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國(guo)資發監督規(gui)〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化(hua)中央企業內(nei)部審(shen)計監督(du)工作的實施(shi)意(yi)見》已經國資委(wei)第(di)325次(ci)黨委(wei)會(hui)議、第(di)40次(ci)委(wei)務(wu)會(hui)議審(shen)議通(tong)過，現印發給(gei)你們(men)，請遵照(zhao)執行。

 

國 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為(wei)有效推動(dong)中(zhong)(zhong)(zhong)央企業(ye)構建(jian)集中(zhong)(zhong)(zhong)統一、全(quan)面覆(fu)蓋(gai)、權威高(gao)效的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督體(ti)系，貫徹落實黨(dang)中(zhong)(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)(guan)于(yu)深化國(guo)(guo)(guo)有企業(ye)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)有資本審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)部署，根據《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民共(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)企業(ye)國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)法》《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)民共(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》，按照《中(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)央 國(guo)(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)(guan)于(yu)深化國(guo)(guo)(guo)有企業(ye)改革的(de)指導意(yi)見(jian)(jian)》（中(zhong)(zhong)(zhong)發〔2015〕22號(hao)(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)務院(yuan)辦公廳(ting)關(guan)(guan)于(yu)加(jia)強和(he)(he)改進企業(ye)國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)監(jian)督防(fang)止國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)流失的(de)意(yi)見(jian)(jian)》（國(guo)(guo)(guo)辦發〔2015〕79號(hao)(hao)）、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關(guan)(guan)于(yu)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署令(ling)第(di)11號(hao)(hao)）等(deng)有關(guan)(guan)要求，制定本意(yi)見(jian)(jian)。

一、總體要求

深入(ru)貫(guan)徹落(luo)實(shi)黨(dang)中(zhong)(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關于加快(kuai)建立(li)健全國(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)、國(guo)(guo)有(you)資本審計監(jian)(jian)督體(ti)(ti)系(xi)和(he)(he)(he)制(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)工作部(bu)(bu)署，圍繞形(xing)成(cheng)以管(guan)(guan)資本為主(zhu)的(de)國(guo)(guo)有(you)資產(chan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)體(ti)(ti)制(zhi)(zhi)(zhi)，推(tui)動中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)建立(li)符合中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)特色現代企(qi)(qi)業(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度要求(qiu)的(de)內部(bu)(bu)審計領導和(he)(he)(he)管(guan)(guan)理(li)體(ti)(ti)制(zhi)(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，做到應(ying)審盡審、凡審必嚴，促進中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)落(luo)實(shi)黨(dang)和(he)(he)(he)國(guo)(guo)家方針(zhen)政(zheng)策以及國(guo)(guo)有(you)資產(chan)監(jian)(jian)管(guan)(guan)各(ge)項政(zheng)策制(zhi)(zhi)(zhi)度。深化企(qi)(qi)業(ye)改革(ge)，服務企(qi)(qi)業(ye)發展(zhan)戰略(lve)，提升公司治(zhi)理(li)水(shui)平和(he)(he)(he)風險防范能(neng)力，助力中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)加快(kuai)實(shi)現轉(zhuan)型(xing)升級、高質量發展(zhan)和(he)(he)(he)做強做優做大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建(jian)立(li)(li)健全(quan)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領(ling)導(dao)體制(zhi)。建(jian)立(li)(li)健全(quan)黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)會(hui)（或主要(yao)(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)）直接領(ling)導(dao)下的內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領(ling)導(dao)體制(zhi)。黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）要(yao)(yao)加強對內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的領(ling)導(dao)，不(bu)斷健全(quan)和完(wan)善(shan)黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）領(ling)導(dao)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的制(zhi)度(du)和工作(zuo)機(ji)制(zhi)，強化對內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)大工作(zuo)的頂層(ceng)設計(ji)(ji)(ji)(ji)、統籌協調和督促落實。董(dong)事(shi)會(hui)負(fu)(fu)責(ze)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基本制(zhi)度(du)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重(zhong)要(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告，決(jue)定內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構設置及其負(fu)(fu)責(ze)人(ren)，加強對內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)要(yao)(yao)事(shi)項的管理(li)。董(dong)事(shi)長具體分管內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，是(shi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)第一責(ze)任人(ren)。加快建(jian)立(li)(li)總審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師制(zhi)度(du)，協助黨(dang)(dang)(dang)組織、董(dong)事(shi)會(hui)（或主要(yao)(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)）管理(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。經理(li)層(ceng)接受(shou)并積極配合內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監(jian)督，落實對內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問題的整改。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構向(xiang)黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組）、董(dong)事(shi)會(hui)（或主要(yao)(yao)負(fu)(fu)責(ze)人(ren)）負(fu)(fu)責(ze)并報(bao)告工作(zuo)。

（二）切實發(fa)揮董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)委(wei)員會(hui)管(guan)(guan)理(li)和(he)指導(dao)作用。落實董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)委(wei)員會(hui)作為董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)專門工(gong)作機構的(de)職責(ze)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)委(wei)員會(hui)要定期(qi)或不定期(qi)召(zhao)開有關(guan)(guan)會(hui)議(yi)并形(xing)成會(hui)議(yi)記錄、紀要，加強對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、重點(dian)任(ren)務、整改(gai)落實等重要事(shi)(shi)(shi)項的(de)管(guan)(guan)理(li)和(he)指導(dao)，督促(cu)年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃及任(ren)務組織實施，研究重大審(shen)(shen)(shen)計(ji)結論和(he)整改(gai)落實工(gong)作，評(ping)價內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構工(gong)作成效，及時將有關(guan)(guan)情況報告董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)或提請董(dong)事(shi)(shi)(shi)會(hui)審(shen)(shen)(shen)議(yi)。

（三）不(bu)斷完善集團統一(yi)管控(kong)的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制。強(qiang)化集團總部(bu)(bu)對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)統一(yi)管控(kong)，統一(yi)制定審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定審計(ji)(ji)(ji)(ji)標準(zhun)、調配審計(ji)(ji)(ji)(ji)資源，加快形成“上(shang)審下”的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)管理體(ti)制。推動所屬(shu)二級(ji)(ji)子(zi)(zi)企業及(ji)二級(ji)(ji)以下重(zhong)要子(zi)(zi)企業設置內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構，未設置內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構的(de)子(zi)(zi)企業內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)由上(shang)一(yi)級(ji)(ji)審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構負責。所屬(shu)子(zi)(zi)企業戶(hu)數(shu)多、分布(bu)廣或(huo)人(ren)員力量(liang)薄弱的(de)企業，需設立審計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心或(huo)區(qu)域(yu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心，規范開展集中(zhong)(zhong)審計(ji)(ji)(ji)(ji)或(huo)區(qu)域(yu)集中(zhong)(zhong)審計(ji)(ji)(ji)(ji)。各級(ji)(ji)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審計(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)(ji)(ji)發現問(wen)(wen)題(ti)、整改落實(shi)情況(kuang)以及(ji)違規違紀違法問(wen)(wen)題(ti)線索移送等事(shi)項，在(zai)向本級(ji)(ji)黨(dang)委（黨(dang)組）及(ji)董事(shi)會(hui)報告的(de)同時，應(ying)向上(shang)一(yi)級(ji)(ji)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構報告，審計(ji)(ji)(ji)(ji)發現的(de)重(zhong)大損失、重(zhong)要事(shi)件和重(zhong)大風(feng)險應(ying)及(ji)時向集團總部(bu)(bu)報告。

（四(si)）健全內部(bu)審計制度體系(xi)。在不(bu)斷(duan)完(wan)善內部(bu)審計各(ge)項制度規定基礎上，對落(luo)實黨(dang)和國家方(fang)針政策、國企(qi)改革(ge)重(zhong)(zhong)點任務、國有資產監管(guan)政策以及境外國有資產監管(guan)、內控體系(xi)建設等重(zhong)(zhong)要事項、重(zhong)(zhong)點領域和關鍵環節(jie)，補短板、填空白，持續(xu)構建符(fu)合(he)國有資產監管(guan)要求和公司治理需要的企(qi)業內部(bu)審計制度體系(xi)。

（五）強化(hua)激勵約束機(ji)制(zhi)。落實審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)結(jie)果簽字背書責(ze)任(ren)制(zhi)度，明確(que)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目負(fu)責(ze)人及(ji)相關審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)論和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程序(xu)分(fen)別承(cheng)擔(dan)相應(ying)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)。研究制(zhi)定本(ben)企業審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量考評標(biao)準，推動審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員績(ji)效考核結(jie)果與薪酬(chou)兌現、職(zhi)(zhi)業晉(jin)升、任(ren)職(zhi)(zhi)交流(liu)等(deng)掛(gua)鉤，探索(suo)建立(li)與其(qi)他業務(wu)部(bu)(bu)門差異化(hua)的(de)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)考核體系，作(zuo)(zuo)為被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象的(de)同級業務(wu)部(bu)(bu)門不參與對內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)及(ji)其(qi)負(fu)責(ze)人的(de)績(ji)效測評。對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)中(zhong)存在(zai)失職(zhi)(zhi)、瀆職(zhi)(zhi)的(de)要嚴肅(su)追責(ze)問(wen)責(ze)，涉嫌違紀(ji)違法的(de)，按(an)程序(xu)移送(song)紀(ji)檢監察機(ji)構(gou)處理。下一級內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負(fu)責(ze)人任(ren)免和(he)年(nian)度績(ji)效考核結(jie)果需(xu)報上一級內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)備案(an)。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積(ji)極推動內部(bu)審(shen)計(ji)監(jian)(jian)督無(wu)死(si)角、全(quan)覆蓋。堅(jian)持應審(shen)盡審(shen)、凡審(shen)必(bi)嚴，在(zai)貫徹執行黨和(he)國(guo)家重(zhong)大(da)方(fang)針政策、國(guo)資監(jian)(jian)管(guan)工(gong)(gong)作(zuo)要(yao)求、完(wan)成國(guo)企改革(ge)重(zhong)點(dian)任(ren)務(wu)、領導人員履行經濟責任(ren)以及管(guan)理(li)、使用和(he)運營國(guo)有(you)資本(ben)情況(kuang)等方(fang)面全(quan)面規范開展(zhan)各類審(shen)計(ji)監(jian)(jian)督，重(zhong)點(dian)關(guan)注深化國(guo)有(you)企業(ye)改革(ge)進程中(zhong)的苗頭性(xing)、傾向性(xing)、典型性(xing)問題。對(dui)所屬子(zi)(zi)企業(ye)確(que)保(bao)(bao)每(mei)5年(nian)至少輪審(shen)1次(ci)；對(dui)重(zhong)大(da)投資項目、重(zhong)大(da)風險領域和(he)重(zhong)要(yao)子(zi)(zi)企業(ye)實施重(zhong)點(dian)審(shen)計(ji)，確(que)保(bao)(bao)每(mei)年(nian)至少1次(ci)。企業(ye)可以根據審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)需要(yao)，規范購買(mai)社(she)會審(shen)計(ji)服務(wu)開展(zhan)相關(guan)工(gong)(gong)作(zuo)。

（七）加(jia)快推動內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)信息化建設(she)與(yu)應用(yong)。按照國有(you)資(zi)(zi)產監(jian)管(guan)信息化建設(she)要求，落實經費和技術(shu)保(bao)障(zhang)措施(shi)，構建與(yu)“三(san)重(zhong)一(yi)大(da)”決(jue)策、投資(zi)(zi)、財務、資(zi)(zi)金、運營、內控等(deng)業(ye)務信息系統相(xiang)融合的“業(ye)審(shen)(shen)(shen)一(yi)體”信息化平臺(tai)。及(ji)時準(zhun)確提(ti)供審(shen)(shen)(shen)計(ji)所需電(dian)子數(shu)據(ju)，并根據(ju)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員層級賦予相(xiang)應的數(shu)據(ju)查(cha)詢權(quan)限。信息化基礎較好的企(qi)業(ye)要積極運用(yong)大(da)數(shu)據(ju)、云(yun)計(ji)算、人(ren)工智能等(deng)方式，探索建立審(shen)(shen)(shen)計(ji)實時監(jian)督平臺(tai)，對重(zhong)要子企(qi)業(ye)實施(shi)聯(lian)網審(shen)(shen)(shen)計(ji)，提(ti)高審(shen)(shen)(shen)計(ji)監(jian)督時效性和審(shen)(shen)(shen)計(ji)質量。

（八）加(jia)強(qiang)(qiang)企(qi)業(ye)內部(bu)監(jian)督(du)協(xie)同配合。加(jia)強(qiang)(qiang)與企(qi)業(ye)監(jian)事會(hui)、紀檢(jian)監(jian)察、巡視以(yi)及法律、財務(wu)、違規責任追究等部(bu)門的(de)溝通(tong)(tong)協(xie)調，將各方面集中(zhong)反映的(de)問(wen)題領域(yu)作為重點(dian)關注事項(xiang)。通(tong)(tong)過聯席會(hui)議(yi)、聯合檢(jian)查(cha)等方式，加(jia)強(qiang)(qiang)信息(xi)通(tong)(tong)報與交(jiao)流、問(wen)題線索移送與協(xie)查(cha)等工作協(xie)同，對(dui)內部(bu)監(jian)督(du)發現的(de)共性(xing)(xing)問(wen)題或(huo)警示性(xing)(xing)問(wen)題在一定范圍內進行通(tong)(tong)報，提高企(qi)業(ye)內部(bu)監(jian)督(du)透明度和影響力。

（九）提升(sheng)審(shen)(shen)計隊(dui)伍專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)水平(ping)。選拔政治(zhi)過硬、德才兼備、具備專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)技(ji)能和(he)業(ye)(ye)(ye)務(wu)知識的(de)(de)復(fu)合型(xing)人(ren)才充實(shi)審(shen)(shen)計隊(dui)伍，鼓勵審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)(yuan)參加相關執業(ye)(ye)(ye)資格(ge)考試。加大與(yu)(yu)財務(wu)、內(nei)控、運營、采購、銷售、企業(ye)(ye)(ye)管(guan)理等業(ye)(ye)(ye)務(wu)部(bu)(bu)門(men)之間(jian)的(de)(de)人(ren)員(yuan)(yuan)交流力(li)度(du)，拓寬(kuan)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)(yuan)職業(ye)(ye)(ye)發展通道，將內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計崗(gang)位打造成(cheng)企業(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)人(ren)才培養(yang)和(he)選拔任用的(de)(de)重要平(ping)臺。落實(shi)審(shen)(shen)計專(zhuan)項經費預(yu)算，配備與(yu)(yu)企業(ye)(ye)(ye)規模、審(shen)(shen)計業(ye)(ye)(ye)務(wu)量等相適應的(de)(de)審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)(yuan)，打造專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計工作隊(dui)伍。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深(shen)化(hua)和(he)改善(shan)經濟(ji)責(ze)任審(shen)(shen)計工作。貫徹落(luo)實(shi)(shi)黨中央、國務(wu)院關(guan)于深(shen)化(hua)和(he)改善(shan)經濟(ji)責(ze)任審(shen)(shen)計工作要(yao)求，圍繞權(quan)力運行(xing)和(he)責(ze)任落(luo)實(shi)(shi)，堅持以對(dui)領導(dao)人(ren)員任職期間審(shen)(shen)計為(wei)主，對(dui)所(suo)屬二級子企業(ye)主要(yao)領導(dao)人(ren)員履行(xing)經濟(ji)責(ze)任情況任期內(nei)至少審(shen)(shen)計1次(ci)，對(dui)掌(zhang)握(wo)重要(yao)資金決策權(quan)、分配權(quan)、管理權(quan)、執(zhi)行(xing)權(quan)和(he)監(jian)督權(quan)等(deng)關(guan)鍵(jian)崗位的主要(yao)領導(dao)人(ren)員加大審(shen)(shen)計力度。完(wan)善(shan)定性(xing)(xing)評價與定量(liang)評價相結合的審(shen)(shen)計評價體系，落(luo)實(shi)(shi)“三個區分開來(lai)”要(yao)求，審(shen)(shen)慎作出(chu)評價和(he)結論，鼓(gu)勵(li)探索(suo)創新(xin)，激勵(li)擔當作為(wei)，保(bao)護企業(ye)領導(dao)人(ren)員干事創業(ye)的積極(ji)性(xing)(xing)、主動性(xing)(xing)、創造性(xing)(xing)。

（十(shi)一）規范有效開展經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。聚焦經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)，突出對黨和(he)國(guo)家重大(da)方針(zhen)政策(ce)、國(guo)資監(jian)管工(gong)作(zuo)要求、企(qi)(qi)(qi)業(ye)改革發展目(mu)標任(ren)務(wu)等(deng)落實情(qing)況，企(qi)(qi)(qi)業(ye)法人治理結(jie)(jie)構(gou)的健全完善、投資經(jing)營、風險管控(kong)(kong)、內控(kong)(kong)體系建設與(yu)運(yun)行(xing)、整(zheng)改落實等(deng)方面以及領導人員(yuan)廉潔從業(ye)和(he)貫徹落實中央八項(xiang)規定精神(shen)情(qing)況的監(jian)督檢(jian)查。研究確定經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中長(chang)期(qi)規劃(hua)，制(zhi)定年度(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，強化審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)剛性(xing)約束，不斷完善企(qi)(qi)(qi)業(ye)內部經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組織協調、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)評(ping)價、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果運(yun)用等(deng)工(gong)作(zuo)機制(zhi)。建立健全經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)情(qing)況通報、責(ze)任(ren)追究、整(zheng)改落實、結(jie)(jie)果公告等(deng)制(zhi)度(du)，有效落實企(qi)(qi)(qi)業(ye)領導人員(yuan)經(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十(shi)二）圍繞提(ti)質增效穩增長開展全面監(jian)督。適應(ying)常(chang)態化疫情(qing)防控(kong)和國際形勢變化，結合(he)經(jing)營業績考核指標，重點關(guan)注會(hui)計(ji)政策和會(hui)計(ji)估計(ji)變更、合(he)并報表(biao)范圍調整、期初數大額調整、收(shou)入確(que)認、減值計(ji)提(ti)等(deng)會(hui)計(ji)核算(suan)事(shi)項，保障會(hui)計(ji)信息(xi)真實性。加(jia)大對成本費用(yong)管控(kong)目標實現情(qing)況(kuang)、應(ying)收(shou)賬款(kuan)和存貨“兩金”管控(kong)目標完成情(qing)況(kuang)、資金集中管控(kong)情(qing)況(kuang)、人工(gong)成本管控(kong)情(qing)況(kuang)以及降杠桿減負債等(deng)工(gong)作的(de)審(shen)計(ji)力度。

（十三）突出(chu)主(zhu)責(ze)主(zhu)業(ye)(ye)專項監督(du)。圍(wei)繞持續推動國(guo)(guo)有資(zi)本布局(ju)優化，聚焦主(zhu)責(ze)主(zhu)業(ye)(ye)發展實(shi)(shi)體經濟等(deng)工作要求(qiu)，加大對(dui)(dui)非主(zhu)業(ye)(ye)、非優勢業(ye)(ye)務的“兩非”剝離和(he)無效(xiao)資(zi)產(chan)、低效(xiao)資(zi)產(chan)的“兩資(zi)”處置情(qing)(qing)(qing)況(kuang)(kuang)的審計(ji)(ji)力度(du)。將打通(tong)供應鏈(lian)、穩住產(chan)業(ye)(ye)鏈(lian)等(deng)工作落實(shi)(shi)情(qing)(qing)(qing)況(kuang)(kuang)以及(ji)投資(zi)項目負面清(qing)單執行、長(chang)期不(bu)分紅甚至虧損的參股(gu)股(gu)權(quan)清(qing)理、通(tong)過股(gu)權(quan)代持或虛(xu)假合資(zi)等(deng)方式被(bei)民營企(qi)業(ye)(ye)掛靠等(deng)情(qing)(qing)(qing)況(kuang)(kuang)納入內(nei)部審計(ji)(ji)重要任務。對(dui)(dui)國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)監管(guan)機構(gou)政策措施和(he)監管(guan)要求(qiu)落實(shi)(shi)情(qing)(qing)(qing)況(kuang)(kuang)進行跟蹤審計(ji)(ji)，推動各項工作要求(qiu)落實(shi)(shi)到位。

（十四）對混(hun)合所(suo)有制(zhi)改(gai)革(ge)全過程(cheng)進行(xing)審計(ji)監(jian)督(du)。將(jiang)混(hun)合所(suo)有制(zhi)改(gai)革(ge)過程(cheng)中的(de)決(jue)策(ce)審批(pi)、資產評估(gu)、交(jiao)易定價(jia)、職工安(an)置等環節(jie)納入內部審計(ji)重點工作任(ren)務(wu)，及時糾(jiu)正(zheng)混(hun)合所(suo)有制(zhi)改(gai)革(ge)過程(cheng)中出現的(de)問題和偏差。規范開展混(hun)合所(suo)有制(zhi)改(gai)革(ge)中參(can)(can)股企業的(de)審計(ji)，通過公司章(zhang)程(cheng)、參(can)(can)股協議(yi)等保障國有股東審計(ji)監(jian)督(du)權限，對參(can)(can)股企業財(cai)務(wu)信息和經(jing)營情況進行(xing)審計(ji)監(jian)督(du)，堅決(jue)杜絕“只投不(bu)管”現象。

（十五）強化大(da)額資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管控監督(du)。針對(dui)近年(nian)來電子(zi)支付、網(wang)絡交(jiao)易(yi)等新興資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)結(jie)算手段的普遍使用等資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管理(li)新形態，重點(dian)(dian)關(guan)注關(guan)鍵(jian)崗(gang)位(wei)授權、不相容崗(gang)位(wei)分(fen)離等內控環(huan)節的健全完(wan)善及執行情況，深入揭(jie)示資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)審批、結(jie)算、對(dui)賬等各(ge)日常(chang)業務環(huan)節的薄弱點(dian)(dian)。對(dui)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)中心(xin)等資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管理(li)機(ji)構每年(nian)至少應(ying)當審計1次(ci)，對(dui)負責資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)審批和(he)具(ju)體(ti)操(cao)作的關(guan)鍵(jian)崗(gang)位(wei)和(he)重要環(huan)節應(ying)進行常(chang)態化監督(du)。

（十六）加(jia)強(qiang)對(dui)(dui)賭(du)(du)模式并(bing)(bing)購(gou)投資監督。將(jiang)使(shi)用對(dui)(dui)賭(du)(du)模式開展的并(bing)(bing)購(gou)投資項目納入內部審計(ji)重點工作任(ren)務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭(du)(du)期內的被并(bing)(bing)購(gou)企業開展跟蹤審計(ji)，對(dui)(dui)賭(du)(du)期結(jie)束后開展專(zhuan)項審計(ji)。重點關注對(dui)(dui)賭(du)(du)指標完成(cheng)情(qing)況的真實性、完整性以及作為分期支付(fu)投資款或限售股份解禁、收取對(dui)(dui)賭(du)(du)補(bu)償等程序重要(yao)依據(ju)的合規(gui)性，及時揭示問(wen)題，防(fang)止國有資產流(liu)失。

（十七）加(jia)大對高(gao)風(feng)險(xian)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的監督力度(du)。加(jia)大對金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)領域貫徹(che)中央(yang)重(zhong)大決策(ce)部署、執(zhi)行(xing)國家宏觀調控(kong)和經濟金(jin)(jin)融(rong)政策(ce)等方面審計力度(du)，重(zhong)點(dian)關注(zhu)脫(tuo)離主業(ye)(ye)盲(mang)目發(fa)展金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)、脫(tuo)實向虛、風(feng)險(xian)隱患較大業(ye)(ye)務(wu)(wu)清理整頓，以及投機開展金(jin)(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)務(wu)(wu)、“一(yi)把手”越權操作、超授權交易等內容。對重(zhong)點(dian)金(jin)(jin)融(rong)子企(qi)業(ye)(ye)和信托、債券、金(jin)(jin)融(rong)衍生品等高(gao)風(feng)險(xian)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)務(wu)(wu)每年至少(shao)開展1次(ci)專項審計，切實防止風(feng)險(xian)交叉傳(chuan)導。

（十八(ba)）落實(shi)對(dui)(dui)“三重(zhong)(zhong)(zhong)一大(da)”事項的(de)跟蹤審計。對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)決(jue)策、重(zhong)(zhong)(zhong)要項目安排和大(da)額資金(jin)使用(yong)情(qing)況進行(xing)全過程跟蹤審計。加強(qiang)對(dui)(dui)可行(xing)性(xing)(xing)研(yan)究論證、盡職調查、資產評(ping)估、風險評(ping)估等對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)決(jue)策、重(zhong)(zhong)(zhong)要項目具(ju)有重(zhong)(zhong)(zhong)要影響環節的(de)監督(du)(du)力(li)度，強(qiang)化對(dui)(dui)決(jue)策規范性(xing)(xing)、科學(xue)性(xing)(xing)的(de)監督(du)(du)，促進企業提(ti)高(gao)投(tou)資經營(ying)決(jue)策水平(ping)。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)外(wai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督力度(du)。結合境(jing)外(wai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所在國(guo)家(jia)或地區的法(fa)律法(fa)規及政治、經濟、文(wen)化特(te)點，研究(jiu)制(zhi)定(ding)境(jing)外(wai)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)度(du)規定(ding)，在與外(wai)方簽訂的投(tou)(tou)資協(xie)議（合同）或公(gong)司章程等法(fa)定(ding)文(wen)件中(zhong)(zhong)推(tui)動落實中(zhong)(zhong)方審(shen)(shen)(shen)計(ji)權限。切實推(tui)進(jin)境(jing)外(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)全覆蓋、常態化，對(dui)重(zhong)點境(jing)外(wai)經營投(tou)(tou)資項目（投(tou)(tou)資額(e)1億(yi)美元以上）或重(zhong)要境(jing)外(wai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)（機(ji)(ji)構(gou)），每年至少應審(shen)(shen)(shen)計(ji)1次。完善審(shen)(shen)(shen)計(ji)方式(shi)方法(fa)，配備具備外(wai)語(yu)能力、熟悉國(guo)際法(fa)律的復合型審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，探索開展(zhan)向(xiang)重(zhong)要境(jing)外(wai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)（機(ji)(ji)構(gou)）和重(zhong)大境(jing)外(wai)項目派(pai)駐審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員，根(gen)據工作需要可(ke)聘請境(jing)內(nei)外(wai)中(zhong)(zhong)介機(ji)(ji)構(gou)提供服(fu)務支持(chi)。

（二十）突(tu)出境外(wai)(wai)內部審計(ji)重(zhong)點關(guan)注領(ling)域。聚焦境外(wai)(wai)經營(ying)(ying)投資(zi)立項、決(jue)(jue)策(ce)、簽約、風(feng)險管(guan)理等關(guan)鍵環(huan)節，圍繞(rao)境外(wai)(wai)經營(ying)(ying)投資(zi)重(zhong)點領(ling)域以及境外(wai)(wai)大額資(zi)金(jin)使(shi)用、大額采購(gou)等重(zhong)要事(shi)項，對(dui)重(zhong)大決(jue)(jue)策(ce)機(ji)制、重(zhong)要管(guan)控制度(du)和內控體(ti)系有(you)效性進行監督(du)，保障境外(wai)(wai)國有(you)資(zi)產安全，提(ti)升國際化經營(ying)(ying)水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十一）規范有效開展內(nei)控審(shen)(shen)(shen)計(ji)。將企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)控體系(xi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)納(na)入(ru)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)點(dian)(dian)工作任務(wu)，圍繞企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)部權力運(yun)(yun)行(xing)(xing)和(he)責任落實、制度制定和(he)執行(xing)(xing)、授權審(shen)(shen)(shen)批控制和(he)不相容職(zhi)務(wu)分離控制等開展監督，倒(dao)查企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)控體系(xi)設計(ji)和(he)運(yun)(yun)行(xing)(xing)缺陷。突出重(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)防控審(shen)(shen)(shen)計(ji)，重(zhong)點(dian)(dian)檢查企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)重(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)評估、監測、預(yu)警和(he)重(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)事(shi)件及時(shi)報告和(he)應急處置(zhi)等工作開展情況(kuang)，以及企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)合(he)(he)規建(jian)設、合(he)(he)規審(shen)(shen)(shen)查、合(he)(he)規事(shi)件應對(dui)等情況(kuang)。規范開展對(dui)投資決(jue)策、資金(jin)管理、招投標、物資采購、擔保、委托貸款、高風(feng)(feng)險(xian)(xian)貿易業(ye)(ye)(ye)務(wu)、金(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)、PPP業(ye)(ye)(ye)務(wu)等重(zhong)點(dian)(dian)環(huan)節、重(zhong)要事(shi)項以及行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)監管機構(gou)發現(xian)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)和(he)問(wen)題的(de)專項內(nei)控審(shen)(shen)(shen)計(ji)，切實促(cu)進提升內(nei)控體系(xi)有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓(ya)實(shi)(shi)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)。內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)發現問(wen)題整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)負(fu)有(you)(you)(you)監督檢查責(ze)(ze)(ze)任(ren)，被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位對問(wen)題整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)負(fu)有(you)(you)(you)主體責(ze)(ze)(ze)任(ren)，單(dan)(dan)位主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人是(shi)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)第一責(ze)(ze)(ze)任(ren)人，相(xiang)關(guan)業(ye)務(wu)職(zhi)能(neng)部(bu)門對業(ye)務(wu)領域內相(xiang)關(guan)問(wen)題負(fu)有(you)(you)(you)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)。加快建立完善(shan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)工作制度，完善(shan)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)工作規范和流程，強化內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)監督檢查職(zhi)責(ze)(ze)(ze)，積極構(gou)建各(ge)司(si)其職(zhi)、各(ge)負(fu)其責(ze)(ze)(ze)的整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)工作機制，促進整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)工作有(you)(you)(you)效落(luo)地。

（二(er)十三）強化整改(gai)(gai)(gai)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用。密(mi)切結(jie)合國家(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)、巡視巡察(cha)、國資監(jian)管等(deng)(deng)各類監(jian)督發現問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)整改(gai)(gai)(gai)落實(shi)，建立和完善(shan)問(wen)(wen)題(ti)(ti)整改(gai)(gai)(gai)臺賬管理及(ji)“銷號”制(zhi)度，由內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)制(zhi)定統一(yi)(yi)標(biao)準(zhun)并對已整改(gai)(gai)(gai)問(wen)(wen)題(ti)(ti)進(jin)行審(shen)(shen)核認定、驗收銷號。對長期未完成整改(gai)(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)屢犯的(de)問(wen)(wen)題(ti)(ti)開展跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)和整改(gai)(gai)(gai)“回頭看”等(deng)(deng)，細化普遍共性(xing)問(wen)(wen)題(ti)(ti)舉一(yi)(yi)反三整改(gai)(gai)(gai)機(ji)制(zhi)，確保真抓實(shi)改(gai)(gai)(gai)、落實(shi)到位。建立審(shen)(shen)計(ji)(ji)通報制(zhi)度，將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)發現問(wen)(wen)題(ti)(ti)及(ji)整改(gai)(gai)(gai)成效(xiao)依法依規(gui)在企(qi)業一(yi)(yi)定范(fan)圍內進(jin)行通報。將(jiang)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果及(ji)整改(gai)(gai)(gai)情況作為干(gan)部(bu)(bu)考核、任免(mian)、獎懲的(de)重要依據之一(yi)(yi)，對審(shen)(shen)計(ji)(ji)發現的(de)違(wei)規(gui)違(wei)紀(ji)違(wei)法問(wen)(wen)題(ti)(ti)線索，按程序及(ji)時移送相關(guan)部(bu)(bu)門或(huo)紀(ji)檢監(jian)察(cha)機(ji)構(gou)處(chu)理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四）強化(hua)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的監管。國(guo)(guo)(guo)資(zi)委指導中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)按照(zhao)國(guo)(guo)(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)有關(guan)要(yao)求，圍繞國(guo)(guo)(guo)資(zi)監管重(zhong)(zhong)(zhong)點任務研究制訂(ding)本企(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)度(du)(du)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，有效開展內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)各(ge)項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。加強對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的統(tong)籌謀劃(hua)和資(zi)源整(zheng)合，充分(fen)發揮內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)力量在國(guo)(guo)(guo)資(zi)監管工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)中的專業(ye)優(you)勢(shi)。各(ge)中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)要(yao)定期向(xiang)國(guo)(guo)(guo)資(zi)委報(bao)(bao)送年(nian)(nian)度(du)(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、年(nian)(nian)度(du)(du)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告(gao)等情(qing)(qing)(qing)況，及時(shi)報(bao)(bao)送審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)的重(zhong)(zhong)(zhong)大資(zi)產損失、重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)事件和重(zhong)(zhong)(zhong)大風險等情(qing)(qing)(qing)況。認(ren)真(zhen)做(zuo)好對企(qi)(qi)業(ye)報(bao)(bao)送的年(nian)(nian)度(du)(du)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)報(bao)(bao)告(gao)審(shen)(shen)(shen)核工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，持續加強企(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)情(qing)(qing)(qing)況的匯總(zong)、分(fen)析和評價。

（二十五）建立健全(quan)出資人檢(jian)查評(ping)估(gu)工(gong)(gong)作機(ji)制(zhi)。國資委探索(suo)研究制(zhi)定內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作效(xiao)能(neng)評(ping)估(gu)指標體(ti)系，對(dui)企業(ye)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)體(ti)系建設、審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督、整改落實(shi)等工(gong)(gong)作開展抽查，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃執行(xing)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)控制(zhi)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用等工(gong)(gong)作效(xiao)能(neng)進行(xing)評(ping)估(gu)，每5年全(quan)部(bu)(bu)評(ping)估(gu)1次。對(dui)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作開展不力(li)和存在重大問題的企業(ye)印發提示函或通報，壓(ya)緊壓(ya)實(shi)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督責任。

（二十六）加(jia)大內部審計(ji)責(ze)(ze)任(ren)追究力(li)度。中央企(qi)(qi)業內部審計(ji)機構(gou)對(dui)重(zhong)大事項應列入審計(ji)計(ji)劃而(er)不(bu)(bu)列入，或發現(xian)重(zhong)大問(wen)(wen)題后拖延不(bu)(bu)查(cha)、敷衍(yan)不(bu)(bu)追、隱匿不(bu)(bu)報等失職(zhi)瀆職(zhi)行為，要嚴肅追究直接責(ze)(ze)任(ren)人員(yuan)的(de)(de)責(ze)(ze)任(ren)及企(qi)(qi)業相應領導人員(yuan)的(de)(de)分管(guan)或協管(guan)責(ze)(ze)任(ren)；對(dui)重(zhong)大問(wen)(wen)題應當發現(xian)而(er)未發現(xian)、查(cha)辦不(bu)(bu)力(li)或審計(ji)程序不(bu)(bu)到位的(de)(de)，要逐級落實責(ze)(ze)任(ren)，堅(jian)決追責(ze)(ze)問(wen)(wen)責(ze)(ze)。

各省(sheng)、自(zi)治區、直(zhi)轄市(shi)及(ji)計(ji)劃(hua)單(dan)列市(shi)和新疆生產建設兵團國資委可以(yi)參照本意見，制定本地區所出資企業內部審計(ji)工(gong)作監督管理相關工(gong)作規范。