文章(zhang)來源：國資委統(tong)計(ji)評(ping)價局(ju) 發布時間：2005-11-25
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]306號
關于印發2004年度中央(yang)企業財務決算報(bao)表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)務(wu)(wu)(wu)(wu)院國(guo)有(you)資產監(jian)(jian)督(du)管(guan)理(li)委(wei)員會（以下簡(jian)(jian)稱(cheng)國(guo)資委(wei)）所出資企(qi)業（以下簡(jian)(jian)稱(cheng)企(qi)業）2004年度(du)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)決(jue)算工(gong)作(zuo)，了解和(he)掌握企(qi)業財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況、經營(ying)成果、現(xian)金(jin)流量(liang)、資產質量(liang)和(he)國(guo)有(you)資本保值增值等基(ji)本經營(ying)情況，促(cu)進加(jia)強企(qi)業財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)和(he)規范會計核算，以及為國(guo)有(you)資產各項監(jian)(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)提(ti)供(gong)基(ji)礎信息(xi)，我委(wei)依據(ju)《中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)業財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)決(jue)算報告管(guan)理(li)辦法》（國(guo)資委(wei)令第5號）和(he)國(guo)家有(you)關財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)會計制度(du)，制定了《2004年度(du)中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)業財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)決(jue)算報表》，現(xian)印發(fa)給你們(men)，并將(jiang)有(you)關事項通知如(ru)下：
一、本套報(bao)(bao)表為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)向國資委報(bao)(bao)送的(de)2004年(nian)度財務(wu)決算報(bao)(bao)告(gao)格式，填(tian)報(bao)(bao)范圍為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)總部(bu)及全(quan)部(bu)所(suo)屬子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)屬子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)包括所(suo)有(you)境內全(quan)資子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)、控股子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)，以及各類獨(du)立核算的(de)分支機(ji)構(gou)、事業(ye)(ye)(ye)(ye)單位和基建(jian)項目。所(suo)屬境外子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)填(tian)報(bao)(bao)《2004年(nian)度中(zhong)央(yang)境外子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財務(wu)決算報(bao)(bao)表》（另行下發）。
二、本套報表(biao)(biao)(biao)(biao)由會計主(zhu)附表(biao)(biao)(biao)(biao)、財(cai)務(wu)(wu)情況表(biao)(biao)(biao)(biao)、補充指(zhi)(zhi)標表(biao)(biao)(biao)(biao)及會計報表(biao)(biao)(biao)(biao)附注和財(cai)務(wu)(wu)情況說明書組成(cheng)，其(qi)中：補充指(zhi)(zhi)標表(biao)(biao)(biao)(biao)由監(jian)管企業非(fei)金融類(lei)補充指(zhi)(zhi)標表(biao)(biao)(biao)(biao)、監(jian)管企業金融類(lei)補充指(zhi)(zhi)標表(biao)(biao)(biao)(biao)及行業補充指(zhi)(zhi)標表(biao)(biao)(biao)(biao)組成(cheng)。
（一(yi)）會計(ji)主(zhu)附表(biao)是遵循(xun)國(guo)家有關會計(ji)制度(du)規(gui)定制定的統(tong)一(yi)會計(ji)報表(biao)格式(shi)，企業及所屬子企業均(jun)應(ying)填(tian)報。
（二）財務情況表是為(wei)滿(man)足國有資產(chan)監管需要對會(hui)計(ji)主附表的說明和補充，企業(ye)及所屬子企業(ye)均應填(tian)報。
（三(san)）補(bu)(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)(biao)是(shi)為滿足相(xiang)關(guan)監(jian)管工作需要，適(shi)用(yong)于部分企(qi)業(ye)及所屬子企(qi)業(ye)填報(bao)(bao)，其中：監(jian)管企(qi)業(ye)非(fei)金(jin)融(rong)類補(bu)(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)(biao)適(shi)用(yong)于集團總(zong)部（或本部）及二級非(fei)金(jin)融(rong)子企(qi)業(ye)填報(bao)(bao)；監(jian)管企(qi)業(ye)金(jin)融(rong)類補(bu)(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)(biao)適(shi)用(yong)于金(jin)融(rong)子企(qi)業(ye)填報(bao)(bao)；行(xing)業(ye)補(bu)(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)(biao)適(shi)用(yong)于相(xiang)關(guan)行(xing)業(ye)的(de)企(qi)業(ye)選擇填報(bao)(bao)。
三、本套報(bao)(bao)(bao)表為企(qi)業(ye)分戶(hu)(hu)報(bao)(bao)(bao)表與(yu)集團合并報(bao)(bao)(bao)表統一格式，企(qi)業(ye)除(chu)報(bao)(bao)(bao)送(song)合并財(cai)(cai)務決(jue)算報(bao)(bao)(bao)表外，還應(ying)按規定報(bao)(bao)(bao)送(song)企(qi)業(ye)總部及所(suo)屬(shu)三級以上（含(han)三級）境內子企(qi)業(ye)的分戶(hu)(hu)財(cai)(cai)務決(jue)算報(bao)(bao)(bao)表數(shu)據(ju)(ju)，三級以下子企(qi)業(ye)并入(ru)三級子企(qi)業(ye)報(bao)(bao)(bao)送(song)；企(qi)業(ye)所(suo)屬(shu)上市子公(gong)司及重(zhong)要(yao)子企(qi)業(ye)不分級次(ci)均(jun)應(ying)填報(bao)(bao)(bao)本套報(bao)(bao)(bao)表，并上報(bao)(bao)(bao)分戶(hu)(hu)數(shu)據(ju)(ju)；對于(yu)管理(li)級次(ci)較多、主要(yao)經營實(shi)體在三級以下或股權結(jie)構復雜的企(qi)業(ye)，應(ying)當按照(zhao)有關(guan)規定填報(bao)(bao)(bao)分戶(hu)(hu)報(bao)(bao)(bao)表。
四、企(qi)業(ye)及(ji)所(suo)屬子企(qi)業(ye)在會計年(nian)度(du)終了(le)，應(ying)當(dang)嚴格遵循國家(jia)財(cai)(cai)務(wu)會計制度(du)及(ji)相關準(zhun)(zhun)則規定，在全(quan)面(mian)財(cai)(cai)產(chan)(chan)清(qing)查(cha)、賬戶清(qing)理、債權債務(wu)確認、資(zi)產(chan)(chan)質量核實(shi)、損益結轉的基礎上(shang)，按照企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報表(biao)編制說(shuo)明統一規定的編制口徑和(he)方法(fa)，認真組織編制2004年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報表(biao)，以全(quan)面(mian)、完(wan)整(zheng)、真實(shi)、準(zhun)(zhun)確反映企(qi)業(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)狀(zhuang)況和(he)經營(ying)成果。
對于涉(she)及(ji)人員、工資、投(tou)資、主業(ye)等指標，財務(wu)部(bu)(bu)門應與相關部(bu)(bu)門相互溝通、協調一致，避免(mian)因管理口徑不同形成差(cha)異(yi)。
五、企業在編制(zhi)財務決算報告過程中(zhong)，對報表(biao)各項指(zhi)標的數據(ju)填報不得遺漏，報表(biao)內項目之間和表(biao)式(shi)之間各項指(zhi)標數據(ju)應當相(xiang)互銜接，保證(zheng)勾稽關系正確。
六(liu)、企(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬境外(wai)及(ji)港澳臺(tai)地區的子企(qi)業(ye)(ye)，應(ying)按要求填報(bao)《2004年度中央境外(wai)子企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)決算報(bao)表(biao)》（編報(bao)級次與境內企(qi)業(ye)(ye)相同）。企(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬境外(wai)及(ji)港澳臺(tai)地區子企(qi)業(ye)(ye)應(ying)當按照投資關系或產權關系，全部納入集團合并財務(wu)決算報(bao)表(biao)。
香港華(hua)潤集團、招商局集團有(you)(you)限公司、香港中旅(集團)有(you)(you)限公司、南光（集團）有(you)(you)限公司4家(jia)港澳中資(zi)企業按(an)本套(tao)報表編制2004年(nian)度財務決算。
七、企業(ye)(ye)所(suo)屬執行非企業(ye)(ye)會(hui)計制度(du)(du)的事(shi)業(ye)(ye)單位應(ying)當(dang)納入集團年度(du)(du)財務(wu)決算(suan)(suan)報(bao)(bao)表(biao)合并(bing)范圍，并(bing)參照《關于印發2004年度(du)(du)中(zhong)央企業(ye)(ye)所(suo)屬事(shi)業(ye)(ye)單位財務(wu)決算(suan)(suan)報(bao)(bao)表(biao)科目轉換參考(kao)格式的通知》（評價函［2004］236號）的要求，結合自身核(he)算(suan)(suan)實際，進行報(bao)(bao)表(biao)科目轉換，填報(bao)(bao)本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)中(zhong)“會(hui)計主(zhu)附表(biao)”、“財務(wu)情況表(biao)”。
八、企業所屬尚未并(bing)賬的基建項目(mu)(mu)應當納入集團年度(du)財務決(jue)算報(bao)(bao)表(biao)合并(bing)范圍(wei)，并(bing)按(an)照《關于印(yin)發國有建設單位報(bao)(bao)表(biao)并(bing)入財務決(jue)算報(bao)(bao)表(biao)會(hui)計科目(mu)(mu)轉(zhuan)換(huan)參考格式(shi)的通知》（評價函［2004］235號）的要求，進(jin)行報(bao)(bao)表(biao)科目(mu)(mu)轉(zhuan)換(huan)，填報(bao)(bao)本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)中“會(hui)計主附表(biao)”、“財務情況表(biao)”。
九、企(qi)業(ye)所屬(shu)財務(wu)(wu)公司等金(jin)(jin)融單位應(ying)當納入集團年度財務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)合并(bing)范(fan)圍，并(bing)將金(jin)(jin)融企(qi)業(ye)會計報(bao)表(biao)進行轉換，填報(bao)“會計主(zhu)附表(biao)”、“財務(wu)(wu)情況表(biao)”中(zhong)的相關報(bao)表(biao)，以及“補充(chong)指標表(biao)”中(zhong)“監管(guan)企(qi)業(ye)金(jin)(jin)融類補充(chong)指標表(biao)”。
十(shi)、企(qi)業應當按規(gui)(gui)定編(bian)制財(cai)務(wu)決算合(he)并報(bao)表(biao)。合(he)并報(bao)表(biao)的編(bian)制原則、編(bian)制范圍及編(bian)制方法按《合(he)并會計報(bao)表(biao)暫行(xing)規(gui)(gui)定》（財(cai)會字［1995］11號）等有(you)關文件執行(xing)。
（一）企(qi)業編制集(ji)團財(cai)務決(jue)(jue)算合并(bing)報表(biao)應當將(jiang)各級子(zi)企(qi)業年度財(cai)務決(jue)(jue)算進行(xing)自下而(er)上的層層合并(bing)，逐級編制企(qi)業集(ji)團年度財(cai)務決(jue)(jue)算合并(bing)報表(biao)。
（二）企(qi)業(ye)編制集團財務決(jue)算合(he)并(bing)報(bao)表應當將(jiang)企(qi)業(ye)及各級子企(qi)業(ye)之間的內部交易、內部往來進行充分抵銷，對涉及資產、負債、所有者權(quan)益、收(shou)入、成本和(he)費用、利潤(run)及利潤(run)分配、現金流量等(deng)財務決(jue)算的相關指(zhi)標數(shu)據均按照合(he)并(bing)口徑進行填(tian)報(bao)。
（三）各(ge)級(ji)子(zi)企(qi)業(ye)執(zhi)行的(de)會(hui)計制度(du)(du)與企(qi)業(ye)總部(bu)(bu)不一致的(de)，企(qi)業(ye)總部(bu)(bu)在編(bian)制財務(wu)決算合并(bing)報表時(shi)，應當(dang)按照(zhao)國家統一會(hui)計制度(du)(du)的(de)規定和要求，將企(qi)業(ye)總部(bu)(bu)與各(ge)級(ji)子(zi)企(qi)業(ye)因執(zhi)行不同會(hui)計制度(du)(du)造成的(de)差(cha)異進行調整(zheng)后，編(bian)制企(qi)業(ye)財務(wu)決算合并(bing)報表。
（四(si)）企(qi)(qi)業所屬合(he)營子企(qi)(qi)業應當按(an)(an)照比例(li)合(he)并(bing)方式編(bian)制企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算(suan)合(he)并(bing)報表(biao)；國有(you)投資各方占(zhan)等額股(gu)份的子企(qi)(qi)業，應當由委托管理方編(bian)制財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算(suan)合(he)并(bing)報表(biao)，或者按(an)(an)照股(gu)權比例(li)合(he)并(bing)方式編(bian)制企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算(suan)合(he)并(bing)報表(biao)。
（五）企業在編制合并(bing)會計報表(biao)時，對所屬(shu)各級子企業當年及以(yi)前年度提(ti)取(qu)的盈(ying)余(yu)公積不再進行還原。
（六）境外子企業(ye)的會(hui)計(ji)期間和會(hui)計(ji)結賬日(ri)應當與企業(ye)總(zong)部調整一(yi)致，并以2004年12月(yue)31日(ri)中國人(ren)民銀(yin)行公(gong)布(bu)的人(ren)民幣(bi)與相(xiang)應幣(bi)種匯率(lv)的中間價折算后編制(zhi)財務決算合并報表。
十一、企業(ye)在(zai)財(cai)務決(jue)算(suan)(suan)編制(zhi)過程中，應(ying)當按規定將影(ying)響財(cai)務決(jue)算(suan)(suan)結果的重大財(cai)務事(shi)項(xiang)向國資委(wei)報備，具體包括：納(na)入決(jue)算(suan)(suan)范圍(wei)的企業(ye)名稱，不納(na)入決(jue)算(suan)(suan)范圍(wei)企業(ye)及(ji)(ji)原因、會計政策調整(zheng)及(ji)(ji)原因、當年消(xiao)化潛虧情況、權益項(xiang)調整(zheng)情況以及(ji)(ji)利潤分(fen)配預案(an)等。
十二、企業應當按規定認真編(bian)制(zhi)會計報表附(fu)注和(he)財務情況說明書，對(dui)企業財務決算報表的(de)重要內(nei)容進行真實、全面(mian)、詳盡說明和(he)充分披露。
十三、為了確保企(qi)業(ye)財務決算報(bao)表的(de)真實可靠、客觀公允，企(qi)業(ye)年(nian)度財務決算報(bao)表應當由具有相應資質(zhi)條件的(de)會計(ji)師(shi)事務所進行審計(ji)，并(bing)隨財務決算上報(bao)審計(ji)報(bao)告。
（一(yi)）企業應按(an)照(zhao)“統一(yi)組織(zhi)、統一(yi)標準、統一(yi)管理(li)的原(yuan)則”，由集團總部依照(zhao)有關規(gui)定采取招標方(fang)式統一(yi)委(wei)(wei)托(tuo)會計(ji)師事務所(suo)對(dui)企業及各級子企業的財(cai)務決算進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)；國資(zi)委(wei)(wei)將對(dui)少數企業進(jin)行(xing)統一(yi)委(wei)(wei)托(tuo)試點。
（二(er)）企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算審計內容應當包(bao)括：企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算報表中(zhong)的資產(chan)負債(zhai)表、利(li)潤(run)及(ji)利(li)潤(run)分(fen)配表、現金流量表、資產(chan)減(jian)值準備及(ji)資產(chan)損(sun)失情(qing)(qing)況表、所有者(zhe)權(quan)益(yi)(yi)（或股(gu)東權(quan)益(yi)(yi)）增減(jian)變動表、工效掛鉤清算情(qing)(qing)況表、利(li)潤(run)分(fen)配（分(fen)派）情(qing)(qing)況表等(deng)相關指標數據和(he)報表附注。
（三）對于涉及國(guo)家安全(quan)的(de)(de)特殊子企(qi)(qi)業，以及國(guo)家法律法規(gui)未規(gui)定須(xu)經會計(ji)師審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)有(you)關(guan)企(qi)(qi)業（單位(wei)）應(ying)當按照《中(zhong)央企(qi)(qi)業內部審(shen)(shen)計(ji)管(guan)理暫行辦法》（國(guo)資委(wei)令第8號）的(de)(de)要求，組織開展內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，并隨財務決算上(shang)報(bao)(bao)內審(shen)(shen)報(bao)(bao)告。
（四(si)）境外(wai)子企業(ye)財務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)工作按(an)照(zhao)所(suo)在國家(jia)或地區的(de)規(gui)定進行。企業(ye)的(de)內審(shen)機(ji)構應(ying)對境外(wai)子企業(ye)編制的(de)財務(wu)(wu)決算報(bao)表進行審(shen)計(ji)，并出具內審(shen)報(bao)告(gao)。
十四(si)、企業上報國資委的(de)合(he)并財務決算報表須以“萬元”為(wei)金(jin)額單位(wei)打印（計算機(ji)自動生成(cheng)），計算機(ji)存儲(chu)介質中的(de)數據仍以“元”為(wei)金(jin)額單位(wei)。
十五、企業應當認真(zhen)落實(shi)財務決(jue)算編制(zhi)工作任務，明確分工，精(jing)心組(zu)織，在細致組(zu)織、層(ceng)(ceng)層(ceng)(ceng)審核的基(ji)礎上(shang)，確保(bao)報(bao)(bao)表數據的真(zhen)實(shi)和完整(zheng)，并于2005年4月30日(ri)前上(shang)報(bao)(bao)國資委（統計評價(jia)局）。具體(ti)報(bao)(bao)送要(yao)求：
（一(yi)）企業集團(tuan)報(bao)送內容：財務決算報(bao)表(biao)（含會計主(zhu)附表(biao)、財務情(qing)況(kuang)(kuang)表(biao)、補充指(zhi)標表(biao)，下(xia)同）、會計報(bao)表(biao)附注、財務情(qing)況(kuang)(kuang)說(shuo)明(ming)書(shu)、國有資本保(bao)值增值情(qing)況(kuang)(kuang)說(shuo)明(ming)等材料和中介機構審計報(bao)告的紙質文(wen)件和電子(zi)文(wen)檔。
企(qi)業集團報(bao)送財務(wu)決(jue)算報(bao)表應(ying)附(fu)報(bao)企(qi)業主要分析指標表、匯編范圍(wei)企(qi)業戶數變動(dong)分析表，并(bing)按(an)順序(xu)裝訂成冊，加(jia)蓋(gai)公章(zhang)。
（二）二級(ji)子企業報(bao)送內容(rong)：財務決算(suan)報(bao)表(biao)、會計報(bao)表(biao)附(fu)注、財務情況說明(ming)書、國有資本保(bao)值(zhi)增值(zhi)情況說明(ming)材料和審計報(bao)告(gao)的電子文(wen)檔(dang)。
（三(san)）企業所屬三(san)級(ji)子企業（含按規定應上報的(de)三(san)級(ji)以下重要子企業）僅報送(song)財務決(jue)算報表(biao)數(shu)據(ju)的(de)電(dian)子文檔。
（四）各(ge)地(di)區國資委應當參照(zhao)本“通知(zhi)”要求做(zuo)好本級監管企業財務決算編制工作(zuo)。
十六、本(ben)(ben)套報(bao)表(biao)(biao)的數據(ju)處理軟件（另行下發）加掛了自動(dong)生成功能，可直接從本(ben)(ben)套報(bao)表(biao)(biao)自動(dong)生成上(shang)報(bao)監事會的《企業基礎材料》中財(cai)務會計報(bao)告(gao)內容和有關部(bu)門報(bao)表(biao)(biao)。
各企業在報(bao)表編制和上報(bao)過程中，如發現問題，請及時與國資委(wei)（統計評價局）聯系(xi)。
附件：（下載）
1、2004年(nian)度企(qi)業財務決(jue)算報表
（1）2004年度企業財(cai)務決算報(bao)表會計主(zhu)附表
（2）2004年(nian)度企業(ye)財務(wu)決算(suan)報表財務(wu)情況表
（3）2004年度(du)企業財務決算報表補充指標表
2、2004年度企業財務決算報表編制(zhi)說明(ming)
（1）2004年(nian)度(du)企業(ye)財務決算報表會計主附表編制說明
（2）2004年度企業財(cai)務(wu)決算報表(biao)財(cai)務(wu)情況(kuang)表(biao)編(bian)制說明
（3）2004年(nian)度企業財務(wu)決算報表補(bu)充指標表編制說明
3、會計報表(biao)附注內容提(ti)要
4、財務情況(kuang)說明書內(nei)容提要
國務院國有資(zi)產監督管理委(wei)員(yuan)會
二ＯＯ四年十月(yue)二十二日(ri)