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國資(zi)發財評規(gui)〔2020〕8號

 

關于切實加強金融衍生業務管理有關事項的通知

各中央企業：

近年(nian)來，中央企業(ye)按照監(jian)管要求，審慎開展(zhan)金融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)，強(qiang)化(hua)業(ye)務(wu)(wu)監(jian)督(du)管理，有(you)效利(li)用(yong)金融衍(yan)生工(gong)具的(de)套期保值功能，對沖大宗(zong)商品價格和(he)利(li)率(lv)匯率(lv)波動(dong)風(feng)險，對穩(wen)定生產(chan)經營發揮了積極作用(yong)。但監(jian)管中也發現，部分企業(ye)存在集團管控不(bu)到位、業(ye)務(wu)(wu)審批不(bu)嚴(yan)格、操作程序(xu)不(bu)規(gui)范、激勵趨(qu)向投機以及(ji)業(ye)務(wu)(wu)報告不(bu)及(ji)時、不(bu)準確、不(bu)全(quan)面等問題。為督(du)促中央企業(ye)切實(shi)加強(qiang)金融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)管理，建立“嚴(yan)格管控、規(gui)范操作、風(feng)險可(ke)控”的(de)金融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)監(jian)管體系(xi)，現將有(you)關事項通(tong)知如下：

一、落實監管責任

本(ben)通知(zhi)所(suo)指金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，主(zhu)要包(bao)括中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)(ye)在(zai)境內(nei)外從(cong)事(shi)的(de)(de)(de)商(shang)(shang)品(pin)(pin)(pin)類衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)（指以商(shang)(shang)品(pin)(pin)(pin)為標的(de)(de)(de)資產的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，包(bao)括大宗(zong)商(shang)(shang)品(pin)(pin)(pin)期(qi)(qi)貨(huo)(huo)、期(qi)(qi)權等(deng)）和貨(huo)(huo)幣類衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)（指以貨(huo)(huo)幣或(huo)利率為標的(de)(de)(de)資產的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，包(bao)括遠期(qi)(qi)合約、期(qi)(qi)貨(huo)(huo)、期(qi)(qi)權、掉期(qi)(qi)等(deng)）。金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)具有杠(gang)桿性(xing)、復雜(za)性(xing)和風險性(xing)。各(ge)中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)(ye)要切實(shi)增強(qiang)風險意識，強(qiang)化集(ji)團管控，建立健全(quan)統(tong)一管理體系，嚴格(ge)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)審(shen)批，落(luo)實(shi)監管責任(ren)。

（一）堅持專業(ye)(ye)化集中管(guan)理原則，集團內部同類金(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)務原則上由統一平臺(tai)進行集中操作。集團董事會負責核準(zhun)具體開(kai)展金(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)務的(de)子企業(ye)(ye)（以下簡(jian)稱操作主體）業(ye)(ye)務資(zi)質，集團負責審(shen)批年(nian)度業(ye)(ye)務計劃。資(zi)產負債率高于(yu)國資(zi)委管(guan)控線(xian)、連續3年(nian)經(jing)營(ying)虧(kui)損且(qie)資(zi)金(jin)緊張的(de)子企業(ye)(ye)，不得開(kai)展金(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)務。

（二(er)）集團董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)核(he)準業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)資質(zhi)時，要(yao)充(chong)分論證業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)開展的客觀(guan)需求和(he)(he)必要(yao)性(xing)，嚴格(ge)審(shen)核(he)評估業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)制度、風(feng)險(xian)管(guan)理(li)機制的健全性(xing)和(he)(he)有效性(xing)，以及機構設置的合理(li)性(xing)、人員專(zhuan)業(ye)(ye)勝任能力，核(he)準事(shi)(shi)項應(ying)當明確(que)交易場(chang)所、品(pin)種(zhong)、工具等內容。核(he)準事(shi)(shi)項變更時，應(ying)當由(you)集團董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)重新審(shen)批(pi)。董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)下設的風(feng)險(xian)管(guan)理(li)委(wei)員會(hui)(hui)或承擔風(feng)險(xian)管(guan)理(li)職(zhi)責的專(zhuan)業(ye)(ye)委(wei)員會(hui)(hui)應(ying)當對業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)資質(zhi)核(he)準提出(chu)明確(que)的審(shen)核(he)意見，作為提交董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)決策的必備(bei)要(yao)件。集團董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)核(he)準的業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)資質(zhi)，應(ying)當及時報國資委(wei)備(bei)案。

（三）集團審批(pi)年度業(ye)務(wu)計劃時，要認真(zhen)審核實貨規(gui)模(mo)、保值規(gui)模(mo)、套保策(ce)略(lve)、資金占(zhan)用規(gui)模(mo)、止(zhi)損(sun)限額（或(huo)虧損(sun)預(yu)警(jing)線）等內容，對場外業(ye)務(wu)要進(jin)行嚴格審核和(he)風險(xian)評估。

（四）集(ji)團(tuan)應當(dang)明確金融衍生(sheng)業(ye)務的分管(guan)負(fu)責(ze)(ze)人，指定歸口管(guan)理部門，落實有關部門監(jian)管(guan)責(ze)(ze)任。風險管(guan)理部門負(fu)責(ze)(ze)業(ye)務風險監(jian)控(kong)；財務部門負(fu)責(ze)(ze)資金特別是保證金的監(jian)測(ce)；法律(lv)部門負(fu)責(ze)(ze)合同文本(ben)的法律(lv)風險評估；審(shen)計部門負(fu)責(ze)(ze)定期開展(zhan)審(shen)計監(jian)督。

二、嚴守套保原則

開(kai)展金(jin)融衍生業(ye)務要(yao)嚴守套期保(bao)值原則，以(yi)降低(di)實(shi)貨風險敞口為目的，與實(shi)貨的品種、規(gui)模、方(fang)向、期限(xian)相匹配，與企業(ye)資金(jin)實(shi)力、交易處理(li)能力相適應，不得開(kai)展任何形式的投機交易。

（一(yi)）交(jiao)(jiao)易品種應當(dang)與主業經營密切相關，不得(de)超越規定的經營范圍。交(jiao)(jiao)易工具應當(dang)結(jie)構簡單、流動(dong)性強、風險可認(ren)知。持倉時間(jian)一(yi)般不得(de)超過12個月或實貨(huo)合同規定的時間(jian)，不得(de)盲(mang)目從(cong)事長期(qi)業務或展期(qi)。

（二）商品(pin)類衍生業(ye)務年度(du)保(bao)值規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)不超(chao)過(guo)年度(du)實(shi)貨經營(ying)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)的(de)(de)90%，其中(zhong)針對商品(pin)貿易開展的(de)(de)金(jin)融衍生業(ye)務年度(du)保(bao)值規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)不超(chao)過(guo)年度(du)實(shi)貨經營(ying)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)的(de)(de)80%。時點凈持倉(cang)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)不得超(chao)過(guo)對應實(shi)貨風險敞口(kou)。要實(shi)行(xing)品(pin)種(zhong)分類管(guan)理，不同(tong)(tong)子(zi)企業(ye)、不同(tong)(tong)交(jiao)易品(pin)種(zhong)的(de)(de)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)(mo)指標不得相互借用、串用。套期(qi)保(bao)值對應關系的(de)(de)建立、調整和(he)撤銷應當符合生產(chan)經營(ying)的(de)(de)實(shi)際(ji)需要，避免頻繁短線交(jiao)易。

（三）貨幣類衍生(sheng)業務的規模、期限(xian)等(deng)應(ying)當(dang)(dang)在資(zi)金需求合同范(fan)圍內，原則上應(ying)當(dang)(dang)與資(zi)金需求合同一(yi)一(yi)對應(ying)。

（四）新開展業務或(huo)以前年度因違規(gui)操(cao)作等產生重大損失的(de)企業應(ying)當謹慎設定業務規(gui)模(mo)，進行適當壓縮(suo)和控制。

（五）建(jian)立科學(xue)合(he)理(li)的激勵約(yue)束(shu)機(ji)制，將金(jin)融衍生(sheng)業務(wu)(wu)盈(ying)虧(kui)與實貨盈(ying)虧(kui)進行綜(zong)合(he)評判，客(ke)觀(guan)評估業務(wu)(wu)套保(bao)效果(guo)，不(bu)得將績(ji)效考核、薪酬(chou)激勵與金(jin)融衍生(sheng)業務(wu)(wu)單邊盈(ying)虧(kui)簡單掛(gua)鉤，防止片面強調金(jin)融衍生(sheng)業務(wu)(wu)單邊盈(ying)利(li)導致投機(ji)行為(wei)。

三、有效管控風險

建立有效的金(jin)融衍生業務風險管理(li)體系，健全(quan)內控機制，完善信息系統，強化風險預警，覆(fu)蓋事(shi)前防(fang)范(fan)、事(shi)中監(jian)控和(he)事(shi)后處(chu)理(li)的各個環(huan)節。

（一(yi)）集(ji)團(tuan)應(ying)當制定(ding)金融衍生業(ye)務(wu)管(guan)理制度，明確(que)相關(guan)部門職責、業(ye)務(wu)審批程序(xu)、風險管(guan)理要(yao)求、止(zhi)損限額(e)（或(huo)(huo)虧損預警線）、應(ying)急處理、監(jian)督檢查與責任追究等內容。操(cao)(cao)作(zuo)主(zhu)體(ti)應(ying)當制定(ding)專(zhuan)門的業(ye)務(wu)操(cao)(cao)作(zuo)手(shou)冊(ce)或(huo)(huo)合規(gui)手(shou)冊(ce)。

（二(er)）集(ji)團(tuan)應當建立(li)(li)金融衍生業務風險管理(li)垂(chui)直體系，操作主(zhu)體風險管理(li)部門(men)應當獨立(li)(li)向(xiang)集(ji)團(tuan)上(shang)報風險或違(wei)規事項。

（三）集團應當通過風險(xian)管(guan)理信(xin)(xin)(xin)息(xi)系(xi)統等(deng)信(xin)(xin)(xin)息(xi)化手段監控業務(wu)(wu)風險(xian)，實現全面覆蓋、在線監測。商品類衍生業務(wu)(wu)的(de)操作主(zhu)體(ti)要建立健全業務(wu)(wu)信(xin)(xin)(xin)息(xi)系(xi)統，準確記錄、傳遞(di)各類交易(yi)信(xin)(xin)(xin)息(xi)，固(gu)化制度(du)要求(qiu)，規(gui)范操作流程，阻(zu)斷違(wei)規(gui)操作。

（四）集團及(ji)操(cao)作主體應當(dang)建立風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)預(yu)警和(he)處(chu)(chu)置機制，采用(yong)(yong)定量及(ji)定性的方法，及(ji)時識(shi)別市場風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、信(xin)用(yong)(yong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、操(cao)作風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)和(he)流動性風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)等(deng)，針對不同類型、不同程度的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)事項，明確處(chu)(chu)置權限及(ji)程序(xu)。

（五）出現重(zhong)大風(feng)險時，要及時啟動(dong)風(feng)險應急處理機(ji)制，成立專門工作組織(zhi)，制定詳細的(de)處置(zhi)方案(an)，妥善做好倉位止損、法律糾紛案(an)件處置(zhi)、輿情應對等工作，建(jian)立日報(bao)或(huo)周(zhou)報(bao)制度，防止風(feng)險擴(kuo)大和蔓(man)延。

四、規范業務操作

操作主體要強化內控執行，嚴格合規管理，規范(fan)開(kai)展授權審批(pi)、交易(yi)操作、資金(jin)使用、定期報告。

（一）設(she)置獨(du)立(li)的風險管(guan)理(li)部門、交易(yi)部門、財務(wu)部門，嚴格執(zhi)行前中后(hou)臺崗位、人員分離(li)原則。建立(li)定期輪崗和(he)培訓制度。僅開展(zhan)貨幣類衍(yan)生業(ye)(ye)務(wu)、且開展(zhan)頻(pin)次較低、業(ye)(ye)務(wu)規模較小的企業(ye)(ye)，可(ke)不(bu)單(dan)獨(du)設(she)置風險管(guan)理(li)部門、交易(yi)部門，但必須(xu)嚴格執(zhi)行不(bu)相容崗位及人員分離(li)原則。

（二）本(ben)企業董事會或類似決策機構負責交(jiao)易(yi)授(shou)權審批(pi)。授(shou)權應當明確有交(jiao)易(yi)權限的人員名單、交(jiao)易(yi)品種和額(e)度。人員職責發生變(bian)更時應當及時中止授(shou)權或重新授(shou)權。嚴禁企業負責人直接操盤。

（三）交(jiao)易部門(men)應當(dang)根(gen)據經(jing)批(pi)準(zhun)的業(ye)務計劃制(zhi)定具(ju)體操作(zuo)方案，按規定程序審批(pi)后操作(zuo)。對于未(wei)經(jing)批(pi)準(zhun)的操作(zuo)方案，財(cai)務部門(men)不得(de)(de)撥付資(zi)金，不得(de)(de)進行交(jiao)易結算。

（四）開展場外(wai)業務時，應當(dang)對交易工具(ju)、對手(shou)信用、合同文本等(deng)進行單獨的風險(xian)評(ping)估(gu)，審慎選擇交易對手(shou)，慎重開展業務。

（五）對保證(zheng)(zheng)金(jin)(jin)等資金(jin)(jin)賬戶實行專門管理，規(gui)范資金(jin)(jin)劃(hua)撥和(he)使用程序，加強(qiang)日常監控(kong)，動(dong)態(tai)開展資金(jin)(jin)風險評估和(he)壓力測試。嚴格履行保證(zheng)(zheng)金(jin)(jin)追加審(shen)批程序。不得以個(ge)人賬戶（或個(ge)人名義(yi)）開展金(jin)(jin)融衍(yan)生(sheng)業務(wu)。

（六）風(feng)險(xian)管理(li)(li)部門(men)要(yao)建立每日(ri)報告(gao)制度；風(feng)險(xian)管理(li)(li)部門(men)、交(jiao)易(yi)部門(men)與財(cai)務(wu)部門(men)要(yao)進行每月核對；風(feng)險(xian)管理(li)(li)部門(men)、交(jiao)易(yi)部門(men)每季度要(yao)向經營(ying)管理(li)(li)層報告(gao)業(ye)務(wu)開展情況。

五、強化監督檢查

各中央企(qi)業(ye)應當(dang)建立(li)健全(quan)金融(rong)衍生業(ye)務審計監(jian)督體系(xi)，完善監(jian)督機制，加強監(jian)督檢查(cha)，提高監(jian)督質量(liang)，充分發(fa)揮審計監(jian)督功(gong)能作用。

（一）集團歸(gui)口管理部(bu)門應當每季(ji)度(du)抽取部(bu)分(fen)企(qi)業或(huo)業務開展專項(xiang)監督檢查，重點(dian)關注業務合規(gui)性，是(shi)否存在(zai)(zai)超品種、超規(gui)模、超期限、超授權等(deng)違(wei)規(gui)操作，是(shi)否存在(zai)(zai)重大損失風險。

（二）集(ji)團內審部門應當每(mei)年對所有(you)操作主體進行審計，重點(dian)關注業(ye)務(wu)制度的健全性(xing)和執行有(you)效性(xing)，會計核算的真實性(xing)等。

（三）對于審計檢查中發現(xian)的問題，要(yao)及時(shi)向集(ji)團(tuan)報告并督促整(zheng)改(gai)到位。對于開展(zhan)(zhan)投機業務或(huo)產生(sheng)重(zhong)大(da)損失風險、重(zhong)大(da)法律糾(jiu)紛、造成嚴重(zhong)影響的，要(yao)及時(shi)處置應(ying)對，并暫停該操作(zuo)主體開展(zhan)(zhan)金(jin)融衍生(sheng)業務，進(jin)行整(zheng)改(gai)問責。恢復開展(zhan)(zhan)業務的，需(xu)報集(ji)團(tuan)董事會批準。

（四）應當根據《中央企業違(wei)規(gui)經營投資(zi)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)實施辦法(fa)(試行(xing))》（國資(zi)委令(ling)第(di)37號）等有關規(gui)定(ding)，制定(ding)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)制度，對違(wei)規(gui)事項進行(xing)追(zhui)責(ze)。涉嫌違(wei)紀或(huo)職(zhi)務違(wei)法(fa)的問(wen)(wen)題(ti)和線(xian)索，移送紀檢監(jian)察機(ji)(ji)構。涉嫌犯(fan)罪(zui)的問(wen)(wen)題(ti)和線(xian)索，移送國家監(jian)察機(ji)(ji)關或(huo)司法(fa)機(ji)(ji)關。對于發(fa)生(sheng)重大損失(shi)風險、造成嚴(yan)重影(ying)響等問(wen)(wen)題(ti)的，國資(zi)委將(jiang)在業績考核中予以扣分(fen)或(huo)降(jiang)級處理(li)(li)，并根據干部管理(li)(li)權限開(kai)展責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)。

六、建立報告制度

各中央企業(ye)應當定期向國(guo)資委報(bao)告(gao)金融(rong)衍生業(ye)務開展情況，及時報(bao)告(gao)重大(da)事項，確保報(bao)送信息準確、完整(zheng)。

（一）對于(yu)(yu)業務日常(chang)開(kai)展情況(kuang)，應當于(yu)(yu)每季度末隨財(cai)務快報一并報送金(jin)融衍(yan)生業務報表。未開(kai)展金(jin)融衍(yan)生業務的企業要進行(xing)“零申報”。集團要加強對上(shang)報數據的檢查和核實，避免瞞報、漏報、錯報。

（二）對(dui)于業務年(nian)度經(jing)營(ying)情況(kuang)(kuang)，集(ji)團應(ying)當向國(guo)資(zi)委報(bao)送專(zhuan)項報(bao)告，報(bao)告內容包括年(nian)度業務開展情況(kuang)(kuang)（如業務品種、保(bao)值規模、盈(ying)虧情況(kuang)(kuang)、年(nian)末持倉風險評估等(deng)）、套期保(bao)值效果評估、審計(ji)檢(jian)查(cha)中(zhong)發現的(de)問題(ti)及整改情況(kuang)(kuang)、其他重大(da)事項等(deng)，并(bing)將中(zhong)介(jie)機(ji)構出具的(de)專(zhuan)項審計(ji)意見，與(yu)年(nian)度財務決算報(bao)告一并(bing)報(bao)送國(guo)資(zi)委。

（三）對(dui)于(yu)開展投機業務或產生重(zhong)大損失風險、重(zhong)大法律糾紛(fen)、造成嚴重(zhong)影響的，應當于(yu)24小時(shi)內向國(guo)資委專項報(bao)告(gao)，并對(dui)采取的處理(li)措施及處理(li)情況建立周報(bao)制度(du)。對(dui)于(yu)有特殊業務需求，期(qi)限、規模等超過(guo)本通知的，要提前向國(guo)資委報(bao)告(gao)。

（四）對于(yu)瞞報(bao)(bao)、漏(lou)報(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)以及(ji)未按要求(qiu)及(ji)時報(bao)(bao)告的(de)，國資委(wei)將(jiang)予以通報(bao)(bao)、約談。對于(yu)上報(bao)(bao)信(xin)息嚴重失實、隱瞞資產損失以及(ji)不配合(he)監管工作的(de)，國資委(wei)將(jiang)嚴肅問責。

國資委將與發展改革委、財(cai)政(zheng)部、商(shang)務部、人民(min)銀行、銀保監(jian)會、證監(jian)會、外(wai)匯局(ju)等有關部門，通過(guo)定期會商(shang)、信息共享、聯(lian)合(he)檢查等方式，形成(cheng)監(jian)管合(he)力(li)，強化監(jian)管力(li)度(du)(du)。企業開(kai)展境(jing)外(wai)金融衍生業務所需外(wai)匯額度(du)(du)按相關規定及程序(xu)辦理(li)。

銀行、期貨、保險、證(zheng)券等持牌類金(jin)融(rong)機(ji)構開(kai)展金(jin)融(rong)衍生(sheng)業務，應當嚴格遵循(xun)監(jian)管(guan)機(ji)構的有關(guan)規定。各省、自治區、直轄(xia)市(shi)及(ji)計劃單列市(shi)和新疆(jiang)生(sheng)產建設兵(bing)團國資委(wei)可參(can)照本(ben)通知開(kai)展本(ben)地區金(jin)融(rong)衍生(sheng)業務監(jian)管(guan)工作(zuo)。

《關(guan)(guan)于進一步加強中央企(qi)業(ye)金融衍(yan)生業(ye)務監管(guan)的(de)(de)通(tong)知》（國(guo)資(zi)發(fa)評(ping)價(jia)〔2009〕19號(hao)）、《關(guan)(guan)于建立中央企(qi)業(ye)金融衍(yan)生業(ye)務臨時(shi)監管(guan)機制的(de)(de)通(tong)知》（國(guo)資(zi)發(fa)評(ping)價(jia)〔2010〕187號(hao)）和《關(guan)(guan)于取消中央企(qi)業(ye)境外商品衍(yan)生業(ye)務核準事項的(de)(de)通(tong)知》（國(guo)資(zi)發(fa)評(ping)價(jia)〔2015〕42號(hao)）自本通(tong)知印發(fa)之日起廢止。

國 資 委   

2020年1月13日(ri)