文章來(lai)源：國資(zi)委統計評價局 發布(bu)時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企(qi)業：
為進一步加強(qiang)中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)審計(ji)(ji)監督(du)，推動中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)規(gui)范年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審計(ji)(ji)工作，提高會計(ji)(ji)信息質量，改(gai)進財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理水平，根(gen)據(ju)《中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決算報告管理辦法》（國資(zi)委令第5號）等(deng)文件規(gui)定(ding)，2007年我委將繼續(xu)組織部分中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)進行財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽查審計(ji)(ji)。現將有關事項(xiang)通(tong)知如下：
一、財務抽查審計(ji)工作目的(de)
（一）通(tong)過財(cai)務(wu)抽查審計，進一步(bu)深化出資人財(cai)務(wu)審計監督工作(zuo)，核實中央企業財(cai)務(wu)狀況與經營成(cheng)果，檢(jian)查重大財(cai)務(wu)事(shi)項(xiang)管理(li)及(ji)有(you)關問題的整改落實情況，推(tui)動企業規范高效經營，更好(hao)地實現國有(you)資本保值增值。
（二）通過財務抽查審(shen)計(ji)，進一步規范中(zhong)央企業會(hui)計(ji)核(he)算，提高年度(du)財務決算報告編制與審(shen)計(ji)工作質(zhi)量，努力實(shi)現會(hui)計(ji)信息的(de)真實(shi)、可(ke)靠。
（三）通過實施(shi)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務內部控制評價(jia)、資產(chan)質(zhi)量狀況調查，進一步推動企(qi)(qi)業(ye)強化各項基礎管理(li)(li)工作(zuo)，積極防范財(cai)務風險，提高企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務管理(li)(li)水平，實現持續穩(wen)健經營。
二、財務抽查(cha)審計(ji)工(gong)作(zuo)范圍
2007年度財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作范圍由集團財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)、子(zi)企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)和專項(xiang)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)三(san)個部(bu)分構成，列(lie)入抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍的企業(ye)名單(dan)如下：
（一）集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務抽查(cha)審(shen)計名單(dan)：納入(ru)國(guo)(guo)(guo)資委2007年(nian)(nian)度(du)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務抽查(cha)審(shen)計的(de)企業(ye)共有16家，其中(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)第一汽車(che)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)運（集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、華(hua)(hua)僑城集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)儲備(bei)棉管理總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)冶金地(di)質總(zong)(zong)局(ju)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)際合作集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)電(dian)子工程設(she)計院(yuan)(yuan)和(he)(he)上海(hai)船(chuan)舶運輸科學研(yan)究(jiu)所為2007年(nian)(nian)新納入(ru)審(shen)計范圍企業(ye)；中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)機械(xie)工業(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、哈(ha)爾濱電(dian)站設(she)備(bei)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)農業(ye)發(fa)展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、電(dian)信科學技術研(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、武漢郵電(dian)科學研(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)華(hua)(hua)孚貿易(yi)發(fa)展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)和(he)(he)中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)海(hai)洋航空集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)為以(yi)前年(nian)(nian)度(du)已納入(ru)、2007年(nian)(nian)繼續(xu)納入(ru)審(shen)計范圍的(de)企業(ye)。
納入2007年度集團財務(wu)抽查審計范(fan)圍的企(qi)業，除所屬(shu)純境外企(qi)業和(he)因特殊情況報經(jing)國資(zi)委批準可(ke)以(yi)不納入審計范(fan)圍外，其他子企(qi)業（包括控(kong)股的境內上(shang)(shang)市公司、實(shi)體在境內的境外上(shang)(shang)市公司）均(jun)須納入財務(wu)審計范(fan)圍。
（二）子企業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)名單(dan)：納入(ru)國(guo)(guo)資(zi)委2007年度(du)子企業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)的企業(ye)(ye)(ye)共有(you)5家，分別為國(guo)(guo)家開發投(tou)資(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所(suo)屬(shu)國(guo)(guo)投(tou)交通公(gong)(gong)(gong)(gong)司、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)第二集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所(suo)屬(shu)新鄉航(hang)(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)（集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)）有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司和中國(guo)(guo)航(hang)(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)(ye)規劃(hua)設(she)計(ji)(ji)(ji)研究院、寶(bao)鋼集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所(suo)屬(shu)華(hua)寶(bao)信(xin)托投(tou)資(zi)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司、國(guo)(guo)家電網公(gong)(gong)(gong)(gong)司所(suo)屬(shu)中國(guo)(guo)電力財(cai)(cai)務有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)(hang)天科(ke)工(gong)集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所(suo)屬(shu)航(hang)(hang)(hang)天科(ke)工(gong)財(cai)(cai)務有(you)限(xian)(xian)責任公(gong)(gong)(gong)(gong)司。
（三(san)）專項財務(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)名(ming)單：納入國(guo)資委2007年度專項財務(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)分別為中(zhong)(zhong)國(guo)中(zhong)(zhong)紡集團(tuan)(tuan)公司和中(zhong)(zhong)國(guo)航空(kong)集團(tuan)(tuan)公司所屬(shu)子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)金融及(ji)衍(yan)生品業(ye)務(wu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)；攀枝花鋼鐵(tie)（集團(tuan)(tuan)）公司所屬(shu)部分子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)土地資產專項審(shen)計(ji)(ji)(ji)；中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)所屬(shu)香港地區、澳大利亞(ya)部分子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)財務(wu)專項審(shen)計(ji)(ji)(ji)。
三(san)、財務抽(chou)查審計工作組織
（一）2007年(nian)(nian)度集團財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和(he)子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作均(jun)采取企(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與(yu)專項審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)相(xiang)結合的方式，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所依據《中(zhong)國(guo)注冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關規定(ding)，分別出具(ju)年(nian)(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)內部(bu)控制評價專項報(bao)告(gao)(gao)和(he)資產質量狀況調查(cha)報(bao)告(gao)(gao)。子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所作為集團年(nian)(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)(shen)單位(wei)，但(dan)不計(ji)(ji)(ji)入集團年(nian)(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所數量。
（二）2007年度(du)專項財務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)可以不同企業年度(du)財務決(jue)算審(shen)(shen)計(ji)(ji)結合(he)，由承擔審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務的會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)依據《中國(guo)注冊會計(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國(guo)資(zi)委有關規(gui)定，出具專項財務審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。專項財務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)可不作(zuo)為集團年度(du)財務決(jue)算審(shen)(shen)計(ji)(ji)參審(shen)(shen)單位(wei)。
（三）承(cheng)擔(dan)審計(ji)業(ye)務(wu)(wu)的(de)會計(ji)師事務(wu)(wu)所從國資委已(yi)公開招標入(ru)圍(wei)的(de)45家單位中比(bi)選產生，采取由入(ru)圍(wei)會計(ji)師事務(wu)(wu)所報名、專家評選的(de)方式確定。2007年(nian)新(xin)納入(ru)審計(ji)范(fan)圍(wei)的(de)企業(ye)，按照業(ye)務(wu)(wu)約(yue)定書規定的(de)審計(ji)任(ren)務(wu)(wu)支(zhi)付審計(ji)費用（不含差(cha)旅(lv)費）。
以前年度已(yi)納入(ru)國資委(wei)財務審計范圍(wei)的企(qi)業(ye)，2007年財務抽查(cha)審計工(gong)作繼續由國資委(wei)以前年度統一招標的會(hui)計師事務所承擔，審計費用由企(qi)業(ye)支付。
（四(si)）承擔審計業(ye)務的(de)會計師(shi)事務所需同國資委(wei)簽訂業(ye)務約定(ding)書，并定(ding)期向國資委(wei)報告審計工作(zuo)情況。
四、財務(wu)審計工作要(yao)求
（一(yi)）財務抽查(cha)審計(ji)是國(guo)資委履行(xing)出(chu)資人職責、開(kai)展國(guo)有資產監督管理(li)工(gong)作(zuo)的(de)重要(yao)手段。納(na)入(ru)國(guo)資委抽查(cha)審計(ji)范圍(wei)的(de)各企業要(yao)高度重視，積(ji)極配合，認真組織實施，落實工(gong)作(zuo)責任，確保財務抽查(cha)審計(ji)工(gong)作(zuo)順利開(kai)展。
（二）承擔2007年度財(cai)(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)的會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)及注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)，應(ying)當嚴(yan)格按照《中國注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)》、《中央企業財(cai)(cai)務(wu)決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作規(gui)則(ze)》等(deng)有關(guan)規(gui)定(ding)和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)約(yue)定(ding)書的要求，認真完成約(yue)定(ding)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項，恰當發表審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)見，充(chong)分披露相關(guan)信息，并按時出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告。
（三）國資委對審計(ji)全過程進行監督(du)和管理，對審計(ji)結果進行審核驗收(shou)。對違反有關(guan)規定的企(qi)業和會計(ji)師事務所及相(xiang)關(guan)注(zhu)冊會計(ji)師，國資委將(jiang)按(an)照有關(guan)規定予以處理。
（四）對于已連續三年(nian)納入(ru)國(guo)資委財(cai)務(wu)審計范圍的企業， 2007年(nian)財(cai)務(wu)決算審計如果需更(geng)換會(hui)計師事務(wu)所(suo)，應當由集(ji)團總部統一招標(biao)確定，并及時(shi)報國(guo)資委備(bei)案(an)。
附件：2007年(nian)度中(zhong)央企業財務(wu)抽查審計企業名(ming)單
國務院(yuan)國有(you)資產監督管(guan)理委員會辦公(gong)廳
二○○七(qi)年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務抽查審計(ji)企業
（一）新納入企業名單
1. 中(zhong)國第一汽車集團公(gong)司
2. 中(zhong)國海運（集團(tuan)）總(zong)公司
3. 華僑(qiao)城(cheng)集(ji)團公司
4. 中國儲備棉管理總公司
5. 中國冶(ye)金地質總局
6. 中(zhong)國林(lin)業國際合(he)作(zuo)集團公司
7. 中國電子(zi)工(gong)程設計院(yuan)
8. 上海船舶(bo)運(yun)輸科學研究所
（二(er)）繼續審計企業名單
1. 中國機械工業集團公司
2. 哈爾(er)濱電站設(she)備集團公(gong)司
3. 中國(guo)鹽業總公(gong)司(si)
4. 中國農業發展集(ji)團總公司
5. 電信科(ke)學技術研究院(yuan)
6. 武(wu)漢郵電(dian)科學(xue)研究(jiu)院(yuan)
7. 中國華孚(fu)貿(mao)易發展集團公司
8. 中國海洋航空(kong)集團公司
二(er)、2007年度子企業(ye)財(cai)務抽查審計企業(ye)
1.國家(jia)開發投資公司(si)所(suo)屬國投交通公司(si)
2.中國(guo)航(hang)(hang)空工業(ye)第二(er)集(ji)團公(gong)司所屬新(xin)鄉(xiang)航(hang)(hang)空工業(ye)（集(ji)團）有限(xian)公(gong)司、中國(guo)航(hang)(hang)空工業(ye)規劃設(she)計(ji)研究院(yuan)
3.寶鋼集團有(you)限公司所屬華(hua)寶信托投資有(you)限公司
4.國(guo)家電網公司所屬中國(guo)電力財務(wu)有限公司
5.中國航(hang)天科(ke)工(gong)(gong)集團公司所屬航(hang)天科(ke)工(gong)(gong)財務有限(xian)責任公司
三(san)、2007年度專項財(cai)務抽查(cha)審計企業
（一）金融及衍生品業務專項財務抽查審計
1.中國中紡(fang)(fang)集團公司所屬中紡(fang)(fang)棉花進(jin)(jin)出(chu)口公司、中紡(fang)(fang)糧油進(jin)(jin)出(chu)口有限(xian)公司
2.中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司所屬中國(guo)(guo)國(guo)(guo)際航(hang)空(kong)股份有限(xian)公(gong)司、中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)集(ji)(ji)團(tuan)財務有限(xian)公(gong)司
（二）土地(di)資產專項財務抽查審計(ji)
攀枝花鋼鐵（集團(tuan)）公司(si)所(suo)屬(shu)攀鋼集團(tuan)成(cheng)(cheng)(cheng)都地產(chan)有限公司(si)、成(cheng)(cheng)(cheng)都攀特(te)實業(ye)有限公司(si)、成(cheng)(cheng)(cheng)都攀鋼建設(she)投資有限公司(si)、成(cheng)(cheng)(cheng)都金攀置業(ye)發展(zhan)有限公司(si)
（三）境外子(zi)企(qi)業(ye)專項財務抽查審計
1.中央(yang)企業所屬(shu)香港(gang)地區(qu)部分子(zi)企業