文(wen)章來源：央視網 發(fa)布時間：2022-03-15
“十(shi)三五”期間，我(wo)(wo)國(guo)新增(zeng)減(jian)稅(shui)降費規模逐漸放大(da)，2019年(nian)和2020年(nian)都保持(chi)了2萬億元以上的強度，五年(nian)累計規模超過7.6萬億元。減(jian)稅(shui)降費規模增(zeng)加的同時(shi)，我(wo)(wo)國(guo)宏觀稅(shui)負逐年(nian)下降。
國家稅(shui)務總局收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)規劃(hua)核算司副(fu)司長(chang) 趙連偉：我們講宏觀(guan)(guan)稅(shui)負通(tong)常指的(de)是小口徑的(de)概(gai)念，稅(shui)收(shou)(shou)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)占經濟總量的(de)比重體(ti)現(xian)的(de)是政(zheng)府部(bu)門在(zai)國民收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)分配中通(tong)過稅(shui)收(shou)(shou)分配得到的(de)份額，宏觀(guan)(guan)稅(shui)負的(de)下(xia)降反映了政(zheng)府部(bu)門以自己(ji)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的(de)減(jian)法(fa)換取了企業和居民收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的(de)加法(fa)。
數據顯示，2016—2020年(nian)(nian)(nian)(nian)，我國宏觀(guan)稅負逐年(nian)(nian)(nian)(nian)降(jiang)(jiang)低。其中，2019年(nian)(nian)(nian)(nian)和(he)2020年(nian)(nian)(nian)(nian)，隨著(zhu)我國大規模(mo)減稅降(jiang)(jiang)費措施的(de)實施落地，宏觀(guan)稅負基本(ben)保持了年(nian)(nian)(nian)(nian)降(jiang)(jiang)約一個(ge)百分點的(de)水平，2020年(nian)(nian)(nian)(nian)已經降(jiang)(jiang)至15.2%，比“十二五”末2015年(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)18.13%降(jiang)(jiang)低近(jin)3個(ge)百分點。
第三產業 制造業 民營經濟發展快
稅(shui)收數據顯示(shi)，“十(shi)三五”時期，我國稅(shui)收收入(ru)產業結構繼(ji)續(xu)調整，第三產業稅(shui)收占比穩步提升，制(zhi)造業不斷發展壯大(da)，民營經濟(ji)發展迅速。
稅收數據顯示，“十(shi)(shi)三(san)五(wu)”時期，隨著我國經濟發展質量不斷提(ti)升(sheng)，產(chan)業結構持續(xu)優(you)化，第三(san)產(chan)業稅收占全國稅收比重穩步提(ti)升(sheng)，由2016年的(de)56.5%提(ti)升(sheng)至2020年的(de)58.1%，比“十(shi)(shi)二五(wu)”末(2015年)提(ti)高3.3個百分點。
國家稅(shui)務總局收(shou)入(ru)規劃核算(suan)司(si)副(fu)司(si)長(chang) 趙連偉(wei)：“十三五”時(shi)期，新(xin)動能也(ye)加(jia)速(su)成長(chang)，它同(tong)時(shi)也(ye)成為(wei)了新(xin)的(de)稅(shui)收(shou)增(zeng)(zeng)長(chang)點，從信息傳(chuan)輸、軟件和信息技術服務業來看(kan)，銷售收(shou)入(ru)年(nian)均增(zeng)(zeng)長(chang)了21.2%，同(tong)時(shi)稅(shui)收(shou)年(nian)均增(zeng)(zeng)長(chang)12.5%。
從行(xing)業來(lai)看，增(zeng)(zeng)值稅發票數據顯示，“十(shi)三五(wu)”期間我(wo)國制造(zao)業不(bu)斷(duan)發展(zhan)壯大，全(quan)國制造(zao)業企業銷售收入年均增(zeng)(zeng)長(chang)11.2%。其中，高技(ji)術制造(zao)業發展(zhan)突(tu)出，銷售收入累計(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)超過1倍(bei)，年均增(zeng)(zeng)長(chang)15.1%。
從經濟(ji)類型(xing)來看，稅務總(zong)局數(shu)據(ju)顯示，“十(shi)三五”時期，民(min)(min)營經濟(ji)發展迅速(su)，全(quan)國新辦民(min)(min)營經濟(ji)涉(she)稅市場(chang)主體(ti)5600萬戶，占全(quan)部新辦涉(she)稅市場(chang)主體(ti)的97.5%。
2016—2020年(nian)(nian)，民營經濟銷售收(shou)入年(nian)(nian)均(jun)增長(chang)17.7%，高于(yu)全國總體水平1.5個(ge)百(bai)分點。稅收(shou)貢獻也在(zai)不斷提升(sheng)，2020年(nian)(nian)，民營經濟繳納稅收(shou)占(zhan)全國稅收(shou)比重達60.1%，成(cheng)為穩定全國稅收(shou)的重要支撐(cheng)。
國(guo)家(jia)稅務總局收入規(gui)劃核算司副司長 趙連偉：“十三(san)五”時期，民(min)營(ying)高新技術(shu)(shu)企業(ye)的(de)(de)數量占(zhan)全國(guo)高新技術(shu)(shu)企業(ye)的(de)(de)比(bi)重，從2016年的(de)(de)87%提升到2020年的(de)(de)92.4%，民(min)營(ying)高新技術(shu)(shu)企業(ye)銷(xiao)售收入占(zhan)比(bi)從2016年的(de)(de)64.2%也提升到2020年的(de)(de)70%。
我國出口退稅累計超7萬億元
為進一(yi)步擴大對外(wai)開放，穩(wen)住(zhu)外(wai)貿(mao)基本盤(pan)，“十(shi)三五”期間，我國(guo)出口(kou)退稅總(zong)額從2016年(nian)的11742億(yi)元(yuan)增(zeng)長至2020年(nian)的14549億(yi)元(yuan)，年(nian)均(jun)增(zeng)長2.6%，五年(nian)累計辦理(li)出口(kou)退稅7.07萬(wan)億(yi)元(yuan)，有力降低了外(wai)貿(mao)企業成本，促進外(wai)貿(mao)出口(kou)穩(wen)定增(zeng)長。同(tong)時，退稅流程(cheng)不斷簡化，出口(kou)退稅進度持續加(jia)快(kuai)，全國(guo)正常出口(kou)退稅的平均(jun)辦理(li)時間由 2018年(nian)的13個(ge)(ge)工作(zuo)日(ri)壓(ya)縮至 2019年(nian)的10個(ge)(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)，2020年(nian)再壓(ya)縮至 8個(ge)(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)，緩解了企業資金(jin)占用的壓(ya)力。
脫貧攻堅減稅規模年均增長30.6%
除了(le)支持創新(xin)，在(zai)減(jian)稅的(de)大盤子中(zhong)，還(huan)有不小的(de)一塊是用在(zai)了(le)脫貧攻堅上(shang)。數據顯示，“十三五(wu)”時期，我國脫貧攻堅減(jian)稅規(gui)模年(nian)均增長超過30%。
“十三五”時期(qi)，針對(dui)易(yi)地扶(fu)貧(pin)搬(ban)遷、貧(pin)困人口(kou)就業、扶(fu)貧(pin)捐贈等(deng)脫貧(pin)攻堅(jian)重點領域(yu)和關(guan)鍵環節，我國(guo)不斷加大稅(shui)收(shou)政(zheng)策支(zhi)持力度，支(zhi)持脫貧(pin)攻堅(jian)稅(shui)收(shou)優惠政(zheng)策減免金額從2015年(nian)的(de)263億元提升(sheng)到2019年(nian)的(de)742億元，2020年(nian)達到1022億元，年(nian)均增長(chang)30.6%。
用于(yu)脫(tuo)貧(pin)(pin)攻堅的減(jian)稅(shui)降費效果怎么樣？從增(zeng)值稅(shui)發(fa)票數(shu)據看，2016—2020年(nian)，832個(ge)(ge)已摘帽國(guo)家級貧(pin)(pin)困縣(xian)企業銷售收入保(bao)持(chi)較快增(zeng)長(chang)，年(nian)均增(zeng)速(su)達(da)14.6%。其中，2019年(nian)增(zeng)速(su)提升至18.7%，2020年(nian)雖受到新冠肺炎(yan)疫情(qing)影響，但(dan)仍保(bao)持(chi)15.9%的水(shui)平(ping)，比全國(guo)企業平(ping)均水(shui)平(ping)高9.9個(ge)(ge)百分點，反映出已摘帽貧(pin)(pin)困縣(xian)企業發(fa)展態勢(shi)良好。
支持創新發展 減稅累計超2.5萬億元
“十(shi)三(san)五”這五年，減稅降費有(you)多(duo)少(shao)用在了支持科技創新上(shang)呢？答(da)案是超過2萬億元(yuan)。
2.54萬億元！這(zhe)是“十(shi)三五”期間，我國鼓勵科技創新(xin)稅(shui)收政(zheng)策累計減(jian)稅(shui)規模(mo)，減(jian)免金額年均(jun)增長28.5%。
哪些行(xing)業(ye)受惠(hui)最(zui)多(duo)？毫(hao)無疑問是制造業(ye)和高(gao)技術服務(wu)業(ye)。數據顯示(shi)，制造業(ye)、信(xin)息傳(chuan)輸和信(xin)息技術服務(wu)業(ye)、科學研究和技術服務(wu)業(ye)三(san)大行(xing)業(ye)享受減(jian)(jian)稅額合計占比近九成，其中(zhong)集成電路(lu)和軟件(jian)產業(ye)自2019年起減(jian)(jian)免(mian)規模超過1000億(yi)元。
稅(shui)(shui)收優惠降低了科(ke)技企(qi)業負(fu)擔，激發(fa)(fa)了創新活力。全國享受(shou)研發(fa)(fa)費(fei)用加計扣(kou)除政策(ce)的(de)(de)(de)企(qi)業戶(hu)數(shu)由2015年(nian)的(de)(de)(de)5.3萬戶(hu)提升(sheng)到2019年(nian)的(de)(de)(de)33.9萬戶(hu)，五年(nian)間擴大了5.4倍，減免稅(shui)(shui)額由725.7億元提升(sheng)至3552.1億元，2020年(nian)達到3600億元，年(nian)均增(zeng)長37.8%。
國家稅(shui)務總局(ju)收(shou)入規劃核算司副司長 趙連偉(wei)：研發(fa)費用(yong)加(jia)計(ji)扣除，指(zhi)的是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的研究(jiu)開發(fa)費用(yong)在計(ji)算應納稅(shui)所得(de)額時可以在實際發(fa)生額的基(ji)礎上，再加(jia)成一定(ding)的比例進(jin)行(xing)扣除，這項政策(ce)通過正向的稅(shui)收(shou)激勵(li)，鼓(gu)勵(li)企(qi)(qi)業(ye)(ye)加(jia)大研發(fa)投入，增強(qiang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的創新(xin)動力(li)和創新(xin)活力(li)，也有利于增強(qiang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的創新(xin)主(zhu)體地位，促進(jin)各類創新(xin)要素向企(qi)(qi)業(ye)(ye)聚(ju)集。
研(yan)發(fa)費用加(jia)計(ji)扣除力度持續加(jia)大(da)(da)，有效激(ji)發(fa)了企業(ye)研(yan)發(fa)投入(ru)力度和創新(xin)活力，全(quan)國研(yan)究與試驗發(fa)展投入(ru)經費從(cong)2015年(nian)的(de)1.42萬億(yi)元增長至2020年(nian)的(de)2.44萬億(yi)元，年(nian)均實現兩位數增長，成(cheng)為(wei)(wei)世界第二(er)大(da)(da)研(yan)發(fa)經費投入(ru)國。今年(nian)，根據政府工(gong)作報(bao)告，制造業(ye)企業(ye)加(jia)計(ji)扣除比例(li)將進一(yi)步(bu)提高到100%，為(wei)(wei)科技(ji)創新(xin)再(zai)添(tian)助力。
廈門大學經濟(ji)學院(yuan)教授(shou) 潘越(yue)：這個政策體現了政府對高創新(xin)支出企業(ye)的稅收優(you)惠(hui)傾(qing)斜，這無疑會激發(fa)(fa)制造業(ye)的創新(xin)熱情，加大企業(ye)的創新(xin)力度，這既是契合(he)我國(guo)現階(jie)段由高速增(zeng)長轉向高質(zhi)量發(fa)(fa)展的戰略部署，也(ye)是推動我國(guo)制造業(ye)可持(chi)續發(fa)(fa)展的必然(ran)要求。
支持綠色發展 綠色稅收體系不斷完善
“十三五”時期，我國生態環(huan)境明顯改善。在推動綠色發(fa)展的過程中，綠色稅收體(ti)系發(fa)揮著重要作用(yong)。
據了解，2016年7月，我國資(zi)源稅從價計征改革全面推開，建立(li)稅收(shou)與(yu)資(zi)源價格(ge)直接掛(gua)鉤機制，更好發揮稅收(shou)調節功能(neng)，促(cu)進資(zi)源合(he)理開發和可持(chi)續利用。“十三五(wu)”時期資(zi)源稅收(shou)入7509億元(yuan)，比“十二五(wu)”時期增(zeng)長62.3%。
值(zhi)得(de)一(yi)提(ti)的是水(shui)(shui)資源稅改(gai)革(ge)，優化用水(shui)(shui)結構，有效抑制了地下(xia)水(shui)(shui)超采。2020年(nian)(nian)，北京、河北等(deng)10個試點(dian)省份取(qu)用地下(xia)水(shui)(shui)水(shui)(shui)量(liang)占總水(shui)(shui)量(liang)的比(bi)例為33.5%，比(bi)改(gai)革(ge)前2016年(nian)(nian)的41.5%下(xia)降8個百分點(dian)。
再來看看2018年新開征的環境保(bao)(bao)護稅，2018年到2020年，環境保(bao)(bao)護稅累(lei)計完成稅收(shou)收(shou)入(ru)631.53億元。2020年，繳納(na)環保(bao)(bao)稅的納(na)稅人主(zhu)(zhu)要大氣污染物(wu)二氧化硫、氮(dan)氧化物(wu)排放量較改革(ge)前(qian)2017年分(fen)別(bie)下降42.5%、28.7%；主(zhu)(zhu)要水污染物(wu)化學需氧量、氨氮(dan)排放量較改革(ge)前(qian)2017年分(fen)別(bie)下降54.5%、35%。
國(guo)家稅務總局稅收(shou)科學(xue)研究院(yuan)研究員(yuan) 李平：目前，我國(guo)已經構建起以(yi)環(huan)境(jing)保(bao)護(hu)稅為主體的綠色(se)稅收(shou)體系，環(huan)境(jing)保(bao)護(hu)稅發(fa)揮著“多排多繳(jiao)、少排少繳(jiao)、不排不繳(jiao)”反向(xiang)約(yue)束和正(zheng)向(xiang)激勵(li)機制作用，倒逼企(qi)業(ye)節能減污技(ji)術改造，引導(dao)企(qi)業(ye)走生態優先、綠色(se)發(fa)展之路，促進綠色(se)低碳循(xun)環(huan)發(fa)展。
【責(ze)任編輯：趙藝(yi)涵】