文章來源：資本(ben)局(ju) 發(fa)布時間(jian)：2020-10-12
國務院國有資產(chan)監(jian)督管(guan)理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業(ye)國有(you)資(zi)本經(jing)營預算支出執行監督管理暫行辦法》已(yi)經(jing)國資(zi)委(wei)第7次委(wei)務會議(yi)審議(yi)通(tong)過，現印(yin)發(fa)給你們(men)，請(qing)遵(zun)照執行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第(di)一條 為加強國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)經(jing)營預(yu)算(suan)(suan)（以下(xia)簡稱資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)）支出執行的(de)(de)監督管理，提高資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金使(shi)用效益，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)安全，根據《中華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)公司法(fa)》、《中華(hua)人(ren)民共和(he)國(guo)預(yu)算(suan)(suan)法(fa)》、《國(guo)務院(yuan)關于試行國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)經(jing)營預(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)意(yi)見》（國(guo)發(fa)〔2007〕26號）、《中共中央(yang) 國(guo)務院(yuan)關于全面實施預(yu)算(suan)(suan)績效管理的(de)(de)意(yi)見》（中發(fa)〔2018〕34號）、《中央(yang)國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)經(jing)營預(yu)算(suan)(suan)管理暫行辦法(fa)》（財預(yu)〔2016〕6號）等法(fa)律法(fa)規和(he)相關規定，制定本(ben)辦法(fa)。
第二條 本(ben)辦法(fa)所稱資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)支出(chu)執(zhi)(zhi)行(xing)（以下(xia)簡(jian)稱資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)）是指國務院國有資(zi)產監督管(guan)理委(wei)員(yuan)會（以下(xia)簡(jian)稱國資(zi)委(wei)）履行(xing)出(chu)資(zi)人(ren)職責企業（以下(xia)簡(jian)稱中央企業），按照資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)管(guan)理要求，規范管(guan)理和(he)使用(yong)資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)資(zi)金，組織實(shi)施資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)支持(chi)事項的(de)過程。根據資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)資(zi)金的(de)性(xing)質，對(dui)中央企業資(zi)本(ben)預算(suan)(suan)執(zhi)(zhi)行(xing)進行(xing)分類管(guan)理，包括資(zi)本(ben)性(xing)預算(suan)(suan)、費用(yong)性(xing)預算(suan)(suan)和(he)其他支出(chu)預算(suan)(suan)。
第三(san)條 中央企業是資本預算執(zhi)行(xing)的實(shi)施(shi)主體(ti)和責任主體(ti)。獲得資本預算支持的中央企業應(ying)當按照(zhao)資本預算批復要求，編制資本預算執(zhi)行(xing)計劃(hua)，依法自主決策，規范組織實(shi)施(shi)。
第(di)四條 國資(zi)委根據出資(zi)人職(zhi)責(ze)和(he)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)管理規定，對中央企(qi)業資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行情況（含績效情況）進(jin)行監督管理，對發現的問題(ti)進(jin)行督促(cu)整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企業對(dui)資(zi)本預(yu)(yu)算注入的(de)資(zi)本性預(yu)(yu)算資(zi)金，應當(dang)納(na)入企業預(yu)(yu)算管(guan)理范圍進(jin)行統一(yi)管(guan)控，提高資(zi)金整體(ti)(ti)使用效益。其中，資(zi)本預(yu)(yu)算批(pi)復(fu)明確(que)為具(ju)體(ti)(ti)投資(zi)、建設項(xiang)目(mu)的(de)支持資(zi)金，應當(dang)專門用于(yu)所支持項(xiang)目(mu)。
第六條 中央企業應(ying)當(dang)按照下列要求規范管理和使用資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金，確保(bao)資(zi)(zi)(zi)金安全，實現績效(xiao)目標，維護國有資(zi)(zi)(zi)本權(quan)益：
（一）資本(ben)預算批復的方向(xiang)、用途或項目(mu)、績效目(mu)標；
（二）企業(ye)編制的(de)資本預(yu)算執行計劃(hua)；
（三）企(qi)業內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度的規定；
（四）資本預(yu)算資金使用調整的規定；
（五）資(zi)本預算管理的其他要求。
第七(qi)條 中央企業(ye)收到資(zi)(zi)本性預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金后，應當根據資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復的(de)方向、用途或項目，對申請資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)時上報(bao)的(de)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)支出計劃建議(yi)進行(xing)調整和(he)完(wan)善，編制形成企業(ye)的(de)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經董事會或相關決策機構(gou)審議(yi)批準(zhun)后組(zu)織實施，并抄送國(guo)資(zi)(zi)委(wei)。
企業(ye)編(bian)制的資本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)計劃應(ying)當包括(kuo)：資本(ben)預(yu)算(suan)支持事(shi)項的組織方式、實(shi)施(shi)主(zhu)體(ti)、執(zhi)行(xing)周期（一般不超過(guo)5年），以及績效目標等(deng)主(zhu)要(yao)內容。
第(di)八條(tiao) 中央(yang)企(qi)業應當按照資本預(yu)算執(zhi)行(xing)計劃做好資本預(yu)算支持事項的組織(zhi)實(shi)施和(he)績效監(jian)控。對于符(fu)合資本預(yu)算批復的方向和(he)用(yong)途，執(zhi)行(xing)周期和(he)實(shi)施主體(ti)等主要內容(rong)發(fa)生變(bian)化的，應當對資本預(yu)算執(zhi)行(xing)計劃進(jin)行(xing)調整(zheng)，并抄送(song)國資委。
第九(jiu)條 中(zhong)央企業收到的資本性(xing)預算資金屬于國家資本金，企業應當按照有關規定做好賬務(wu)處理(li)、國有產權變更(geng)登記等工作(zuo)，及時落實國有資本權益。
（一(yi)）國有獨(du)資(zi)(zi)(zi)(zi)公司收到資(zi)(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)后，應(ying)當及(ji)時計(ji)入實收資(zi)(zi)(zi)(zi)本。在一(yi)個會計(ji)年(nian)度內多(duo)次收到資(zi)(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的，可暫作資(zi)(zi)(zi)(zi)本公積，原則上應(ying)當在會計(ji)年(nian)度結束前轉(zhuan)增實收資(zi)(zi)(zi)(zi)本。
（二(er)）股(gu)權(quan)多元化公(gong)司收(shou)到資本性預算資金后，可暫作資本公(gong)積，并明(ming)確屬于國家資本金，在(zai)發生股(gu)權(quan)變(bian)動(dong)調整時落實國有資本權(quan)益(yi)。
第十條(tiao) 中央企(qi)(qi)業(ye)通過子企(qi)(qi)業(ye)實(shi)施資(zi)本(ben)預算支持事項，采取向實(shi)施主體子企(qi)(qi)業(ye)增資(zi)方式使(shi)用資(zi)本(ben)預算資(zi)金的，應(ying)當及(ji)時(shi)落實(shi)國有資(zi)本(ben)權(quan)益。涉(she)及(ji)股權(quan)多元化子企(qi)(qi)業(ye)暫無(wu)增資(zi)計(ji)劃的，可列作(zuo)委(wei)托貸(dai)款(kuan)（期限一般不(bu)超(chao)過3年），在具(ju)備(bei)條(tiao)件時(shi)及(ji)時(shi)轉為股權(quan)投資(zi)。
第十一條 對(dui)于(yu)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算批(pi)復(fu)明確具體投資(zi)(zi)、建(jian)設(she)項目的支持(chi)(chi)資(zi)(zi)金(jin)，中(zhong)央企業(ye)不(bu)得用于(yu)其他(ta)項目投資(zi)(zi)或委托理財等財務性(xing)投資(zi)(zi)。在資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)撥付以前(qian)，企業(ye)已(yi)經籌集(ji)資(zi)(zi)金(jin)投入資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算支持(chi)(chi)項目，經董事會或相(xiang)關決(jue)策機構(gou)批(pi)準可以置換企業(ye)籌集(ji)資(zi)(zi)金(jin)。
第十二(er)條 在資(zi)本(ben)預(yu)算執行過程中，因宏觀(guan)政(zheng)策(ce)調整、市(shi)場環境變化、企業戰略(lve)規劃調整等(deng)因素，無(wu)法按(an)照資(zi)本(ben)預(yu)算批復用途繼續實施的，中央企業應當向國(guo)資(zi)委報送資(zi)本(ben)預(yu)算調整申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第十三條(tiao) 中央企業對資(zi)(zi)本預算安排(pai)的費用性預算資(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當按照相關(guan)專項資(zi)(zi)金(jin)管理(li)的政策、辦法規范使用。除資(zi)(zi)本預算批復或有關(guan)規定中明確可由集(ji)團(tuan)統(tong)籌使用的以外，應(ying)當根(gen)據專項工作進(jin)展和資(zi)(zi)金(jin)使用計劃及時(shi)將(jiang)預算資(zi)(zi)金(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)使用單位。
第十(shi)四條 中(zhong)央企業費(fei)用性(xing)預(yu)算(suan)支持事項(xiang)組織完成(cheng)后，按照規定(ding)需要進行(xing)清(qing)算(suan)的，中(zhong)央企業應當聘請中(zhong)介機構對(dui)費(fei)用性(xing)預(yu)算(suan)資金使用情(qing)況進行(xing)清(qing)算(suan)。
第(di)十五條 資本(ben)預(yu)(yu)算安排(pai)的費用性(xing)預(yu)(yu)算資金，在專項(xiang)任(ren)務(wu)(wu)完成(cheng)并(bing)組織清算后，實際支出小于預(yu)(yu)算安排(pai)的，應(ying)當(dang)清理(li)為結(jie)(jie)余(yu)(yu)資金。專項(xiang)任(ren)務(wu)(wu)未(wei)完成(cheng)且未(wei)使(shi)用的預(yu)(yu)算資金，符合相關(guan)規定的可結(jie)(jie)轉至(zhi)下(xia)年度繼(ji)(ji)續(xu)使(shi)用。對于因(yin)宏觀政策調整(zheng)等因(yin)素影響，專項(xiang)任(ren)務(wu)(wu)無法(fa)繼(ji)(ji)續(xu)推(tui)進的，應(ying)當(dang)清理(li)為結(jie)(jie)余(yu)(yu)資金。
結余資(zi)金應當按(an)照(zhao)有(you)關(guan)規定(ding)退回(hui)(hui)，由中央企(qi)業向國資(zi)委報送(song)退回(hui)(hui)預算資(zi)金申(shen)請。
第(di)十六條 中(zhong)央企業應(ying)當(dang)按(an)照(zhao)有關(guan)專項(xiang)工(gong)作要(yao)求，及時將(jiang)費用(yong)性預(yu)算執行情況向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七條 國資委對中央企業(ye)資本預算執行情況采(cai)取跟(gen)蹤督(du)導、專項核查、績效評(ping)價等方式進行監督(du)管理。
第十八條 國資委根(gen)據資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行監督(du)管理的(de)工作(zuo)需要(yao)，建立完善(shan)中(zhong)(zhong)央企業資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行情(qing)況(kuang)(kuang)的(de)監測報告制度，對中(zhong)(zhong)央企業資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行計劃的(de)落實情(qing)況(kuang)(kuang)、資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)支持事(shi)項實施進(jin)展及績(ji)效目標實現情(qing)況(kuang)(kuang)等進(jin)行跟蹤(zong)督(du)導。
第(di)十九條 國(guo)資委根據工作需要，組織(zhi)(zhi)中介機構對資本預(yu)算(suan)執行的合規性(xing)開展專項核查，包括預(yu)算(suan)資金(jin)的管理和(he)使用、國(guo)有資本權(quan)益的落實(shi)情(qing)況(kuang)，以及資本預(yu)算(suan)支持重點事(shi)項的組織(zhi)(zhi)推(tui)進情(qing)況(kuang)、專項資金(jin)清(qing)算(suan)情(qing)況(kuang)等(deng)。
第(di)二十條 國資(zi)(zi)(zi)委探索建立中央(yang)企業資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算績效(xiao)評(ping)(ping)(ping)價制度，對(dui)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算支(zhi)持的重(zhong)點企業、重(zhong)要(yao)事(shi)項和重(zhong)大資(zi)(zi)(zi)金安排組織開展績效(xiao)評(ping)(ping)(ping)價，必要(yao)時可組織第(di)三方機構開展重(zhong)點績效(xiao)評(ping)(ping)(ping)價。
第二十(shi)一條 國資(zi)(zi)委收(shou)(shou)到中央企業(ye)報送(song)的資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)調(diao)整(zheng)或(huo)退回(hui)預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)申請后，應當對相關情(qing)況進行核實，對于需要履行資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)調(diao)整(zheng)或(huo)預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)收(shou)(shou)回(hui)程序的，向資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)主管部門提出(chu)調(diao)整(zheng)資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)或(huo)收(shou)(shou)回(hui)預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)建議。
第(di)二十二條 國(guo)資(zi)委對中(zhong)央(yang)企業(ye)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)(xing)監督管理中(zhong)發現的(de)(de)問題，視情節輕重采取約談整(zheng)改(gai)、通(tong)報批(pi)評、收回預(yu)算(suan)資(zi)金、暫不受(shou)理資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)申報等措(cuo)施處理，違規(gui)造成國(guo)有(you)資(zi)產損(sun)失或其他不良后果的(de)(de)按照有(you)關規(gui)定進(jin)行(xing)(xing)追責。
第二(er)十(shi)三條 中央企業虛構項目或規(gui)模，申(shen)(shen)報并(bing)取得資本(ben)預(yu)(yu)算資金的(de)(de)，全部(bu)或按(an)比例收回資本(ben)預(yu)(yu)算資金，并(bing)在(zai)3年內暫不受理(li)該企業的(de)(de)資本(ben)預(yu)(yu)算申(shen)(shen)報。
第二十四(si)條 中央企業違(wei)反資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)調整程序，或(huo)將明確具體投(tou)資(zi)(zi)、建(jian)設項(xiang)目的支持(chi)資(zi)(zi)金，以及(ji)費用性預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金用于投(tou)資(zi)(zi)其他(ta)項(xiang)目或(huo)財(cai)務性投(tou)資(zi)(zi)的，視情況采取(qu)約(yue)談整改、收回資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金或(huo)在(zai)下一(yi)年度暫(zan)不受理(li)該企業的資(zi)(zi)本預(yu)(yu)算(suan)申(shen)報等措(cuo)施處理(li)。
第二十五條 中央企業(ye)未按規(gui)定、協議落實國有(you)資(zi)本權益，或違(wei)規(gui)簽訂協議造成國有(you)資(zi)本權益長(chang)期不落實的，視(shi)情況(kuang)采取約談整改(gai)、通報批評或收回預算資(zi)金(jin)等措施處理。
第(di)二十(shi)六條 中央企(qi)業編制資本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)計(ji)劃的批準、調整(zheng)和報(bao)告程序(xu)不規范，未按(an)計(ji)劃組織完成資本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)工作(zuo)的，視(shi)情(qing)況進行(xing)(xing)約談整(zheng)改或通報(bao)批評。
第五章 附則
第二十七條 其他支出預算的執(zhi)行(xing)和(he)監督管理按(an)照(zhao)相關專項政策(ce)和(he)要求(qiu)組織實施。
第二十八條(tiao) 中央(yang)企業應當嚴(yan)格執行(xing)(xing)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預算管理政策規定，切實維護和落(luo)實國(guo)有(you)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)權益，積極(ji)組織推進資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預算執行(xing)(xing)工作。對資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預算執行(xing)(xing)中存在的問題，積極(ji)采(cai)取有(you)效措施進行(xing)(xing)整(zheng)改，重(zhong)大問題及時報(bao)告國(guo)資(zi)(zi)委。
第二十九條 中央企(qi)業和國資委(wei)相(xiang)關人員，在(zai)資本預算(suan)執行和監督(du)管理工作中違反相(xiang)關法(fa)律法(fa)規(gui)和制度規(gui)定的，依(yi)照相(xiang)關法(fa)律法(fa)規(gui)處理。
第三(san)十(shi)條(tiao) 本(ben)辦法(fa)(fa)由國資委負責(ze)解釋。本(ben)辦法(fa)(fa)自印發之日(ri)起(qi)施行(xing)。