文章來源：央視(shi)網 發布時間：2022-03-15
“十三五”期間，我國(guo)(guo)新增減(jian)稅(shui)降(jiang)費規模(mo)逐漸放大(da)，2019年(nian)和2020年(nian)都(dou)保持了2萬億(yi)(yi)元(yuan)以上的(de)強度(du)，五年(nian)累(lei)計規模(mo)超(chao)過7.6萬億(yi)(yi)元(yuan)。減(jian)稅(shui)降(jiang)費規模(mo)增加的(de)同(tong)時，我國(guo)(guo)宏觀稅(shui)負(fu)逐年(nian)下降(jiang)。
國家稅(shui)務總(zong)局收(shou)(shou)(shou)入(ru)規劃核(he)算司(si)副司(si)長 趙連偉：我們(men)講宏(hong)觀稅(shui)負(fu)通(tong)常指的(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)小口徑的(de)(de)(de)(de)(de)概念，稅(shui)收(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)入(ru)占經濟總(zong)量的(de)(de)(de)(de)(de)比重(zhong)體現的(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)政府(fu)部(bu)門在(zai)國民收(shou)(shou)(shou)入(ru)分配(pei)中(zhong)通(tong)過(guo)稅(shui)收(shou)(shou)(shou)分配(pei)得到的(de)(de)(de)(de)(de)份額，宏(hong)觀稅(shui)負(fu)的(de)(de)(de)(de)(de)下(xia)降反映了政府(fu)部(bu)門以(yi)自己收(shou)(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)減(jian)法換(huan)取(qu)了企業和居民收(shou)(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)加法。
數據顯(xian)示，2016—2020年(nian)，我國(guo)宏觀稅負(fu)逐年(nian)降(jiang)低(di)。其中，2019年(nian)和2020年(nian)，隨著我國(guo)大規模減稅降(jiang)費措施(shi)(shi)的實施(shi)(shi)落(luo)地，宏觀稅負(fu)基本保持了年(nian)降(jiang)約(yue)一個百(bai)分(fen)點(dian)的水(shui)平(ping)，2020年(nian)已經降(jiang)至(zhi)15.2%，比“十二五”末2015年(nian)的18.13%降(jiang)低(di)近3個百(bai)分(fen)點(dian)。
第三產業 制造業 民營經濟發展快
稅收(shou)數據顯示，“十三(san)(san)五”時期，我國稅收(shou)收(shou)入產業結(jie)構繼續調整，第三(san)(san)產業稅收(shou)占(zhan)比穩步提升(sheng)，制造(zao)業不斷發展壯大(da)，民營經(jing)濟(ji)發展迅速。
稅(shui)(shui)收數據顯示，“十(shi)三五(wu)”時期，隨著我(wo)國經濟發(fa)展(zhan)質量(liang)不(bu)斷提(ti)升，產(chan)業結構持續優化，第三產(chan)業稅(shui)(shui)收占全(quan)國稅(shui)(shui)收比重穩步提(ti)升，由2016年的56.5%提(ti)升至2020年的58.1%，比“十(shi)二五(wu)”末(2015年)提(ti)高3.3個百分(fen)點。
國家稅(shui)務總局收(shou)入規劃核算司(si)副(fu)司(si)長(chang) 趙連偉：“十三(san)五”時期，新(xin)動能也加速成長(chang)，它同時也成為了(le)(le)新(xin)的稅(shui)收(shou)增(zeng)長(chang)點，從信息傳輸、軟件和信息技術服務業來看，銷售收(shou)入年均增(zeng)長(chang)了(le)(le)21.2%，同時稅(shui)收(shou)年均增(zeng)長(chang)12.5%。
從行業(ye)(ye)(ye)來看(kan)，增(zeng)(zeng)值稅(shui)發票數據顯示，“十(shi)三五”期間(jian)我(wo)國制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)不斷發展(zhan)壯(zhuang)大，全國制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)企業(ye)(ye)(ye)銷售收入年均增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)11.2%。其中，高技術(shu)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)發展(zhan)突出，銷售收入累(lei)計增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)超過1倍，年均增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)15.1%。
從(cong)經濟(ji)類型來看，稅(shui)務總局數(shu)據顯示，“十(shi)三五”時期，民(min)營(ying)經濟(ji)發(fa)展迅速，全國新辦(ban)民(min)營(ying)經濟(ji)涉(she)稅(shui)市場主(zhu)體5600萬戶，占全部新辦(ban)涉(she)稅(shui)市場主(zhu)體的97.5%。
2016—2020年(nian)，民營經濟(ji)銷售收(shou)入年(nian)均增長17.7%，高于全(quan)國(guo)總體水平1.5個百分點(dian)。稅收(shou)貢獻也(ye)在不斷提(ti)升(sheng)，2020年(nian)，民營經濟(ji)繳納稅收(shou)占全(quan)國(guo)稅收(shou)比重達60.1%，成為穩定全(quan)國(guo)稅收(shou)的重要支撐。
國(guo)家稅務總局收入(ru)規劃核算司(si)副司(si)長 趙連偉：“十三五(wu)”時(shi)期，民營高(gao)(gao)新(xin)技(ji)(ji)術企(qi)業的數量占(zhan)全(quan)國(guo)高(gao)(gao)新(xin)技(ji)(ji)術企(qi)業的比重，從(cong)2016年(nian)(nian)的87%提升到2020年(nian)(nian)的92.4%，民營高(gao)(gao)新(xin)技(ji)(ji)術企(qi)業銷(xiao)售收入(ru)占(zhan)比從(cong)2016年(nian)(nian)的64.2%也(ye)提升到2020年(nian)(nian)的70%。
我國出口退稅累計超7萬億元
為進(jin)一步擴大對外(wai)開(kai)放(fang)，穩住外(wai)貿基本盤(pan)，“十(shi)三五”期(qi)間(jian)，我國出(chu)口(kou)退稅(shui)總額(e)從2016年的(de)(de)11742億(yi)元增(zeng)(zeng)長(chang)至(zhi)(zhi)2020年的(de)(de)14549億(yi)元，年均增(zeng)(zeng)長(chang)2.6%，五年累計辦(ban)理出(chu)口(kou)退稅(shui)7.07萬億(yi)元，有力(li)降低了(le)外(wai)貿企業成本，促(cu)進(jin)外(wai)貿出(chu)口(kou)穩定增(zeng)(zeng)長(chang)。同時(shi)，退稅(shui)流程不斷簡化，出(chu)口(kou)退稅(shui)進(jin)度(du)持續加快，全國正常出(chu)口(kou)退稅(shui)的(de)(de)平均辦(ban)理時(shi)間(jian)由(you) 2018年的(de)(de)13個工(gong)(gong)作日(ri)(ri)壓(ya)縮至(zhi)(zhi) 2019年的(de)(de)10個工(gong)(gong)作日(ri)(ri)內，2020年再壓(ya)縮至(zhi)(zhi) 8個工(gong)(gong)作日(ri)(ri)內，緩解了(le)企業資(zi)金占(zhan)用的(de)(de)壓(ya)力(li)。
脫貧攻堅減稅規模年均增長30.6%
除了(le)支持創(chuang)新，在(zai)減稅的大(da)盤子中，還有(you)不小的一塊是用在(zai)了(le)脫貧(pin)(pin)攻(gong)堅上。數據顯示(shi)，“十三五”時期，我國脫貧(pin)(pin)攻(gong)堅減稅規模年均增長超過30%。
“十(shi)三五”時期(qi)，針對(dui)易地(di)扶貧(pin)(pin)搬遷、貧(pin)(pin)困人口就業、扶貧(pin)(pin)捐贈等脫貧(pin)(pin)攻堅重點領域(yu)和(he)關(guan)鍵環(huan)節，我國不斷(duan)加大稅(shui)(shui)收(shou)政(zheng)策(ce)支持力度(du)，支持脫貧(pin)(pin)攻堅稅(shui)(shui)收(shou)優惠(hui)政(zheng)策(ce)減免金(jin)額從(cong)2015年的263億(yi)元提升到(dao)2019年的742億(yi)元，2020年達到(dao)1022億(yi)元，年均(jun)增長(chang)30.6%。
用于脫貧攻堅的(de)減稅降(jiang)費效(xiao)果怎么樣？從(cong)增值稅發票數據看，2016—2020年，832個已(yi)(yi)摘帽(mao)國家級貧困縣企(qi)業銷售收(shou)入保持較快增長，年均增速達14.6%。其(qi)中，2019年增速提升至18.7%，2020年雖受到新冠肺炎疫情影響，但仍保持15.9%的(de)水(shui)平，比全國企(qi)業平均水(shui)平高9.9個百(bai)分點，反映出已(yi)(yi)摘帽(mao)貧困縣企(qi)業發展態勢良好。
支持創新發展 減稅累計超2.5萬億元
“十三(san)五”這五年(nian)，減稅降費有多少用在了支持科(ke)技創新上(shang)呢？答案(an)是(shi)超(chao)過2萬億元。
2.54萬(wan)億(yi)元！這(zhe)是“十(shi)三五”期間，我(wo)國鼓勵(li)科(ke)技(ji)創(chuang)新稅(shui)(shui)收政策累計減(jian)稅(shui)(shui)規模，減(jian)免金額年均增長28.5%。
哪些行(xing)業(ye)受(shou)惠最多？毫(hao)無疑問是制造業(ye)和(he)高技(ji)術服(fu)(fu)務(wu)業(ye)。數據顯(xian)示，制造業(ye)、信息傳輸和(he)信息技(ji)術服(fu)(fu)務(wu)業(ye)、科學研究和(he)技(ji)術服(fu)(fu)務(wu)業(ye)三大(da)行(xing)業(ye)享受(shou)減(jian)稅(shui)額合計占比近九成，其中集成電路和(he)軟件產業(ye)自(zi)2019年起(qi)減(jian)免規模超過1000億元。
稅收優惠降低了科技企業(ye)負擔，激(ji)發(fa)了創新活(huo)力。全國享受研發(fa)費用加計扣除政(zheng)策的(de)企業(ye)戶(hu)數(shu)由2015年(nian)的(de)5.3萬戶(hu)提(ti)升(sheng)(sheng)到2019年(nian)的(de)33.9萬戶(hu)，五(wu)年(nian)間(jian)擴(kuo)大了5.4倍，減免稅額由725.7億(yi)(yi)元提(ti)升(sheng)(sheng)至3552.1億(yi)(yi)元，2020年(nian)達到3600億(yi)(yi)元，年(nian)均增長37.8%。
國家稅(shui)務總局收入規(gui)劃核算司副司長 趙連偉(wei)：研(yan)(yan)發(fa)費(fei)用加計(ji)扣除，指的是企業的研(yan)(yan)究開發(fa)費(fei)用在(zai)計(ji)算應(ying)納(na)稅(shui)所得額時可以在(zai)實際發(fa)生額的基礎上，再加成一定的比例進行扣除，這項政策通過正向的稅(shui)收激勵(li)(li)，鼓勵(li)(li)企業加大(da)研(yan)(yan)發(fa)投入，增(zeng)(zeng)強企業的創(chuang)新(xin)動力和(he)創(chuang)新(xin)活力，也有(you)利于增(zeng)(zeng)強企業的創(chuang)新(xin)主體地位，促進各類創(chuang)新(xin)要素向企業聚(ju)集。
研(yan)(yan)發費用加(jia)計(ji)扣除力度(du)持續加(jia)大，有效(xiao)激發了(le)企(qi)業(ye)研(yan)(yan)發投入(ru)力度(du)和創新活力，全國研(yan)(yan)究與(yu)試(shi)驗發展投入(ru)經費從2015年的1.42萬億(yi)元(yuan)增長至2020年的2.44萬億(yi)元(yuan)，年均(jun)實現兩(liang)位數增長，成為(wei)世(shi)界第(di)二大研(yan)(yan)發經費投入(ru)國。今年，根據政府工(gong)作報告，制造(zao)業(ye)企(qi)業(ye)加(jia)計(ji)扣除比例將進一步提(ti)高到100%，為(wei)科技創新再添助力。
廈門大學經濟學院(yuan)教(jiao)授 潘越(yue)：這個(ge)政(zheng)策(ce)體現了政(zheng)府對高創(chuang)新(xin)支出企(qi)業的(de)稅收優惠傾斜，這無疑會(hui)激發制造(zao)業的(de)創(chuang)新(xin)熱(re)情(qing)，加大企(qi)業的(de)創(chuang)新(xin)力度，這既是契合我國現階段由高速增(zeng)長轉向高質量發展(zhan)的(de)戰略(lve)部署(shu)，也是推動我國制造(zao)業可持續發展(zhan)的(de)必然要求。
支持綠色發展 綠色稅收體系不斷完善
“十三五(wu)”時期(qi)，我(wo)國生態環境(jing)明顯改善。在推(tui)動綠(lv)色(se)發(fa)展的過程中，綠(lv)色(se)稅收體系發(fa)揮著重要作用(yong)。
據了解，2016年7月，我(wo)國資(zi)源(yuan)稅從價計征改革全面推開，建立(li)稅收(shou)與資(zi)源(yuan)價格直(zhi)接掛鉤機制，更好發(fa)揮稅收(shou)調節(jie)功能，促(cu)進資(zi)源(yuan)合(he)理開發(fa)和可持續(xu)利(li)用。“十三五(wu)”時(shi)期資(zi)源(yuan)稅收(shou)入7509億元，比“十二(er)五(wu)”時(shi)期增(zeng)長62.3%。
值得(de)一提的(de)(de)是水(shui)(shui)(shui)資源(yuan)稅改革(ge)，優(you)化(hua)用(yong)水(shui)(shui)(shui)結構，有效抑制了地(di)下(xia)(xia)水(shui)(shui)(shui)超采。2020年，北(bei)(bei)京、河北(bei)(bei)等(deng)10個試點省份(fen)取用(yong)地(di)下(xia)(xia)水(shui)(shui)(shui)水(shui)(shui)(shui)量(liang)占(zhan)總水(shui)(shui)(shui)量(liang)的(de)(de)比例為33.5%，比改革(ge)前2016年的(de)(de)41.5%下(xia)(xia)降(jiang)8個百(bai)分點。
再(zai)來(lai)看看2018年新開征的(de)環(huan)境保護(hu)稅(shui)，2018年到2020年，環(huan)境保護(hu)稅(shui)累計完成稅(shui)收收入(ru)631.53億(yi)元(yuan)。2020年，繳納環(huan)保稅(shui)的(de)納稅(shui)人主要大氣污染(ran)物(wu)二(er)氧化硫(liu)、氮(dan)(dan)氧化物(wu)排(pai)放(fang)量較改革前(qian)2017年分(fen)別下(xia)降42.5%、28.7%；主要水污染(ran)物(wu)化學需氧量、氨(an)氮(dan)(dan)排(pai)放(fang)量較改革前(qian)2017年分(fen)別下(xia)降54.5%、35%。
國家(jia)稅(shui)務總局稅(shui)收科學研究(jiu)院研究(jiu)員 李平：目前(qian)，我國已經構建起以環(huan)(huan)境保護稅(shui)為主體的綠(lv)色稅(shui)收體系，環(huan)(huan)境保護稅(shui)發(fa)揮著“多排多繳(jiao)、少排少繳(jiao)、不排不繳(jiao)”反(fan)向約束和正(zheng)向激勵機制(zhi)作用，倒逼企(qi)業(ye)節能減污技術(shu)改(gai)造，引導(dao)企(qi)業(ye)走(zou)生態優先、綠(lv)色發(fa)展之路，促(cu)進綠(lv)色低(di)碳循環(huan)(huan)發(fa)展。
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