文章來源(yuan)：綜合監督局(ju) 發布時間：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資(zi)發(fa)監督規〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》已經(jing)國資委第(di)14次委務會議審(shen)議通過，現(xian)印(yin)發給你(ni)們，請遵(zun)照執行。
國 資 委
2019年(nian)10月19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深入(ru)貫徹習近平新(xin)時代中(zhong)國特色社會主義思想(xiang)和黨的十九大(da)(da)精(jing)神，認真落(luo)實(shi)黨中(zhong)央(yang)、國務院關于(yu)防(fang)范化解重(zhong)大(da)(da)風險(xian)(xian)和推動(dong)高質(zhi)量發展的決(jue)策(ce)部署，充(chong)分發揮內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)（以(yi)下簡稱內控(kong)）體系對中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)強基固本作用，進(jin)一步(bu)提升中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)防(fang)范化解重(zhong)大(da)(da)風險(xian)(xian)能(neng)力(li)，加快培育具有(you)(you)(you)全球競爭力(li)的世界(jie)一流(liu)企(qi)業(ye)，根(gen)據《中(zhong)共中(zhong)央(yang) 國務院關于(yu)深化國有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)改革的指導意(yi)見(jian)》、《國務院關于(yu)印發改革國有(you)(you)(you)資(zi)本授權經營體制(zhi)(zhi)(zhi)方案(an)的通(tong)知》、《國務院辦公廳(ting)關于(yu)加強和改進(jin)企(qi)業(ye)國有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)監督(du)防(fang)止國有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)流(liu)失的意(yi)見(jian)》，制(zhi)(zhi)(zhi)定本實(shi)施(shi)意(yi)見(jian)。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一）優化(hua)內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)。建立健全(quan)以風險(xian)管理為(wei)導(dao)向、合規管理監(jian)督為(wei)重點，嚴格、規范、全(quan)面(mian)、有效的內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)。進一步(bu)樹立和強(qiang)(qiang)化(hua)管理制(zhi)度化(hua)、制(zhi)度流(liu)(liu)程(cheng)化(hua)、流(liu)(liu)程(cheng)信(xin)息(xi)化(hua)的內控(kong)(kong)(kong)理念，通過“強(qiang)(qiang)監(jian)管、嚴問責”和加強(qiang)(qiang)信(xin)息(xi)化(hua)管理，嚴格落實(shi)(shi)(shi)各項規章制(zhi)度，將風險(xian)管理和合規管理要求嵌入業(ye)務流(liu)(liu)程(cheng)，促使企業(ye)依(yi)法合規開(kai)展(zhan)各項經營活動，實(shi)(shi)(shi)現(xian)“強(qiang)(qiang)內控(kong)(kong)(kong)、防風險(xian)、促合規”的管控(kong)(kong)(kong)目標，形成全(quan)面(mian)、全(quan)員、全(quan)過程(cheng)、全(quan)體(ti)系(xi)的風險(xian)防控(kong)(kong)(kong)機(ji)制(zhi)，切實(shi)(shi)(shi)全(quan)面(mian)提升內控(kong)(kong)(kong)體(ti)系(xi)有效性，加快實(shi)(shi)(shi)現(xian)高質量發展(zhan)。
（二）強化(hua)集團管(guan)控(kong)(kong)。進(jin)一步完善(shan)企(qi)業(ye)內部(bu)(bu)管(guan)控(kong)(kong)體(ti)(ti)制(zhi)機(ji)制(zhi)，中央企(qi)業(ye)主(zhu)要領(ling)導人員是內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系監(jian)管(guan)工作第一責(ze)任(ren)人，負責(ze)組(zu)織領(ling)導建立健(jian)全(quan)覆蓋各業(ye)務(wu)領(ling)域、部(bu)(bu)門(men)、崗位(wei)，涵蓋各級子(zi)企(qi)業(ye)全(quan)面有效的內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系。中央企(qi)業(ye)應明確專門(men)職能(neng)部(bu)(bu)門(men)或機(ji)構(gou)統籌內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系工作職責(ze)；落實(shi)各業(ye)務(wu)部(bu)(bu)門(men)內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系有效運行責(ze)任(ren)；企(qi)業(ye)審計部(bu)(bu)門(men)要加強內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系監(jian)督檢查工作，準確揭示(shi)風險隱患和內控(kong)(kong)缺陷，進(jin)一步發揮查錯糾弊作用，促進(jin)企(qi)業(ye)不斷優化(hua)內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系。
（三）完(wan)善管(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度。全(quan)面梳理(li)內控、風險和(he)(he)(he)合規(gui)管(guan)(guan)理(li)相關制(zhi)(zhi)度，及時將法律法規(gui)等外部監管(guan)(guan)要求轉(zhuan)化為(wei)企(qi)業(ye)內部規(gui)章制(zhi)(zhi)度，持續完(wan)善企(qi)業(ye)內部管(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度體(ti)(ti)系。在具(ju)體(ti)(ti)業(ye)務制(zhi)(zhi)度的(de)制(zhi)(zhi)定、審(shen)核和(he)(he)(he)修訂中嵌入統一的(de)內控體(ti)(ti)系管(guan)(guan)控要求，明(ming)確重(zhong)要業(ye)務領域和(he)(he)(he)關鍵環節(jie)的(de)控制(zhi)(zhi)要求和(he)(he)(he)風險應對措施。將違規(gui)經(jing)營投資責任追究內容納入企(qi)業(ye)內部管(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度中，強化制(zhi)(zhi)度執行剛性約束。
（四）健全(quan)監督評(ping)價體(ti)系。統(tong)籌推進內(nei)控(kong)(kong)、風險和(he)(he)合(he)規管理的監督評(ping)價工作，將風險、合(he)規管理制(zhi)度建設及(ji)實施情況納入(ru)內(nei)控(kong)(kong)體(ti)系監督評(ping)價范疇，制(zhi)定(ding)(ding)定(ding)(ding)性與定(ding)(ding)量(liang)相結合(he)的內(nei)控(kong)(kong)缺陷認(ren)定(ding)(ding)標(biao)準、風險評(ping)估標(biao)準和(he)(he)合(he)規評(ping)價標(biao)準，不斷規范監督評(ping)價工作程序(xu)、標(biao)準和(he)(he)方式方法。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五）加強重(zhong)點領(ling)域(yu)日常管控(kong)。聚焦關鍵業(ye)務、改革(ge)重(zhong)點領(ling)域(yu)、國(guo)有(you)資本運營(ying)重(zhong)要環節(jie)以及境外國(guo)有(you)資產監管，定(ding)(ding)期梳理分析相(xiang)關內控(kong)體(ti)系執(zhi)行(xing)情況，認真查找(zhao)制(zhi)(zhi)度缺失或流(liu)程缺陷(xian)，及時研(yan)究(jiu)制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)改進措(cuo)施(shi)，確(que)保體(ti)系完(wan)整、全面控(kong)制(zhi)(zhi)、執(zhi)行(xing)有(you)效。要在投資并(bing)購、改革(ge)改制(zhi)(zhi)重(zhong)組(zu)等重(zhong)大經(jing)營(ying)事(shi)(shi)項(xiang)決(jue)(jue)策(ce)前開展專項(xiang)風(feng)險(xian)評估(gu)，并(bing)將風(feng)險(xian)評估(gu)報告(gao)（含風(feng)險(xian)應(ying)對措(cuo)施(shi)和處置預案）作為(wei)重(zhong)大經(jing)營(ying)事(shi)(shi)項(xiang)決(jue)(jue)策(ce)的必(bi)備(bei)支撐(cheng)材料，對超出企業(ye)風(feng)險(xian)承受能力或風(feng)險(xian)應(ying)對措(cuo)施(shi)不(bu)(bu)到(dao)位的決(jue)(jue)策(ce)事(shi)(shi)項(xiang)不(bu)(bu)得組(zu)織(zhi)實(shi)施(shi)。
（六）加強重要崗(gang)位授權(quan)(quan)管理(li)和(he)(he)權(quan)(quan)力制(zhi)衡(heng)。不斷深化(hua)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)系(xi)管控(kong)與(yu)(yu)各項(xiang)(xiang)業(ye)務(wu)(wu)(wu)工作的(de)有機(ji)結合，以保(bao)障各項(xiang)(xiang)經營業(ye)務(wu)(wu)(wu)規范有序開展。按照不相(xiang)(xiang)容職(zhi)務(wu)(wu)(wu)分(fen)離控(kong)制(zhi)、授權(quan)(quan)審(shen)批控(kong)制(zhi)等(deng)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)系(xi)管控(kong)要求，嚴(yan)格規范重要崗(gang)位和(he)(he)關鍵人員在(zai)授權(quan)(quan)、審(shen)批、執(zhi)行(xing)、報告等(deng)方(fang)面的(de)權(quan)(quan)責(ze)，實現可行(xing)性研究(jiu)與(yu)(yu)決策(ce)審(shen)批、決策(ce)審(shen)批與(yu)(yu)執(zhi)行(xing)、執(zhi)行(xing)與(yu)(yu)監(jian)督檢(jian)查等(deng)崗(gang)位職(zhi)責(ze)的(de)分(fen)離。不斷優化(hua)完善管理(li)要求，重點強化(hua)采(cai)購、銷售、投資管理(li)、資金管理(li)和(he)(he)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目、產權(quan)(quan)（資產）交易(yi)流轉等(deng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)領域各崗(gang)位的(de)職(zhi)責(ze)權(quan)(quan)限和(he)(he)審(shen)批程(cheng)序，形成相(xiang)(xiang)互(hu)(hu)銜(xian)接(jie)、相(xiang)(xiang)互(hu)(hu)制(zhi)衡(heng)、相(xiang)(xiang)互(hu)(hu)監(jian)督的(de)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)系(xi)工作機(ji)制(zhi)。
（七）健全重(zhong)大風險防(fang)(fang)(fang)控機制。積極(ji)采(cai)取措(cuo)施強化(hua)企(qi)(qi)業防(fang)(fang)(fang)范化(hua)解(jie)重(zhong)大風險全過(guo)程(cheng)管控，加強經濟(ji)運行(xing)動態、大宗商(shang)品價格以及(ji)資本市場指標變化(hua)監(jian)測，提高(gao)對經營環境變化(hua)、發展趨勢的預(yu)判能力，同時結合內控體(ti)系(xi)監(jian)督評價工作中發現的經營管理缺陷和問題，綜合評估(gu)企(qi)(qi)業內外部風險水平(ping)，有(you)(you)針對性地制定(ding)風險應(ying)對方案(an)，并根據原有(you)(you)風險的變化(hua)情況及(ji)應(ying)對方案(an)的執行(xing)效果，有(you)(you)效做好(hao)企(qi)(qi)業間風險隔(ge)離，防(fang)(fang)(fang)止(zhi)風險由“點”擴“面”，避免發生系(xi)統性、顛覆(fu)性重(zhong)大經營風險。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八(ba)）提升內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)水(shui)平。各(ge)(ge)中央企業要(yao)(yao)結合國資(zi)監管(guan)(guan)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)建設要(yao)(yao)求(qiu)，加強(qiang)內(nei)控(kong)(kong)(kong)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)建設力(li)(li)度，進(jin)一步(bu)提升集團管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)能(neng)力(li)(li)。內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系建設部門(men)要(yao)(yao)與業務部門(men)、審(shen)計(ji)部門(men)、信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)建設部門(men)協同配合，推動企業“三重一大”、投資(zi)和(he)項目管(guan)(guan)理(li)、財(cai)務和(he)資(zi)產、物資(zi)采購、全(quan)面風險管(guan)(guan)理(li)、人(ren)力(li)(li)資(zi)源等(deng)(deng)集團管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)(tong)的(de)(de)集成應用，逐步(bu)實現內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系與業務信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)(tong)互聯互通、有(you)機融合。要(yao)(yao)進(jin)一步(bu)梳(shu)理(li)和(he)規范(fan)業務系統(tong)(tong)的(de)(de)審(shen)批流程及各(ge)(ge)層級(ji)管(guan)(guan)理(li)人(ren)員權限設置，將內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)措施嵌入各(ge)(ge)類(lei)業務信(xin)息(xi)(xi)(xi)系統(tong)(tong)，確保自動識別并(bing)終止超越(yue)權限、逾越(yue)程序和(he)審(shen)核材料不健全(quan)等(deng)(deng)行為(wei)，促使各(ge)(ge)項經營(ying)管(guan)(guan)理(li)決策和(he)執行活動可控(kong)(kong)(kong)制、可追溯(su)、可檢(jian)查，有(you)效減少人(ren)為(wei)違規操(cao)縱因素。集團管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)能(neng)力(li)(li)和(he)信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)基礎較好的(de)(de)企業要(yao)(yao)逐步(bu)探索利用大數據、云計(ji)算、人(ren)工智(zhi)能(neng)等(deng)(deng)技術，實現內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系實時監測、自動預警、監督評價(jia)等(deng)(deng)在線監管(guan)(guan)功(gong)能(neng)，進(jin)一步(bu)提升信(xin)息(xi)(xi)(xi)化(hua)和(he)智(zhi)能(neng)化(hua)水(shui)平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面(mian)實施企(qi)業(ye)自評。督促所(suo)屬(shu)企(qi)業(ye)每(mei)年以規范流程、消除盲區、有(you)效運行(xing)為重點(dian)，對內控體系的有(you)效性進行(xing)全面(mian)自評，客觀、真實、準(zhun)確揭示經營(ying)管理中存在的內控缺(que)陷、風(feng)險和合規問題(ti)，形(xing)成自評報(bao)(bao)告，并經董事會或類似決策機構批準(zhun)后按(an)規定報(bao)(bao)送上級單(dan)位。
（十）加強集(ji)團監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)價。要(yao)在子企業全面(mian)自(zi)評(ping)(ping)的(de)基礎上(shang)，制(zhi)定(ding)年(nian)度(du)監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)價方(fang)案，圍繞重點業務、關鍵環節和(he)重要(yao)崗位，組織對(dui)所屬企業內控體系有(you)效性進行監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)價，確(que)保每3年(nian)覆蓋全部子企業。要(yao)將海外資產(chan)納(na)入監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)價范圍，重點對(dui)海外項目(mu)的(de)重大(da)決策、重大(da)項目(mu)安排(pai)、大(da)額資金運作以及境(jing)外子企業公司治(zhi)理等進行監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)價。
（十一）強化外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)監(jian)督(du)。要根據監(jian)督(du)評價工作結果，結合(he)自身實際情況，充分發揮外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)的(de)(de)專(zhuan)業(ye)性和(he)獨立性，委托外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)(gou)對部(bu)分子企業(ye)內控(kong)(kong)體(ti)系有效性開展專(zhuan)項審(shen)計(ji)，并出具內控(kong)(kong)體(ti)系審(shen)計(ji)報告(gao)。內控(kong)(kong)體(ti)系監(jian)管不到位、風險事件和(he)合(he)規問(wen)題(ti)頻發的(de)(de)中央企業(ye)，必(bi)須聘請具有相應資質的(de)(de)社會(hui)中介機(ji)構(gou)(gou)進行審(shen)計(ji)評價，切實提升(sheng)內控(kong)(kong)體(ti)系管控(kong)(kong)水平。
（十二）充分(fen)運用(yong)監(jian)督(du)評(ping)價(jia)結(jie)果(guo)。要(yao)加(jia)大(da)督(du)促整改(gai)工(gong)作力度，指導(dao)(dao)所屬企(qi)業(ye)明確整改(gai)責任部門、責任人和完(wan)成時(shi)限，對(dui)整改(gai)效(xiao)果(guo)進行(xing)檢查評(ping)價(jia)，按照內(nei)控(kong)體系一體化(hua)工(gong)作要(yao)求(qiu)編制內(nei)控(kong)體系年度工(gong)作報(bao)(bao)告并及(ji)時(shi)報(bao)(bao)國(guo)資委，同時(shi)抄送企(qi)業(ye)紀委（紀檢監(jian)察組）、組織人事部門等。指導(dao)(dao)所屬企(qi)業(ye)建立健(jian)全(quan)與內(nei)控(kong)體系監(jian)督(du)評(ping)價(jia)結(jie)果(guo)掛鉤的(de)考核機制，對(dui)內(nei)控(kong)制度不(bu)健(jian)全(quan)、內(nei)控(kong)體系執行(xing)不(bu)力、瞞報(bao)(bao)漏報(bao)(bao)謊報(bao)(bao)自(zi)評(ping)結(jie)果(guo)、整改(gai)落(luo)實(shi)不(bu)到位的(de)單位或個人，應給予考核扣分(fen)、薪酬(chou)扣減或崗位調整等處理。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三）建立出資(zi)人監督檢查(cha)(cha)工作(zuo)機制(zhi)(zhi)(zhi)。加(jia)強對(dui)中(zhong)央企業國有(you)資(zi)產監管(guan)政策(ce)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)執行情況的綜合檢查(cha)(cha)工作(zuo)，建立內控體(ti)系定(ding)期抽查(cha)(cha)評價(jia)工作(zuo)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，每年(nian)組(zu)織專(zhuan)門力量(liang)對(dui)中(zhong)央企業經營管(guan)理(li)重要領域(yu)和關(guan)鍵(jian)環節(jie)開(kai)展(zhan)內控體(ti)系有(you)效性抽查(cha)(cha)評價(jia)，發現和堵塞管(guan)理(li)漏洞，完善相(xiang)關(guan)政策(ce)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，并(bing)加(jia)大監督檢查(cha)(cha)工作(zuo)結(jie)果在(zai)各(ge)項國有(you)資(zi)產監管(guan)及(ji)干(gan)部管(guan)理(li)工作(zuo)中(zhong)的運(yun)用力度(du)。
（十四）充(chong)分發揮(hui)企(qi)業內(nei)(nei)部監(jian)督(du)力量。通過完善公(gong)司治理，健(jian)全相關制度，整合(he)企(qi)業內(nei)(nei)部監(jian)督(du)力量，發揮(hui)企(qi)業董(dong)事會或(huo)委派董(dong)事決策、審核和監(jian)督(du)職責，有(you)效利用企(qi)業監(jian)事會、內(nei)(nei)部審計、企(qi)業內(nei)(nei)部巡(xun)視(shi)巡(xun)察(cha)等監(jian)督(du)檢查工作成(cheng)果，以及出資人監(jian)管和外(wai)部審計、紀檢監(jian)察(cha)、巡(xun)視(shi)反饋問題情況(kuang)，不斷完善企(qi)業內(nei)(nei)控體(ti)系建設。
（十五）強(qiang)化(hua)整(zheng)(zheng)改落實(shi)工作(zuo)(zuo)。進一步強(qiang)化(hua)對(dui)企業(ye)重大風(feng)險隱患和(he)(he)內控(kong)缺陷整(zheng)(zheng)改工作(zuo)(zuo)跟蹤(zong)檢查(cha)力度，將(jiang)企業(ye)整(zheng)(zheng)改落實(shi)情況納入每(mei)年(nian)內控(kong)體系抽查(cha)評價(jia)范圍，完(wan)善對(dui)中(zhong)央企業(ye)提示函和(he)(he)通(tong)報工作(zuo)(zuo)制度，對(dui)整(zheng)(zheng)改不力的印發(fa)提示函和(he)(he)通(tong)報，進一步落實(shi)整(zheng)(zheng)改責任(ren)，避(bi)免出現重復整(zheng)(zheng)改、形式整(zheng)(zheng)改等問題。
（十六）加大(da)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)力度。嚴格按(an)照《中央企業(ye)違規(gui)經營投資責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)實(shi)施辦法(fa)（試行)》（國資委(wei)令第37號）等有(you)關(guan)規(gui)定，及(ji)(ji)時發(fa)(fa)現(xian)并移交(jiao)違規(gui)違紀(ji)違法(fa)經營投資問題線索(suo)，強化監督警示震懾作用。對(dui)(dui)中央企業(ye)存在重(zhong)大(da)風(feng)險隱(yin)患、內控(kong)(kong)缺陷和合規(gui)管理等問題失(shi)察，或雖發(fa)(fa)現(xian)但沒有(you)及(ji)(ji)時報告、處理，造(zao)成重(zhong)大(da)資產損失(shi)或其他嚴重(zhong)不良后果的，要(yao)嚴肅追(zhui)究(jiu)企業(ye)集團的管控(kong)(kong)責(ze)任(ren)；對(dui)(dui)各級子企業(ye)未按(an)規(gui)定履(lv)行內控(kong)(kong)體系(xi)建設職(zhi)責(ze)、未執(zhi)行或執(zhi)行不力，以(yi)及(ji)(ji)瞞報、漏報、謊報或遲(chi)報重(zhong)大(da)風(feng)險及(ji)(ji)內控(kong)(kong)缺陷事件(jian)的，堅決(jue)追(zhui)責(ze)問責(ze)，層層落(luo)實(shi)內控(kong)(kong)體系(xi)監督責(ze)任(ren)，有(you)效防止國有(you)資產流失(shi)。