文章(zhang)來(lai)源：中(zhong)華人(ren)民共和國中(zhong)央人(ren)民政府(fu) 發布時間：2017-08-24
國辦(ban)發〔2016〕63號
各省(sheng)、自治區(qu)、直(zhi)轄市人(ren)民(min)政府，國務院各部委、各直(zhi)屬機構：
根據(ju)《中共中央(yang) 國務院關于深(shen)化國有企業改(gai)革的指(zhi)導意見》、《國務院辦公廳關于加強和改(gai)進企業國有資(zi)產(chan)(chan)(chan)監督防止(zhi)國有資(zi)產(chan)(chan)(chan)流(liu)失(shi)的意見》（國辦發〔2015〕79號(hao)）等要求(qiu)，為落(luo)實(shi)國有資(zi)本保值增值責(ze)任，完善(shan)國有資(zi)產(chan)(chan)(chan)監管，防止(zhi)國有資(zi)產(chan)(chan)(chan)流(liu)失(shi)，經(jing)國務院同(tong)意，現就建立國有企業違規(gui)經(jing)營投資(zi)責(ze)任追究制度提出以(yi)下(xia)意見。
一、總體要求
（一(yi)）指導思想。全面(mian)貫(guan)徹(che)黨的十八大和(he)十八屆三中、四中、五(wu)中全會(hui)精(jing)神，按(an)照“五(wu)位一(yi)體”總(zong)體布局和(he)“四個全面(mian)”戰(zhan)略布局，牢(lao)固樹立和(he)貫(guan)徹(che)落(luo)實(shi)創新、協(xie)調、綠(lv)色、開放、共(gong)享的發(fa)展理念(nian)，深入貫(guan)徹(che)習(xi)近平總(zong)書記系(xi)列重(zhong)要(yao)講話精(jing)神，認真(zhen)落(luo)實(shi)黨中央、國務院(yuan)決策(ce)部(bu)署，堅持社會(hui)主義市場(chang)經濟改革(ge)方(fang)向，按(an)照完(wan)(wan)善(shan)現代企(qi)業制度的要(yao)求，以(yi)提高國有(you)企(qi)業運行質量和(he)經濟效(xiao)益為(wei)目標，以(yi)強(qiang)化(hua)對權力集中、資(zi)(zi)金密集、資(zi)(zi)源富集、資(zi)(zi)產聚(ju)集部(bu)門和(he)崗位的監督(du)為(wei)重(zhong)點，嚴(yan)格問責(ze)、完(wan)(wan)善(shan)機(ji)制，構建權責(ze)清晰、約束(shu)有(you)效(xiao)的經營投資(zi)(zi)責(ze)任體系(xi)，全面(mian)推進(jin)依法治企(qi)，健全協(xie)調運轉、有(you)效(xiao)制衡的法人(ren)治理結構，提高國有(you)資(zi)(zi)本(ben)效(xiao)率、增強(qiang)國有(you)企(qi)業活力、防(fang)止(zhi)國有(you)資(zi)(zi)產流(liu)失，實(shi)現國有(you)資(zi)(zi)本(ben)保值增值。
（二）基本原則。
1.依(yi)法合規(gui)、違(wei)(wei)規(gui)必究(jiu)(jiu)。以(yi)國(guo)家法律法規(gui)為準繩，嚴(yan)(yan)(yan)格(ge)執行企業(ye)內部管理(li)規(gui)定，對違(wei)(wei)反規(gui)定、未(wei)履行或未(wei)正確履行職責(ze)(ze)造成國(guo)有(you)資產損(sun)失以(yi)及其他(ta)嚴(yan)(yan)(yan)重不良后果的(de)國(guo)有(you)企業(ye)經營管理(li)有(you)關人員，嚴(yan)(yan)(yan)格(ge)界定違(wei)(wei)規(gui)經營投資責(ze)(ze)任(ren)，嚴(yan)(yan)(yan)肅追(zhui)究(jiu)(jiu)問責(ze)(ze)，實行重大決策終身(shen)責(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)(jiu)制(zhi)度。
2.分(fen)(fen)級組(zu)織、分(fen)(fen)類處理。履行出資(zi)人職責的(de)機構和(he)國有(you)企業(ye)按照國有(you)資(zi)產分(fen)(fen)級管(guan)理要求和(he)干部(bu)管(guan)理權限，分(fen)(fen)別組(zu)織開展責任(ren)追究工作。對違紀(ji)違法行為，嚴格依(yi)(yi)紀(ji)依(yi)(yi)法處理。
3.客觀公正、責(ze)(ze)罰適當。在充分調查核實和責(ze)(ze)任認(ren)定的(de)基礎上，既考慮量的(de)標準(zhun)也考慮質的(de)不同，實事求是地確(que)定資產(chan)損失(shi)程度和責(ze)(ze)任追究范(fan)圍，恰(qia)當公正地處理相關(guan)責(ze)(ze)任人。
4.懲教(jiao)結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經(jing)營(ying)投(tou)資責任(ren)的同時，加強案例總結和警示教(jiao)育，不(bu)斷完善規章制度，及時堵塞經(jing)營(ying)管理漏(lou)洞，建立問責長效機制，提高國(guo)有(you)企業經(jing)營(ying)管理水平。
（三(san)）主(zhu)要目標(biao)。在2017年(nian)年(nian)底(di)前，國(guo)有(you)(you)企(qi)業違規(gui)經營投資責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度(du)和責(ze)任(ren)(ren)倒查機制基本形成，責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)的范圍(wei)、標(biao)準、程序和方式(shi)清晰(xi)規(gui)范，責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)實現有(you)(you)章可循。在2020年(nian)年(nian)底(di)前，全面(mian)建立覆蓋各級履行出資人職責(ze)的機構(gou)及國(guo)有(you)(you)企(qi)業的責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)體系，形成職責(ze)明確(que)、流程清晰(xi)、規(gui)范有(you)(you)序的責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)機制，對相關責(ze)任(ren)(ren)人及時(shi)追(zhui)究(jiu)問責(ze)，國(guo)有(you)(you)企(qi)業經營投資責(ze)任(ren)(ren)意(yi)識和責(ze)任(ren)(ren)約束顯(xian)著(zhu)增強。
二、責任追究范圍
國有企(qi)業(ye)經營管理(li)有關人(ren)員(yuan)違(wei)反國家法律法規和企(qi)業(ye)內部管理(li)規定，未履(lv)行或未正確(que)履(lv)行職責致使(shi)發生下(xia)列(lie)情形造成(cheng)國有資產損失以(yi)及(ji)其他(ta)嚴重不良后果的，應當追究責任：
（一）集團管控方面(mian)。所屬子企業發生(sheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)違紀違法問題(ti)，造成重(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)資產(chan)損(sun)失，影響其持續(xu)經(jing)營能力或造成嚴重(zhong)(zhong)不良后果(guo)；未履行或未正確履行職(zhi)責致使集團發生(sheng)較大(da)(da)(da)資產(chan)損(sun)失，對生(sheng)產(chan)經(jing)營、財務狀(zhuang)況產(chan)生(sheng)重(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)影響；對集團重(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)風險(xian)隱患(huan)、內控缺陷等問題(ti)失察，或雖(sui)發現但沒有(you)及(ji)時(shi)報告(gao)、處理，造成重(zhong)(zhong)大(da)(da)(da)風險(xian)等。
（二）購(gou)銷(xiao)管(guan)理(li)方(fang)面。未按照(zhao)規(gui)定(ding)(ding)訂立、履(lv)行合同(tong)，未履(lv)行或(huo)(huo)未正確履(lv)行職責致使合同(tong)標的價格明(ming)顯不公允；交易(yi)(yi)行為虛假或(huo)(huo)違(wei)(wei)規(gui)開展“空轉”貿易(yi)(yi)；利用關聯交易(yi)(yi)輸送利益；未按照(zhao)規(gui)定(ding)(ding)進行招標或(huo)(huo)未執行招標結果；違(wei)(wei)反(fan)規(gui)定(ding)(ding)提供賒銷(xiao)信用、資(zi)質、擔(dan)保(bao)（含抵押、質押等(deng)）或(huo)(huo)預(yu)付款項(xiang)，利用業務預(yu)付或(huo)(huo)物資(zi)交易(yi)(yi)等(deng)方(fang)式(shi)變相(xiang)融(rong)資(zi)或(huo)(huo)投資(zi)；違(wei)(wei)規(gui)開展商品期(qi)貨、期(qi)權(quan)等(deng)衍生業務；未按規(gui)定(ding)(ding)對(dui)應收款項(xiang)及時追索或(huo)(huo)采取有效保(bao)全措施等(deng)。
（三(san)）工程(cheng)(cheng)承包(bao)(bao)建設方面。未(wei)(wei)按(an)規定(ding)(ding)對合同(tong)標的(de)進行(xing)調查(cha)論證(zheng)，未(wei)(wei)經授(shou)權或超(chao)(chao)越(yue)授(shou)權投標，中標價格(ge)嚴重(zhong)低于成本(ben)，造成企業(ye)資產損失；違反(fan)(fan)規定(ding)(ding)擅自簽訂或變更合同(tong)，合同(tong)約定(ding)(ding)未(wei)(wei)經嚴格(ge)審(shen)查(cha)，存在重(zhong)大疏漏(lou)；工程(cheng)(cheng)物資未(wei)(wei)按(an)規定(ding)(ding)招標；違反(fan)(fan)規定(ding)(ding)轉包(bao)(bao)、分包(bao)(bao)；工程(cheng)(cheng)組織管理混亂，致使工程(cheng)(cheng)質(zhi)量不達標，工程(cheng)(cheng)成本(ben)嚴重(zhong)超(chao)(chao)支；違反(fan)(fan)合同(tong)約定(ding)(ding)超(chao)(chao)計價、超(chao)(chao)進度付(fu)款等。
（四(si)）轉(zhuan)讓產(chan)(chan)權、上市公(gong)司股權和(he)(he)資(zi)(zi)產(chan)(chan)方面。未(wei)按規(gui)定履行(xing)決策和(he)(he)審(shen)(shen)批程序或(huo)超越授(shou)權范圍轉(zhuan)讓；財務審(shen)(shen)計和(he)(he)資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)違(wei)反相關規(gui)定；組織提(ti)供和(he)(he)披(pi)露虛(xu)假(jia)信息，操縱中介機構出具虛(xu)假(jia)財務審(shen)(shen)計、資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)鑒證(zheng)結果；未(wei)按相關規(gui)定執行(xing)回避制度，造成資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失；違(wei)反相關規(gui)定和(he)(he)公(gong)開公(gong)平交易(yi)原則，低價(jia)轉(zhuan)讓企業產(chan)(chan)權、上市公(gong)司股權和(he)(he)資(zi)(zi)產(chan)(chan)等。
（五）固定(ding)資產投(tou)(tou)資方(fang)面。未(wei)(wei)按(an)規定(ding)進行可行性研究或風險分析(xi)；項(xiang)目(mu)(mu)概算未(wei)(wei)經(jing)嚴(yan)(yan)(yan)格審(shen)(shen)查，嚴(yan)(yan)(yan)重偏離實際；未(wei)(wei)按(an)規定(ding)履行決策和審(shen)(shen)批程序擅(shan)自投(tou)(tou)資，造成資產損失；購(gou)建(jian)項(xiang)目(mu)(mu)未(wei)(wei)按(an)規定(ding)招標，干預或操縱招標；外部環境發生重大(da)變化，未(wei)(wei)按(an)規定(ding)及時調整投(tou)(tou)資方(fang)案并采取(qu)止損措施(shi)；擅(shan)自變更工程設(she)計、建(jian)設(she)內容；項(xiang)目(mu)(mu)管理混亂，致使建(jian)設(she)嚴(yan)(yan)(yan)重拖期、成本明顯高于同類項(xiang)目(mu)(mu)等。
（六）投(tou)資(zi)(zi)并(bing)(bing)購方面(mian)。投(tou)資(zi)(zi)并(bing)(bing)購未按(an)規定開展盡職(zhi)調查(cha)，或盡職(zhi)調查(cha)未進行(xing)風(feng)險分析等，存(cun)在重(zhong)大疏漏；財務審計、資(zi)(zi)產評估或估值違(wei)反相關規定，或投(tou)資(zi)(zi)并(bing)(bing)購過程(cheng)中(zhong)授意、指使中(zhong)介機(ji)構或有關單位出具(ju)虛假報告；未按(an)規定履行(xing)決策和審批程(cheng)序(xu)，決策未充分考慮(lv)重(zhong)大風(feng)險因素，未制定風(feng)險防(fang)范預案；違(wei)規以各種形式為其(qi)他(ta)合(he)(he)資(zi)(zi)合(he)(he)作方提供墊資(zi)(zi)，或通(tong)過高溢價并(bing)(bing)購等手段向(xiang)關聯方輸(shu)送利(li)(li)益；投(tou)資(zi)(zi)合(he)(he)同(tong)、協議及標的企(qi)(qi)業公司章程(cheng)中(zhong)國有權益保護條款缺(que)失，對(dui)標的企(qi)(qi)業管理失控；投(tou)資(zi)(zi)參股后未行(xing)使股東權利(li)(li)，發(fa)生(sheng)重(zhong)大變化未及時采取止損(sun)措施；違(wei)反合(he)(he)同(tong)約定提前支(zhi)付并(bing)(bing)購價款等。
（七）改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制方面。未按規(gui)定(ding)履行決策和審批程序；未按規(gui)定(ding)組織開展清產(chan)(chan)核(he)資、財(cai)務(wu)審計和資產(chan)(chan)評估；故意(yi)轉(zhuan)移(yi)、隱匿國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)(chan)或(huo)(huo)向中(zhong)介機(ji)構提供虛假(jia)信息，操縱中(zhong)介機(ji)構出具虛假(jia)清產(chan)(chan)核(he)資、財(cai)務(wu)審計與資產(chan)(chan)評估鑒(jian)證結果；將國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)(chan)以(yi)明顯不公允低價(jia)(jia)折股、出售(shou)或(huo)(huo)無償分(fen)給其他單位或(huo)(huo)個人；在發(fa)展混合所有制經濟、實施(shi)員工持(chi)股計劃等改(gai)(gai)組改(gai)(gai)制過程中(zhong)變相套取、私分(fen)國(guo)(guo)(guo)有股權；未按規(gui)定(ding)收取國(guo)(guo)(guo)有資產(chan)(chan)轉(zhuan)讓(rang)價(jia)(jia)款；改(gai)(gai)制后的公司章程中(zhong)國(guo)(guo)(guo)有權益保護條款缺失等。
（八(ba)）資(zi)金(jin)管理(li)方面。違反決策和審批程序(xu)或(huo)超越權限(xian)批準資(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)出；設立“小金(jin)庫”；違規集資(zi)、發行(xing)股票（債(zhai)券）、捐贈、擔保(bao)、委托理(li)財、拆(chai)借資(zi)金(jin)或(huo)開(kai)立信用證、辦理(li)銀(yin)行(xing)票據；虛列支(zhi)(zhi)出套取資(zi)金(jin)；違規以(yi)個人名義留存資(zi)金(jin)、收支(zhi)(zhi)結算、開(kai)立銀(yin)行(xing)賬戶(hu)；違規超發、濫發職工薪酬福利；因(yin)財務(wu)內控缺失，發生(sheng)侵占、盜取、欺詐等。
（九）風(feng)險管(guan)理方面。內控及(ji)風(feng)險管(guan)理制(zhi)度缺失，內控流程存在重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大缺陷或內部控制(zhi)執(zhi)行不(bu)力；對經營投資重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大風(feng)險未能及(ji)時(shi)分(fen)析(xi)、識別、評(ping)估、預警(jing)和應對；對企業(ye)規(gui)章制(zhi)度、經濟合同和重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)決策的法律(lv)審核不(bu)到位；過度負(fu)債危及(ji)企業(ye)持續經營，惡意逃廢金融債務(wu)；瞞報、漏報重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大風(feng)險及(ji)風(feng)險損失事件，指使編(bian)制(zhi)虛假(jia)財務(wu)報告(gao)，企業(ye)賬實嚴重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)符等。
（十）其他(ta)違(wei)反規定，應當追究(jiu)責任的情形。
三、資產損失認定
對國有企業經營投資(zi)發生的資(zi)產(chan)損失，應當(dang)在調(diao)查核實的基(ji)礎(chu)上，依據有關規定認定損失金額(e)及影響。
（一）資(zi)產損(sun)失(shi)包括直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)和間接(jie)(jie)損(sun)失(shi)。直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)是與相(xiang)關人員行為有(you)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)因果關系(xi)的(de)損(sun)失(shi)金額(e)及影響。間接(jie)(jie)損(sun)失(shi)是由相(xiang)關人員行為引發或導致的(de)，除直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)失(shi)外(wai)、能夠確認計量的(de)其他損(sun)失(shi)金額(e)及影響。
（二）資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失分(fen)為一般資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失、較大資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失和重大資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失。涉(she)及(ji)違紀違法(fa)和犯罪行(xing)為查(cha)處(chu)的(de)損(sun)失標(biao)準，遵(zun)照相關(guan)黨內(nei)法(fa)規和國家法(fa)律法(fa)規的(de)規定執行(xing)；涉(she)及(ji)其(qi)他(ta)責任追究處(chu)理的(de)，由(you)履行(xing)出資(zi)(zi)(zi)人職責的(de)機構(gou)和國有企業根據實(shi)際情(qing)況制(zhi)定資(zi)(zi)(zi)產損(sun)失程度劃分(fen)標(biao)準。
（三）資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)的(de)金額及(ji)影響，可根據司(si)法(fa)、行(xing)政(zheng)機關(guan)出具的(de)書面文件(jian)，具有相應資(zi)質的(de)會計(ji)師事(shi)務所、資(zi)產評估(gu)(gu)機構(gou)(gou)(gou)、律師事(shi)務所等中介機構(gou)(gou)(gou)出具的(de)專項審計(ji)、評估(gu)(gu)或鑒證報告，以及(ji)企業內部(bu)證明材料等進行(xing)綜(zong)合研(yan)判(pan)認定(ding)。相關(guan)經營投(tou)資(zi)雖尚未(wei)形成事(shi)實(shi)損(sun)(sun)失(shi)，經中介機構(gou)(gou)(gou)評估(gu)(gu)在可預見未(wei)來將發(fa)生(sheng)的(de)損(sun)(sun)失(shi)，可以認定(ding)為或有資(zi)產損(sun)(sun)失(shi)。
四、經營投資責任認定
國(guo)(guo)有企業經營(ying)管(guan)理有關人員任(ren)(ren)(ren)職(zhi)期間違反規(gui)定，未(wei)(wei)履行(xing)(xing)或未(wei)(wei)正確(que)履行(xing)(xing)職(zhi)責造成國(guo)(guo)有資產損失以及其(qi)他(ta)嚴重不良后(hou)果(guo)的，應當(dang)追究(jiu)其(qi)相應責任(ren)(ren)(ren)；已調任(ren)(ren)(ren)其(qi)他(ta)崗(gang)位(wei)或退(tui)休的，應當(dang)納入責任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)范圍，實(shi)行(xing)(xing)重大(da)決策終身責任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)制度(du)。經營(ying)投資責任(ren)(ren)(ren)根(gen)據工(gong)作(zuo)職(zhi)責劃分(fen)為直接責任(ren)(ren)(ren)、主管(guan)責任(ren)(ren)(ren)和領導責任(ren)(ren)(ren)。
（一(yi)）直接責任是指相關人員(yuan)在(zai)其(qi)工作職(zhi)責范圍內，違反規定(ding)，未(wei)履行(xing)或未(wei)正(zheng)確(que)履行(xing)職(zhi)責，對(dui)造成(cheng)的資產損失或其(qi)他(ta)不良后果起決定(ding)性直接作用時應當(dang)承擔(dan)的責任。
企(qi)(qi)業負責人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)存在以(yi)下(xia)(xia)情(qing)形的(de)(de)，應(ying)當(dang)承(cheng)(cheng)擔(dan)直(zhi)(zhi)接責任(ren)：本人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)或(huo)與他(ta)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)共同(tong)違(wei)反(fan)(fan)國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和(he)企(qi)(qi)業內(nei)(nei)部管理規定(ding)；授意、指使、強令、縱容、包庇下(xia)(xia)屬人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員違(wei)反(fan)(fan)國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和(he)企(qi)(qi)業內(nei)(nei)部管理規定(ding)；未(wei)經民(min)主決策(ce)(ce)、相關會議討論或(huo)文件傳簽(qian)、報審等規定(ding)程序，直(zhi)(zhi)接決定(ding)、批準(zhun)、組(zu)織(zhi)實施重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)經濟事項(xiang)(xiang)，并(bing)造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)或(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)(bu)(bu)良后(hou)果(guo)；主持相關會議討論或(huo)以(yi)文件傳簽(qian)等其他(ta)方式研究時，在多數人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)不(bu)(bu)(bu)同(tong)意的(de)(de)情(qing)況下(xia)(xia)，直(zhi)(zhi)接決定(ding)、批準(zhun)、組(zu)織(zhi)實施重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)經濟事項(xiang)(xiang)，造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)或(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)(bu)(bu)良后(hou)果(guo)；將按有關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規制度(du)應(ying)作為(wei)第一責任(ren)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（總(zong)負責）的(de)(de)事項(xiang)(xiang)、簽(qian)訂(ding)的(de)(de)有關目標責任(ren)事項(xiang)(xiang)或(huo)應(ying)當(dang)履行(xing)(xing)的(de)(de)其他(ta)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要職責，授權（委托）其他(ta)領導干部決策(ce)(ce)且決策(ce)(ce)不(bu)(bu)(bu)當(dang)或(huo)決策(ce)(ce)失(shi)(shi)(shi)誤造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)(da)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)或(huo)其他(ta)嚴重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)(bu)(bu)良后(hou)果(guo)；其他(ta)失(shi)(shi)(shi)職、瀆職和(he)應(ying)當(dang)承(cheng)(cheng)擔(dan)直(zhi)(zhi)接責任(ren)的(de)(de)行(xing)(xing)為(wei)。
（二(er)）主(zhu)(zhu)管(guan)責任(ren)是指相關人(ren)員在其直接主(zhu)(zhu)管(guan)（分管(guan)）工作職責范圍內，違反規定，未履行(xing)(xing)或未正確履行(xing)(xing)職責，對造成的資產(chan)損失或不(bu)良后果應當(dang)承擔的責任(ren)。
（三）領導(dao)責(ze)任是指主要負責(ze)人在其(qi)工作職(zhi)責(ze)范圍(wei)內，違反規定，未(wei)履行(xing)或未(wei)正(zheng)確履行(xing)職(zhi)責(ze)，對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責(ze)任。
五、責任追究處理
（一）根據資產損失(shi)程(cheng)度、問題(ti)性質等，對相(xiang)關(guan)責任人(ren)采取組織(zhi)處理(li)(li)、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送(song)司法機關(guan)等方(fang)式處理(li)(li)。
1.組織處理。包(bao)括批評教育、責令書(shu)面檢查、通報批評、誡勉、停(ting)職、調離工(gong)作崗位、降(jiang)職、改任非(fei)領導職務、責令辭職、免職等。
2.扣減薪酬。扣減和(he)追索績效年薪或任期(qi)激(ji)(ji)勵收入(ru)，終止或收回中長期(qi)激(ji)(ji)勵收益，取(qu)消參加(jia)中長期(qi)激(ji)(ji)勵資格等。
3.禁入(ru)限制。五(wu)年內直至終身不得擔任(ren)國(guo)有企業董事(shi)、監事(shi)、高級管理(li)人(ren)員。
4.紀(ji)律處(chu)分(fen)。由相應的紀(ji)檢監察機關依(yi)法依(yi)規查處(chu)。
5.移(yi)送司法(fa)機關(guan)處理。依據國家(jia)有關(guan)法(fa)律(lv)規定，移(yi)送司法(fa)機關(guan)依法(fa)查處。
以(yi)上(shang)處理方式可以(yi)單獨使用(yong)，也(ye)可以(yi)合并(bing)使用(yong)。
（二(er)）國有(you)企(qi)業發(fa)生資(zi)產損(sun)失，經過查證核實和責任認(ren)定后，除依據有(you)關(guan)規(gui)定移送司法機關(guan)處理(li)外，應當(dang)按(an)以下方式處理(li)：
1.發生較大資產損失的(de)，對直接責(ze)任(ren)人和(he)(he)主管責(ze)任(ren)人給予通報(bao)批評、誡勉、停(ting)職、調離工(gong)作(zuo)崗(gang)位、降職等(deng)處理，同時按照(zhao)以下標(biao)準扣減(jian)薪酬：扣減(jian)和(he)(he)追索責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度50%—100%的(de)績(ji)效年(nian)(nian)薪、扣減(jian)和(he)(he)追索責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度（含）前三(san)年(nian)(nian)50%—100%的(de)任(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收(shou)(shou)入并延期(qi)支(zhi)付績(ji)效年(nian)(nian)薪，終(zhong)止尚未行使的(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)權益、上繳責(ze)任(ren)認定(ding)(ding)年(nian)(nian)度及前一年(nian)(nian)度的(de)全(quan)部中長期(qi)激(ji)勵(li)收(shou)(shou)益、五年(nian)(nian)內(nei)不得參加企業新的(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)。
對(dui)領導責任(ren)人給予(yu)通報批評(ping)、誡勉、停職、調離工作崗位等處(chu)理，同時按照(zhao)以(yi)下標準扣(kou)減薪(xin)酬：扣(kou)減和追索(suo)責任(ren)認(ren)定(ding)年度30%—70%的(de)(de)績效(xiao)(xiao)年薪(xin)、扣(kou)減和追索(suo)責任(ren)認(ren)定(ding)年度（含）前三年30%—70%的(de)(de)任(ren)期激勵(li)收(shou)入并延期支付(fu)績效(xiao)(xiao)年薪(xin)，終止(zhi)尚(shang)未(wei)行使的(de)(de)中(zhong)長期激勵(li)權(quan)益(yi)、三年內不得參(can)加企業(ye)新(xin)的(de)(de)中(zhong)長期激勵(li)。
2.發(fa)生(sheng)重大資產(chan)損失的，對直接責任(ren)(ren)人和(he)(he)(he)主管責任(ren)(ren)人給(gei)予降(jiang)職(zhi)、改(gai)任(ren)(ren)非(fei)領導(dao)職(zhi)務(wu)、責令辭職(zhi)、免職(zhi)和(he)(he)(he)禁入限制(zhi)等處理(li)，同時按照以下標準(zhun)扣減(jian)薪(xin)酬：扣減(jian)和(he)(he)(he)追索責任(ren)(ren)認定(ding)年(nian)度(du)100%的績(ji)效年(nian)薪(xin)、扣減(jian)和(he)(he)(he)追索責任(ren)(ren)認定(ding)年(nian)度(du)（含）前(qian)三年(nian)100%的任(ren)(ren)期(qi)激勵(li)收入并延期(qi)支付(fu)績(ji)效年(nian)薪(xin)，終(zhong)止尚未行(xing)使的中長期(qi)激勵(li)權益、上繳(jiao)責任(ren)(ren)認定(ding)年(nian)度(du)（含）前(qian)三年(nian)的全部中長期(qi)激勵(li)收益、不得參加企業新的中長期(qi)激勵(li)。
對(dui)領導(dao)責(ze)(ze)任人給予調離工作崗位(wei)、降職、改任非領導(dao)職務、責(ze)(ze)令(ling)辭職、免職和(he)禁入(ru)限制等(deng)處理，同(tong)時按照以下標(biao)準(zhun)扣(kou)(kou)減(jian)(jian)薪(xin)(xin)酬：扣(kou)(kou)減(jian)(jian)和(he)追索(suo)責(ze)(ze)任認定年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度70%—100%的(de)(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)薪(xin)(xin)、扣(kou)(kou)減(jian)(jian)和(he)追索(suo)責(ze)(ze)任認定年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度（含）前三(san)(san)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)70%—100%的(de)(de)(de)(de)任期(qi)激(ji)勵(li)收(shou)入(ru)并(bing)延期(qi)支(zhi)付績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)薪(xin)(xin)，終止尚未(wei)行使的(de)(de)(de)(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)權(quan)益、上繳責(ze)(ze)任認定年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度（含）前三(san)(san)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)全部中長期(qi)激(ji)勵(li)收(shou)益、五年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)內不得(de)參加企業新的(de)(de)(de)(de)中長期(qi)激(ji)勵(li)。
3.責任(ren)(ren)人在責任(ren)(ren)認定年(nian)(nian)度已不(bu)在本企業(ye)領(ling)取績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪(xin)的，按離職前一年(nian)(nian)度全部績(ji)效(xiao)年(nian)(nian)薪(xin)及(ji)前三年(nian)(nian)任(ren)(ren)期激勵收(shou)入總和計算(suan)，參照上述標(biao)準(zhun)追索扣回其薪(xin)酬。
4.對同一(yi)事(shi)件、同一(yi)責任人的(de)薪(xin)酬扣減和追索，按照黨紀政(zheng)紀處(chu)分、責任追究等扣減薪(xin)酬處(chu)理的(de)最高(gao)標準(zhun)執行，但(dan)不合并使用。
（三）對(dui)資產損失(shi)頻(pin)繁發生、金(jin)額巨(ju)大(da)、后果嚴重、影(ying)(ying)響(xiang)惡劣的(de)，未及(ji)時采(cai)(cai)取措施(shi)(shi)(shi)或(huo)措施(shi)(shi)(shi)不力(li)導致資產損失(shi)擴(kuo)大(da)的(de)，以及(ji)瞞(man)報、謊報資產損失(shi)的(de)，應當從重處理。對(dui)及(ji)時采(cai)(cai)取措施(shi)(shi)(shi)減(jian)少、挽回損失(shi)并(bing)消除不良影(ying)(ying)響(xiang)的(de)，可以適當從輕處理。
（四）國有企業違(wei)規經營投資責(ze)任追究處理的(de)具體標(biao)準，由各(ge)級履行出資人職責(ze)的(de)機構根(gen)據資產損(sun)失程度、應當承擔責(ze)任等情況，依(yi)照本意見制定。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開(kai)展國有企(qi)業違(wei)規經營投資責任追究工(gong)作，應當遵循以下程序：
1.受理(li)。資(zi)產(chan)損(sun)失一經(jing)發現，應(ying)(ying)當(dang)立即按管轄規定及相關程(cheng)序報告。受理(li)部門應(ying)(ying)當(dang)對掌(zhang)握(wo)的資(zi)產(chan)損(sun)失線索進行(xing)初步核實，屬于責(ze)任追(zhui)究范圍的，應(ying)(ying)當(dang)及時(shi)啟動責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)。
2.調查(cha)。受理部門應(ying)當按(an)照職責(ze)權限及時組(zu)織(zhi)開展調查(cha)，核(he)查(cha)資(zi)產損(sun)失及相關業務情況、核(he)實損(sun)失金額和(he)損(sun)失情形、查(cha)清(qing)損(sun)失原(yuan)因、認定相應(ying)責(ze)任、提(ti)出整改措(cuo)施(shi)等，必要時可經批(pi)準(zhun)組(zu)成聯合調查(cha)組(zu)進行核(he)查(cha)，并出具資(zi)產損(sun)失情況調查(cha)報告(gao)。
3.處(chu)理(li)。根(gen)據調查(cha)事實，依照管(guan)轄規定(ding)移(yi)送有關(guan)部(bu)門，按照管(guan)理(li)權限和相(xiang)關(guan)程序對(dui)相(xiang)關(guan)責任(ren)人(ren)追究(jiu)責任(ren)。相(xiang)關(guan)責任(ren)人(ren)對(dui)處(chu)理(li)決(jue)定(ding)有異議的(de)，有權提(ti)出(chu)申訴，但申訴期間不停止原處(chu)理(li)決(jue)定(ding)的(de)執行。責任(ren)追究(jiu)調查(cha)情況及處(chu)理(li)結(jie)果在一定(ding)范(fan)圍內公開。
4.整改(gai)。發生資(zi)產損失的(de)國有(you)企業應當認真總結(jie)吸取教訓(xun)，落實整改(gai)措施，堵(du)塞(sai)管理漏洞，建立(li)健全防范損失的(de)長效機(ji)制(zhi)。
（二）責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)原則上(shang)按照干部管理權限組織開(kai)(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)，一般(ban)資(zi)產損失由本(ben)企(qi)(qi)(qi)業依據(ju)相關規定自行開(kai)(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)，上(shang)級(ji)企(qi)(qi)(qi)業或履(lv)行出資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)(de)(de)機構認為有(you)必要的(de)(de)(de)(de)(de)，可(ke)直接(jie)組織開(kai)(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)；達到較大(da)或重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失標準的(de)(de)(de)(de)(de)，應當由上(shang)級(ji)企(qi)(qi)(qi)業或履(lv)行出資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)(de)(de)機構開(kai)(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)；多次發生重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失或造(zao)成其他嚴重(zhong)(zhong)不良影(ying)響、資(zi)產損失金額特別(bie)巨大(da)且(qie)危及企(qi)(qi)(qi)業生存發展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)，應當由履(lv)行出資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)(de)(de)(de)(de)機構開(kai)(kai)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)。
（三）對違反規定(ding)，未履(lv)行或未正確(que)履(lv)行職責造成國(guo)有資(zi)產損失(shi)(shi)的董(dong)事，除依法承擔賠償(chang)責任(ren)外(wai)，應當依照公司法、公司章程及(ji)本意見(jian)規定(ding)對其進(jin)行處理。對重(zhong)大資(zi)產損失(shi)(shi)負有直接責任(ren)的董(dong)事，應及(ji)時調整或解聘。
（四）經營投資責任調查(cha)(cha)期間，對(dui)(dui)相關責任人(ren)未支付或(huo)兌現(xian)的績效(xiao)年薪(xin)、任期激(ji)勵(li)收(shou)入、中長期激(ji)勵(li)收(shou)益等均應暫(zan)停支付或(huo)兌現(xian)；對(dui)(dui)有可能影響調查(cha)(cha)工作(zuo)(zuo)順利開展的相關責任人(ren)，可視情采取停職、調離工作(zuo)(zuo)崗位、免職等措施。
（五）對發(fa)生(sheng)安全(quan)生(sheng)產、環境(jing)污染責(ze)任(ren)事(shi)故和重大(da)不穩(wen)定事(shi)件(jian)的(de)，按照國家有關規定另行處(chu)理。
七、工作要求
（一）各級履(lv)(lv)(lv)行出資(zi)(zi)人(ren)職責(ze)(ze)的(de)(de)(de)機構(gou)要(yao)明(ming)(ming)確(que)所出資(zi)(zi)企業(ye)負責(ze)(ze)人(ren)在經營(ying)投資(zi)(zi)活動中須履(lv)(lv)(lv)行的(de)(de)(de)職責(ze)(ze)，引導(dao)其樹立責(ze)(ze)任(ren)(ren)意識和(he)風險(xian)意識，依法(fa)經營(ying)，廉潔從業(ye)，堅持職業(ye)操(cao)守，履(lv)(lv)(lv)職盡責(ze)(ze)，規(gui)(gui)范(fan)經營(ying)投資(zi)(zi)決策(ce)，維護國(guo)有資(zi)(zi)產安全。國(guo)有企業(ye)要(yao)依據公司法(fa)規(gui)(gui)定完善(shan)公司章程(cheng)，建(jian)立健全重大決策(ce)評(ping)估、決策(ce)事項(xiang)履(lv)(lv)(lv)職記錄、決策(ce)過錯認定等配套制度，細化各類經營(ying)投資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)清單，明(ming)(ming)確(que)崗位(wei)職責(ze)(ze)和(he)履(lv)(lv)(lv)職程(cheng)序，不斷提高經營(ying)投資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)管理(li)的(de)(de)(de)規(gui)(gui)范(fan)化、科學化水平(ping)。履(lv)(lv)(lv)行出資(zi)(zi)人(ren)職責(ze)(ze)的(de)(de)(de)機構(gou)和(he)國(guo)有企業(ye)應在有關外(wai)聘(pin)(pin)董事、職業(ye)經理(li)人(ren)聘(pin)(pin)任(ren)(ren)合同中，明(ming)(ming)確(que)違規(gui)(gui)經營(ying)投資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究的(de)(de)(de)原(yuan)則要(yao)求。
（二）各級履(lv)行(xing)(xing)出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)(zhi)責(ze)(ze)的(de)(de)機(ji)構(gou)和國(guo)有(you)企業要按照本(ben)意(yi)見(jian)要求(qiu)，建立健全違(wei)規經營(ying)投(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度，細化經營(ying)投(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)的(de)(de)原(yuan)則、范圍、依據、啟(qi)動機(ji)制、程(cheng)序、方式、標準和職(zhi)(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，保障違(wei)規經營(ying)投(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作(zuo)有(you)章可循、規范有(you)序。國(guo)有(you)企業違(wei)規經營(ying)投(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度應當報履(lv)行(xing)(xing)出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)(zhi)責(ze)(ze)的(de)(de)機(ji)構(gou)備案。
（三）國有(you)企(qi)(qi)業要(yao)充分發揮(hui)黨組織(zhi)、審計、財務、法(fa)(fa)(fa)律、人(ren)(ren)力資源、巡(xun)視、紀(ji)檢(jian)監察等部(bu)門的(de)監督作用，形成聯合實施、協(xie)同聯動、規(gui)(gui)(gui)范(fan)有(you)序(xu)的(de)責任(ren)(ren)追究工作機(ji)制，重(zhong)要(yao)情況和問題(ti)及時向履行出資人(ren)(ren)職責的(de)機(ji)構報告。履行出資人(ren)(ren)職責的(de)機(ji)構要(yao)加強(qiang)與外(wai)派監事(shi)會(hui)、巡(xun)視組、審計機(ji)關、紀(ji)檢(jian)監察機(ji)關、司法(fa)(fa)(fa)機(ji)關的(de)協(xie)同配合，共同做好(hao)國有(you)企(qi)(qi)業違(wei)規(gui)(gui)(gui)經(jing)營(ying)投資責任(ren)(ren)追究工作。對(dui)國有(you)企(qi)(qi)業違(wei)規(gui)(gui)(gui)經(jing)營(ying)投資等重(zhong)大違(wei)法(fa)(fa)(fa)違(wei)紀(ji)違(wei)規(gui)(gui)(gui)問題(ti)應(ying)當(dang)發現而未發現或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的(de)，嚴格追究企(qi)(qi)業和履行出資人(ren)(ren)職責的(de)機(ji)構有(you)關人(ren)(ren)員的(de)失職瀆職責任(ren)(ren)。
（四）各(ge)級履(lv)行出資人職責的(de)機構和國有(you)企(qi)業要做好國有(you)企(qi)業違規經營(ying)投資責任追究相關制度的(de)宣傳解釋工作，凝聚社會(hui)共識(shi)，為深入開展(zhan)責任追究工作營(ying)造良好氛圍(wei)；要結(jie)合對具體案(an)例(li)的(de)調查(cha)處理，在適(shi)當范圍(wei)進行總結(jie)和通報(bao)，探索(suo)向社會(hui)公開調查(cha)處理情(qing)況(kuang)，接(jie)受(shou)社會(hui)監督，充分發揮(hui)警示教育作用。
本意見適(shi)用于(yu)國有(you)及國有(you)控(kong)股企業違(wei)規(gui)經營(ying)(ying)投(tou)資責任追究(jiu)工作(zuo)。金(jin)融(rong)、文化(hua)等國有(you)企業違(wei)規(gui)經營(ying)(ying)投(tou)資責任追究(jiu)工作(zuo)，中(zhong)央另(ling)有(you)規(gui)定(ding)的依其規(gui)定(ding)執行。
國務院辦公廳
2016年8月2日