文章來源：內蒙古國資委 發(fa)布(bu)時間：2008-09-16
第一章 總 則
第(di)一條 為(wei)加強(qiang)對內蒙古自治區(qu)(qu)國(guo)有資產監督管(guan)理委(wei)(wei)員會（以下簡稱(cheng)國(guo)資委(wei)(wei)）履(lv)行(xing)(xing)出資人(ren)職責企(qi)業(ye)（以下簡稱(cheng)企(qi)業(ye)）的(de)內部(bu)監督和(he)(he)風險控制，規范企(qi)業(ye)內部(bu)審計(ji)工作,保障企(qi)業(ye)財務管(guan)理、會計(ji)核算和(he)(he)生產經營符(fu)合國(guo)家(jia)各(ge)項法(fa)律法(fa)規要求，根據《企(qi)業(ye)國(guo)有資產監督管(guan)理暫行(xing)(xing)條例》和(he)(he)國(guo)家(jia)、自治區(qu)(qu)有關法(fa)律法(fa)規，制定(ding)本辦法(fa)。
第二條 企(qi)業開(kai)展(zhan)內部審計工作，適用本辦法(fa)。
第三條 本辦(ban)法(fa)(fa)所稱企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內部審(shen)計,是指企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內部審(shen)計機構(gou)依據國家、自治區有關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規、財(cai)(cai)務(wu)會計制度(du)和(he)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內部管(guan)理規定，對(dui)本企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)及子企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)（單位）財(cai)(cai)務(wu)收支、財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算、財(cai)(cai)務(wu)決算、資(zi)產質量、經(jing)營績效(xiao)(xiao)，以(yi)及建設(she)項目或者有關經(jing)濟活(huo)動的真實性、合法(fa)(fa)性和(he)效(xiao)(xiao)益性進行監督和(he)評價工作。
第四(si)條(tiao) 企業應(ying)當按照國家有關規(gui)定，依照內部(bu)審計準則的(de)要求，認(ren)真組(zu)織做好內部(bu)審計工作，及時發(fa)現(xian)問題，明確經(jing)濟責任，糾正違(wei)規(gui)行為，檢查內部(bu)控(kong)制程序的(de)有效性，防范(fan)和化解經(jing)營風險，維(wei)護企業正常生(sheng)產經(jing)營秩序，促進(jin)企業提高經(jing)營管理水(shui)平，實現(xian)國有資產的(de)保值(zhi)增值(zhi)。
第(di)五條 國資委依法對企業內部(bu)審計工作進(jin)行指導和(he)監督。
第二章 內部審計機構設置
第(di)六條(tiao) 企業應當按照國家有(you)關規定，建立(li)相對(dui)獨立(li)的(de)內(nei)部(bu)審(shen)計機(ji)構，配備相應的(de)專職工(gong)作(zuo)人員(yuan)，建立(li)健全內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)規章制度，有(you)效開展內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)，強化(hua)企業內(nei)部(bu)監督和風險控制。
第七條 國有控股公司和(he)國有獨(du)資(zi)公司，應(ying)當(dang)依據完善公司治理(li)結構(gou)和(he)完備內(nei)部控制機(ji)制的(de)要求(qiu)，在董事(shi)會下設立獨(du)立的(de)審計委員(yuan)會。企業(ye)審計委員(yuan)會成員(yuan)應(ying)當(dang)由熟悉企業(ye)財務、會計和(he)審計等方面(mian)專業(ye)知識并具備相應(ying)業(ye)務能力的(de)董事(shi)組成，其中(zhong)主任(ren)委員(yuan)應(ying)當(dang)由外部董事(shi)擔任(ren)。
第八條 企(qi)業審(shen)計委員會應(ying)當履行以下主要職責：
（一）審(shen)計企(qi)業年度內部(bu)審(shen)計工(gong)作計劃；
（二）監督企業內部審計質(zhi)量與財務信息披露；
（三）監督企(qi)業內部審計機構負責人(ren)的(de)任免，提出有關意見；
（四）監督企業社(she)會中介審計等機構的(de)聘(pin)用、更換和報酬支付；
（五(wu)）審查企(qi)業內部(bu)控制(zhi)程序的(de)有效性(xing)，并接受有關方面的(de)投訴(su)；
（六）其他重要審計事項。
第九條 未建立董事會的(de)國有獨資公司(si)及(ji)國有獨資企業(ye)，應當(dang)按照加強財(cai)務(wu)監督和完(wan)善內(nei)部控制(zhi)機制(zhi)的(de)要求，依(yi)據國家的(de)有關規定(ding)，加強內(nei)部審計(ji)工(gong)作的(de)組織領導(dao)，明確工(gong)作責任，強化企業(ye)內(nei)部審計(ji)工(gong)作，做好內(nei)部審計(ji)機構與內(nei)部監察（紀(ji)檢）、財(cai)務(wu)、人事等部門的(de)協調工(gong)作。
第十條 企(qi)業內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)依據國家有關規定(ding)開展內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，直接(jie)對企(qi)業董事會(hui)（或(huo)主要負(fu)責(ze)人(ren)）負(fu)責(ze)；設立審(shen)計(ji)(ji)委(wei)員會(hui)的企(qi)業，內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)應當接(jie)受審(shen)計(ji)(ji)委(wei)員會(hui)的監督和指導。
第十一條 企(qi)業所屬(shu)子企(qi)業應當按照有關規定設立(li)相(xiang)應的內部審計機(ji)構(gou)；尚(shang)不(bu)具備條件(jian)的應當設立(li)專職(zhi)審計人(ren)員。
第十(shi)二條 企業(ye)內部審計(ji)(ji)人員應(ying)當(dang)具(ju)備(bei)審計(ji)(ji)崗位所必(bi)備(bei)的(de)會(hui)計(ji)(ji)、審計(ji)(ji)等專業(ye)知識和業(ye)務能力；內部審計(ji)(ji)機(ji)構的(de)負(fu)責人應(ying)當(dang)具(ju)備(bei)相應(ying)的(de)專業(ye)技術職稱(cheng)資格。
第三章 內部審計機構主要職責
第十三條 根(gen)據國家有(you)關規定，結合出資人(ren)財務(wu)監(jian)督和企(qi)業(ye)管理工作的需要，企(qi)業(ye)內部審計機(ji)構應(ying)當履行以(yi)下主(zhu)要職責：
（一）制定企(qi)業內部審計工作制度，編制企(qi)業年(nian)度內部審計工作計劃(hua)；
（二）按(an)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)分(fen)工(gong)組(zu)織或參(can)與組(zu)織企(qi)業(ye)年度財務決算(suan)的審計工(gong)作，并對企(qi)業(ye)年度財務決算(suan)的審計質(zhi)量進行監(jian)督(du)；
（三）對國家法(fa)律法(fa)規規定(ding)不適宜或(huo)者未規定(ding)須(xu)由社會中介機(ji)構進行年度財務決算審計的(de)有關內(nei)容(rong)組織進行內(nei)部(bu)審計；
（四）對本企業及其子(zi)企業的財(cai)務(wu)收支(zhi)、財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)、財(cai)務(wu)決算(suan)、資產質量、經營(ying)績效(xiao)以(yi)及其他有關的經營(ying)活動進(jin)行審計監督(du)；
（五(wu)）組(zu)織對(dui)企業主要(yao)業務部(bu)門負責人(ren)和(he)子企業的負責人(ren)進(jin)行任期或定期經濟(ji)責任審計；
（六）組織對發生重大財務異常情況(kuang)的(de)子企(qi)業進行專(zhuan)項經濟責任(ren)審計工作；
（七(qi)）對本(ben)企業及其子企業的基建工程和重大(da)技術改造、大(da)修等的立項、概（預）算(suan)(suan)、決算(suan)(suan)和竣工交付(fu)使用進行審計(ji)監督；
（八）對本企(qi)(qi)業及(ji)其子企(qi)(qi)業的物資（勞務(wu)）采(cai)購(gou)、產(chan)品銷售、工程招標、對外投資及(ji)風險(xian)控制(zhi)等經濟活動和重要(yao)的經濟合同等進行審計監督；
（九）對本企(qi)業及其(qi)子企(qi)業內部控制(zhi)系(xi)統的健全性(xing)、合理性(xing)和有(you)效(xiao)性(xing)進行(xing)檢查、評(ping)價和意見反(fan)(fan)饋(kui)，對企(qi)業有(you)關業務的經營風險(xian)進行(xing)評(ping)估和意見反(fan)(fan)饋(kui)；
（十）對本(ben)企業及其子(zi)企業的經營(ying)績效及有關經濟(ji)活動進(jin)行監督與(yu)評價(jia)；
（十(shi)一）對(dui)本企業年度(du)工資總額來源、使用(yong)和結算情況進行(xing)檢(jian)查(cha)；
（十二）其他事項。
第十四條 企(qi)業(ye)內部審(shen)計(ji)機構(gou)對年度(du)財(cai)(cai)務決算的(de)(de)審(shen)計(ji)質量監督應當根據(ju)企(qi)業(ye)的(de)(de)內部職(zhi)責分(fen)工，依據(ju)獨立(li)、客觀、公(gong)正的(de)(de)原則，保障企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務管(guan)理、會計(ji)核算和(he)生產(chan)經營(ying)符合國家各項法律法規要(yao)求。
第十(shi)五(wu)條(tiao) 為保(bao)證企業年度(du)財(cai)務(wu)決算報告的真實和完整(zheng)，企業內(nei)部(bu)審(shen)計機構應按照國(guo)資(zi)委相關工(gong)作(zuo)要求，對(dui)下列特殊情形的子企業組(zu)織進(jin)行定(ding)期內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo):
（一）按照國(guo)家有關規定,涉及國(guo)家安(an)全(quan)不適宜社會中介(jie)機構審計的特殊子企業;
（二）依據所在(zai)(zai)國(guo)家及地區法(fa)律規(gui)定，在(zai)(zai)境(jing)外(wai)進行(xing)審計(ji)的境(jing)外(wai)子(zi)企(qi)業；
（三）國(guo)家法律、法規(gui)未規(gui)定須委托社會中介機(ji)構(gou)審計的企業(ye)內部有關單位。
第十六(liu)條 企(qi)業(ye)內部審(shen)計機構對本企(qi)業(ye)及其子企(qi)業(ye)的(de)經營(ying)績效(xiao)及有關經濟活動的(de)評(ping)價(jia)工作(zuo)，依據國家有關經營(ying)績效(xiao)評(ping)價(jia)政策(ce)進行。
第(di)十七條 企業(ye)內部審(shen)(shen)計機構應當加強對社(she)會中介機構開展本企業(ye)及(ji)其子(zi)企業(ye)有關財務審(shen)(shen)計、資(zi)產評(ping)估及(ji)相關業(ye)務活動(dong)工作(zuo)結果的(de)真(zhen)實(shi)性、合法性進行(xing)監督(du)，并做好(hao)社(she)會中介機構聘用、更換(huan)和報酬支付的(de)監督(du)。
第十八條 企業(ye)內(nei)部審計機(ji)構相關審計工作應當與外(wai)部審計相互協調(diao)，并按有關規定對(dui)外(wai)部審計提供必要(yao)的(de)支持和相關工作資料。
第十(shi)九條 企(qi)業應當依據國家有關(guan)法律法規，完(wan)善內(nei)(nei)部審(shen)計管理規章制(zhi)度，保障內(nei)(nei)部審(shen)計機構擁有履行職責所必需的權限：
（一）參(can)加企業(ye)(ye)有(you)關(guan)經營(ying)和財務管理決策會議，參(can)與協助(zhu)企業(ye)(ye)有(you)關(guan)業(ye)(ye)務部門研究(jiu)制定(ding)和修(xiu)改企業(ye)(ye)有(you)關(guan)規章制度并督促(cu)落實；
（二）檢查(cha)被審(shen)計(ji)單(dan)位會(hui)計(ji)賬簿、報表、憑證和現場勘察(cha)相關資產(chan)，有權查(cha)閱有關生(sheng)產(chan)經營活(huo)動等方(fang)面的(de)文件、會(hui)議記錄、計(ji)算機軟件等相關資料；
（三）對與審計(ji)事項有關的(de)部(bu)門(men)和個人進行調查，并取得相關證明材料；
（四）對正在進行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違法違規和嚴(yan)重(zhong)損失浪費行(xing)為，可做(zuo)出臨時(shi)制止決定，并及時(shi)向(xiang)董事會（或企業(ye)主要(yao)負責人）報告(gao)；
（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄(qi)的會計(ji)(ji)憑證、會計(ji)(ji)賬簿、會計(ji)(ji)報表以及與經營活動有(you)關的資料，經企業(ye)主要負責人或有(you)關權力機構(gou)授權可暫(zan)予以封存；
（六）企業主要負(fu)責(ze)人或權(quan)(quan)力機構在管理權(quan)(quan)限范圍內，應(ying)當授予(yu)內部審計機構必要的處理權(quan)(quan)或者處罰權(quan)(quan)。
第四章 內部審計工作程序
第二十條 企業(ye)(ye)內部審(shen)(shen)(shen)計機構應當根據國家有關規定(ding)，結合企業(ye)(ye)實際情(qing)況(kuang)，制定(ding)企業(ye)(ye)年(nian)度審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)計劃，對內部審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)做出合理(li)安排，并報(bao)經企業(ye)(ye)主要(yao)負責人或審(shen)(shen)(shen)計委員會審(shen)(shen)(shen)核批準(zhun)后實施。
第二十一條 企業內部審(shen)計機(ji)構應當充分考慮審(shen)計風險(xian)和內部管理需(xu)要，制定(ding)具體項(xiang)目審(shen)計計劃，做好(hao)審(shen)計準備(bei)。
第二十二條 企業內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構應當在實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)前5個(ge)工作日，向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知(zhi)書(shu)。對于(yu)需要突(tu)擊執行審(shen)(shen)(shen)計(ji)的特殊業務(wu)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知(zhi)書(shu)可在實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)時(shi)送達。
被審(shen)計單位接(jie)(jie)到審(shen)計通知書后，應當做好(hao)接(jie)(jie)受審(shen)計的各項準備。
第二十三(san)條 企業內(nei)部審(shen)計(ji)人員在出具審(shen)計(ji)報告前應當與被審(shen)計(ji)單位交換審(shen)計(ji)意見。被審(shen)計(ji)單位有異議(yi)(yi)的，應當自接(jie)到審(shen)計(ji)報告之日起10個工(gong)作日內(nei)提(ti)出書面(mian)意見；逾期(qi)不(bu)提(ti)出的，視為無(wu)異議(yi)(yi)。
第二十(shi)四條 被(bei)(bei)(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位若對審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)有異(yi)議且無法(fa)協調(diao)時(shi)，設立(li)審(shen)計(ji)委(wei)員會的企業(ye)，應當(dang)將審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)與被(bei)(bei)(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位意見(jian)一(yi)并報審(shen)計(ji)委(wei)員會協調(diao)處理(li)；尚未設立(li)審(shen)計(ji)委(wei)員會的企業(ye)，應當(dang)將審(shen)計(ji)報告(gao)(gao)與被(bei)(bei)(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位意見(jian)一(yi)并報企業(ye)主要負(fu)責人協調(diao)處理(li)。
第二十五條 審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)上報企業董事會或(huo)主(zhu)要負責人審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)后，企業內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構應當根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)結(jie)論，向被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位下達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意見（決定(ding)）。
對于報(bao)(bao)請審計(ji)委員會、主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人協(xie)調處理的審計(ji)報(bao)(bao)告，應當根(gen)據審計(ji)委員會、主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人的審定意見，向被審計(ji)單(dan)位下達審計(ji)意見（決定）。
第二十六條 企業內(nei)部(bu)審(shen)計機構對已(yi)辦(ban)結的內(nei)部(bu)審(shen)計事項，應(ying)當按照(zhao)國(guo)家檔(dang)案管理規定建立審(shen)計檔(dang)案。
第二(er)十(shi)七(qi)條 企業(ye)內部審(shen)計機(ji)構應(ying)當每年向(xiang)本企業(ye)董事會(hui)（或主要負責(ze)人）和審(shen)計委員(yuan)會(hui)提交內部審(shen)計工作總(zong)結(jie)報告。
第二(er)十八(ba)條 企業內部審(shen)計(ji)(ji)機(ji)構對(dui)主要審(shen)計(ji)(ji)項目應當進行后續(xu)審(shen)計(ji)(ji)監督，督促檢查被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)意見的采納(na)情況(kuang)和對(dui)審(shen)計(ji)(ji)決定的執(zhi)行情況(kuang)。
第五章 內部審計工作要求
第二(er)十九條(tiao) 企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)審計(ji)機構(gou)應(ying)當根據國(guo)家有關規(gui)定和企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)管理需(xu)要有效開展內(nei)部(bu)審計(ji)工作，加強內(nei)部(bu)監督，糾正違規(gui)行為(wei)，規(gui)避經營(ying)風險。
第三十條 企(qi)業(ye)內(nei)部審計機構應(ying)當對(dui)違反(fan)國家法律(lv)法規和企(qi)業(ye)內(nei)部管(guan)理(li)制度的(de)行為及時(shi)報告，并提出處(chu)理(li)意見(jian)；對(dui)發(fa)現(xian)的(de)企(qi)業(ye)內(nei)部控制管(guan)理(li)漏(lou)洞，及時(shi)提出改(gai)進建(jian)議(yi)。
第三十一條 對于(yu)(yu)被審計(ji)單位及(ji)(ji)(ji)相關工作(zuo)人員(yuan)不及(ji)(ji)(ji)時落(luo)實內部審計(ji)意(yi)見，給(gei)企(qi)業(ye)(ye)造(zao)成損失(shi)浪費的(de)(de)，企(qi)業(ye)(ye)應(ying)當追究相關人員(yuan)責任；對于(yu)(yu)給(gei)企(qi)業(ye)(ye)造(zao)成重大損失(shi)的(de)(de)，還應(ying)當按有關規定向(xiang)上(shang)一級(ji)機構及(ji)(ji)(ji)時反映情況。
第(di)三十二條 企(qi)業內(nei)部審計(ji)機構下列工作事(shi)項應當報國(guo)資委備案：
（一）企業年(nian)度內部審計工作(zuo)計劃和工作(zuo)總(zong)結報告；
（二）重(zhong)要子企業負責人及(ji)企業財務部(bu)門負責人的經濟責任審計報告(gao)；
企業內(nei)部審計工作中發(fa)現的重大(da)違法違紀問題、重大(da)資(zi)產損(sun)失情況、重大(da)經濟案件及重大(da)經營風險等，應向國資(zi)委報送專項報告。
第三(san)十三(san)條 根據(ju)出資(zi)人財務(wu)監督工作需要，企(qi)業(ye)內部審計機構按照(zhao)國資(zi)委有(you)關工作要求，對(dui)企(qi)業(ye)及其子企(qi)業(ye)發(fa)生重大財務(wu)異(yi)常等(deng)情況組(zu)織進行(xing)的專(zhuan)項(xiang)經濟(ji)責任審計，應當向國資(zi)委提交審計報告。
第(di)三(san)十四條 企業內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)機構要不斷提(ti)高內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)業務(wu)質量(liang)，并依法(fa)接受國資委、自治區審計(ji)機關對內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)業務(wu)質量(liang)的檢(jian)查和評估。
第三十(shi)五條 企業(ye)內部(bu)審計機(ji)構應當根(gen)據(ju)本辦(ban)法組織開展內部(bu)審計工作，并對其出具(ju)的內部(bu)審計報告(gao)的客觀真實性(xing)承擔責(ze)任。
第三十六(liu)條 為保(bao)證內部審(shen)計工作(zuo)的獨立、客觀、公正，企業內部審(shen)計人(ren)員與審(shen)計事項有(you)利(li)害關(guan)系的，應當(dang)回(hui)避。
第(di)三十(shi)七條 企(qi)業(ye)內(nei)部審計人(ren)員應(ying)當嚴格遵守(shou)審計職業(ye)道德規范，堅持原則、客觀公(gong)正(zheng)、恪盡職守(shou)、保持廉潔、保守(shou)秘密(mi)，不(bu)得濫用職權，徇(xun)私舞弊，泄(xie)露秘密(mi)，玩忽職守(shou)。
第三十八(ba)條 企業內部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)員在(zai)實(shi)施(shi)內部(bu)審(shen)計(ji)時(shi)，應當在(zai)深入調查的(de)基(ji)礎上，采用檢(jian)查、抽(chou)樣(yang)和分析(xi)性復核等審(shen)計(ji)方法，獲(huo)取充(chong)分、相關、可靠的(de)審(shen)計(ji)證據，以支(zhi)持審(shen)計(ji)結論(lun)和審(shen)計(ji)建議。
第三十九條 企業(ye)董事會（或主要負責(ze)人(ren)(ren)）應當保障(zhang)內(nei)部(bu)審(shen)計機(ji)構和(he)人(ren)(ren)員(yuan)依法行使職(zhi)權和(he)履行職(zhi)責(ze)；企業(ye)內(nei)部(bu)各職(zhi)能機(ji)構應當積極配合內(nei)部(bu)審(shen)計工作。任何(he)組織和(he)個人(ren)(ren)不得對認真履行職(zhi)責(ze)的內(nei)部(bu)審(shen)計人(ren)(ren)員(yuan)進行打擊報復(fu)。
第四十條(tiao) 企業對于(yu)認真(zhen)履行職責(ze)、忠于(yu)職守、堅持(chi)原(yuan)則、做出(chu)顯著成績的內部審計人員(yuan)，應當給予獎(jiang)勵。
第(di)四十一(yi)條 企業(ye)應當保證內部審(shen)計(ji)機構所必需的(de)審(shen)計(ji)工作經費(fei)，并列(lie)入企業(ye)年度財務(wu)預算。企業(ye)內部審(shen)計(ji)人(ren)員參加國(guo)家(jia)統一(yi)組織的(de)專業(ye)技術職務(wu)資(zi)格的(de)考評(ping)、聘(pin)任(ren)和(he)后(hou)續教育，企業(ye)應當按(an)照(zhao)國(guo)家(jia)有關規定予以(yi)執行。
第六章 罰 則
第四(si)十二條(tiao) 對于企(qi)業(ye)出現(xian)重大違反(fan)國(guo)家(jia)財經法(fa)(fa)紀(ji)的(de)行為和企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)控制程序出現(xian)嚴重缺陷，除(chu)按規定依(yi)法(fa)(fa)追(zhui)究(jiu)企(qi)業(ye)主要負(fu)責(ze)人、總會計(ji)師(shi)（或者主管財務(wu)工(gong)作(zuo)負(fu)責(ze)人）及(ji)財務(wu)部(bu)門負(fu)責(ze)人的(de)有關責(ze)任外，同時(shi)還相(xiang)應追(zhui)究(jiu)企(qi)業(ye)審(shen)計(ji)委員會及(ji)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構相(xiang)關人員的(de)監督(du)責(ze)任。
第四(si)十三條 對(dui)于濫用職(zhi)權、徇私舞(wu)弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依(yi)照國家有關規(gui)定給予紀律(lv)處分；涉(she)嫌(xian)犯罪的，依(yi)法移交司(si)法機關處理。
第四(si)十四(si)條 對于打擊報(bao)(bao)復(fu)內部審(shen)計(ji)人員(yuan)問題，企(qi)業(ye)應及時予以糾正；涉嫌犯罪(zui)的，依法移交司(si)法機關處理(li)。受打擊報(bao)(bao)復(fu)的企(qi)業(ye)內部審(shen)計(ji)人員(yuan)有權直接向國(guo)資委(wei)報(bao)(bao)告(gao)相關情況。
第(di)四十五條 被審(shen)計單位相(xiang)關(guan)人員不配合(he)企業內部(bu)審(shen)計工作、拒絕審(shen)計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審(shen)計結論的(de)(de)，企業應當給予(yu)紀律處分(fen)；涉嫌犯罪的(de)(de)，依法(fa)移(yi)交司法(fa)機關(guan)處理。
第四十六條 本辦法自發布之日起(qi)施(shi)行。