文(wen)章(zhang)來源：國資委統(tong)計評價局 發布時間：2005-11-25
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]306號
關于印發(fa)2004年度中央企(qi)業(ye)財務決算報表的通(tong)知
各中央企業：
為(wei)做好國務院國有(you)資(zi)產監(jian)督管理委(wei)員會(hui)(hui)(hui)（以(yi)下(xia)簡稱國資(zi)委(wei)）所出資(zi)企(qi)(qi)業（以(yi)下(xia)簡稱企(qi)(qi)業）2004年度財(cai)務決算工(gong)作，了(le)解和(he)掌握企(qi)(qi)業財(cai)務狀況(kuang)、經(jing)營成果、現金流(liu)量(liang)、資(zi)產質(zhi)量(liang)和(he)國有(you)資(zi)本保值增值等基本經(jing)營情況(kuang)，促進加強企(qi)(qi)業財(cai)務管理和(he)規范(fan)會(hui)(hui)(hui)計核算，以(yi)及為(wei)國有(you)資(zi)產各項(xiang)監(jian)管工(gong)作提供基礎信息，我委(wei)依據《中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務決算報(bao)告管理辦法(fa)》（國資(zi)委(wei)令(ling)第5號）和(he)國家有(you)關(guan)財(cai)務會(hui)(hui)(hui)計制(zhi)度，制(zhi)定了(le)《2004年度中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務決算報(bao)表》，現印發給你(ni)們，并將有(you)關(guan)事項(xiang)通(tong)知如下(xia)：
一、本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)(biao)為(wei)企(qi)業(ye)向國資委報(bao)(bao)送的(de)2004年度財務(wu)(wu)決算(suan)報(bao)(bao)告(gao)格(ge)式，填報(bao)(bao)范圍為(wei)企(qi)業(ye)總部及(ji)全部所(suo)屬子(zi)(zi)企(qi)業(ye)。企(qi)業(ye)所(suo)屬子(zi)(zi)企(qi)業(ye)包(bao)括所(suo)有境(jing)(jing)內全資子(zi)(zi)企(qi)業(ye)、控股子(zi)(zi)企(qi)業(ye)，以及(ji)各類獨立核算(suan)的(de)分支機構、事(shi)業(ye)單位和基建項目。所(suo)屬境(jing)(jing)外(wai)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)填報(bao)(bao)《2004年度中央(yang)境(jing)(jing)外(wai)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)財務(wu)(wu)決算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)》（另行下發）。
二、本套(tao)報表由會(hui)計主(zhu)附(fu)表、財(cai)務情況(kuang)表、補充(chong)(chong)指(zhi)標(biao)表及(ji)會(hui)計報表附(fu)注和財(cai)務情況(kuang)說明書組成(cheng)，其中：補充(chong)(chong)指(zhi)標(biao)表由監(jian)管(guan)企業(ye)非金融類補充(chong)(chong)指(zhi)標(biao)表、監(jian)管(guan)企業(ye)金融類補充(chong)(chong)指(zhi)標(biao)表及(ji)行業(ye)補充(chong)(chong)指(zhi)標(biao)表組成(cheng)。
（一）會計主附表是遵(zun)循(xun)國家有關會計制度規定制定的統一會計報表格式(shi)，企(qi)(qi)業及(ji)所(suo)屬(shu)子企(qi)(qi)業均應填(tian)報。
（二）財務(wu)情況表是為滿足國(guo)有資產監管需(xu)要(yao)對(dui)會計主附表的說明(ming)和補充，企(qi)業(ye)及所屬子企(qi)業(ye)均應(ying)填報。
（三）補充(chong)指標表(biao)是為(wei)滿足相關(guan)監(jian)管工(gong)作(zuo)需要，適(shi)(shi)用(yong)(yong)于(yu)部(bu)分企(qi)(qi)業及(ji)所屬(shu)子企(qi)(qi)業填(tian)報(bao)，其(qi)中(zhong)：監(jian)管企(qi)(qi)業非金(jin)(jin)融(rong)類補充(chong)指標表(biao)適(shi)(shi)用(yong)(yong)于(yu)集團(tuan)總部(bu)（或本部(bu)）及(ji)二級非金(jin)(jin)融(rong)子企(qi)(qi)業填(tian)報(bao)；監(jian)管企(qi)(qi)業金(jin)(jin)融(rong)類補充(chong)指標表(biao)適(shi)(shi)用(yong)(yong)于(yu)金(jin)(jin)融(rong)子企(qi)(qi)業填(tian)報(bao)；行(xing)業補充(chong)指標表(biao)適(shi)(shi)用(yong)(yong)于(yu)相關(guan)行(xing)業的企(qi)(qi)業選擇填(tian)報(bao)。
三、本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)(biao)為企(qi)業(ye)(ye)分戶(hu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)與集團合并報(bao)(bao)表(biao)(biao)統一格式，企(qi)業(ye)(ye)除報(bao)(bao)送合并財務(wu)決算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)外，還應(ying)按規定報(bao)(bao)送企(qi)業(ye)(ye)總部及(ji)所屬三級以(yi)上(shang)（含三級）境內子企(qi)業(ye)(ye)的分戶(hu)財務(wu)決算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)數據，三級以(yi)下(xia)(xia)子企(qi)業(ye)(ye)并入三級子企(qi)業(ye)(ye)報(bao)(bao)送；企(qi)業(ye)(ye)所屬上(shang)市子公司及(ji)重(zhong)要(yao)子企(qi)業(ye)(ye)不分級次均應(ying)填報(bao)(bao)本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)(biao)，并上(shang)報(bao)(bao)分戶(hu)數據；對于(yu)管理級次較多、主(zhu)要(yao)經營(ying)實體在三級以(yi)下(xia)(xia)或(huo)股權結構復雜的企(qi)業(ye)(ye)，應(ying)當(dang)按照有(you)關規定填報(bao)(bao)分戶(hu)報(bao)(bao)表(biao)(biao)。
四、企業及所屬子(zi)企業在會計年(nian)度(du)(du)終了，應當嚴格遵循國家財(cai)(cai)務(wu)會計制(zhi)度(du)(du)及相關準(zhun)則規(gui)定，在全(quan)面(mian)(mian)財(cai)(cai)產清(qing)查、賬戶清(qing)理、債(zhai)權債(zhai)務(wu)確認、資產質量(liang)核實(shi)、損益結轉的(de)(de)基礎上(shang)，按照企業財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表編(bian)制(zhi)說明(ming)統一規(gui)定的(de)(de)編(bian)制(zhi)口徑和(he)方法，認真組織編(bian)制(zhi)2004年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表，以全(quan)面(mian)(mian)、完整(zheng)、真實(shi)、準(zhun)確反映企業年(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)狀況和(he)經(jing)營(ying)成果。
對(dui)于涉及人員、工資、投資、主業(ye)等指(zhi)標(biao)，財務部門(men)應與相關部門(men)相互溝通、協調一致(zhi)，避免因管理口徑不(bu)同(tong)形成差異。
五、企業在編制財(cai)務決(jue)算報告過程中(zhong)，對報表各(ge)項指標的數(shu)據填報不得遺漏(lou)，報表內項目(mu)之間和表式之間各(ge)項指標數(shu)據應當相互(hu)銜接，保證(zheng)勾稽關系(xi)正確。
六、企(qi)業(ye)所(suo)屬(shu)境(jing)外(wai)(wai)及港澳臺地區的(de)子(zi)企(qi)業(ye)，應(ying)按要求填報《2004年度中央境(jing)外(wai)(wai)子(zi)企(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算報表》（編(bian)報級(ji)次與境(jing)內企(qi)業(ye)相同）。企(qi)業(ye)所(suo)屬(shu)境(jing)外(wai)(wai)及港澳臺地區子(zi)企(qi)業(ye)應(ying)當按照投資關(guan)系(xi)或產權關(guan)系(xi)，全部納入集團(tuan)合(he)并財(cai)務決(jue)算報表。
香港(gang)華潤集(ji)團、招(zhao)商局(ju)集(ji)團有限(xian)公司(si)、香港(gang)中旅(集(ji)團)有限(xian)公司(si)、南(nan)光（集(ji)團）有限(xian)公司(si)4家(jia)港(gang)澳中資(zi)企業(ye)按本套報(bao)表編制2004年(nian)度財務決算。
七、企業(ye)所屬執行非企業(ye)會(hui)計制度(du)的事業(ye)單位應當納入集團(tuan)年度(du)財(cai)務(wu)(wu)決算報(bao)(bao)表合并(bing)范圍，并(bing)參(can)照《關于印發2004年度(du)中央企業(ye)所屬事業(ye)單位財(cai)務(wu)(wu)決算報(bao)(bao)表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換(huan)參(can)考格式的通知》（評價函［2004］236號）的要求(qiu)，結合自身核算實(shi)際，進行報(bao)(bao)表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換(huan)，填報(bao)(bao)本套報(bao)(bao)表中“會(hui)計主附表”、“財(cai)務(wu)(wu)情況表”。
八、企業所屬(shu)尚未并賬的(de)基建(jian)項(xiang)目應當(dang)納入集(ji)團年度財務決(jue)算報(bao)(bao)表(biao)合并范圍，并按照《關于(yu)印發國有建(jian)設單(dan)位報(bao)(bao)表(biao)并入財務決(jue)算報(bao)(bao)表(biao)會(hui)計(ji)科目轉(zhuan)換參(can)考格(ge)式的(de)通知》（評(ping)價函［2004］235號）的(de)要求，進行報(bao)(bao)表(biao)科目轉(zhuan)換，填報(bao)(bao)本(ben)套報(bao)(bao)表(biao)中“會(hui)計(ji)主附表(biao)”、“財務情況表(biao)”。
九、企(qi)業(ye)所屬財(cai)務公司(si)等金融(rong)單(dan)位(wei)應當納入集團年(nian)度財(cai)務決算報(bao)表(biao)(biao)合并范圍，并將金融(rong)企(qi)業(ye)會(hui)計(ji)報(bao)表(biao)(biao)進行(xing)轉(zhuan)換，填報(bao)“會(hui)計(ji)主附(fu)表(biao)(biao)”、“財(cai)務情況表(biao)(biao)”中的相(xiang)關報(bao)表(biao)(biao)，以及“補(bu)充指標(biao)表(biao)(biao)”中“監管企(qi)業(ye)金融(rong)類(lei)補(bu)充指標(biao)表(biao)(biao)”。
十、企業(ye)應當按(an)規定編制財(cai)務決算(suan)合(he)并報(bao)(bao)表。合(he)并報(bao)(bao)表的編制原則、編制范圍及編制方法按(an)《合(he)并會計報(bao)(bao)表暫行規定》（財(cai)會字(zi)［1995］11號(hao)）等有關文(wen)件執行。
（一）企(qi)業(ye)編制集團(tuan)財務(wu)決算(suan)合并(bing)報表應當將(jiang)各級子(zi)企(qi)業(ye)年度(du)(du)財務(wu)決算(suan)進行(xing)自下而上(shang)的層層合并(bing)，逐級編制企(qi)業(ye)集團(tuan)年度(du)(du)財務(wu)決算(suan)合并(bing)報表。
（二）企(qi)業編制集(ji)團財務決(jue)(jue)算合并報表應當將企(qi)業及(ji)各級子(zi)企(qi)業之間的(de)內(nei)部(bu)交易、內(nei)部(bu)往來進行充分(fen)抵銷，對(dui)涉及(ji)資產、負債(zhai)、所有者權益、收(shou)入、成本和(he)費用、利潤及(ji)利潤分(fen)配、現(xian)金流量等財務決(jue)(jue)算的(de)相關指(zhi)標數(shu)據均按照合并口徑進行填報。
（三）各級(ji)(ji)子企(qi)業(ye)執行的會(hui)計制度與(yu)企(qi)業(ye)總(zong)(zong)部不一致的，企(qi)業(ye)總(zong)(zong)部在(zai)編制財務(wu)決算合并(bing)報(bao)表時，應當(dang)按照國家(jia)統(tong)一會(hui)計制度的規定(ding)和要求(qiu)，將企(qi)業(ye)總(zong)(zong)部與(yu)各級(ji)(ji)子企(qi)業(ye)因(yin)執行不同會(hui)計制度造(zao)成的差異進行調整后，編制企(qi)業(ye)財務(wu)決算合并(bing)報(bao)表。
（四）企(qi)(qi)業(ye)所屬合營子企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當按(an)照比例(li)合并(bing)(bing)方(fang)(fang)式編(bian)制企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算合并(bing)(bing)報表(biao)；國有投資各方(fang)(fang)占等額股(gu)份的子企(qi)(qi)業(ye)，應(ying)當由委托管理方(fang)(fang)編(bian)制財(cai)務決(jue)算合并(bing)(bing)報表(biao)，或者按(an)照股(gu)權比例(li)合并(bing)(bing)方(fang)(fang)式編(bian)制企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務決(jue)算合并(bing)(bing)報表(biao)。
（五(wu)）企業(ye)在(zai)編制合并(bing)會計報(bao)表(biao)時，對(dui)所屬(shu)各級子企業(ye)當年及以前(qian)年度(du)提取(qu)的盈余(yu)公積(ji)不再進行(xing)還原。
（六(liu)）境外子企業(ye)的(de)會(hui)計(ji)期間(jian)(jian)和會(hui)計(ji)結賬日應當與企業(ye)總部調整(zheng)一致，并(bing)以2004年12月31日中(zhong)國人民(min)(min)銀(yin)行公布的(de)人民(min)(min)幣與相應幣種匯率的(de)中(zhong)間(jian)(jian)價(jia)折(zhe)算(suan)后編制財務決算(suan)合并(bing)報(bao)表。
十一、企業在財務決算編制過程中，應當按規定將(jiang)影響財務決算結果的(de)(de)重(zhong)大財務事(shi)項向國(guo)資委報備，具體包(bao)括：納入決算范圍(wei)的(de)(de)企業名稱，不納入決算范圍(wei)企業及(ji)原(yuan)因、會計政策調整(zheng)及(ji)原(yuan)因、當年消(xiao)化潛虧情(qing)況、權益項調整(zheng)情(qing)況以及(ji)利潤(run)分配預案等(deng)。
十二、企(qi)業(ye)應當按規定認真編制會計報表附注(zhu)和(he)財務(wu)情況說明書(shu)，對企(qi)業(ye)財務(wu)決算報表的重(zhong)要內容進(jin)行真實(shi)、全面、詳盡說明和(he)充分披露。
十三、為了確保企業財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)(bao)表的真實可靠、客觀公允，企業年度(du)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)(bao)表應(ying)當由(you)具有相(xiang)應(ying)資質條件的會(hui)計師事務(wu)所進行審(shen)計，并隨財(cai)(cai)務(wu)決(jue)算上報(bao)(bao)審(shen)計報(bao)(bao)告。
（一）企(qi)業(ye)應按照“統(tong)一組織、統(tong)一標準、統(tong)一管理的(de)原則”，由集團總部(bu)依(yi)照有關規定采取招標方式統(tong)一委托(tuo)會計師事務(wu)所對企(qi)業(ye)及(ji)各級子(zi)企(qi)業(ye)的(de)財務(wu)決(jue)算(suan)進行審(shen)計；國資委將(jiang)對少數企(qi)業(ye)進行統(tong)一委托(tuo)試點。
（二）企業財(cai)務決算審計(ji)內(nei)容應當包括：企業財(cai)務決算報表(biao)(biao)(biao)中的資(zi)(zi)產負債(zhai)表(biao)(biao)(biao)、利潤(run)(run)及利潤(run)(run)分配表(biao)(biao)(biao)、現金(jin)流量表(biao)(biao)(biao)、資(zi)(zi)產減值準備及資(zi)(zi)產損失情(qing)況(kuang)(kuang)表(biao)(biao)(biao)、所有者權益（或股東權益）增減變動表(biao)(biao)(biao)、工效(xiao)掛鉤(gou)清算情(qing)況(kuang)(kuang)表(biao)(biao)(biao)、利潤(run)(run)分配（分派）情(qing)況(kuang)(kuang)表(biao)(biao)(biao)等相(xiang)關指(zhi)標數據和報表(biao)(biao)(biao)附注(zhu)。
（三）對(dui)于涉及國家(jia)安全的(de)特殊子(zi)企(qi)(qi)業(ye)，以及國家(jia)法律法規未(wei)規定(ding)須經會計師審(shen)計的(de)有(you)關企(qi)(qi)業(ye)（單(dan)位）應當按照《中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計管理暫(zan)行辦法》（國資委(wei)令第8號）的(de)要求，組織開展內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計工作，并隨財務(wu)決算上報內(nei)(nei)審(shen)報告(gao)。
（四）境外(wai)子企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決算(suan)審計工(gong)作按照所(suo)在國(guo)家(jia)或地區的(de)規定(ding)進行。企業(ye)(ye)的(de)內審機構應對境外(wai)子企業(ye)(ye)編(bian)制(zhi)的(de)財(cai)務(wu)決算(suan)報表進行審計，并出具(ju)內審報告。
十四、企業上報(bao)(bao)國資委的合并財務決算報(bao)(bao)表須(xu)以(yi)(yi)“萬元(yuan)”為(wei)金額單(dan)位打印(yin)（計算機自(zi)動生成），計算機存儲介質中(zhong)的數據仍以(yi)(yi)“元(yuan)”為(wei)金額單(dan)位。
十(shi)五、企業(ye)應當認真落實財(cai)務決算編(bian)制工作任務，明確分工，精(jing)心(xin)組織(zhi)，在細致組織(zhi)、層層審核(he)的(de)基礎上(shang)，確保報(bao)表數據(ju)的(de)真實和完整，并于2005年4月30日前(qian)上(shang)報(bao)國資委（統計評價局）。具體報(bao)送要求：
（一(yi)）企業集團報(bao)送內(nei)容：財(cai)(cai)務決算報(bao)表（含會計(ji)主附表、財(cai)(cai)務情況(kuang)表、補充(chong)指(zhi)標表，下同）、會計(ji)報(bao)表附注、財(cai)(cai)務情況(kuang)說(shuo)明(ming)書、國(guo)有資本保(bao)值增值情況(kuang)說(shuo)明(ming)等材料和(he)(he)中介機(ji)構審計(ji)報(bao)告的(de)紙(zhi)質文件和(he)(he)電子文檔。
企(qi)業(ye)集團報送財務決算報表應(ying)附報企(qi)業(ye)主要分析指標表、匯編范圍企(qi)業(ye)戶數變(bian)動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋(gai)公章。
（二）二級(ji)子(zi)企(qi)業報送內容(rong)：財(cai)務決(jue)算報表、會(hui)計報表附注、財(cai)務情況說明(ming)書、國有資本保(bao)值增(zeng)值情況說明(ming)材料和審計報告(gao)的電子(zi)文檔。
（三）企業(ye)所屬三級子企業(ye)（含按(an)規定(ding)應上(shang)報(bao)的三級以下(xia)重要子企業(ye)）僅報(bao)送財(cai)務決算報(bao)表數據的電子文(wen)檔。
（四）各地區國資委應當參照本“通知”要求(qiu)做好本級監管企業財務決算編制工作(zuo)。
十六、本(ben)套報(bao)表(biao)的數據處理軟件（另行下發）加掛了自動生(sheng)成(cheng)功(gong)能，可直接從(cong)本(ben)套報(bao)表(biao)自動生(sheng)成(cheng)上報(bao)監事會(hui)的《企業基礎材(cai)料》中(zhong)財務會(hui)計報(bao)告內容和有關(guan)部(bu)門報(bao)表(biao)。
各企業在(zai)報(bao)表編制和上(shang)報(bao)過程中，如發(fa)現問題，請及時與國資委（統(tong)計評(ping)價(jia)局）聯系。
附件：（下載）
1、2004年度(du)企業財(cai)務決(jue)算報表
（1）2004年度企業財務決算報表會計主附表
（2）2004年度企業財(cai)務決算報表財(cai)務情況表
（3）2004年度企業財務(wu)決算報(bao)表補充指標表
2、2004年度企業財務(wu)決算報表編制說明
（1）2004年度企業財務決(jue)算報(bao)表會計主附表編制說明
（2）2004年度企業財(cai)務(wu)決算報表財(cai)務(wu)情況表編制說(shuo)明
（3）2004年度企業財(cai)務決算報表補充(chong)指標表編制說(shuo)明
3、會計(ji)報表附注內(nei)容提(ti)要
4、財務(wu)情況(kuang)說明(ming)書內容提要
國(guo)務院(yuan)國(guo)有資產監督(du)管理(li)委員會
二(er)(er)ＯＯ四年十月二(er)(er)十二(er)(er)日(ri)