免费菠萝视频app下载

國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于深化中(zhong)央企業內部審計監(jian)督工(gong)作的實施意見》已經國資(zi)委(wei)第(di)325次黨委(wei)會議、第(di)40次委(wei)務會議審議通(tong)過，現印發給你們，請遵(zun)照(zhao)執行。

 

國 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)(you)(you)效(xiao)推動中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)構(gou)建集(ji)中(zhong)統一、全面覆蓋、權威高效(xiao)的審(shen)計(ji)監(jian)督體系，貫(guan)徹落(luo)實黨中(zhong)央、國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于深(shen)(shen)化(hua)國(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)和(he)國(guo)有(you)(you)(you)(you)資本(ben)審(shen)計(ji)監(jian)督的工作部署(shu)，根據《中(zhong)華人民(min)共(gong)和(he)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)國(guo)有(you)(you)(you)(you)資產法》《中(zhong)華人民(min)共(gong)和(he)國(guo)審(shen)計(ji)法》，按照(zhao)《中(zhong)共(gong)中(zhong)央 國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于深(shen)(shen)化(hua)國(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)改革的指導意見(jian)》（中(zhong)發〔2015〕22號）、《國(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)辦(ban)公廳(ting)關(guan)于加強和(he)改進企(qi)(qi)業(ye)國(guo)有(you)(you)(you)(you)資產監(jian)督防止國(guo)有(you)(you)(you)(you)資產流(liu)失(shi)的意見(jian)》（國(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）、《審(shen)計(ji)署(shu)關(guan)于內部審(shen)計(ji)工作的規定》（審(shen)計(ji)署(shu)令第11號）等有(you)(you)(you)(you)關(guan)要求，制(zhi)定本(ben)意見(jian)。

一、總體要求

深入(ru)貫徹(che)落實黨中央、國(guo)務院關于加(jia)快建立健(jian)全國(guo)有(you)企(qi)業、國(guo)有(you)資(zi)本審計監(jian)督體系和(he)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)的(de)工(gong)作部署，圍繞形成以管(guan)(guan)資(zi)本為主的(de)國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管(guan)(guan)體制(zhi)(zhi)，推(tui)動中央企(qi)業建立符合中國(guo)特色(se)現(xian)代企(qi)業制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)要求的(de)內部審計領(ling)導和(he)管(guan)(guan)理體制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)，做到(dao)應審盡(jin)審、凡審必(bi)嚴，促進中央企(qi)業落實黨和(he)國(guo)家(jia)方針政(zheng)策以及國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管(guan)(guan)各(ge)項政(zheng)策制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)。深化企(qi)業改革，服務企(qi)業發展戰略(lve)，提升公司治理水平和(he)風險防(fang)范能力，助(zhu)力中央企(qi)業加(jia)快實現(xian)轉型(xing)升級、高質量發展和(he)做強做優做大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一(yi)）建(jian)立健全內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領導(dao)(dao)體(ti)制。建(jian)立健全黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組(zu)）、董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)（或主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)）直接領導(dao)(dao)下的內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)領導(dao)(dao)體(ti)制。黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組(zu)）要(yao)(yao)加強對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導(dao)(dao)，不(bu)斷健全和(he)完(wan)善黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組(zu)）領導(dao)(dao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的制度和(he)工(gong)(gong)作(zuo)機制，強化對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)大(da)工(gong)(gong)作(zuo)的頂(ding)層設(she)(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)、統籌(chou)協調和(he)督(du)促落實(shi)。董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)負責審(shen)(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基(ji)本制度、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、重(zhong)要(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構設(she)(she)置(zhi)及其負責人(ren)，加強對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)要(yao)(yao)事(shi)(shi)項的管(guan)理(li)。董事(shi)(shi)長具體(ti)分管(guan)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，是內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)第一(yi)責任人(ren)。加快建(jian)立總審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)制度，協助黨(dang)(dang)(dang)組(zu)織(zhi)、董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)（或主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)）管(guan)理(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)。經理(li)層接受(shou)并(bing)積極配(pei)合(he)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)，落實(shi)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發現問題的整(zheng)改。內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構向黨(dang)(dang)(dang)委(wei)（黨(dang)(dang)(dang)組(zu)）、董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)（或主(zhu)要(yao)(yao)負責人(ren)）負責并(bing)報告工(gong)(gong)作(zuo)。

（二）切實(shi)發揮董事會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)管理(li)和(he)(he)指(zhi)導作(zuo)用。落(luo)實(shi)董事會(hui)(hui)(hui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)作(zuo)為董事會(hui)(hui)(hui)專(zhuan)門(men)工(gong)作(zuo)機(ji)構(gou)的(de)職(zhi)責，審計(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)要定(ding)期或不(bu)定(ding)期召(zhao)開有(you)關會(hui)(hui)(hui)議(yi)并形(xing)成會(hui)(hui)(hui)議(yi)記(ji)錄、紀(ji)要，加強(qiang)對審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、重點任務、整改落(luo)實(shi)等重要事項的(de)管理(li)和(he)(he)指(zhi)導，督(du)促年度審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)及任務組織(zhi)實(shi)施，研究重大審計(ji)(ji)(ji)(ji)結論和(he)(he)整改落(luo)實(shi)工(gong)作(zuo)，評價內部審計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)工(gong)作(zuo)成效，及時將(jiang)有(you)關情況(kuang)報告董事會(hui)(hui)(hui)或提(ti)請董事會(hui)(hui)(hui)審議(yi)。

（三）不(bu)斷完善集(ji)團統一(yi)(yi)管控的(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管理體制。強(qiang)化集(ji)團總部(bu)對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作統一(yi)(yi)管控，統一(yi)(yi)制定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃、確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)標(biao)準、調配審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)資(zi)源(yuan)，加快形成“上審(shen)(shen)(shen)下(xia)”的(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管理體制。推(tui)動(dong)所屬二級(ji)子企(qi)(qi)(qi)業(ye)及(ji)(ji)二級(ji)以下(xia)重(zhong)(zhong)要子企(qi)(qi)(qi)業(ye)設置(zhi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)，未(wei)設置(zhi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)子企(qi)(qi)(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作由上一(yi)(yi)級(ji)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)負(fu)責。所屬子企(qi)(qi)(qi)業(ye)戶數多(duo)、分布廣或(huo)人(ren)員力量薄(bo)弱的(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)，需設立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)心或(huo)區(qu)域審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)心，規范開展集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)或(huo)區(qu)域集(ji)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)。各級(ji)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發(fa)現問(wen)題、整改落實情(qing)況以及(ji)(ji)違規違紀違法問(wen)題線索移送(song)等(deng)事項，在向本(ben)級(ji)黨(dang)委（黨(dang)組）及(ji)(ji)董事會報(bao)(bao)告(gao)的(de)同時，應(ying)向上一(yi)(yi)級(ji)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構(gou)報(bao)(bao)告(gao)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發(fa)現的(de)重(zhong)(zhong)大損(sun)失、重(zhong)(zhong)要事件和重(zhong)(zhong)大風險應(ying)及(ji)(ji)時向集(ji)團總部(bu)報(bao)(bao)告(gao)。

（四）健(jian)全內部審計(ji)(ji)制度(du)體(ti)(ti)系。在不斷完善內部審計(ji)(ji)各項制度(du)規(gui)定基(ji)礎(chu)上，對落實黨和國(guo)家方針政策、國(guo)企改革重點任務、國(guo)有(you)資產(chan)(chan)監管(guan)(guan)政策以及境外國(guo)有(you)資產(chan)(chan)監管(guan)(guan)、內控體(ti)(ti)系建(jian)設等重要事項、重點領域和關(guan)鍵環節，補短板、填空白，持續(xu)構(gou)建(jian)符合國(guo)有(you)資產(chan)(chan)監管(guan)(guan)要求和公司治理需(xu)要的(de)企業內部審計(ji)(ji)制度(du)體(ti)(ti)系。

（五）強化激(ji)勵約束機制。落實審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作結果簽字(zi)背書(shu)責(ze)(ze)任制度，明(ming)確審(shen)(shen)計(ji)項目負責(ze)(ze)人(ren)及相關審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)計(ji)結論(lun)和審(shen)(shen)計(ji)程序(xu)分別(bie)承擔(dan)相應的(de)審(shen)(shen)計(ji)責(ze)(ze)任。研究制定本企業審(shen)(shen)計(ji)質(zhi)量(liang)考評標準，推動審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)績效(xiao)考核結果與薪酬(chou)兌現、職業晉升、任職交流等掛(gua)鉤，探(tan)索建立與其他業務部門(men)(men)差異化的(de)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)考核體系，作為被(bei)審(shen)(shen)計(ji)對象的(de)同級(ji)業務部門(men)(men)不參與對內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)及其負責(ze)(ze)人(ren)的(de)績效(xiao)測評。對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作中存在失職、瀆職的(de)要嚴肅追責(ze)(ze)問責(ze)(ze)，涉嫌違紀違法(fa)的(de)，按程序(xu)移送紀檢監(jian)察機構(gou)處理。下一級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)負責(ze)(ze)人(ren)任免和年度績效(xiao)考核結果需(xu)報上一級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推動(dong)內部(bu)審(shen)計(ji)監督無死角、全覆蓋(gai)。堅持應審(shen)盡審(shen)、凡(fan)審(shen)必嚴，在貫徹執行黨(dang)和國(guo)家重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)方針政策、國(guo)資(zi)監管(guan)工作(zuo)要(yao)求、完成國(guo)企(qi)(qi)改革重(zhong)(zhong)(zhong)點任(ren)務、領(ling)導人員(yuan)履行經(jing)濟責任(ren)以及管(guan)理、使用和運營國(guo)有資(zi)本情況等(deng)方面(mian)全面(mian)規(gui)范開展(zhan)各類審(shen)計(ji)監督，重(zhong)(zhong)(zhong)點關注深化國(guo)有企(qi)(qi)業(ye)改革進程中的苗頭(tou)性、傾向性、典型性問題(ti)。對(dui)(dui)所屬(shu)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)確保每5年(nian)至(zhi)少輪審(shen)1次；對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)投資(zi)項目、重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)風險領(ling)域和重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)子(zi)企(qi)(qi)業(ye)實施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)點審(shen)計(ji)，確保每年(nian)至(zhi)少1次。企(qi)(qi)業(ye)可以根(gen)據(ju)審(shen)計(ji)工作(zuo)需(xu)要(yao)，規(gui)范購買社會審(shen)計(ji)服(fu)務開展(zhan)相關工作(zuo)。

（七）加(jia)快推動(dong)內部審(shen)計(ji)信息化建(jian)設與應(ying)用(yong)。按照國有資產監(jian)管信息化建(jian)設要(yao)求，落(luo)實(shi)經費和(he)技(ji)術保障(zhang)措施，構(gou)建(jian)與“三重(zhong)一大”決(jue)策、投資、財務、資金、運營、內控等(deng)業(ye)務信息系統相融(rong)合的(de)“業(ye)審(shen)一體”信息化平臺。及(ji)時準確提(ti)供審(shen)計(ji)所(suo)需電子(zi)數據，并根(gen)據審(shen)計(ji)人員(yuan)層級賦予相應(ying)的(de)數據查詢權(quan)限(xian)。信息化基(ji)礎較(jiao)好的(de)企業(ye)要(yao)積極運用(yong)大數據、云計(ji)算、人工智(zhi)能等(deng)方式，探索建(jian)立審(shen)計(ji)實(shi)時監(jian)督平臺，對重(zhong)要(yao)子(zi)企業(ye)實(shi)施聯網審(shen)計(ji)，提(ti)高(gao)審(shen)計(ji)監(jian)督時效性和(he)審(shen)計(ji)質量。

（八）加強(qiang)企業(ye)內部監(jian)(jian)督協(xie)同配合(he)。加強(qiang)與(yu)(yu)企業(ye)監(jian)(jian)事會(hui)、紀檢監(jian)(jian)察、巡(xun)視(shi)以及(ji)法律、財(cai)務、違規責任追究等部門(men)的溝通協(xie)調，將各(ge)方面(mian)集(ji)中(zhong)反映的問(wen)題(ti)(ti)領域作(zuo)為重點關(guan)注事項。通過聯席會(hui)議、聯合(he)檢查(cha)等方式，加強(qiang)信息通報與(yu)(yu)交流、問(wen)題(ti)(ti)線索(suo)移(yi)送與(yu)(yu)協(xie)查(cha)等工(gong)作(zuo)協(xie)同，對內部監(jian)(jian)督發現(xian)的共性問(wen)題(ti)(ti)或警(jing)示(shi)性問(wen)題(ti)(ti)在一定(ding)范圍內進行(xing)通報，提高企業(ye)內部監(jian)(jian)督透明(ming)度和(he)影響力。

（九）提升審(shen)(shen)計(ji)隊(dui)(dui)伍(wu)專業(ye)(ye)(ye)(ye)化、職業(ye)(ye)(ye)(ye)化水平。選拔政治過硬、德才兼(jian)備、具備專業(ye)(ye)(ye)(ye)技能和業(ye)(ye)(ye)(ye)務知識的復合型人才充實(shi)審(shen)(shen)計(ji)隊(dui)(dui)伍(wu)，鼓勵審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)參加(jia)相關執業(ye)(ye)(ye)(ye)資格考試(shi)。加(jia)大(da)與財務、內控、運營、采(cai)購、銷(xiao)售、企業(ye)(ye)(ye)(ye)管理等業(ye)(ye)(ye)(ye)務部(bu)(bu)門之(zhi)間的人員(yuan)交流力度，拓寬內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)職業(ye)(ye)(ye)(ye)發展通道，將內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)崗(gang)位打造成(cheng)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內部(bu)(bu)人才培養和選拔任(ren)用(yong)的重要平臺。落實(shi)審(shen)(shen)計(ji)專項經(jing)費預算(suan)，配(pei)備與企業(ye)(ye)(ye)(ye)規(gui)模、審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)(ye)(ye)務量等相適應的審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，打造專業(ye)(ye)(ye)(ye)化、職業(ye)(ye)(ye)(ye)化的內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)隊(dui)(dui)伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化和(he)(he)改善(shan)(shan)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。貫徹落實黨中央、國務(wu)院關(guan)于(yu)深化和(he)(he)改善(shan)(shan)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)要(yao)求，圍繞(rao)權(quan)(quan)(quan)(quan)力(li)運行(xing)和(he)(he)責(ze)任(ren)(ren)落實，堅持以對(dui)領導人員(yuan)任(ren)(ren)職期(qi)(qi)間(jian)審計(ji)(ji)(ji)為主，對(dui)所屬二級子企業主要(yao)領導人員(yuan)履(lv)行(xing)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)情況任(ren)(ren)期(qi)(qi)內至(zhi)少審計(ji)(ji)(ji)1次，對(dui)掌握重要(yao)資金決策權(quan)(quan)(quan)(quan)、分配權(quan)(quan)(quan)(quan)、管(guan)理權(quan)(quan)(quan)(quan)、執(zhi)行(xing)權(quan)(quan)(quan)(quan)和(he)(he)監督權(quan)(quan)(quan)(quan)等關(guan)鍵崗位的(de)主要(yao)領導人員(yuan)加大審計(ji)(ji)(ji)力(li)度(du)。完善(shan)(shan)定(ding)性評(ping)價(jia)(jia)與定(ding)量評(ping)價(jia)(jia)相結合的(de)審計(ji)(ji)(ji)評(ping)價(jia)(jia)體系，落實“三個區(qu)分開來(lai)”要(yao)求，審慎(shen)作(zuo)出評(ping)價(jia)(jia)和(he)(he)結論，鼓勵(li)探索創(chuang)新(xin)，激勵(li)擔當作(zuo)為，保護(hu)企業領導人員(yuan)干事創(chuang)業的(de)積極性、主動性、創(chuang)造(zao)性。

（十一(yi)）規范(fan)有效(xiao)開展(zhan)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計(ji)(ji)。聚焦經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任，突(tu)出對黨和(he)國家重(zhong)大方針政策、國資監管工作要求、企(qi)業改(gai)(gai)革發展(zhan)目標任務等(deng)落(luo)實情況，企(qi)業法人(ren)治理結(jie)構的(de)健(jian)全完(wan)善、投(tou)資經(jing)(jing)營、風險管控、內(nei)控體(ti)系建設與運(yun)行、整改(gai)(gai)落(luo)實等(deng)方面以及領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)廉潔從業和(he)貫徹落(luo)實中央八項(xiang)規定精神情況的(de)監督檢(jian)查。研究(jiu)確定經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計(ji)(ji)中長期規劃，制(zhi)定年度審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃，強化審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃剛性約束(shu)，不斷完(wan)善企(qi)業內(nei)部(bu)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計(ji)(ji)組織協(xie)調、審(shen)計(ji)(ji)程(cheng)序、審(shen)計(ji)(ji)評價、審(shen)計(ji)(ji)結(jie)果運(yun)用等(deng)工作機(ji)制(zhi)。建立健(jian)全經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計(ji)(ji)情況通(tong)報、責(ze)任追究(jiu)、整改(gai)(gai)落(luo)實、結(jie)果公告等(deng)制(zhi)度，有效(xiao)落(luo)實企(qi)業領(ling)導(dao)人(ren)員(yuan)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍(wei)繞(rao)提(ti)質(zhi)增(zeng)效穩增(zeng)長(chang)開展(zhan)全面監(jian)督(du)。適(shi)應(ying)常態(tai)化(hua)疫情防控和(he)國際(ji)形勢(shi)變化(hua)，結合(he)經營業績(ji)考核(he)指標，重點關(guan)注會(hui)計政策和(he)會(hui)計估計變更、合(he)并(bing)報表范圍(wei)調(diao)整(zheng)、期(qi)初數大額調(diao)整(zheng)、收入確認、減(jian)值計提(ti)等會(hui)計核(he)算事項，保障(zhang)會(hui)計信息(xi)真實性(xing)。加大對(dui)成本費(fei)用管控目標實現情況(kuang)、應(ying)收賬款和(he)存貨“兩金(jin)”管控目標完(wan)成情況(kuang)、資金(jin)集中管控情況(kuang)、人工成本管控情況(kuang)以及降杠桿減(jian)負債(zhai)等工作(zuo)的審計力度。

（十三）突出主責主業(ye)專項監督。圍繞持續推(tui)動國有資(zi)本布局優(you)化，聚焦主責主業(ye)發(fa)展實(shi)體經濟等工作要(yao)求，加大(da)對非(fei)主業(ye)、非(fei)優(you)勢(shi)業(ye)務(wu)的“兩(liang)(liang)非(fei)”剝離和無效資(zi)產(chan)、低效資(zi)產(chan)的“兩(liang)(liang)資(zi)”處置(zhi)情況(kuang)的審計(ji)力度(du)。將打通(tong)供應鏈、穩住(zhu)產(chan)業(ye)鏈等工作落實(shi)情況(kuang)以及投資(zi)項目負面(mian)清(qing)單執(zhi)行、長期不分(fen)紅甚至虧損(sun)的參股股權(quan)(quan)清(qing)理、通(tong)過股權(quan)(quan)代(dai)持或虛(xu)假合資(zi)等方式被民營(ying)企(qi)業(ye)掛靠等情況(kuang)納(na)入內(nei)部審計(ji)重要(yao)任務(wu)。對國有資(zi)產(chan)監管機構政策措(cuo)施和監管要(yao)求落實(shi)情況(kuang)進(jin)行跟(gen)蹤審計(ji)，推(tui)動各項工作要(yao)求落實(shi)到位(wei)。

（十四）對混(hun)(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革全過程進行審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)(du)。將混(hun)(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革過程中的(de)決策審(shen)(shen)批、資產評估(gu)、交(jiao)易定(ding)價、職工安置等環節(jie)納入內部審(shen)(shen)計(ji)重點工作任務(wu)，及時糾正混(hun)(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革過程中出現的(de)問題和偏差。規范(fan)開展(zhan)混(hun)(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革中參(can)股企業的(de)審(shen)(shen)計(ji)，通過公(gong)司章程、參(can)股協議(yi)等保障國(guo)有股東審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)(du)權限(xian)，對參(can)股企業財務(wu)信息和經(jing)營情況進行審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)(du)，堅決杜絕“只投(tou)不管”現象。

（十(shi)五）強化大額資(zi)金管控(kong)(kong)監(jian)督(du)。針對近年來電子支付、網絡交易等(deng)(deng)新興資(zi)金結算手段(duan)的(de)普遍使用等(deng)(deng)資(zi)金管理(li)新形態(tai)(tai)，重點關注關鍵崗位(wei)授權、不相容崗位(wei)分離等(deng)(deng)內控(kong)(kong)環(huan)(huan)節的(de)健全(quan)完善及執(zhi)行(xing)情況，深入揭(jie)示資(zi)金審批、結算、對賬等(deng)(deng)各日常(chang)業務(wu)環(huan)(huan)節的(de)薄弱點。對資(zi)金中心等(deng)(deng)資(zi)金管理(li)機(ji)構每年至少應當審計1次，對負責資(zi)金審批和(he)具體(ti)操作的(de)關鍵崗位(wei)和(he)重要環(huan)(huan)節應進行(xing)常(chang)態(tai)(tai)化監(jian)督(du)。

（十(shi)六(liu)）加強對(dui)賭(du)(du)模式并購(gou)投資監督(du)。將使用對(dui)賭(du)(du)模式開展的(de)(de)并購(gou)投資項目(mu)納入內(nei)部審計(ji)重點(dian)工作任務，對(dui)對(dui)賭(du)(du)期內(nei)的(de)(de)被并購(gou)企(qi)業開展跟蹤(zong)審計(ji)，對(dui)賭(du)(du)期結束后開展專(zhuan)項審計(ji)。重點(dian)關注對(dui)賭(du)(du)指標完(wan)成情況的(de)(de)真實性、完(wan)整性以及作為分期支付投資款或限售股份解禁、收取對(dui)賭(du)(du)補償等程序(xu)重要依(yi)據的(de)(de)合規性，及時揭示(shi)問題，防止(zhi)國有資產流失。

（十七）加大(da)(da)對高(gao)風險金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)(ye)務的監督力度。加大(da)(da)對金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)(ye)務領域貫徹中央重(zhong)大(da)(da)決策(ce)部署、執行國家宏觀調控和經濟金(jin)融(rong)(rong)(rong)政策(ce)等(deng)方面(mian)審(shen)計(ji)力度，重(zhong)點(dian)關注(zhu)脫離主業(ye)(ye)盲目發展(zhan)(zhan)金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)(ye)務、脫實向(xiang)虛、風險隱患較大(da)(da)業(ye)(ye)務清理整頓(dun)，以及投機開(kai)展(zhan)(zhan)金(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務、“一(yi)把手”越權操作、超授(shou)權交(jiao)易等(deng)內容。對重(zhong)點(dian)金(jin)融(rong)(rong)(rong)子企業(ye)(ye)和信(xin)托、債券、金(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生(sheng)品等(deng)高(gao)風險金(jin)融(rong)(rong)(rong)業(ye)(ye)務每年(nian)至少開(kai)展(zhan)(zhan)1次專項審(shen)計(ji)，切實防止風險交(jiao)叉傳導。

（十八(ba)）落實對(dui)(dui)“三(san)重(zhong)一大(da)”事(shi)項的(de)跟蹤(zong)審計(ji)。對(dui)(dui)重(zhong)大(da)決(jue)策(ce)(ce)、重(zhong)要(yao)項目安排和大(da)額資金使(shi)用情況(kuang)進(jin)行(xing)全過程跟蹤(zong)審計(ji)。加強對(dui)(dui)可行(xing)性(xing)研究論證、盡職調查、資產評估、風險評估等對(dui)(dui)重(zhong)大(da)決(jue)策(ce)(ce)、重(zhong)要(yao)項目具有重(zhong)要(yao)影響環節的(de)監督(du)力度，強化對(dui)(dui)決(jue)策(ce)(ce)規范性(xing)、科學性(xing)的(de)監督(du)，促(cu)進(jin)企業提高投(tou)資經(jing)營決(jue)策(ce)(ce)水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大境(jing)外(wai)(wai)企業內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監督力度。結合(he)境(jing)外(wai)(wai)企業所在(zai)國家或(huo)地區(qu)的(de)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)及政(zheng)治、經濟(ji)、文化特點(dian)，研究制定(ding)境(jing)外(wai)(wai)內部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制度規(gui)定(ding)，在(zai)與外(wai)(wai)方(fang)簽訂(ding)的(de)投資協議（合(he)同）或(huo)公司章程等法(fa)(fa)定(ding)文件中(zhong)推(tui)動落實中(zhong)方(fang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)權限。切(qie)實推(tui)進境(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)全覆蓋、常(chang)態化，對重點(dian)境(jing)外(wai)(wai)經營投資項目(mu)(mu)（投資額1億美元(yuan)以上）或(huo)重要境(jing)外(wai)(wai)企業（機(ji)構(gou)），每年至少應審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)1次(ci)。完善(shan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)式方(fang)法(fa)(fa)，配備(bei)具備(bei)外(wai)(wai)語能力、熟悉國際法(fa)(fa)律的(de)復合(he)型審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，探索開展向重要境(jing)外(wai)(wai)企業（機(ji)構(gou)）和(he)重大境(jing)外(wai)(wai)項目(mu)(mu)派駐(zhu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，根(gen)據工作需要可聘請境(jing)內外(wai)(wai)中(zhong)介機(ji)構(gou)提供服務(wu)支持。

（二十）突出境(jing)外(wai)內部審計重點關注領域。聚焦境(jing)外(wai)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)立項(xiang)、決策(ce)、簽約、風險管(guan)理(li)等(deng)關鍵環節(jie)，圍(wei)繞境(jing)外(wai)經(jing)營(ying)投(tou)資(zi)重點領域以及境(jing)外(wai)大額(e)資(zi)金使用、大額(e)采(cai)購等(deng)重要(yao)事項(xiang)，對重大決策(ce)機制、重要(yao)管(guan)控(kong)制度和內控(kong)體系有(you)效性進行監督，保障境(jing)外(wai)國(guo)有(you)資(zi)產安(an)全(quan)，提升(sheng)國(guo)際化經(jing)營(ying)水(shui)平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十一(yi)）規(gui)范有效開(kai)(kai)展(zhan)內控(kong)審(shen)計。將(jiang)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內控(kong)體系審(shen)計納(na)入內部審(shen)計重點工作任務(wu)，圍繞企業(ye)(ye)(ye)(ye)內部權力運行(xing)和(he)責任落實、制(zhi)(zhi)度制(zhi)(zhi)定和(he)執行(xing)、授權審(shen)批控(kong)制(zhi)(zhi)和(he)不(bu)相容職務(wu)分離控(kong)制(zhi)(zhi)等開(kai)(kai)展(zhan)監督(du)，倒查(cha)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內控(kong)體系設計和(he)運行(xing)缺陷。突(tu)出重大風(feng)(feng)險(xian)防控(kong)審(shen)計，重點檢查(cha)企業(ye)(ye)(ye)(ye)重大風(feng)(feng)險(xian)評估(gu)、監測(ce)、預警和(he)重大風(feng)(feng)險(xian)事件及時報(bao)告(gao)和(he)應急處置等工作開(kai)(kai)展(zhan)情(qing)況，以及企業(ye)(ye)(ye)(ye)合(he)規(gui)建設、合(he)規(gui)審(shen)查(cha)、合(he)規(gui)事件應對等情(qing)況。規(gui)范開(kai)(kai)展(zhan)對投(tou)資(zi)決策、資(zi)金(jin)管理、招投(tou)標、物(wu)資(zi)采購、擔保、委托貸款(kuan)、高風(feng)(feng)險(xian)貿易業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)、金(jin)融衍生業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)、PPP業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)等重點環(huan)節(jie)、重要事項(xiang)以及行(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)監管機構(gou)發現的(de)風(feng)(feng)險(xian)和(he)問題(ti)的(de)專(zhuan)項(xiang)內控(kong)審(shen)計，切實促進提升內控(kong)體系有效性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二(er)十(shi)二(er)）壓實整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實責(ze)(ze)(ze)任(ren)。內部審(shen)計機(ji)(ji)構對(dui)審(shen)計發現問(wen)題整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實負(fu)有監(jian)督(du)檢查責(ze)(ze)(ze)任(ren)，被(bei)審(shen)計單位(wei)對(dui)問(wen)題整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實負(fu)有主(zhu)體(ti)責(ze)(ze)(ze)任(ren)，單位(wei)主(zhu)要負(fu)責(ze)(ze)(ze)人(ren)是整(zheng)(zheng)(zheng)改第一(yi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)，相關(guan)業務(wu)職(zhi)能部門對(dui)業務(wu)領域內相關(guan)問(wen)題負(fu)有整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實責(ze)(ze)(ze)任(ren)。加快建立完善(shan)(shan)審(shen)計整(zheng)(zheng)(zheng)改工(gong)作制度，完善(shan)(shan)整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實工(gong)作規范(fan)和流程，強(qiang)化內部審(shen)計機(ji)(ji)構監(jian)督(du)檢查職(zhi)責(ze)(ze)(ze)，積極構建各司其職(zhi)、各負(fu)其責(ze)(ze)(ze)的整(zheng)(zheng)(zheng)改工(gong)作機(ji)(ji)制，促進整(zheng)(zheng)(zheng)改落(luo)實工(gong)作有效落(luo)地。

（二十三(san)）強化整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)結果運(yun)用。密切結合國家審(shen)(shen)計(ji)、巡(xun)視巡(xun)察、國資監管等(deng)各類監督發現(xian)問題(ti)(ti)的整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)落(luo)實，建立(li)(li)和完(wan)善問題(ti)(ti)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)臺賬管理(li)及(ji)“銷(xiao)號(hao)”制度，由內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)制定統一(yi)(yi)標(biao)準并對(dui)(dui)已整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)問題(ti)(ti)進行審(shen)(shen)核(he)認定、驗收銷(xiao)號(hao)。對(dui)(dui)長(chang)期未完(wan)成(cheng)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)屢犯的問題(ti)(ti)開(kai)展跟(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)和整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)“回頭看”等(deng)，細化普遍(bian)共性問題(ti)(ti)舉一(yi)(yi)反(fan)三(san)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)機制，確保真(zhen)抓實改(gai)(gai)(gai)(gai)、落(luo)實到位。建立(li)(li)審(shen)(shen)計(ji)通報(bao)制度，將審(shen)(shen)計(ji)發現(xian)問題(ti)(ti)及(ji)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)成(cheng)效依法依規(gui)在企業一(yi)(yi)定范圍內(nei)(nei)進行通報(bao)。將內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)結果及(ji)整(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)情況作為干部(bu)考核(he)、任免、獎懲的重要依據(ju)之一(yi)(yi)，對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)發現(xian)的違規(gui)違紀(ji)違法問題(ti)(ti)線索，按程序及(ji)時移送相(xiang)關部(bu)門或紀(ji)檢監察機構(gou)處理(li)。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十(shi)四）強化對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)監(jian)管(guan)。國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)委指導中(zhong)央企業按照國(guo)(guo)(guo)家審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)有關要求，圍繞國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)監(jian)管(guan)重(zhong)點任務研究制訂本企業年度內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)，有效(xiao)開(kai)展內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)各項工(gong)作(zuo)。加(jia)強對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)統籌謀劃(hua)和(he)資(zi)(zi)源整合，充(chong)分發揮(hui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力量在國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)中(zhong)的(de)專業優勢(shi)。各中(zhong)央企業要定(ding)期(qi)向國(guo)(guo)(guo)資(zi)(zi)委報(bao)送(song)年度審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)、年度工(gong)作(zuo)報(bao)告(gao)等情況，及(ji)時(shi)報(bao)送(song)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發現的(de)重(zhong)大資(zi)(zi)產損失、重(zhong)要事件和(he)重(zhong)大風險等情況。認真做好對(dui)(dui)企業報(bao)送(song)的(de)年度內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)報(bao)告(gao)審(shen)(shen)核工(gong)作(zuo)，持(chi)續加(jia)強企業內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)情況的(de)匯總(zong)、分析和(he)評價。

（二十(shi)五）建立健全(quan)出資人檢查評(ping)估工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)。國資委(wei)探索研究制(zhi)(zhi)(zhi)定內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)效能評(ping)估指標體系，對企業內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)體系建設、審計(ji)(ji)(ji)監督(du)、整改落實等工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)開(kai)展(zhan)抽查，對審計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)執行、審計(ji)(ji)(ji)質量控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、審計(ji)(ji)(ji)結果運用等工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)效能進行評(ping)估，每5年全(quan)部(bu)(bu)評(ping)估1次。對內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)開(kai)展(zhan)不(bu)力和存在重大問題的企業印發提示函或通(tong)報(bao)，壓(ya)緊(jin)壓(ya)實內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)監督(du)責任。

（二十(shi)六）加大(da)(da)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)責(ze)任(ren)追究力(li)度。中央企業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機構對重(zhong)大(da)(da)事項應列(lie)入審(shen)計(ji)計(ji)劃而不(bu)(bu)列(lie)入，或(huo)(huo)發(fa)現重(zhong)大(da)(da)問(wen)題后(hou)拖延(yan)不(bu)(bu)查(cha)、敷衍(yan)不(bu)(bu)追、隱匿不(bu)(bu)報等(deng)失職(zhi)瀆職(zhi)行(xing)為，要嚴(yan)肅追究直接責(ze)任(ren)人員(yuan)的(de)責(ze)任(ren)及企業相應領導人員(yuan)的(de)分管(guan)或(huo)(huo)協管(guan)責(ze)任(ren)；對重(zhong)大(da)(da)問(wen)題應當發(fa)現而未發(fa)現、查(cha)辦不(bu)(bu)力(li)或(huo)(huo)審(shen)計(ji)程序不(bu)(bu)到位的(de)，要逐級落實責(ze)任(ren)，堅決追責(ze)問(wen)責(ze)。

各省、自(zi)治區、直轄市及(ji)計劃單列市和新疆生產建設兵團國資委(wei)可以參(can)照本意見，制(zhi)定(ding)本地區所出資企業內部審(shen)計工(gong)作(zuo)監督管理相關工(gong)作(zuo)規范。