免费菠萝视频app下载

國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中央企業內(nei)部(bu)審計監督工(gong)作(zuo)的(de)實施意見(jian)》已經國(guo)資委第325次(ci)(ci)黨委會議(yi)(yi)、第40次(ci)(ci)委務會議(yi)(yi)審議(yi)(yi)通過，現印發給(gei)你們，請遵照執(zhi)行。

 

國 資 委     

2020年9月28日(ri)  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)效(xiao)推(tui)動中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)構(gou)建集中(zhong)統一、全面(mian)覆(fu)蓋(gai)、權(quan)威高效(xiao)的(de)審計監(jian)督(du)體(ti)系(xi)，貫(guan)徹落實(shi)黨中(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關于(yu)深(shen)化國(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)和國(guo)(guo)有(you)資(zi)本審計監(jian)督(du)的(de)工作部署(shu)(shu)，根據《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國(guo)(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)資(zi)產法(fa)》《中(zhong)華人民(min)共(gong)和國(guo)(guo)審計法(fa)》，按照《中(zhong)共(gong)中(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)務院(yuan)關于(yu)深(shen)化國(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)改革的(de)指(zhi)導意(yi)(yi)見》（中(zhong)發〔2015〕22號）、《國(guo)(guo)務院(yuan)辦(ban)公廳(ting)關于(yu)加(jia)強和改進企(qi)(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)資(zi)產監(jian)督(du)防止國(guo)(guo)有(you)資(zi)產流(liu)失的(de)意(yi)(yi)見》（國(guo)(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）、《審計署(shu)(shu)關于(yu)內部審計工作的(de)規定》（審計署(shu)(shu)令第(di)11號）等有(you)關要求，制定本意(yi)(yi)見。

一、總體要求

深入貫徹落實黨中(zhong)央(yang)(yang)、國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于加快建立健全國(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)、國(guo)(guo)有(you)資(zi)本審計監督體系和(he)(he)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)工作(zuo)部署(shu)，圍繞形成以(yi)管(guan)資(zi)本為主的(de)(de)國(guo)(guo)有(you)資(zi)產監管(guan)體制(zhi)(zhi)，推動中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)建立符合中(zhong)國(guo)(guo)特色現代企(qi)(qi)業(ye)制(zhi)(zhi)度要求的(de)(de)內部審計領導和(he)(he)管(guan)理(li)體制(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)，做(zuo)到應審盡審、凡審必嚴，促進中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)落實黨和(he)(he)國(guo)(guo)家方針政策(ce)以(yi)及國(guo)(guo)有(you)資(zi)產監管(guan)各(ge)項政策(ce)制(zhi)(zhi)度。深化企(qi)(qi)業(ye)改(gai)革，服務(wu)企(qi)(qi)業(ye)發(fa)展戰略，提升(sheng)(sheng)公(gong)司(si)治理(li)水平(ping)和(he)(he)風險防范能力(li)，助力(li)中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)加快實現轉型升(sheng)(sheng)級、高(gao)質量發(fa)展和(he)(he)做(zuo)強做(zuo)優(you)做(zuo)大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建立健(jian)全內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)領導(dao)體制(zhi)。建立健(jian)全黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董事(shi)(shi)(shi)會(hui)（或主要負(fu)責(ze)人(ren)）直接領導(dao)下的內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)領導(dao)體制(zhi)。黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）要加強對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的領導(dao)，不斷(duan)健(jian)全和(he)完善黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）領導(dao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的制(zhi)度和(he)工(gong)作機(ji)制(zhi)，強化對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)重大工(gong)作的頂層設(she)計(ji)(ji)、統籌協調(diao)和(he)督(du)促落實。董事(shi)(shi)(shi)會(hui)負(fu)責(ze)審(shen)(shen)議內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本(ben)制(zhi)度、審(shen)(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃(hua)、重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，決定內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構設(she)置及(ji)其負(fu)責(ze)人(ren)，加強對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)重要事(shi)(shi)(shi)項(xiang)的管理(li)。董事(shi)(shi)(shi)長具體分管內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是(shi)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作第(di)一責(ze)任人(ren)。加快建立總(zong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)師制(zhi)度，協助黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)織、董事(shi)(shi)(shi)會(hui)（或主要負(fu)責(ze)人(ren)）管理(li)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作。經理(li)層接受并(bing)積極配合(he)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督(du)，落實對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)發現問題的整改。內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構向(xiang)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董事(shi)(shi)(shi)會(hui)（或主要負(fu)責(ze)人(ren)）負(fu)責(ze)并(bing)報告工(gong)作。

（二）切(qie)實(shi)(shi)發(fa)揮(hui)董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會管理(li)和(he)指導作(zuo)(zuo)用(yong)。落實(shi)(shi)董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會作(zuo)(zuo)為董(dong)事(shi)(shi)(shi)會專門工作(zuo)(zuo)機構的職責，審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會要(yao)定期或不定期召(zhao)開有關(guan)會議(yi)(yi)并形成會議(yi)(yi)記錄、紀要(yao)，加強對審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃、重(zhong)點(dian)任(ren)務(wu)、整改(gai)落實(shi)(shi)等重(zhong)要(yao)事(shi)(shi)(shi)項的管理(li)和(he)指導，督促年度審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃及(ji)任(ren)務(wu)組織實(shi)(shi)施，研究重(zhong)大(da)審(shen)(shen)計(ji)結(jie)論和(he)整改(gai)落實(shi)(shi)工作(zuo)(zuo)，評價內部審(shen)(shen)計(ji)機構工作(zuo)(zuo)成效，及(ji)時(shi)將有關(guan)情況報告董(dong)事(shi)(shi)(shi)會或提請董(dong)事(shi)(shi)(shi)會審(shen)(shen)議(yi)(yi)。

（三）不斷完善集(ji)(ji)團(tuan)統(tong)(tong)一管控的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管理(li)體制。強化集(ji)(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作統(tong)(tong)一管控，統(tong)(tong)一制定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標(biao)準、調配(pei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資(zi)源，加快形成“上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)下(xia)”的(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管理(li)體制。推動所屬二級(ji)子(zi)企業及(ji)(ji)二級(ji)以下(xia)重要子(zi)企業設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)，未設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)子(zi)企業內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作由上(shang)一級(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)負責。所屬子(zi)企業戶數多、分布(bu)廣或人員力(li)量(liang)薄弱(ruo)的(de)(de)企業，需設立審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)或區域審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)，規(gui)范開展集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)或區域集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。各級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現問題(ti)、整(zheng)改落(luo)實情況以及(ji)(ji)違規(gui)違紀(ji)違法問題(ti)線索(suo)移送等事(shi)項(xiang)，在向本級(ji)黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組）及(ji)(ji)董事(shi)會(hui)報(bao)告(gao)(gao)的(de)(de)同時，應向上(shang)一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)報(bao)告(gao)(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現的(de)(de)重大(da)損失、重要事(shi)件和重大(da)風(feng)險應及(ji)(ji)時向集(ji)(ji)團(tuan)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)報(bao)告(gao)(gao)。

（四）健全(quan)內(nei)(nei)(nei)部審計(ji)(ji)制度(du)體系。在不斷完善內(nei)(nei)(nei)部審計(ji)(ji)各項制度(du)規(gui)定基礎(chu)上(shang)，對落實黨(dang)和國家(jia)方針政(zheng)策、國企(qi)(qi)改革(ge)重(zhong)點(dian)任務、國有資(zi)產監管政(zheng)策以及境(jing)外國有資(zi)產監管、內(nei)(nei)(nei)控體系建設等(deng)重(zhong)要(yao)(yao)事項、重(zhong)點(dian)領(ling)域和關(guan)鍵(jian)環(huan)節，補短板、填空白，持續構建符合國有資(zi)產監管要(yao)(yao)求和公司治理(li)需要(yao)(yao)的企(qi)(qi)業內(nei)(nei)(nei)部審計(ji)(ji)制度(du)體系。

（五(wu)）強化激勵約束機制。落實(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)結果(guo)簽(qian)字(zi)背書責(ze)(ze)(ze)任制度，明確審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目負責(ze)(ze)(ze)人(ren)及相(xiang)(xiang)關審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結論和審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)序(xu)(xu)分別承擔相(xiang)(xiang)應的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)任。研究制定本企業審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質量考(kao)評(ping)標準，推動審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員績(ji)效(xiao)考(kao)核結果(guo)與(yu)薪酬兌現、職(zhi)業晉升、任職(zhi)交流等掛鉤，探索建(jian)立與(yu)其(qi)(qi)他業務(wu)部(bu)門差異(yi)化的內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考(kao)核體系(xi)，作(zuo)為被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)象的同級(ji)(ji)業務(wu)部(bu)門不(bu)參與(yu)對(dui)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)及其(qi)(qi)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)的績(ji)效(xiao)測評(ping)。對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)中(zhong)存在(zai)失職(zhi)、瀆職(zhi)的要嚴肅追責(ze)(ze)(ze)問責(ze)(ze)(ze)，涉嫌(xian)違紀(ji)違法的，按程(cheng)(cheng)序(xu)(xu)移送(song)紀(ji)檢監察機構(gou)處理。下一(yi)級(ji)(ji)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)任免和年(nian)度績(ji)效(xiao)考(kao)核結果(guo)需報上一(yi)級(ji)(ji)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推(tui)動(dong)內部(bu)審(shen)(shen)計監(jian)(jian)督(du)無死角(jiao)、全覆蓋。堅持應審(shen)(shen)盡(jin)審(shen)(shen)、凡審(shen)(shen)必嚴(yan)，在貫徹執行(xing)黨和國(guo)家重大方針(zhen)政策、國(guo)資(zi)監(jian)(jian)管工(gong)作(zuo)要(yao)求、完成國(guo)企(qi)改革重點任務、領(ling)導人員履(lv)行(xing)經(jing)濟責任以(yi)及(ji)管理、使用(yong)和運營國(guo)有資(zi)本情況等方面(mian)全面(mian)規范開(kai)展各類審(shen)(shen)計監(jian)(jian)督(du)，重點關注深化國(guo)有企(qi)業改革進程(cheng)中的苗頭性、傾向(xiang)性、典型性問題。對所屬子(zi)企(qi)業確(que)保(bao)(bao)每(mei)5年(nian)至少輪(lun)審(shen)(shen)1次；對重大投資(zi)項(xiang)目(mu)、重大風險領(ling)域和重要(yao)子(zi)企(qi)業實(shi)施重點審(shen)(shen)計，確(que)保(bao)(bao)每(mei)年(nian)至少1次。企(qi)業可(ke)以(yi)根據審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)需要(yao)，規范購買社會審(shen)(shen)計服務開(kai)展相關工(gong)作(zuo)。

（七）加(jia)快推動內部審(shen)計信息(xi)化(hua)建設與應(ying)用。按(an)照國有資產(chan)監(jian)管信息(xi)化(hua)建設要求，落實(shi)(shi)經費(fei)和(he)技術保障(zhang)措(cuo)施，構(gou)建與“三重一(yi)大(da)”決策、投(tou)資、財務、資金、運(yun)營、內控等業(ye)(ye)務信息(xi)系統相融(rong)合的“業(ye)(ye)審(shen)一(yi)體”信息(xi)化(hua)平(ping)臺。及(ji)時(shi)準確提(ti)供(gong)審(shen)計所(suo)需電子(zi)數(shu)據(ju)，并根據(ju)審(shen)計人(ren)員(yuan)層(ceng)級賦予相應(ying)的數(shu)據(ju)查詢權限。信息(xi)化(hua)基礎較好的企業(ye)(ye)要積極運(yun)用大(da)數(shu)據(ju)、云計算、人(ren)工智能等方式(shi)，探索(suo)建立審(shen)計實(shi)(shi)時(shi)監(jian)督(du)平(ping)臺，對(dui)重要子(zi)企業(ye)(ye)實(shi)(shi)施聯網(wang)審(shen)計，提(ti)高(gao)審(shen)計監(jian)督(du)時(shi)效性和(he)審(shen)計質量。

（八(ba)）加(jia)強企業(ye)內部(bu)監督協同(tong)配合(he)。加(jia)強與(yu)企業(ye)監事(shi)會、紀檢監察、巡(xun)視以及法律(lv)、財務、違規(gui)責任(ren)追究等部(bu)門(men)的溝通協調，將各方(fang)面(mian)集中反映的問題領域(yu)作為重點關注事(shi)項。通過聯(lian)席會議、聯(lian)合(he)檢查等方(fang)式，加(jia)強信息通報(bao)(bao)與(yu)交流、問題線索移送與(yu)協查等工作協同(tong)，對內部(bu)監督發(fa)現的共性問題或(huo)警(jing)示性問題在一定范圍內進行通報(bao)(bao)，提高企業(ye)內部(bu)監督透明度和影響力。

（九）提升(sheng)審(shen)計(ji)隊(dui)(dui)伍專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化、職業(ye)(ye)(ye)化水平(ping)。選(xuan)拔政治過(guo)硬、德才(cai)兼(jian)備、具備專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)技能和業(ye)(ye)(ye)務(wu)知(zhi)識的(de)復合型(xing)人(ren)才(cai)充實審(shen)計(ji)隊(dui)(dui)伍，鼓勵審(shen)計(ji)人(ren)員參加(jia)相(xiang)(xiang)關執業(ye)(ye)(ye)資格考試(shi)。加(jia)大(da)與(yu)財(cai)務(wu)、內(nei)控、運營、采購、銷售、企業(ye)(ye)(ye)管理等(deng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)部門之間的(de)人(ren)員交流力度，拓寬內(nei)部審(shen)計(ji)人(ren)員職業(ye)(ye)(ye)發展通道(dao)，將內(nei)部審(shen)計(ji)崗位打(da)造(zao)成企業(ye)(ye)(ye)內(nei)部人(ren)才(cai)培養和選(xuan)拔任用的(de)重(zhong)要平(ping)臺。落(luo)實審(shen)計(ji)專(zhuan)(zhuan)項經費預算，配備與(yu)企業(ye)(ye)(ye)規模、審(shen)計(ji)業(ye)(ye)(ye)務(wu)量等(deng)相(xiang)(xiang)適應的(de)審(shen)計(ji)人(ren)員，打(da)造(zao)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化、職業(ye)(ye)(ye)化的(de)內(nei)部審(shen)計(ji)工作(zuo)隊(dui)(dui)伍。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十(shi)）深化(hua)和(he)(he)改(gai)善經濟(ji)責任(ren)審計工作。貫(guan)徹落(luo)實黨中央、國務院(yuan)關(guan)(guan)于深化(hua)和(he)(he)改(gai)善經濟(ji)責任(ren)審計工作要求，圍繞權(quan)力(li)運行(xing)和(he)(he)責任(ren)落(luo)實，堅持以對領(ling)(ling)導(dao)人員任(ren)職期間審計為(wei)主，對所屬二級子企(qi)業(ye)主要領(ling)(ling)導(dao)人員履行(xing)經濟(ji)責任(ren)情況任(ren)期內至少(shao)審計1次，對掌(zhang)握重要資金決策(ce)權(quan)、分(fen)配權(quan)、管理權(quan)、執行(xing)權(quan)和(he)(he)監督權(quan)等(deng)關(guan)(guan)鍵(jian)崗位的主要領(ling)(ling)導(dao)人員加大審計力(li)度。完善定性(xing)評(ping)價(jia)與(yu)定量(liang)評(ping)價(jia)相結合的審計評(ping)價(jia)體系，落(luo)實“三個(ge)區分(fen)開來(lai)”要求，審慎(shen)作出評(ping)價(jia)和(he)(he)結論，鼓勵探(tan)索(suo)創新(xin)，激勵擔當(dang)作為(wei)，保護企(qi)業(ye)領(ling)(ling)導(dao)人員干事創業(ye)的積極性(xing)、主動性(xing)、創造性(xing)。

（十(shi)一）規范有效(xiao)開展經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)審(shen)計(ji)(ji)。聚焦經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)，突(tu)出對黨和(he)國(guo)家重大(da)方針政策、國(guo)資(zi)監管工作要求、企(qi)(qi)業改革發展目(mu)標任(ren)務等落實(shi)情(qing)況，企(qi)(qi)業法(fa)人治理(li)結(jie)構的健全完善、投資(zi)經(jing)(jing)營(ying)、風險管控、內控體系建設(she)與運行(xing)、整改落實(shi)等方面以及(ji)領導人員廉潔從(cong)業和(he)貫(guan)徹落實(shi)中(zhong)(zhong)央八項規定(ding)(ding)精神情(qing)況的監督檢(jian)查。研究確定(ding)(ding)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)審(shen)計(ji)(ji)中(zhong)(zhong)長期規劃(hua)，制定(ding)(ding)年度審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃(hua)，強化審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃(hua)剛性約束，不斷(duan)完善企(qi)(qi)業內部經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)審(shen)計(ji)(ji)組織協(xie)調、審(shen)計(ji)(ji)程序(xu)、審(shen)計(ji)(ji)評價、審(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運用等工作機制。建立健全經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)審(shen)計(ji)(ji)情(qing)況通報(bao)、責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)追究、整改落實(shi)、結(jie)果公告等制度，有效(xiao)落實(shi)企(qi)(qi)業領導人員經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍繞提質增效穩增長開(kai)展全面監督。適應常(chang)態化疫情防控(kong)(kong)和國際形勢(shi)變化，結合經(jing)營業(ye)績(ji)考核(he)指標，重點(dian)關注(zhu)會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策和會(hui)(hui)計(ji)(ji)估(gu)計(ji)(ji)變更、合并報表范圍調(diao)整(zheng)、期初數大額調(diao)整(zheng)、收入(ru)確認、減值(zhi)計(ji)(ji)提等會(hui)(hui)計(ji)(ji)核(he)算事項，保障會(hui)(hui)計(ji)(ji)信(xin)息真(zhen)實(shi)性。加大對(dui)成本(ben)費用管(guan)(guan)控(kong)(kong)目標實(shi)現情況(kuang)、應收賬款和存(cun)貨(huo)“兩金”管(guan)(guan)控(kong)(kong)目標完成情況(kuang)、資(zi)金集中管(guan)(guan)控(kong)(kong)情況(kuang)、人工成本(ben)管(guan)(guan)控(kong)(kong)情況(kuang)以及降杠(gang)桿減負債等工作的審計(ji)(ji)力度。

（十三）突出主責(ze)主業(ye)專項監督。圍繞持續推(tui)動(dong)(dong)國有資(zi)本(ben)布(bu)局優(you)化(hua)，聚焦主責(ze)主業(ye)發(fa)展實(shi)體經濟等工(gong)作要(yao)求，加大對非主業(ye)、非優(you)勢業(ye)務(wu)的“兩非”剝(bo)離和無效資(zi)產(chan)、低效資(zi)產(chan)的“兩資(zi)”處置情況(kuang)(kuang)(kuang)的審計力度(du)。將打通供應鏈(lian)、穩住產(chan)業(ye)鏈(lian)等工(gong)作落(luo)實(shi)情況(kuang)(kuang)(kuang)以及投資(zi)項目負面清單執(zhi)行、長(chang)期不分紅甚至虧損的參股股權清理、通過股權代(dai)持或虛假合(he)資(zi)等方式(shi)被(bei)民營企(qi)業(ye)掛靠等情況(kuang)(kuang)(kuang)納(na)入(ru)內部(bu)審計重(zhong)要(yao)任(ren)務(wu)。對國有資(zi)產(chan)監管(guan)機構政策措施和監管(guan)要(yao)求落(luo)實(shi)情況(kuang)(kuang)(kuang)進行跟蹤(zong)審計，推(tui)動(dong)(dong)各(ge)項工(gong)作要(yao)求落(luo)實(shi)到(dao)位。

（十(shi)四）對(dui)混(hun)合所(suo)有制改(gai)(gai)革(ge)(ge)全過程進行審計監督(du)(du)。將(jiang)混(hun)合所(suo)有制改(gai)(gai)革(ge)(ge)過程中的(de)決策審批、資產評估、交易定價(jia)、職工(gong)(gong)安(an)置(zhi)等(deng)環節納入內部審計重點(dian)工(gong)(gong)作(zuo)任務，及時(shi)糾正(zheng)混(hun)合所(suo)有制改(gai)(gai)革(ge)(ge)過程中出現(xian)的(de)問(wen)題和偏差。規范開展混(hun)合所(suo)有制改(gai)(gai)革(ge)(ge)中參(can)股(gu)企(qi)業(ye)的(de)審計，通過公司章程、參(can)股(gu)協議(yi)等(deng)保(bao)障國(guo)有股(gu)東審計監督(du)(du)權限，對(dui)參(can)股(gu)企(qi)業(ye)財務信息和經營情況(kuang)進行審計監督(du)(du)，堅決杜絕“只投不管”現(xian)象(xiang)。

（十五）強化大額資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)控監督(du)。針對(dui)近年來電子支付、網絡交易(yi)等(deng)新(xin)興資(zi)(zi)(zi)金(jin)結(jie)算手(shou)段的(de)普(pu)遍使用等(deng)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理新(xin)形態(tai)，重(zhong)點關(guan)注關(guan)鍵(jian)(jian)崗位授權、不相容崗位分離等(deng)內(nei)控環(huan)節(jie)(jie)的(de)健全完善及執行(xing)情況，深入揭示資(zi)(zi)(zi)金(jin)審(shen)批、結(jie)算、對(dui)賬等(deng)各日常(chang)業務(wu)環(huan)節(jie)(jie)的(de)薄弱點。對(dui)資(zi)(zi)(zi)金(jin)中心等(deng)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理機構(gou)每年至少應當審(shen)計1次，對(dui)負責(ze)資(zi)(zi)(zi)金(jin)審(shen)批和具體(ti)操作(zuo)的(de)關(guan)鍵(jian)(jian)崗位和重(zhong)要環(huan)節(jie)(jie)應進行(xing)常(chang)態(tai)化監督(du)。

（十(shi)六）加強對賭模式(shi)(shi)并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)監督。將(jiang)使(shi)用(yong)對賭模式(shi)(shi)開展的(de)(de)(de)并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)項(xiang)目納入(ru)內(nei)部(bu)審計重(zhong)點工作任(ren)務，對對賭期內(nei)的(de)(de)(de)被并(bing)(bing)購企業開展跟蹤審計，對賭期結(jie)束后開展專項(xiang)審計。重(zhong)點關注對賭指標完(wan)成情況(kuang)的(de)(de)(de)真實(shi)性、完(wan)整性以及(ji)作為分期支付投(tou)資(zi)款或限售股份解(jie)禁、收取對賭補(bu)償(chang)等程序重(zhong)要依據(ju)的(de)(de)(de)合(he)規性，及(ji)時(shi)揭示問題，防止國有資(zi)產流失。

（十七）加(jia)大(da)對高風(feng)(feng)險(xian)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)的監督力度(du)。加(jia)大(da)對金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)領域(yu)貫徹中央(yang)重大(da)決策部(bu)署(shu)、執行(xing)國(guo)家宏觀調控(kong)和經濟金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)政策等(deng)方面審計力度(du)，重點關注(zhu)脫(tuo)離主業(ye)盲(mang)目發展(zhan)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)、脫(tuo)實向虛、風(feng)(feng)險(xian)隱患較大(da)業(ye)務(wu)清理(li)整頓，以及投機(ji)開(kai)展(zhan)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生業(ye)務(wu)、“一(yi)把手(shou)”越權(quan)操(cao)作、超授(shou)權(quan)交(jiao)易等(deng)內容。對重點金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)子企業(ye)和信(xin)托、債券、金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生品等(deng)高風(feng)(feng)險(xian)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)務(wu)每年至少開(kai)展(zhan)1次(ci)專項審計，切實防止風(feng)(feng)險(xian)交(jiao)叉(cha)傳導。

（十八(ba)）落實對“三(san)重(zhong)一大(da)”事項(xiang)的跟(gen)蹤(zong)(zong)審計(ji)。對重(zhong)大(da)決策、重(zhong)要(yao)(yao)項(xiang)目(mu)安排和大(da)額資金使用情況進行全過程(cheng)跟(gen)蹤(zong)(zong)審計(ji)。加強對可行性研究論證(zheng)、盡職調查、資產評(ping)估(gu)、風險評(ping)估(gu)等對重(zhong)大(da)決策、重(zhong)要(yao)(yao)項(xiang)目(mu)具有重(zhong)要(yao)(yao)影響(xiang)環節的監(jian)督力(li)度，強化對決策規(gui)范性、科(ke)學性的監(jian)督，促進企業提(ti)高投資經營(ying)決策水(shui)平(ping)。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)(jing)(jing)外(wai)企業內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)監督力度。結合境(jing)(jing)(jing)外(wai)企業所在(zai)國家或地區(qu)的法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規及(ji)政治、經濟、文(wen)化特點，研究制(zhi)定(ding)境(jing)(jing)(jing)外(wai)內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度規定(ding)，在(zai)與外(wai)方(fang)簽訂的投資(zi)協(xie)議(yi)（合同(tong)）或公司章程等法(fa)(fa)定(ding)文(wen)件中推動落實中方(fang)審計(ji)(ji)(ji)權限(xian)。切實推進境(jing)(jing)(jing)外(wai)審計(ji)(ji)(ji)全覆蓋、常(chang)態化，對重(zhong)點境(jing)(jing)(jing)外(wai)經營投資(zi)項目(mu)(mu)（投資(zi)額(e)1億美(mei)元以(yi)上(shang)）或重(zhong)要境(jing)(jing)(jing)外(wai)企業（機(ji)構），每(mei)年至少應審計(ji)(ji)(ji)1次。完善審計(ji)(ji)(ji)方(fang)式方(fang)法(fa)(fa)，配(pei)備具備外(wai)語能力、熟(shu)悉國際(ji)法(fa)(fa)律的復合型審計(ji)(ji)(ji)人員，探(tan)索開展向重(zhong)要境(jing)(jing)(jing)外(wai)企業（機(ji)構）和重(zhong)大境(jing)(jing)(jing)外(wai)項目(mu)(mu)派駐審計(ji)(ji)(ji)人員，根據工作需要可(ke)聘請境(jing)(jing)(jing)內(nei)外(wai)中介機(ji)構提供(gong)服務(wu)支(zhi)持。

（二十(shi)）突(tu)出境外內(nei)(nei)部審計重(zhong)點關(guan)注領域。聚焦境外經(jing)營投(tou)資(zi)立(li)項(xiang)、決策(ce)、簽約、風險管(guan)理等(deng)關(guan)鍵(jian)環節，圍繞境外經(jing)營投(tou)資(zi)重(zhong)點領域以及(ji)境外大額資(zi)金使用(yong)、大額采(cai)購等(deng)重(zhong)要事項(xiang)，對重(zhong)大決策(ce)機制(zhi)、重(zhong)要管(guan)控制(zhi)度(du)和內(nei)(nei)控體系有效性進行監督，保(bao)障境外國有資(zi)產(chan)安全，提升國際化經(jing)營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十一(yi)）規(gui)范有效開展內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)。將企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)審(shen)(shen)計(ji)納(na)入內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)點(dian)工作(zuo)任務(wu)(wu)(wu)，圍(wei)繞企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部權力運行(xing)和(he)責任落實(shi)、制度制定和(he)執行(xing)、授權審(shen)(shen)批控(kong)(kong)制和(he)不相(xiang)容職務(wu)(wu)(wu)分離控(kong)(kong)制等(deng)開展監督，倒查企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)設(she)(she)計(ji)和(he)運行(xing)缺陷。突出重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險防(fang)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)，重(zhong)(zhong)點(dian)檢(jian)查企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險評估、監測、預(yu)警和(he)重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險事件及(ji)時報告(gao)和(he)應急處置等(deng)工作(zuo)開展情(qing)況(kuang)，以及(ji)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)合規(gui)建設(she)(she)、合規(gui)審(shen)(shen)查、合規(gui)事件應對(dui)(dui)等(deng)情(qing)況(kuang)。規(gui)范開展對(dui)(dui)投(tou)資決策、資金管(guan)理、招投(tou)標、物資采購、擔保、委托貸款、高風(feng)(feng)險貿易業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、金融衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、PPP業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)等(deng)重(zhong)(zhong)點(dian)環節、重(zhong)(zhong)要事項以及(ji)行(xing)業(ye)(ye)(ye)監管(guan)機構發(fa)現(xian)的(de)風(feng)(feng)險和(he)問題的(de)專(zhuan)項內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)(shen)計(ji)，切實(shi)促進提升內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓實(shi)(shi)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)責(ze)(ze)任。內(nei)部審(shen)計機構(gou)對審(shen)計發現問(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)負有(you)(you)監(jian)督檢查責(ze)(ze)任，被審(shen)計單(dan)位對問(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)負有(you)(you)主體責(ze)(ze)任，單(dan)位主要負責(ze)(ze)人是整(zheng)改(gai)(gai)(gai)第一(yi)責(ze)(ze)任人，相關業(ye)務職(zhi)能部門對業(ye)務領(ling)域內(nei)相關問(wen)(wen)題(ti)負有(you)(you)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)責(ze)(ze)任。加快(kuai)建立完善審(shen)計整(zheng)改(gai)(gai)(gai)工(gong)作制度，完善整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)工(gong)作規范和(he)流(liu)程，強化(hua)內(nei)部審(shen)計機構(gou)監(jian)督檢查職(zhi)責(ze)(ze)，積極構(gou)建各司其(qi)職(zhi)、各負其(qi)責(ze)(ze)的整(zheng)改(gai)(gai)(gai)工(gong)作機制，促進整(zheng)改(gai)(gai)(gai)落(luo)實(shi)(shi)工(gong)作有(you)(you)效落(luo)地。

（二十三）強化(hua)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟蹤審(shen)(shen)(shen)(shen)計及(ji)(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)計結(jie)果(guo)運用。密切(qie)結(jie)合國(guo)家(jia)審(shen)(shen)(shen)(shen)計、巡視巡察、國(guo)資(zi)監(jian)管等各類監(jian)督(du)發現問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)的整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落實(shi)(shi)(shi)，建(jian)立(li)和完(wan)善問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬管理及(ji)(ji)“銷號”制度(du)，由內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計機(ji)構(gou)制定統一標(biao)準并對已整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)進行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)核認定、驗收銷號。對長期(qi)未完(wan)成整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)(shen)(shen)屢犯的問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)開(kai)展跟蹤審(shen)(shen)(shen)(shen)計和整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭(tou)看(kan)”等，細化(hua)普遍共性問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)舉(ju)一反三整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)制，確保(bao)真抓實(shi)(shi)(shi)改(gai)(gai)、落實(shi)(shi)(shi)到位。建(jian)立(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)計通報制度(du)，將審(shen)(shen)(shen)(shen)計發現問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成效依法依規在(zai)企業一定范圍內進行(xing)通報。將內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計結(jie)果(guo)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作為干部(bu)考核、任免、獎懲的重要依據之(zhi)一，對審(shen)(shen)(shen)(shen)計發現的違(wei)規違(wei)紀違(wei)法問(wen)(wen)(wen)(wen)題(ti)線索，按(an)程序及(ji)(ji)時(shi)移送相關(guan)部(bu)門或紀檢監(jian)察機(ji)構(gou)處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四(si)）強(qiang)化對(dui)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的監(jian)管。國(guo)資(zi)委指導中央(yang)企業按照(zhao)國(guo)家審計(ji)機關(guan)對(dui)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)有關(guan)要(yao)(yao)求，圍繞國(guo)資(zi)監(jian)管重(zhong)點任(ren)務研究制(zhi)訂本企業年度(du)(du)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)計(ji)劃(hua)(hua)，有效開展內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)各項工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)。加(jia)強(qiang)對(dui)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的統籌(chou)謀(mou)劃(hua)(hua)和資(zi)源整合，充分發揮(hui)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)力(li)量在國(guo)資(zi)監(jian)管工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)中的專業優勢(shi)。各中央(yang)企業要(yao)(yao)定期向國(guo)資(zi)委報(bao)送(song)年度(du)(du)審計(ji)計(ji)劃(hua)(hua)、年度(du)(du)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)等情況(kuang)，及(ji)時報(bao)送(song)審計(ji)發現的重(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)失、重(zhong)要(yao)(yao)事件和重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)等情況(kuang)。認真做好(hao)對(dui)企業報(bao)送(song)的年度(du)(du)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)審核(he)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，持續加(jia)強(qiang)企業內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)情況(kuang)的匯總、分析和評價。

（二(er)十五）建立健全(quan)出資人檢(jian)查評估(gu)工作(zuo)機制。國資委探索研究制定內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)效能評估(gu)指標體(ti)系，對(dui)(dui)企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)體(ti)系建設、審(shen)計(ji)(ji)監督(du)、整改落實(shi)(shi)等工作(zuo)開(kai)展抽查，對(dui)(dui)審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃(hua)執行、審(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量控制、審(shen)計(ji)(ji)結果運用等工作(zuo)效能進行評估(gu)，每5年(nian)全(quan)部(bu)(bu)評估(gu)1次。對(dui)(dui)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)開(kai)展不力和存在重大問題(ti)的企業(ye)(ye)印發(fa)提示(shi)函(han)或(huo)通報，壓緊壓實(shi)(shi)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)責任(ren)。

（二(er)十六）加大(da)內部(bu)審(shen)(shen)計責任(ren)(ren)追(zhui)究力度。中央企業內部(bu)審(shen)(shen)計機構對(dui)重大(da)事項應(ying)列(lie)入(ru)審(shen)(shen)計計劃而(er)不列(lie)入(ru)，或發現(xian)重大(da)問題后拖延不查、敷衍不追(zhui)、隱匿不報等失(shi)職瀆職行為(wei)，要(yao)(yao)嚴(yan)肅追(zhui)究直接責任(ren)(ren)人(ren)員(yuan)的責任(ren)(ren)及企業相應(ying)領導人(ren)員(yuan)的分管或協管責任(ren)(ren)；對(dui)重大(da)問題應(ying)當發現(xian)而(er)未(wei)發現(xian)、查辦不力或審(shen)(shen)計程序不到位(wei)的，要(yao)(yao)逐(zhu)級落實責任(ren)(ren)，堅(jian)決(jue)追(zhui)責問責。

各省、自治區(qu)、直轄市(shi)及(ji)計劃單列(lie)市(shi)和新疆生產建(jian)設兵(bing)團國資委可以參照本(ben)意見，制定本(ben)地區(qu)所(suo)出資企業(ye)內部(bu)審計工作監督管理相關工作規范。