文章來源：財管運行局 發布(bu)時(shi)間：2021-10-30
近(jin)日，財政部(bu)、國務院(yuan)國資委、銀保監會(hui)(hui)落實(shi)(shi)(shi)國務院(yuan)金融穩定發展委員會(hui)(hui)工作任務要(yao)求，共同印發《關于加強會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事務所執業管理 切實(shi)(shi)(shi)提高(gao)審計(ji)(ji)質量的(de)實(shi)(shi)(shi)施意(yi)見(jian)》（以下簡稱《實(shi)(shi)(shi)施意(yi)見(jian)》）。三部(bu)門有關負責人就《實(shi)(shi)(shi)施意(yi)見(jian)》回(hui)答了(le)記者提問。
一、近年注冊會計師行業在提升審計質量方面取得哪些進展？
答：注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)計(ji)(ji)是提(ti)高經(jing)(jing)(jing)濟(ji)信息質量、執行(xing)財經(jing)(jing)(jing)法(fa)規、維(wei)護市場經(jing)(jing)(jing)濟(ji)秩序、保(bao)護投資(zi)者利益的重要制度(du)安排。近年來，財政部在(zai)國(guo)務(wu)(wu)(wu)院國(guo)資(zi)委、銀(yin)保(bao)監會(hui)(hui)等部門的大力支(zhi)持下，開(kai)展提(ti)升(sheng)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所審(shen)計(ji)(ji)質量專項整治，嚴(yan)厲(li)打擊注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)行(xing)業(ye)違法(fa)違規行(xing)為(wei)，加(jia)強(qiang)行(xing)業(ye)管理(li)(li)制度(du)和審(shen)計(ji)(ji)準則建設，持續(xu)推(tui)動會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所加(jia)強(qiang)一(yi)體化管理(li)(li)，加(jia)快推(tui)進函證集中化、數字化處理(li)(li)，引導(dao)注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)行(xing)業(ye)在(zai)提(ti)升(sheng)審(shen)計(ji)(ji)質量方(fang)面取得積極成效。注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)有(you)(you)效履行(xing)職責，開(kai)展對國(guo)有(you)(you)企業(ye)、金融機構(gou)、上市公司(si)等主(zhu)體的財務(wu)(wu)(wu)報表審(shen)計(ji)(ji)，出具審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)，提(ti)示企業(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)風險(xian)和財務(wu)(wu)(wu)風險(xian)，保(bao)護了投資(zi)者和社會(hui)(hui)公眾利益。行(xing)業(ye)實力不斷發(fa)展壯大，一(yi)批(pi)實力較強(qiang)的會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所脫穎而出。積極服務(wu)(wu)(wu)國(guo)家建設，為(wei)相關領域風險(xian)防范提(ti)供專業(ye)支(zhi)持。
但同時(shi)，注冊(ce)會(hui)計(ji)師(shi)行業(ye)發展還存在一些(xie)問(wen)題，部分會(hui)計(ji)師(shi)事務所審(shen)計(ji)質量不高、風險意識不足、內部治理(li)結果不完善，執業(ye)環境不容樂觀(guan)，需要(yao)加強和改(gai)進(jin)執業(ye)管理(li)，進(jin)一步提升審(shen)計(ji)質量。
二、印發《實施意見》的主要考慮是什么？
答：適應我國(guo)會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所發(fa)展狀況，為保證會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所審計(ji)質量，此前，財政部會(hui)(hui)同有(you)(you)關部門對會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所從事(shi)(shi)有(you)(you)關業(ye)(ye)務(wu)實行了資格(ge)管理。如，對從事(shi)(shi)資本市(shi)場業(ye)(ye)務(wu)、國(guo)有(you)(you)企業(ye)(ye)、金融機構審計(ji)的會(hui)(hui)計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所做出了一些規定(ding)與要求(qiu)。
為深化“放(fang)管(guan)(guan)服(fu)(fu)”改革，財政部會(hui)同有關部門研究調(diao)整會(hui)計師事(shi)務所執(zhi)業(ye)管(guan)(guan)理政策，簡政放(fang)權、放(fang)管(guan)(guan)結合、優(you)化服(fu)(fu)務，增強(qiang)注冊(ce)會(hui)計師行(xing)業(ye)發展(zhan)活力，維護行(xing)業(ye)發展(zhan)秩序(xu)，優(you)化行(xing)業(ye)發展(zhan)環境(jing)，營(ying)造(zao)更(geng)加公平、有序(xu)、高(gao)(gao)效(xiao)的市場環境(jing)。調(diao)整會(hui)計師事(shi)務所執(zhi)業(ye)管(guan)(guan)理政策的同時，必須積極采取措施，既(ji)要推動審(shen)計領(ling)域有序(xu)競爭；又要促進市場規范(fan)運行(xing)，推動注冊(ce)會(hui)計師行(xing)業(ye)高(gao)(gao)質量發展(zhan)，切(qie)實提(ti)高(gao)(gao)審(shen)計質量。
財政部會(hui)(hui)(hui)同國(guo)務(wu)院國(guo)資委、銀保監會(hui)(hui)(hui)印發(fa)《實(shi)(shi)施(shi)意見(jian)》，堅持有(you)序(xu)推(tui)(tui)動，平(ping)穩(wen)實(shi)(shi)施(shi)，在調整會(hui)(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所執(zhi)(zhi)業管(guan)理政策的(de)同時，加快(kuai)形成(cheng)接續(xu)性管(guan)理措(cuo)施(shi)，引導(dao)會(hui)(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所根據(ju)自身規(gui)模、能力和(he)專長承接業務(wu)，推(tui)(tui)動改革平(ping)穩(wen)有(you)序(xu)實(shi)(shi)施(shi)。總的(de)考慮是：堅持質(zhi)量(liang)優先(xian)，做強做優，樹立(li)質(zhi)量(liang)優先(xian)導(dao)向，加快(kuai)推(tui)(tui)動形成(cheng)市(shi)場擇優的(de)體(ti)制(zhi)機制(zhi)，引導(dao)要素(su)資源等向優質(zhi)會(hui)(hui)(hui)計師(shi)事務(wu)所聚集，促(cu)進注冊會(hui)(hui)(hui)計師(shi)行業發(fa)展壯(zhuang)大；堅持突出重點，統(tong)一規(gui)則(ze)，以上市(shi)公司、國(guo)有(you)企(qi)業及金融企(qi)業等公眾利(li)益實(shi)(shi)體(ti)審(shen)計作為監管(guan)重點，完善執(zhi)(zhi)業標(biao)準體(ti)系，維護國(guo)家統(tong)一審(shen)計準則(ze)的(de)嚴肅(su)性，促(cu)進形成(cheng)規(gui)范統(tong)一的(de)審(shen)計市(shi)場。
三、請介紹《實施意見》的主要內容。
答：《實施(shi)意見》突(tu)出(chu)(chu)行(xing)業監管(guan)(guan)的系(xi)統(tong)性協同性，運用(yong)行(xing)政(zheng)監管(guan)(guan)、市場(chang)約束、行(xing)業自律、信用(yong)建設等多種(zhong)方式(shi)手段，推出(chu)(chu)了10項政(zheng)策(ce)措施(shi)，強化(hua)市場(chang)約束，增強企業責任(ren)，加大監管(guan)(guan)力度，加強會計(ji)師事(shi)務所執業管(guan)(guan)理，促進注冊會計(ji)師行(xing)業在公平競爭(zheng)中、在嚴格監管(guan)(guan)中實現高質量發展。
一(yi)是(shi)完(wan)善(shan)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)執(zhi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)政策(ce)，對(dui)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)從事(shi)(shi)(shi)(shi)證券服務(wu)(wu)業(ye)務(wu)(wu)實行(xing)(xing)備案管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，充分運用現有規章制度(du)(du)，突出(chu)服務(wu)(wu)能(neng)力和執(zhi)業(ye)質(zhi)量(liang)，促進形(xing)成(cheng)科學(xue)有序(xu)的管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)格局。二是(shi)逐步(bu)(bu)推動(dong)(dong)開展會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)質(zhi)量(liang)評估，鮮明(ming)樹立(li)質(zhi)量(liang)優先發展導向，進一(yi)步(bu)(bu)推動(dong)(dong)大(da)(da)型(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)做強(qiang)(qiang)做優，促進中小型(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)做精做專，形(xing)成(cheng)大(da)(da)中小會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)協同(tong)(tong)(tong)發展的格局。三是(shi)深化會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)符合執(zhi)業(ye)許可條(tiao)件監(jian)(jian)督，督促會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)不斷(duan)保(bao)持和提(ti)升執(zhi)業(ye)能(neng)力。四是(shi)加(jia)強(qiang)(qiang)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)執(zhi)業(ye)監(jian)(jian)測和管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，及時共(gong)享(xiang)有關信(xin)(xin)(xin)息。五是(shi)加(jia)大(da)(da)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)信(xin)(xin)(xin)息披露力度(du)(du)，滿(man)足企業(ye)選聘會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)信(xin)(xin)(xin)息需(xu)求，自覺接受社會(hui)(hui)(hui)公眾監(jian)(jian)督。加(jia)強(qiang)(qiang)注冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)行(xing)(xing)業(ye)誠(cheng)信(xin)(xin)(xin)體(ti)系建設，研究推動(dong)(dong)對(dui)執(zhi)業(ye)失信(xin)(xin)(xin)行(xing)(xing)為的聯合懲(cheng)戒(jie)。六是(shi)強(qiang)(qiang)化企業(ye)在(zai)選聘會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)中的責任，企業(ye)應當有效發揮股東(dong)大(da)(da)會(hui)(hui)(hui)、董事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)及審計(ji)委員會(hui)(hui)(hui)、監(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)在(zai)選聘會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)中的作用。七是(shi)加(jia)強(qiang)(qiang)注冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)行(xing)(xing)業(ye)自律，維(wei)護行(xing)(xing)業(ye)良(liang)好有序(xu)的競爭環境。八是(shi)加(jia)大(da)(da)對(dui)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)監(jian)(jian)督檢(jian)查力度(du)(du)，加(jia)強(qiang)(qiang)監(jian)(jian)督檢(jian)查工作的協同(tong)(tong)(tong)和信(xin)(xin)(xin)息共(gong)享(xiang)。九是(shi)對(dui)負有責任的會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)及相關責任人，嚴(yan)格處罰(fa)措施。十是(shi)加(jia)強(qiang)(qiang)行(xing)(xing)業(ye)主(zhu)管(guan)(guan)(guan)部門與其他(ta)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)部門的協同(tong)(tong)(tong)，強(qiang)(qiang)化聯動(dong)(dong)，形(xing)成(cheng)合力，共(gong)同(tong)(tong)(tong)促進審計(ji)質(zhi)量(liang)提(ti)升。
四、《實施意見》將如何加強組織實施？
答：一是(shi)明(ming)確(que)(que)工作(zuo)(zuo)任(ren)務分工，確(que)(que)定時間表、路線圖。細(xi)化《實施(shi)(shi)意見(jian)》中的(de)每一項措(cuo)施(shi)(shi)，形成具體的(de)重(zhong)點工作(zuo)(zuo)任(ren)務，明(ming)確(que)(que)職(zhi)責(ze)分工，加(jia)快(kuai)形成配套措(cuo)施(shi)(shi)的(de)具體細(xi)則，以(yi)確(que)(que)保《實施(shi)(shi)意見(jian)》得到有效實施(shi)(shi)。
二是加強部(bu)門(men)協同(tong)配合。進(jin)一步理順財政部(bu)門(men)作為注(zhu)冊會計師行業主(zhu)管部(bu)門(men)同(tong)國資、銀保監(jian)等部(bu)門(men)的關(guan)系，形成(cheng)協調協同(tong)工作格(ge)局。財政部(bu)門(men)及時(shi)完善審計準則(ze)(ze)等執業規則(ze)(ze)，及時(shi)了解其他監(jian)管部(bu)門(men)對審計質(zhi)(zhi)量(liang)的需求，指導和監(jian)督會計師事務所提(ti)高(gao)審計質(zhi)(zhi)量(liang)，有效滿足相關(guan)需求。
三是切實(shi)抓好貫徹落實(shi)。各地財政、國資等部門(men)和銀保監會派出(chu)機構應當(dang)(dang)提高對加強會計師事務(wu)所(suo)執業管理(li)與提高審計質量的(de)認識，按照職責分工，加強協同配合，抓好工作落實(shi)。應當(dang)(dang)密切關注實(shi)施過(guo)程中的(de)問題(ti)，及(ji)時研究解決方案(an)，積極穩妥(tuo)地推(tui)進相(xiang)關工作。
【責任編輯：語謙】