文(wen)章來源：資本局 發布時(shi)間：2020-10-12
國(guo)務院國(guo)有資(zi)產監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業國(guo)有資(zi)(zi)本(ben)經營預(yu)算支出執行監督管(guan)理(li)暫行辦法》已經國(guo)資(zi)(zi)委第7次委務會議審議通過，現印發(fa)給你們，請遵照執行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)(suan)（以(yi)下簡(jian)稱資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)）支出執行(xing)的(de)監(jian)督(du)管(guan)理(li)(li)，提高資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金使用效益，維護國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本安全(quan)，根據《中華(hua)(hua)人民共和(he)國(guo)(guo)(guo)公司法》、《中華(hua)(hua)人民共和(he)國(guo)(guo)(guo)預(yu)(yu)算(suan)(suan)法》、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關(guan)于(yu)試行(xing)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)意(yi)見》（國(guo)(guo)(guo)發(fa)〔2007〕26號）、《中共中央 國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關(guan)于(yu)全(quan)面(mian)實施預(yu)(yu)算(suan)(suan)績(ji)效管(guan)理(li)(li)的(de)意(yi)見》（中發(fa)〔2018〕34號）、《中央國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本經營預(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)暫行(xing)辦法》（財(cai)預(yu)(yu)〔2016〕6號）等(deng)法律(lv)法規和(he)相關(guan)規定，制定本辦法。
第二條 本(ben)(ben)(ben)辦法所稱(cheng)(cheng)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)支出(chu)執(zhi)行(xing)（以下簡(jian)稱(cheng)(cheng)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)）是指(zhi)國務院國有資(zi)產監督(du)管理(li)委員會（以下簡(jian)稱(cheng)(cheng)國資(zi)委）履行(xing)出(chu)資(zi)人職責企業(ye)(ye)(ye)（以下簡(jian)稱(cheng)(cheng)中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)），按照資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)管理(li)要(yao)求，規范管理(li)和使用資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)資(zi)金，組織實(shi)施資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)支持事項(xiang)的(de)過程。根據資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)資(zi)金的(de)性(xing)(xing)質(zhi)，對(dui)中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)進(jin)行(xing)分類管理(li)，包括資(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)(xing)預算(suan)(suan)、費(fei)用性(xing)(xing)預算(suan)(suan)和其(qi)他支出(chu)預算(suan)(suan)。
第三條 中央(yang)企(qi)業是資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)的(de)實(shi)施(shi)主體和責任(ren)主體。獲(huo)得(de)資(zi)本(ben)預算(suan)支(zhi)持的(de)中央(yang)企(qi)業應當按照資(zi)本(ben)預算(suan)批復要求，編制資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)計劃(hua)，依法自主決(jue)策，規范(fan)組織實(shi)施(shi)。
第四條 國資(zi)委根據出(chu)資(zi)人職責和(he)資(zi)本(ben)預算(suan)管(guan)理規定，對中央企業資(zi)本(ben)預算(suan)執行情(qing)況（含績(ji)效情(qing)況）進行監(jian)督管(guan)理，對發現的問題進行督促(cu)整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企業對(dui)資本預算(suan)注(zhu)入的(de)資本性預算(suan)資金，應(ying)當納入企業預算(suan)管理(li)范圍(wei)進行(xing)統一管控，提高資金整體使(shi)用效益(yi)。其中，資本預算(suan)批復明確為具體投資、建設項(xiang)目的(de)支持資金，應(ying)當專門用于所支持項(xiang)目。
第六條(tiao) 中央企業應當按(an)照(zhao)下列要求(qiu)規范(fan)管理和使用資本預算資金，確保資金安全，實(shi)現績效(xiao)目(mu)標，維護國有資本權(quan)益(yi)：
（一）資本(ben)預算批復的方向、用途或項目、績效目標(biao)；
（二）企業編制的資本預算執行計(ji)劃；
（三）企業內部(bu)控制制度的規定；
（四）資本預算資金使用調整的規(gui)定；
（五(wu)）資(zi)本(ben)預算管理的(de)其(qi)他要求。
第七條 中央企業(ye)收到資本(ben)(ben)性(xing)預算資金后(hou)，應當根據資本(ben)(ben)預算批(pi)復(fu)的(de)(de)方向、用途或(huo)項目，對申(shen)請資本(ben)(ben)預算時(shi)上報的(de)(de)資本(ben)(ben)預算支(zhi)出計劃(hua)建議(yi)進行調整和(he)完善，編制形成企業(ye)的(de)(de)資本(ben)(ben)預算執行計劃(hua)，經董事會或(huo)相關(guan)決策機構審議(yi)批(pi)準后(hou)組織實(shi)施，并抄送國資委。
企業(ye)編制的資本預算執行(xing)計劃應當(dang)包括：資本預算支持事項(xiang)的組織方式(shi)、實(shi)施(shi)主體、執行(xing)周期(qi)（一般(ban)不(bu)超過5年），以及績效目標等主要內容(rong)。
第八條 中央(yang)企業應當(dang)按照(zhao)資本(ben)預算(suan)(suan)執行計(ji)劃做好資本(ben)預算(suan)(suan)支持事項的(de)組織實施和績效監控。對于符合資本(ben)預算(suan)(suan)批(pi)復的(de)方向和用途，執行周(zhou)期和實施主體等主要內容發生變化(hua)的(de)，應當(dang)對資本(ben)預算(suan)(suan)執行計(ji)劃進行調(diao)整，并抄送國(guo)資委。
第九條 中央企(qi)業(ye)收到(dao)的資(zi)本性預算資(zi)金屬于(yu)國(guo)家資(zi)本金，企(qi)業(ye)應當(dang)按照有關(guan)規(gui)定做好(hao)賬務處理、國(guo)有產權變更登記等工作，及時(shi)落實國(guo)有資(zi)本權益。
（一）國有獨資(zi)公(gong)司收(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預算(suan)資(zi)金(jin)后，應當及(ji)時計入實(shi)收(shou)資(zi)本(ben)。在(zai)一個會(hui)(hui)計年(nian)度內(nei)多次收(shou)到(dao)資(zi)本(ben)性預算(suan)資(zi)金(jin)的，可(ke)暫作(zuo)資(zi)本(ben)公(gong)積，原則上應當在(zai)會(hui)(hui)計年(nian)度結束(shu)前轉增(zeng)實(shi)收(shou)資(zi)本(ben)。
（二）股(gu)權多元化公司收到資本性預算(suan)資金后，可暫作資本公積，并明(ming)確屬于(yu)國家資本金，在發(fa)生股(gu)權變動調整時落實(shi)國有資本權益(yi)。
第(di)十條 中央企業(ye)通過子企業(ye)實(shi)施(shi)資(zi)本(ben)(ben)預算支持事項，采取向(xiang)實(shi)施(shi)主體子企業(ye)增資(zi)方式使用資(zi)本(ben)(ben)預算資(zi)金的，應當及時(shi)落(luo)實(shi)國(guo)有資(zi)本(ben)(ben)權益。涉及股權多元化子企業(ye)暫無增資(zi)計劃的，可列(lie)作(zuo)委托貸款（期限一(yi)般不超過3年），在具備條件時(shi)及時(shi)轉為股權投資(zi)。
第十(shi)一條 對于資(zi)本預算批復明確具體投(tou)資(zi)、建設(she)項(xiang)目(mu)的支持資(zi)金(jin)，中(zhong)央企(qi)業(ye)不得用于其他項(xiang)目(mu)投(tou)資(zi)或委(wei)托理財(cai)等財(cai)務性(xing)投(tou)資(zi)。在資(zi)本預算資(zi)金(jin)撥付以前，企(qi)業(ye)已經籌(chou)集(ji)(ji)資(zi)金(jin)投(tou)入(ru)資(zi)本預算支持項(xiang)目(mu)，經董事會或相關決策機構批準可(ke)以置換企(qi)業(ye)籌(chou)集(ji)(ji)資(zi)金(jin)。
第(di)十二條 在資本(ben)預算執行過程中(zhong)，因宏觀政策調(diao)(diao)(diao)整、市(shi)場環境變化、企業戰略規劃調(diao)(diao)(diao)整等(deng)因素，無法按(an)照資本(ben)預算批復用途繼續(xu)實施的，中(zhong)央企業應當向國資委報送(song)資本(ben)預算調(diao)(diao)(diao)整申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中(zhong)央(yang)企業對資(zi)本預(yu)(yu)算安排的(de)費用性預(yu)(yu)算資(zi)金，應(ying)當按照相關(guan)專(zhuan)項(xiang)資(zi)金管理的(de)政策、辦法規(gui)范使(shi)用。除資(zi)本預(yu)(yu)算批復(fu)或有關(guan)規(gui)定中(zhong)明(ming)確可由集(ji)團統籌使(shi)用的(de)以(yi)外(wai)，應(ying)當根據專(zhuan)項(xiang)工作進展和資(zi)金使(shi)用計劃及時將預(yu)(yu)算資(zi)金撥付到資(zi)金使(shi)用單位。
第十四條 中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企業費用性預算支持事項組織完(wan)成(cheng)后(hou)，按照規定需要(yao)進行清(qing)算的，中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企業應當聘請(qing)中(zhong)(zhong)介機(ji)構對(dui)費用性預算資金使用情況(kuang)進行清(qing)算。
第十五(wu)條 資本預(yu)(yu)(yu)算(suan)安排的(de)費用性預(yu)(yu)(yu)算(suan)資金(jin)，在專項(xiang)任(ren)務(wu)完(wan)成并組織清(qing)算(suan)后，實際支出小(xiao)于(yu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)安排的(de)，應當清(qing)理為結余(yu)資金(jin)。專項(xiang)任(ren)務(wu)未完(wan)成且(qie)未使用的(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)資金(jin)，符合相關(guan)規定的(de)可結轉至下(xia)年度繼續使用。對(dui)于(yu)因宏觀(guan)政策調整等因素影響，專項(xiang)任(ren)務(wu)無法繼續推進的(de)，應當清(qing)理為結余(yu)資金(jin)。
結余(yu)資金(jin)應當按照(zhao)有關規定退回(hui)，由中央企(qi)業向國資委報送退回(hui)預算(suan)資金(jin)申請。
第十六條 中央企(qi)業應當按照有關專項工作(zuo)要(yao)求，及時將費用性預算執行(xing)情況(kuang)向國(guo)資委(wei)報告。
第四章 監督管理
第十七條 國資(zi)委對(dui)中央企業資(zi)本預算執行(xing)情況(kuang)采取跟蹤督導、專項(xiang)核(he)查、績(ji)效評價等方式進行(xing)監督管理(li)。
第十(shi)八條 國資委根據資本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)監督(du)(du)管(guan)理(li)的工(gong)作需要(yao)，建立完善中(zhong)央(yang)企業資本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)情(qing)況的監測報告(gao)制度，對(dui)中(zhong)央(yang)企業資本預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)計劃的落(luo)實(shi)(shi)情(qing)況、資本預(yu)(yu)算(suan)支持事項實(shi)(shi)施進展(zhan)及績效目標實(shi)(shi)現情(qing)況等進行(xing)跟(gen)蹤督(du)(du)導。
第十(shi)九條 國資(zi)委根據工作需(xu)要(yao)，組(zu)(zu)織(zhi)中介機構對資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)執行(xing)的(de)合(he)規性開展專項(xiang)核查，包括預算(suan)資(zi)金(jin)的(de)管理和使(shi)用、國有資(zi)本(ben)(ben)權益的(de)落實情(qing)況(kuang)，以(yi)及資(zi)本(ben)(ben)預算(suan)支(zhi)持重(zhong)點(dian)事(shi)項(xiang)的(de)組(zu)(zu)織(zhi)推進情(qing)況(kuang)、專項(xiang)資(zi)金(jin)清算(suan)情(qing)況(kuang)等。
第(di)(di)二十條 國(guo)資委探索(suo)建立中央企業(ye)資本預算績(ji)效評價制度(du)，對資本預算支持的重(zhong)點企業(ye)、重(zhong)要(yao)事(shi)項和重(zhong)大資金安排組(zu)織開展績(ji)效評價，必(bi)要(yao)時(shi)可組(zu)織第(di)(di)三方機構開展重(zhong)點績(ji)效評價。
第二十一(yi)條 國資(zi)委收(shou)到(dao)中央企業報送的資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)調整(zheng)或(huo)退回(hui)預(yu)算(suan)資(zi)金申(shen)請(qing)后，應當(dang)對相關情況(kuang)進行(xing)核實，對于需要履行(xing)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)調整(zheng)或(huo)預(yu)算(suan)資(zi)金收(shou)回(hui)程序的，向資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)主管部(bu)門(men)提出調整(zheng)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)或(huo)收(shou)回(hui)預(yu)算(suan)資(zi)金建議。
第二十二條 國資(zi)委對中央(yang)企業資(zi)本(ben)預(yu)算執行監督管理(li)(li)中發現的問題，視情節輕(qing)重采取約談整改、通報批評(ping)、收回預(yu)算資(zi)金、暫不受理(li)(li)資(zi)本(ben)預(yu)算申報等(deng)措(cuo)施處理(li)(li)，違規(gui)造成國有(you)資(zi)產損(sun)失或(huo)其他不良后(hou)果的按照(zhao)有(you)關規(gui)定進行追(zhui)責。
第二(er)十三條(tiao) 中央企業虛(xu)構項目(mu)或規模，申(shen)報并取得(de)資本預算資金的(de)(de)，全部(bu)或按比(bi)例收回資本預算資金，并在3年內暫(zan)不受理該企業的(de)(de)資本預算申(shen)報。
第二十四條(tiao) 中央企業違反(fan)資(zi)本預算調(diao)整程序，或將明確具(ju)體(ti)投資(zi)、建(jian)設項(xiang)(xiang)目(mu)的支(zhi)持資(zi)金，以(yi)及費用性預算資(zi)金用于投資(zi)其他項(xiang)(xiang)目(mu)或財務(wu)性投資(zi)的，視情況采取約(yue)談整改、收回(hui)資(zi)本預算資(zi)金或在下一年度暫不受(shou)理(li)該企業的資(zi)本預算申報等措施處理(li)。
第二十五條 中央企業未按(an)規定、協議落實國(guo)有(you)資(zi)(zi)本權(quan)益(yi)，或違(wei)規簽(qian)訂協議造(zao)成國(guo)有(you)資(zi)(zi)本權(quan)益(yi)長期不(bu)落實的，視情況采取(qu)約談整改、通報批評或收回預(yu)算資(zi)(zi)金等(deng)措施處理。
第(di)二十六條(tiao) 中央企業編制(zhi)資(zi)本預算執(zhi)行計(ji)(ji)劃的批(pi)準(zhun)、調整(zheng)(zheng)和報告程序不(bu)規范，未按計(ji)(ji)劃組織完(wan)成資(zi)本預算執(zhi)行工作(zuo)的，視情況進(jin)行約談(tan)整(zheng)(zheng)改或通報批(pi)評。
第五章 附則
第二十七(qi)條 其他支出預算的執行和(he)監(jian)督管理按照(zhao)相關(guan)專項政策(ce)和(he)要(yao)求(qiu)組織實施(shi)。
第二十八條 中央企業應當嚴格(ge)執(zhi)行(xing)(xing)資(zi)本預算(suan)(suan)管理政(zheng)策規(gui)定(ding)，切(qie)實(shi)維護和(he)落實(shi)國有資(zi)本權益，積極組(zu)織推進資(zi)本預算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)工作。對資(zi)本預算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)中存在的問題，積極采取有效措(cuo)施(shi)進行(xing)(xing)整(zheng)改，重大問題及時(shi)報告國資(zi)委。
第二十九條 中央企業和國資委相(xiang)關人員，在資本(ben)預算執行(xing)和監督管理工(gong)作中違反相(xiang)關法律(lv)法規和制(zhi)度(du)規定的(de)，依照相(xiang)關法律(lv)法規處理。
第(di)三十條(tiao) 本(ben)辦法(fa)由國(guo)資委負責解釋。本(ben)辦法(fa)自(zi)印發之日起施行。