文(wen)章來源(yuan)：國資(zi)委(wei)統計評價局 發布(bu)時間(jian)：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳(ting)發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企(qi)業(ye)：
為進一步加(jia)強中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)審(shen)計監督，推動中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)規范年度財(cai)(cai)務(wu)決算審(shen)計工作，提(ti)高會計信(xin)息質量，改進財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理水平，根(gen)據(ju)《中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決算報告管(guan)理辦法》（國資委(wei)令第5號）等文件規定，2007年我委(wei)將(jiang)繼續(xu)組織(zhi)部(bu)分(fen)中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)進行財(cai)(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計。現將(jiang)有關事(shi)項(xiang)通知如(ru)下：
一、財務抽查(cha)審計工作目的
（一）通過財務(wu)抽查審計，進一步深化出資人財務(wu)審計監督(du)工作，核實中央企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)狀況與經(jing)(jing)營成(cheng)果，檢查重大財務(wu)事項管(guan)理及有(you)關問題的整改落實情況，推動企(qi)(qi)業(ye)規范高效經(jing)(jing)營，更好地實現國有(you)資本保(bao)值增值。
（二）通過財(cai)務(wu)(wu)抽查審計(ji)，進一步規范中央企業會計(ji)核算(suan)，提高年度財(cai)務(wu)(wu)決算(suan)報(bao)告編(bian)制(zhi)與審計(ji)工(gong)作質量(liang)，努力(li)實(shi)現會計(ji)信息(xi)的(de)真(zhen)實(shi)、可靠(kao)。
（三）通(tong)過實(shi)施企業(ye)財(cai)務內部控制評價(jia)、資產質量狀況調查，進一步(bu)推(tui)動企業(ye)強化各項基礎管理工作，積極防范財(cai)務風(feng)險，提高企業(ye)財(cai)務管理水平，實(shi)現持續穩健經營。
二、財務抽查審計工(gong)作范(fan)圍
2007年度財(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)范(fan)圍(wei)由集團財(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)、子(zi)企業財(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)和專(zhuan)項財(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)三個部分構成，列入抽查審(shen)(shen)計(ji)范(fan)圍(wei)的企業名單如下：
（一(yi)）集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)務抽查審(shen)計(ji)名單：納入國(guo)(guo)(guo)資委2007年度集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)務抽查審(shen)計(ji)的企業(ye)共有16家(jia)，其中(zhong)：中(zhong)國(guo)(guo)(guo)第(di)一(yi)汽(qi)車集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)運（集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)）總(zong)公司(si)、華僑城集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)儲備棉管理總(zong)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)冶(ye)金地質總(zong)局、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)際(ji)合作集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)電(dian)子工(gong)程(cheng)設計(ji)院和(he)上海(hai)船舶運輸科學(xue)(xue)研究所為2007年新納入審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)企業(ye)；中(zhong)國(guo)(guo)(guo)機械工(gong)業(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)、哈爾濱電(dian)站設備集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)公司(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)農業(ye)發(fa)展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)總(zong)公司(si)、電(dian)信科學(xue)(xue)技術研究院、武(wu)漢(han)郵電(dian)科學(xue)(xue)研究院、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)華孚(fu)貿易發(fa)展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)和(he)中(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)洋航空集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公司(si)為以(yi)前年度已納入、2007年繼續(xu)納入審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)的企業(ye)。
納入2007年度集(ji)團財(cai)務抽查審計(ji)范(fan)圍(wei)的企(qi)業(ye)，除所(suo)屬純境(jing)(jing)外企(qi)業(ye)和因特(te)殊情況報(bao)經(jing)國資(zi)委批準可以不納入審計(ji)范(fan)圍(wei)外，其他子企(qi)業(ye)（包括控股的境(jing)(jing)內上(shang)市公(gong)司、實體在境(jing)(jing)內的境(jing)(jing)外上(shang)市公(gong)司）均(jun)須納入財(cai)務審計(ji)范(fan)圍(wei)。
（二）子企業財(cai)務(wu)抽(chou)查審計名單：納入國(guo)資委2007年度(du)子企業財(cai)務(wu)抽(chou)查審計的企業共有(you)5家(jia)，分別為國(guo)家(jia)開發投(tou)資公(gong)(gong)司(si)所(suo)屬國(guo)投(tou)交通公(gong)(gong)司(si)、中國(guo)航空(kong)(kong)工(gong)業第二集團(tuan)公(gong)(gong)司(si)所(suo)屬新鄉航空(kong)(kong)工(gong)業（集團(tuan)）有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)和中國(guo)航空(kong)(kong)工(gong)業規(gui)劃設計研究院、寶鋼集團(tuan)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)所(suo)屬華(hua)寶信(xin)托投(tou)資有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)、國(guo)家(jia)電網(wang)公(gong)(gong)司(si)所(suo)屬中國(guo)電力財(cai)務(wu)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)、中國(guo)航天(tian)(tian)科(ke)(ke)工(gong)集團(tuan)公(gong)(gong)司(si)所(suo)屬航天(tian)(tian)科(ke)(ke)工(gong)財(cai)務(wu)有(you)限(xian)(xian)責任公(gong)(gong)司(si)。
（三）專(zhuan)(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)財務(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)名單：納入國(guo)資(zi)委2007年度(du)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)財務(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)的企(qi)業(ye)(ye)分別為中國(guo)中紡集(ji)團公司(si)和中國(guo)航空集(ji)團公司(si)所(suo)(suo)屬子(zi)企(qi)業(ye)(ye)金融及衍生品業(ye)(ye)務(wu)審計(ji)(ji)；攀(pan)枝花鋼(gang)鐵（集(ji)團）公司(si)所(suo)(suo)屬部分子(zi)企(qi)業(ye)(ye)土地(di)資(zi)產專(zhuan)(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)審計(ji)(ji)；中央企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)屬香港地(di)區、澳大利亞部分子(zi)企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)審計(ji)(ji)。
三、財務(wu)抽查審計工(gong)作(zuo)組織
（一）2007年度集(ji)(ji)(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審(shen)計(ji)(ji)和(he)子企業財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審(shen)計(ji)(ji)工作均采取企業年度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)與專(zhuan)項(xiang)審(shen)計(ji)(ji)相結合的方式，由承擔審(shen)計(ji)(ji)業務(wu)(wu)的會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)依據《中國注冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)計(ji)(ji)準則》和(he)國資(zi)委有關規定，分別(bie)出具(ju)年度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)、企業財(cai)務(wu)(wu)內(nei)部控(kong)制評價專(zhuan)項(xiang)報(bao)告(gao)和(he)資(zi)產質量(liang)狀(zhuang)況調查報(bao)告(gao)。子企業財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審(shen)計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)作為集(ji)(ji)(ji)團(tuan)年度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)參審(shen)單位，但不計(ji)(ji)入集(ji)(ji)(ji)團(tuan)年度財(cai)務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)數量(liang)。
（二）2007年度專項財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)可(ke)以不同企業(ye)年度財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)合(he)，由(you)承擔審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)的會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所依據《中國注冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》和國資(zi)委(wei)有關規定，出具專項財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告。專項財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所可(ke)不作(zuo)為集團年度財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)單(dan)位(wei)。
（三(san)）承(cheng)擔審計(ji)業務的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務所從(cong)國資委已公開(kai)招標入(ru)圍(wei)的(de)(de)(de)45家單位中比選產生，采取由入(ru)圍(wei)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務所報(bao)名、專家評選的(de)(de)(de)方式確(que)定。2007年新納入(ru)審計(ji)范圍(wei)的(de)(de)(de)企業，按照(zhao)業務約定書規定的(de)(de)(de)審計(ji)任務支付(fu)審計(ji)費用（不含差旅費）。
以前年(nian)度已納入國(guo)(guo)資(zi)委(wei)財(cai)務審計范(fan)圍(wei)的企業，2007年(nian)財(cai)務抽查審計工作繼續由(you)(you)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)以前年(nian)度統(tong)一招標的會計師事務所承擔，審計費(fei)用由(you)(you)企業支(zhi)付(fu)。
（四）承擔(dan)審計業(ye)務(wu)的會計師事務(wu)所需同國(guo)資(zi)委簽訂(ding)業(ye)務(wu)約定書(shu)，并(bing)定期向(xiang)國(guo)資(zi)委報告審計工作情況。
四、財(cai)務審計工作要求(qiu)
（一）財務抽查審(shen)計是國(guo)(guo)資委履行(xing)出資人職責、開展(zhan)國(guo)(guo)有資產監督管理工作(zuo)的重要手(shou)段。納入國(guo)(guo)資委抽查審(shen)計范圍的各企業要高(gao)度重視，積極配合，認真組織(zhi)實(shi)施，落實(shi)工作(zuo)責任(ren)，確(que)保(bao)財務抽查審(shen)計工作(zuo)順利開展(zhan)。
（二）承擔(dan)2007年度財務抽查審計(ji)(ji)業務的(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務所(suo)及注(zhu)冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)，應當嚴格(ge)按(an)照《中(zhong)(zhong)國注(zhu)冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)審計(ji)(ji)準則》、《中(zhong)(zhong)央企(qi)業財務決算審計(ji)(ji)工作規則》等有關(guan)規定(ding)(ding)和審計(ji)(ji)業務約(yue)定(ding)(ding)書的(de)要求，認真完成約(yue)定(ding)(ding)審計(ji)(ji)事項，恰(qia)當發表審計(ji)(ji)意見，充(chong)分披露相(xiang)關(guan)信(xin)息，并按(an)時出具審計(ji)(ji)報告(gao)。
（三(san)）國資(zi)委(wei)對審(shen)計(ji)全過程進行(xing)監督和管理，對審(shen)計(ji)結果進行(xing)審(shen)核驗(yan)收。對違反有關(guan)規定(ding)的企業和會計(ji)師事務(wu)所及(ji)相關(guan)注冊會計(ji)師，國資(zi)委(wei)將按(an)照有關(guan)規定(ding)予以(yi)處理。
（四）對于已連(lian)續三年(nian)納入國資委財(cai)務審(shen)計(ji)范(fan)圍的企業， 2007年(nian)財(cai)務決算(suan)審(shen)計(ji)如果(guo)需更換會(hui)計(ji)師事(shi)務所，應當由集團總部統一招標確定，并(bing)及時報(bao)國資委備案。
附件：2007年(nian)度(du)中(zhong)央(yang)企業財務(wu)抽查審計企業名單
國務院國有資產(chan)監督管理委員(yuan)會辦公(gong)廳
二○○七年九(jiu)月十九(jiu)日(ri)
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務抽查審計企(qi)業
（一）新(xin)納入企業名單
1. 中國(guo)第一汽車集團公司
2. 中國海運（集團）總公(gong)司
3. 華僑(qiao)城集團(tuan)公司(si)
4. 中國儲備棉管理總(zong)公司(si)
5. 中國(guo)冶金(jin)地質總(zong)局
6. 中國(guo)林業國(guo)際合作集(ji)團公司
7. 中國電子(zi)工程設計院(yuan)
8. 上(shang)海船舶運(yun)輸(shu)科學研(yan)究所
（二）繼續(xu)審計企業(ye)名(ming)單
1. 中(zhong)國機械工業集(ji)團(tuan)公司
2. 哈爾濱(bin)電(dian)站設備集(ji)團公司
3. 中國鹽業總公司
4. 中國(guo)農(nong)業發(fa)展集團總公司(si)
5. 電信科學技術研究院
6. 武漢郵電科學(xue)研(yan)究院
7. 中國華孚貿易發展集團(tuan)公司(si)
8. 中(zhong)國海洋(yang)航(hang)空集團公司
二、2007年度子企(qi)業財(cai)務抽查審計企(qi)業
1.國家開發投資(zi)公司所(suo)屬國投交通(tong)公司
2.中國航空工業(ye)(ye)第二集團公司(si)所屬新鄉航空工業(ye)(ye)（集團）有限公司(si)、中國航空工業(ye)(ye)規劃設計研(yan)究(jiu)院
3.寶(bao)鋼集團有(you)限公司所屬華寶(bao)信托投資有(you)限公司
4.國家電網公(gong)司所(suo)屬中國電力財務有限公(gong)司
5.中國航天(tian)科(ke)工(gong)集團公(gong)司(si)所屬航天(tian)科(ke)工(gong)財務有(you)限責任公(gong)司(si)
三(san)、2007年度專(zhuan)項財務抽查審計企業
（一）金融(rong)及衍(yan)生(sheng)品(pin)業(ye)務專項財(cai)務抽查審(shen)計(ji)
1.中(zhong)國(guo)中(zhong)紡(fang)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)所屬中(zhong)紡(fang)棉花進出口(kou)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)紡(fang)糧油進出口(kou)有限公(gong)(gong)司(si)
2.中(zhong)國(guo)航(hang)空(kong)(kong)集團公司(si)(si)所(suo)屬中(zhong)國(guo)國(guo)際航(hang)空(kong)(kong)股份有(you)限公司(si)(si)、中(zhong)國(guo)航(hang)空(kong)(kong)集團財務有(you)限公司(si)(si)
（二）土(tu)地資產專項財務抽查(cha)審計
攀(pan)枝花鋼鐵（集(ji)團(tuan)）公(gong)(gong)司所屬(shu)攀(pan)鋼集(ji)團(tuan)成都(dou)(dou)地(di)產有(you)限公(gong)(gong)司、成都(dou)(dou)攀(pan)特實(shi)業(ye)有(you)限公(gong)(gong)司、成都(dou)(dou)攀(pan)鋼建設(she)投資有(you)限公(gong)(gong)司、成都(dou)(dou)金攀(pan)置業(ye)發展(zhan)有(you)限公(gong)(gong)司
（三）境外(wai)子企業(ye)專項財務(wu)抽查審計(ji)
1.中央企(qi)業(ye)所屬香港(gang)地區部(bu)分子企(qi)業(ye)