文章來源：資本局 發布時(shi)間：2020-10-12
國務院國有資產監督管理(li)委員會(hui)文(wen)件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央(yang)企業(ye)國有資本經營預算(suan)支出執(zhi)行監督(du)管理暫行辦法》已經國資委第7次(ci)委務會議審議通過，現印發給你們(men)，請(qing)遵(zun)照執(zhi)行。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條(tiao) 為加強國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)（以(yi)下簡(jian)稱資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)）支(zhi)出執(zhi)行的監督管理，提高資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金使用(yong)效(xiao)(xiao)益，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)安全(quan)，根(gen)據《中(zhong)華人(ren)(ren)民共(gong)和(he)國(guo)公司法》、《中(zhong)華人(ren)(ren)民共(gong)和(he)國(guo)預(yu)(yu)算(suan)法》、《國(guo)務(wu)(wu)院(yuan)關(guan)于試行國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)的意見》（國(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共(gong)中(zhong)央 國(guo)務(wu)(wu)院(yuan)關(guan)于全(quan)面實施預(yu)(yu)算(suan)績效(xiao)(xiao)管理的意見》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營預(yu)(yu)算(suan)管理暫行辦法》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號）等法律法規(gui)(gui)和(he)相關(guan)規(gui)(gui)定，制定本(ben)(ben)辦法。
第二條 本(ben)辦法所稱資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算支出(chu)執行（以下簡(jian)(jian)稱資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算執行）是指(zhi)國(guo)務院國(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管(guan)理(li)(li)委(wei)(wei)員會（以下簡(jian)(jian)稱國(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)委(wei)(wei)）履行出(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)人職責(ze)企(qi)業(ye)（以下簡(jian)(jian)稱中央(yang)企(qi)業(ye)），按照(zhao)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算管(guan)理(li)(li)要(yao)求(qiu)，規范管(guan)理(li)(li)和使用資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金，組織實施資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算支持(chi)事項的(de)過程。根據資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)性(xing)質，對中央(yang)企(qi)業(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)(yu)算執行進(jin)行分類(lei)管(guan)理(li)(li)，包(bao)括資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)性(xing)預(yu)(yu)(yu)算、費用性(xing)預(yu)(yu)(yu)算和其他支出(chu)預(yu)(yu)(yu)算。
第(di)三條(tiao) 中央企業(ye)是資(zi)本預算執行(xing)的(de)實(shi)施(shi)主體和責任主體。獲得(de)資(zi)本預算支持的(de)中央企業(ye)應當(dang)按照資(zi)本預算批復要求，編制(zhi)資(zi)本預算執行(xing)計劃，依法自主決策，規(gui)范組織實(shi)施(shi)。
第(di)四(si)條 國(guo)資委根據出資人職(zhi)責(ze)和資本預算(suan)管理規定，對(dui)中央(yang)企(qi)業資本預算(suan)執(zhi)行情況（含績效情況）進行監督管理，對(dui)發現(xian)的問題進行督促整改。
第二章 資本性預算執行
第(di)五(wu)條(tiao) 中(zhong)央企(qi)業對資(zi)(zi)本預算注(zhu)入(ru)的資(zi)(zi)本性預算資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)納入(ru)企(qi)業預算管理范圍(wei)進行統一管控，提(ti)高(gao)資(zi)(zi)金(jin)整體使用效益(yi)。其中(zhong)，資(zi)(zi)本預算批復(fu)明確為(wei)具體投(tou)資(zi)(zi)、建(jian)設項(xiang)目的支(zhi)(zhi)持資(zi)(zi)金(jin)，應當(dang)專門用于所支(zhi)(zhi)持項(xiang)目。
第六條 中央企業應當按照下列要求規(gui)范管理和使用資(zi)本預算資(zi)金，確保(bao)資(zi)金安(an)全，實現績效目標，維護國有資(zi)本權益：
（一）資本預算(suan)批(pi)復的方向(xiang)、用途(tu)或項目(mu)、績效目(mu)標；
（二）企(qi)業編制(zhi)的資本預算執行計劃(hua)；
（三(san)）企業內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的(de)規定；
（四）資本預算資金使用調整的規定；
（五）資本(ben)預(yu)算管理(li)的其他要求。
第七(qi)條 中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)收到(dao)資(zi)(zi)(zi)本性預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金(jin)后(hou)，應當根(gen)據資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算批復的方向、用途或項(xiang)目，對申(shen)請資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算時上報的資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算支(zhi)出(chu)計劃建議進行調整和完善，編制形成企(qi)業(ye)(ye)的資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算執行計劃，經董事會或相關決(jue)策機構審議批準后(hou)組織實施，并抄送國(guo)資(zi)(zi)(zi)委。
企業編制的資本(ben)預算執(zhi)行計劃應當包括(kuo)：資本(ben)預算支持事項的組(zu)織方式(shi)、實施主(zhu)體、執(zhi)行周期（一(yi)般不超過(guo)5年），以(yi)及績效目標等主(zhu)要內容。
第(di)八條(tiao) 中央企業應(ying)當按照資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)(xing)計劃做(zuo)好資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)支持事項的組織實施和(he)(he)績效監控。對于符合資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)批復(fu)的方向和(he)(he)用途，執(zhi)行(xing)(xing)周期(qi)和(he)(he)實施主體等主要內容發生變化的，應(ying)當對資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行(xing)(xing)計劃進行(xing)(xing)調整(zheng)，并抄送國資(zi)(zi)委。
第九條 中央(yang)企(qi)業收(shou)到的資(zi)本(ben)性預算(suan)資(zi)金(jin)屬于國(guo)家資(zi)本(ben)金(jin)，企(qi)業應當按照有關(guan)規定(ding)做好賬(zhang)務(wu)處理、國(guo)有產權變更登記等(deng)工作，及時落實(shi)國(guo)有資(zi)本(ben)權益。
（一(yi)）國有(you)獨資(zi)公司收(shou)(shou)到資(zi)本(ben)性預算資(zi)金后(hou)，應(ying)當及時計入實收(shou)(shou)資(zi)本(ben)。在一(yi)個(ge)會(hui)計年(nian)度內多(duo)次收(shou)(shou)到資(zi)本(ben)性預算資(zi)金的，可暫作(zuo)資(zi)本(ben)公積(ji)，原則上應(ying)當在會(hui)計年(nian)度結束前轉增實收(shou)(shou)資(zi)本(ben)。
（二）股權多(duo)元化(hua)公司收(shou)到資(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)算資(zi)金后，可暫作資(zi)本(ben)(ben)公積，并明確屬于國家資(zi)本(ben)(ben)金，在(zai)發生股權變動調整時落實國有資(zi)本(ben)(ben)權益。
第十條(tiao) 中央(yang)企(qi)(qi)業(ye)通過子企(qi)(qi)業(ye)實(shi)施資(zi)本(ben)預(yu)算支(zhi)持事項(xiang)，采取向實(shi)施主(zhu)體子企(qi)(qi)業(ye)增(zeng)資(zi)方式使用資(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)金的(de)，應(ying)當(dang)及(ji)時落實(shi)國有(you)資(zi)本(ben)權益(yi)。涉(she)及(ji)股(gu)權多元化子企(qi)(qi)業(ye)暫無增(zeng)資(zi)計(ji)劃(hua)的(de)，可列作委托(tuo)貸款（期限一(yi)般不超過3年），在具備條(tiao)件時及(ji)時轉(zhuan)為(wei)股(gu)權投資(zi)。
第十一條(tiao) 對于資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)批復(fu)明(ming)確具體投資、建設項目的支(zhi)持資金(jin)，中央(yang)企(qi)業不得用于其他項目投資或委托理財(cai)等財(cai)務性(xing)投資。在資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資金(jin)撥付以(yi)前(qian)，企(qi)業已經(jing)籌集(ji)資金(jin)投入(ru)資本(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支(zhi)持項目，經(jing)董(dong)事會或相關(guan)決(jue)策機(ji)構批準可以(yi)置換(huan)企(qi)業籌集(ji)資金(jin)。
第十二(er)條 在資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)執行過(guo)程(cheng)中(zhong)，因宏觀政策調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)、市場環境(jing)變化、企業(ye)(ye)戰(zhan)略規劃調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)等因素，無法按照資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)批復(fu)用途繼續實施的，中(zhong)央企業(ye)(ye)應(ying)當向(xiang)國資(zi)委報送資(zi)本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)申請(qing)。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中(zhong)央企業(ye)對資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算安排(pai)的(de)費用(yong)性預(yu)(yu)算資(zi)(zi)金(jin)，應當按照相(xiang)關專(zhuan)項資(zi)(zi)金(jin)管理的(de)政策、辦(ban)法規(gui)(gui)范(fan)使(shi)(shi)(shi)用(yong)。除資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算批復或有關規(gui)(gui)定中(zhong)明確(que)可由集團統(tong)籌(chou)使(shi)(shi)(shi)用(yong)的(de)以(yi)外，應當根據專(zhuan)項工作進展和資(zi)(zi)金(jin)使(shi)(shi)(shi)用(yong)計(ji)劃及(ji)時將預(yu)(yu)算資(zi)(zi)金(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)使(shi)(shi)(shi)用(yong)單位。
第十(shi)四條 中央企業費用(yong)(yong)性預算(suan)支(zhi)持事(shi)項(xiang)組(zu)織完成后，按照規定需要進(jin)行清(qing)算(suan)的，中央企業應當聘請(qing)中介(jie)機構對(dui)費用(yong)(yong)性預算(suan)資(zi)金使用(yong)(yong)情況進(jin)行清(qing)算(suan)。
第十五條 資(zi)(zi)本預算(suan)(suan)安(an)排的費用(yong)性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金，在專項任務完成并組(zu)織清(qing)算(suan)(suan)后，實(shi)際支(zhi)出小于預算(suan)(suan)安(an)排的，應當清(qing)理為結余資(zi)(zi)金。專項任務未完成且未使用(yong)的預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金，符合(he)相關規定的可結轉(zhuan)至下年度(du)繼續(xu)使用(yong)。對于因宏觀政策調整(zheng)等因素影響(xiang)，專項任務無法繼續(xu)推(tui)進的，應當清(qing)理為結余資(zi)(zi)金。
結余資金應當按照有關(guan)規定退回，由(you)中央企業(ye)向(xiang)國資委報送退回預算資金申請。
第(di)十六(liu)條 中央(yang)企業應當按(an)照有關專(zhuan)項工(gong)作要求，及時將費用性預算(suan)執行情(qing)況向國資委報(bao)告。
第四章 監督管理
第十七條(tiao) 國資委對中央企(qi)業資本預算執行(xing)情況采取(qu)跟蹤(zong)督(du)(du)導、專項核查、績效評價等方式(shi)進行(xing)監(jian)督(du)(du)管(guan)理(li)。
第十(shi)八(ba)條 國(guo)資(zi)委根據資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行監(jian)(jian)督管(guan)理(li)的(de)工作需要，建立完善中央企業資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行情(qing)況的(de)監(jian)(jian)測報告制度，對(dui)中央企業資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行計劃的(de)落實情(qing)況、資(zi)本預(yu)(yu)算(suan)支持事(shi)項實施進展(zhan)及(ji)績效目標(biao)實現情(qing)況等進行跟蹤(zong)督導(dao)。
第十九條 國資委(wei)根據工作(zuo)需(xu)要，組織中(zhong)介機構(gou)對資本(ben)預算(suan)(suan)執行的(de)合(he)規性開(kai)展專項(xiang)(xiang)核查，包括預算(suan)(suan)資金的(de)管理和(he)使用、國有資本(ben)權(quan)益的(de)落實情況(kuang)，以及資本(ben)預算(suan)(suan)支持重點事(shi)項(xiang)(xiang)的(de)組織推(tui)進情況(kuang)、專項(xiang)(xiang)資金清算(suan)(suan)情況(kuang)等。
第二十(shi)條 國資委探索建立(li)中央企業資本預算績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)評價(jia)制度，對資本預算支持的(de)重(zhong)點(dian)企業、重(zhong)要事項(xiang)和重(zhong)大資金安排組織(zhi)開展績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)評價(jia)，必(bi)要時(shi)可(ke)組織(zhi)第三方機構開展重(zhong)點(dian)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)評價(jia)。
第二(er)十一條 國資(zi)(zi)委收(shou)到中央企業報送的資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)整或退回預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)申請后，應當對(dui)相關情況進(jin)行核實，對(dui)于(yu)需要履(lv)行資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)調(diao)(diao)(diao)整或預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)收(shou)回程序的，向(xiang)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)主(zhu)管部(bu)門提出調(diao)(diao)(diao)整資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)或收(shou)回預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)建議(yi)。
第二十二條 國(guo)資(zi)(zi)委對中央企(qi)業資(zi)(zi)本(ben)預算執行(xing)監督管(guan)理(li)中發現的(de)(de)問題，視情節輕重采取約談整改、通報(bao)批評、收回預算資(zi)(zi)金、暫不受理(li)資(zi)(zi)本(ben)預算申報(bao)等(deng)措施處(chu)理(li)，違規造成國(guo)有資(zi)(zi)產損失或其他不良后果的(de)(de)按照有關規定進行(xing)追責(ze)。
第二十(shi)三條 中央企業(ye)(ye)虛構項目或規模，申報并取得資本(ben)預算資金的(de)，全(quan)部或按(an)比例收回資本(ben)預算資金，并在(zai)3年內暫(zan)不受理(li)該企業(ye)(ye)的(de)資本(ben)預算申報。
第二十四條 中央(yang)企業(ye)(ye)違(wei)反資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算調整程序(xu)，或(huo)將明確具體投(tou)資(zi)(zi)、建設項目(mu)的支(zhi)持資(zi)(zi)金(jin)(jin)，以及費用(yong)性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)(jin)用(yong)于投(tou)資(zi)(zi)其他項目(mu)或(huo)財(cai)務性(xing)投(tou)資(zi)(zi)的，視情況采取約談整改、收(shou)回資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)(jin)或(huo)在下一年(nian)度(du)暫不受理(li)該企業(ye)(ye)的資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算申報(bao)等(deng)措施處理(li)。
第二十五條 中(zhong)央企(qi)業未(wei)按規(gui)定、協議(yi)落實國(guo)有(you)資(zi)本(ben)權(quan)益(yi)，或(huo)違規(gui)簽訂協議(yi)造(zao)成國(guo)有(you)資(zi)本(ben)權(quan)益(yi)長(chang)期(qi)不(bu)落實的，視情(qing)況(kuang)采(cai)取(qu)約談整改(gai)、通報批評(ping)或(huo)收回預算資(zi)金等(deng)措(cuo)施處理(li)。
第二(er)十六條 中央企業編(bian)制資(zi)本預算執行計(ji)(ji)劃的批(pi)準、調整和報告程序不規范(fan)，未按計(ji)(ji)劃組織完成(cheng)資(zi)本預算執行工作的，視情況進(jin)行約(yue)談(tan)整改或通報批(pi)評。
第五章 附則
第二十七條 其他支(zhi)出預算的執行(xing)和監(jian)督(du)管理(li)按照相(xiang)關專項(xiang)政策(ce)和要求組(zu)織實施(shi)。
第二十八條 中(zhong)央企(qi)業應當嚴格執(zhi)行資(zi)(zi)本預算(suan)管(guan)理(li)政策規定，切實維護和落實國(guo)有資(zi)(zi)本權益，積(ji)極(ji)(ji)組織(zhi)推進資(zi)(zi)本預算(suan)執(zhi)行工作(zuo)。對(dui)資(zi)(zi)本預算(suan)執(zhi)行中(zhong)存在的問題(ti)(ti)，積(ji)極(ji)(ji)采(cai)取有效措施進行整改(gai)，重大問題(ti)(ti)及時報告國(guo)資(zi)(zi)委。
第二十九條(tiao) 中央企業和國資委相關人(ren)員，在資本預算執行和監督管(guan)理工作中違反相關法律法規(gui)和制度規(gui)定(ding)的，依照相關法律法規(gui)處理。
第三十條 本辦法由國資委負責(ze)解釋。本辦法自(zi)印發之日起(qi)施行。