產清查(cha)、往來(lai)賬(zhang)核對等基礎工作，為并(bing)表做(zuo)好準備；

　　（四）企業應按統一(yi)工(gong)作要求編制抵消工(gong)作底(di)稿；

　　（五）企(qi)業應按(an)產權或財(cai)務隸屬(shu)關系逐級逐戶(hu)實(shi)施(shi)并表(biao)；

　　（六）企業應根據有(you)關要求按時上報(bao)(bao)合并后財務決算報(bao)(bao)表及相關材料，并對有(you)關報(bao)(bao)表合并情況作出專(zhuan)項說明。

　　三、企業集(ji)團應加強指導，嚴(yan)格(ge)把(ba)關，確保并表質量，并及時就(jiu)并表過程中(zhong)發現的問題(ti)與我委統計評價(jia)局聯系。

　　附件：（下載）

　　   1.國(guo)有建設單位報表(biao)并入企業財務決算報表(biao)會計科目轉換對照表(biao)

　　   2.工作(zuo)底稿抵(di)消(xiao)參(can)考分(fen)錄

國資委統計評價局

二ＯＯ四年十月十日