文章來(lai)源：資本局(ju) 發布時間：2020-10-12
國務(wu)院國有資產(chan)監督(du)管(guan)理委員會(hui)文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業國有資(zi)本(ben)經營預算支出執行(xing)監督管(guan)理暫行(xing)辦法》已經國資(zi)委(wei)第7次委(wei)務會議審議通過，現印發給你們(men)，請遵照(zhao)執行(xing)。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為加(jia)強國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)經營預(yu)(yu)算(suan)（以下簡(jian)稱資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)）支(zhi)出執(zhi)行(xing)的監(jian)督管(guan)理(li)，提(ti)高資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金使用效(xiao)益，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)安(an)全，根據《中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國(guo)公(gong)司法(fa)(fa)》、《中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國(guo)預(yu)(yu)算(suan)法(fa)(fa)》、《國(guo)務(wu)院關于試行(xing)國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)經營預(yu)(yu)算(suan)的意(yi)見(jian)》（國(guo)發(fa)(fa)〔2007〕26號）、《中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)央 國(guo)務(wu)院關于全面實施預(yu)(yu)算(suan)績效(xiao)管(guan)理(li)的意(yi)見(jian)》（中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)發(fa)(fa)〔2018〕34號）、《中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)央國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)經營預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理(li)暫行(xing)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號）等(deng)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)相關規定，制定本(ben)(ben)(ben)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)。
第二條(tiao) 本辦法所稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支出(chu)執行(xing)(xing)(xing)（以下(xia)簡稱資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)）是指國(guo)(guo)(guo)務院國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)監督(du)管理委員會（以下(xia)簡稱國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委）履行(xing)(xing)(xing)出(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)人職責(ze)企業（以下(xia)簡稱中央企業），按照資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理要(yao)求，規范管理和使用資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金，組織實施資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支持(chi)事項(xiang)的過程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金的性(xing)質，對中央企業資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)(xing)(xing)進行(xing)(xing)(xing)分類(lei)管理，包括(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)本性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)和其(qi)他(ta)支出(chu)預(yu)(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三(san)條 中(zhong)央企業是資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)(zhi)行的實施主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)支(zhi)持的中(zhong)央企業應(ying)當按照資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)批復要求，編制資本預(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)(zhi)行計劃，依法自主(zhu)決策，規范組織實施。
第四(si)條 國資(zi)(zi)委根據出資(zi)(zi)人職責和資(zi)(zi)本預算管理(li)(li)規定，對中(zhong)央企業資(zi)(zi)本預算執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況(kuang)（含績效情(qing)況(kuang)）進(jin)行(xing)(xing)監督管理(li)(li)，對發現(xian)的問題(ti)進(jin)行(xing)(xing)督促整改(gai)。
第二章 資本性預算執行
第五(wu)條 中央企業對資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)注入(ru)的資(zi)(zi)本性預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)納(na)入(ru)企業預(yu)算(suan)管(guan)理范圍(wei)進行統一(yi)管(guan)控，提高資(zi)(zi)金(jin)整體使用效益(yi)。其中，資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復明確(que)為具體投資(zi)(zi)、建(jian)設項目的支持(chi)資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)專門用于所(suo)支持(chi)項目。
第(di)六(liu)條 中(zhong)央企業(ye)應當按照下列要求規范管理和使用資本預(yu)算資金，確保(bao)資金安全(quan)，實現績效目標，維護國有(you)資本權益：
（一(yi)）資本(ben)預算批復的方向、用(yong)途或項目(mu)、績效(xiao)目(mu)標；
（二）企業編制的資本(ben)預(yu)算執行計劃；
（三）企業(ye)內部控制制度的規(gui)定(ding)；
（四）資本(ben)預算資金使用調整的(de)規定；
（五）資本預算(suan)管理的其他要(yao)求。
第七條 中央企(qi)業收到資(zi)本性預(yu)(yu)算(suan)資(zi)金后，應當(dang)根據資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)批復的(de)(de)方向、用途或項目，對(dui)申請資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)時上報的(de)(de)資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支出計(ji)劃(hua)建(jian)議進(jin)行(xing)調整和完(wan)善，編制形(xing)成企(qi)業的(de)(de)資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃(hua)，經董事(shi)會或相關(guan)決(jue)策機(ji)構審議批準(zhun)后組織實(shi)施，并抄(chao)送(song)國資(zi)委。
企業編制的(de)資本(ben)預(yu)算(suan)執行計劃應(ying)當包括：資本(ben)預(yu)算(suan)支持事項的(de)組織方(fang)式、實施(shi)主體、執行周期（一(yi)般(ban)不(bu)超過5年），以及(ji)績效(xiao)目標等主要內容。
第八條 中(zhong)央企(qi)業應當(dang)按照資(zi)本(ben)預算執行計劃做好(hao)資(zi)本(ben)預算支持事項的(de)組織實施和(he)績效監控。對(dui)于符合資(zi)本(ben)預算批復的(de)方向和(he)用途，執行周期和(he)實施主(zhu)體等(deng)主(zhu)要內容發生變(bian)化(hua)的(de)，應當(dang)對(dui)資(zi)本(ben)預算執行計劃進行調整，并抄送國資(zi)委。
第九條(tiao) 中(zhong)央企業收到(dao)的資本(ben)性預算資金屬(shu)于國家資本(ben)金，企業應(ying)當(dang)按照有(you)關規定做好賬務處(chu)理、國有(you)產權(quan)變(bian)更登記等工(gong)作，及時落實國有(you)資本(ben)權(quan)益。
（一(yi)）國有獨(du)資(zi)公(gong)司收(shou)(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)資(zi)金后(hou)，應當及時計入實收(shou)(shou)資(zi)本(ben)。在(zai)一(yi)個(ge)會計年(nian)度(du)內(nei)多次(ci)收(shou)(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)資(zi)金的，可(ke)暫作(zuo)資(zi)本(ben)公(gong)積，原則上應當在(zai)會計年(nian)度(du)結束前轉增實收(shou)(shou)資(zi)本(ben)。
（二）股(gu)權(quan)(quan)多元(yuan)化公司(si)收到(dao)資(zi)本(ben)性(xing)預(yu)算資(zi)金后，可暫作資(zi)本(ben)公積，并明確(que)屬于國家(jia)資(zi)本(ben)金，在發生股(gu)權(quan)(quan)變動(dong)調整時(shi)落實國有資(zi)本(ben)權(quan)(quan)益。
第十(shi)條 中央企業通過(guo)子(zi)企業實施資(zi)(zi)本預算支持事項，采取向實施主體子(zi)企業增(zeng)資(zi)(zi)方式使用資(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)金的，應當及(ji)時落實國有資(zi)(zi)本權(quan)益。涉(she)及(ji)股權(quan)多元化(hua)子(zi)企業暫(zan)無增(zeng)資(zi)(zi)計劃的，可列作委托貸款（期限(xian)一般不超過(guo)3年），在具備條件時及(ji)時轉為(wei)股權(quan)投資(zi)(zi)。
第(di)十一(yi)條(tiao) 對(dui)于(yu)資(zi)(zi)本(ben)預算批復明(ming)確具體投資(zi)(zi)、建(jian)設項目的支持(chi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，中(zhong)央企業不得用于(yu)其(qi)他項目投資(zi)(zi)或委托(tuo)理(li)財等財務性(xing)投資(zi)(zi)。在資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)撥付以前(qian)，企業已經籌集資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)投入資(zi)(zi)本(ben)預算支持(chi)項目，經董事會或相(xiang)關(guan)決策機構(gou)批準可以置換企業籌集資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)。
第十二條 在資本預(yu)(yu)算執行過程中(zhong)，因宏觀政(zheng)策調(diao)整(zheng)(zheng)、市場環境(jing)變(bian)化、企業戰略規(gui)劃調(diao)整(zheng)(zheng)等(deng)因素，無法按照資本預(yu)(yu)算批(pi)復(fu)用途繼續實施的，中(zhong)央企業應當向國資委報送(song)資本預(yu)(yu)算調(diao)整(zheng)(zheng)申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第十三條 中(zhong)央企業(ye)對資(zi)本預算(suan)安(an)排的費用(yong)性預算(suan)資(zi)金，應當按照相關(guan)專項(xiang)資(zi)金管理的政(zheng)策、辦法規(gui)范使用(yong)。除資(zi)本預算(suan)批復或(huo)有關(guan)規(gui)定中(zhong)明(ming)確可由集團(tuan)統籌使用(yong)的以外，應當根據專項(xiang)工(gong)作進展和資(zi)金使用(yong)計(ji)劃及(ji)時(shi)將(jiang)預算(suan)資(zi)金撥(bo)付到(dao)資(zi)金使用(yong)單位。
第十四(si)條 中央企業費用(yong)(yong)性預(yu)算(suan)(suan)支持事項組織完成后，按照(zhao)規定需要進行(xing)(xing)清(qing)(qing)算(suan)(suan)的，中央企業應(ying)當聘請中介機構對費用(yong)(yong)性預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金使用(yong)(yong)情(qing)況(kuang)進行(xing)(xing)清(qing)(qing)算(suan)(suan)。
第十五條(tiao) 資本(ben)預算(suan)安排的(de)費用性(xing)預算(suan)資金(jin)，在專項(xiang)任務完(wan)成并(bing)組織清算(suan)后，實際支出小于預算(suan)安排的(de)，應(ying)當(dang)清理為結(jie)余(yu)(yu)資金(jin)。專項(xiang)任務未(wei)完(wan)成且未(wei)使用的(de)預算(suan)資金(jin)，符合(he)相關規(gui)定的(de)可結(jie)轉(zhuan)至(zhi)下年度繼續使用。對于因宏(hong)觀政(zheng)策調整等因素影響，專項(xiang)任務無法繼續推進的(de)，應(ying)當(dang)清理為結(jie)余(yu)(yu)資金(jin)。
結余資金應當按照有關規(gui)定退回(hui)，由中央(yang)企(qi)業(ye)向(xiang)國資委報送退回(hui)預算資金申請。
第十六(liu)條 中央企(qi)業(ye)應(ying)當按照有(you)關專項工作要求，及時(shi)將(jiang)費用(yong)性預算執行情況向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七(qi)條(tiao) 國資(zi)委(wei)對中央企業資(zi)本預算執行情況采取跟蹤督導、專(zhuan)項核(he)查、績(ji)效評價等方式進行監督管理。
第十八(ba)條 國資委根(gen)據資本預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)監(jian)督(du)管(guan)理的工(gong)作需要(yao)，建(jian)立完(wan)善中(zhong)央(yang)企業資本預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情況(kuang)的監(jian)測報告制度，對中(zhong)央(yang)企業資本預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)計(ji)劃的落實(shi)情況(kuang)、資本預(yu)算(suan)支持事(shi)項實(shi)施(shi)進展及績效目標實(shi)現情況(kuang)等進行(xing)跟(gen)蹤督(du)導。
第十九條(tiao) 國資(zi)委(wei)根據工(gong)作(zuo)需要，組織中介機構對資(zi)本預算(suan)執行(xing)的(de)合規(gui)性(xing)開展專(zhuan)項核查，包括預算(suan)資(zi)金的(de)管(guan)理和使(shi)用、國有資(zi)本權益(yi)的(de)落實情(qing)況，以及資(zi)本預算(suan)支持重(zhong)點事(shi)項的(de)組織推進(jin)情(qing)況、專(zhuan)項資(zi)金清(qing)算(suan)情(qing)況等(deng)。
第(di)(di)二十條 國資委探索(suo)建立中央企業資本預(yu)算績(ji)效評價制度，對(dui)資本預(yu)算支持的重點企業、重要事(shi)項和重大資金(jin)安排組(zu)織開展(zhan)績(ji)效評價，必要時可組(zu)織第(di)(di)三方機(ji)構開展(zhan)重點績(ji)效評價。
第二十(shi)一條 國資(zi)委收(shou)到中(zhong)央企業報送(song)的資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)調整(zheng)或(huo)退回預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金申請后，應當(dang)對相(xiang)關情況進行核(he)實(shi)，對于需要履行資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)調整(zheng)或(huo)預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金收(shou)回程序的，向(xiang)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)主管部門提出調整(zheng)資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)或(huo)收(shou)回預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金建議。
第二十二條 國(guo)資委對中央企業資本預算執行(xing)監督管理(li)(li)中發現的(de)問題，視情(qing)節輕重采取約談(tan)整改、通報(bao)(bao)批(pi)評、收回(hui)預算資金(jin)、暫不受理(li)(li)資本預算申(shen)報(bao)(bao)等措施(shi)處理(li)(li)，違規造成(cheng)國(guo)有資產損失(shi)或其他(ta)不良(liang)后果(guo)的(de)按照有關規定進行(xing)追(zhui)責(ze)。
第二十(shi)三(san)條 中央企業虛構項目(mu)或規(gui)模(mo)，申(shen)(shen)報并取得(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金的，全部或按(an)比例收回資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金，并在3年(nian)內(nei)暫不受理該企業的資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算(suan)(suan)申(shen)(shen)報。
第(di)二十四條 中央企業(ye)違反(fan)資(zi)(zi)本預算調(diao)整程序，或(huo)(huo)將明確具(ju)體投(tou)(tou)資(zi)(zi)、建設項(xiang)目的(de)支(zhi)持(chi)資(zi)(zi)金(jin)，以及(ji)費用(yong)性預算資(zi)(zi)金(jin)用(yong)于投(tou)(tou)資(zi)(zi)其他項(xiang)目或(huo)(huo)財務(wu)性投(tou)(tou)資(zi)(zi)的(de)，視情況(kuang)采(cai)取約(yue)談整改、收回資(zi)(zi)本預算資(zi)(zi)金(jin)或(huo)(huo)在下一年(nian)度暫不(bu)受理該(gai)企業(ye)的(de)資(zi)(zi)本預算申報等措施處理。
第二十(shi)五條 中央企業未按規定(ding)、協議落實(shi)國有資(zi)本權益，或違規簽(qian)訂協議造(zao)成國有資(zi)本權益長期不落實(shi)的，視情(qing)況采取約(yue)談整改、通報批評或收回(hui)預算資(zi)金等措(cuo)施處理。
第二(er)十六條 中(zhong)央企業編制(zhi)資(zi)本(ben)(ben)預算執行計劃的批(pi)準、調整和報(bao)告程序不規范，未按計劃組(zu)織完成資(zi)本(ben)(ben)預算執行工作的，視(shi)情(qing)況(kuang)進行約(yue)談(tan)整改或通報(bao)批(pi)評。
第五章 附則
第二十七條 其他支(zhi)出預算(suan)的執(zhi)行和監督管理按(an)照相關專項政策和要求(qiu)組織實(shi)施。
第二十八條 中央企業應當嚴格執行(xing)資(zi)本預算(suan)管理政策規定，切實維護和落實國(guo)有資(zi)本權益(yi)，積(ji)極(ji)組織(zhi)推進資(zi)本預算(suan)執行(xing)工作。對資(zi)本預算(suan)執行(xing)中存在的問題(ti)，積(ji)極(ji)采(cai)取有效(xiao)措施進行(xing)整改，重大問題(ti)及時報(bao)告國(guo)資(zi)委(wei)。
第二十(shi)九(jiu)條(tiao) 中央企業和(he)國資委相(xiang)關(guan)人員(yuan)，在資本預算執行和(he)監督管理工作(zuo)中違反相(xiang)關(guan)法律(lv)法規和(he)制(zhi)度規定的，依照相(xiang)關(guan)法律(lv)法規處理。
第(di)三十(shi)條 本(ben)辦法由(you)國(guo)資委負責解釋。本(ben)辦法自印發之(zhi)日起施行。