文(wen)章來源：中華(hua)人(ren)民共和(he)國中央人(ren)民政(zheng)府 發(fa)布時間：2017-08-24
國辦發〔2016〕63號
各(ge)(ge)(ge)省、自治區、直轄市人(ren)民(min)政府，國務(wu)院(yuan)各(ge)(ge)(ge)部委、各(ge)(ge)(ge)直屬機(ji)構：
根據(ju)《中共中央 國(guo)務(wu)院關于(yu)深化國(guo)有(you)企(qi)業(ye)改(gai)革的(de)指導意(yi)(yi)見》、《國(guo)務(wu)院辦公廳關于(yu)加(jia)強和改(gai)進企(qi)業(ye)國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)督防止國(guo)有(you)資(zi)產流失(shi)的(de)意(yi)(yi)見》（國(guo)辦發〔2015〕79號）等要求，為落實國(guo)有(you)資(zi)本保值(zhi)增值(zhi)責任，完(wan)善(shan)國(guo)有(you)資(zi)產監(jian)管(guan)，防止國(guo)有(you)資(zi)產流失(shi)，經國(guo)務(wu)院同(tong)意(yi)(yi)，現(xian)就建立國(guo)有(you)企(qi)業(ye)違規經營(ying)投資(zi)責任追究制度提出以下意(yi)(yi)見。
一、總體要求
（一）指導思想。全面貫徹黨的(de)(de)十八(ba)大(da)和(he)十八(ba)屆三中(zhong)、四(si)中(zhong)、五(wu)中(zhong)全會精神，按照“五(wu)位一體(ti)”總體(ti)布(bu)局和(he)“四(si)個全面”戰略布(bu)局，牢固樹立和(he)貫徹落實創新、協(xie)調(diao)、綠(lv)色、開(kai)放(fang)、共享的(de)(de)發展理念，深入貫徹習近平總書記(ji)系列重要講(jiang)話(hua)精神，認真落實黨中(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務院決策部(bu)署，堅持社會主義(yi)市場經(jing)濟改革方向，按照完善現代企業制度的(de)(de)要求(qiu)，以(yi)提高(gao)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)企業運(yun)行(xing)質量和(he)經(jing)濟效益(yi)為(wei)目標，以(yi)強(qiang)化對權力集(ji)中(zhong)、資(zi)金(jin)密集(ji)、資(zi)源(yuan)富集(ji)、資(zi)產聚集(ji)部(bu)門和(he)崗位的(de)(de)監督為(wei)重點，嚴格問責(ze)、完善機(ji)制，構(gou)(gou)建權責(ze)清晰、約(yue)束有(you)(you)效的(de)(de)經(jing)營投資(zi)責(ze)任體(ti)系，全面推進依法治企，健全協(xie)調(diao)運(yun)轉(zhuan)、有(you)(you)效制衡的(de)(de)法人治理結構(gou)(gou)，提高(gao)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本效率、增(zeng)強(qiang)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)企業活力、防止國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產流失(shi)，實現國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本保值增(zeng)值。
（二）基本原則。
1.依法(fa)合規(gui)(gui)、違規(gui)(gui)必究。以(yi)國(guo)家法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)(gui)為準繩，嚴(yan)格執行企(qi)業(ye)內部(bu)管理規(gui)(gui)定，對違反規(gui)(gui)定、未履行或未正確履行職責(ze)造(zao)成(cheng)國(guo)有(you)資產(chan)損失以(yi)及其他嚴(yan)重不良后果的國(guo)有(you)企(qi)業(ye)經營管理有(you)關(guan)人員，嚴(yan)格界定違規(gui)(gui)經營投(tou)資責(ze)任(ren)，嚴(yan)肅追究問責(ze)，實(shi)行重大決策終身(shen)責(ze)任(ren)追究制(zhi)度。
2.分級(ji)組織(zhi)、分類處(chu)(chu)理(li)(li)。履行出資人職責的(de)機構和國(guo)有(you)企業按(an)照國(guo)有(you)資產分級(ji)管理(li)(li)要求和干部(bu)管理(li)(li)權(quan)限，分別(bie)組織(zhi)開展責任追(zhui)究(jiu)工(gong)作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處(chu)(chu)理(li)(li)。
3.客觀公正(zheng)、責(ze)罰適當(dang)。在充分調查核(he)實和責(ze)任認定的基礎(chu)上，既考慮量的標準(zhun)也考慮質(zhi)的不同，實事求是地確定資(zi)產損失(shi)程度和責(ze)任追究范圍，恰當(dang)公正(zheng)地處理相(xiang)關責(ze)任人。
4.懲教結合、糾建并(bing)舉。在嚴肅追(zhui)究違規經營投資責任(ren)的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規章制(zhi)(zhi)度，及時堵塞經營管理漏洞，建立問責長效機制(zhi)(zhi)，提高(gao)國有企業經營管理水平。
（三）主要目標。在2017年(nian)(nian)年(nian)(nian)底(di)前，國有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)違(wei)規經(jing)營(ying)投(tou)資責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)制(zhi)(zhi)度和責(ze)(ze)(ze)任(ren)倒查機制(zhi)(zhi)基(ji)本形成，責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)的范圍、標準(zhun)、程(cheng)(cheng)序和方(fang)式清(qing)晰規范，責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作實現有(you)(you)(you)章可循。在2020年(nian)(nian)年(nian)(nian)底(di)前，全面建立覆蓋各級履行出資人(ren)職責(ze)(ze)(ze)的機構及國有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)的責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作體系，形成職責(ze)(ze)(ze)明確、流程(cheng)(cheng)清(qing)晰、規范有(you)(you)(you)序的責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作機制(zhi)(zhi)，對相關責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)及時追(zhui)究(jiu)問責(ze)(ze)(ze)，國有(you)(you)(you)企(qi)業(ye)經(jing)營(ying)投(tou)資責(ze)(ze)(ze)任(ren)意識和責(ze)(ze)(ze)任(ren)約束顯著增強。
二、責任追究范圍
國有企業經營管(guan)理(li)有關人(ren)員違反國家法(fa)律法(fa)規和企業內部管(guan)理(li)規定(ding)，未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)未(wei)正確履(lv)行(xing)職責致使發(fa)生下列情形造成(cheng)國有資產損失(shi)以及(ji)其他(ta)嚴重不良后果的，應當(dang)追究責任：
（一）集(ji)團(tuan)管控方面(mian)。所屬子企業(ye)發生(sheng)(sheng)(sheng)重(zhong)大違紀違法問題，造成重(zhong)大資產損失(shi)，影(ying)響其持(chi)續(xu)經營(ying)能力或造成嚴重(zhong)不良(liang)后果；未(wei)履(lv)行或未(wei)正確(que)履(lv)行職責致使集(ji)團(tuan)發生(sheng)(sheng)(sheng)較(jiao)大資產損失(shi)，對生(sheng)(sheng)(sheng)產經營(ying)、財(cai)務狀(zhuang)況產生(sheng)(sheng)(sheng)重(zhong)大影(ying)響；對集(ji)團(tuan)重(zhong)大風(feng)險(xian)隱患、內控缺陷等問題失(shi)察(cha)，或雖(sui)發現但沒有(you)及時報(bao)告、處理(li)，造成重(zhong)大風(feng)險(xian)等。
（二）購銷管理方面。未(wei)(wei)按(an)照規定(ding)訂立、履行(xing)(xing)合(he)同，未(wei)(wei)履行(xing)(xing)或(huo)未(wei)(wei)正確履行(xing)(xing)職責(ze)致使合(he)同標的(de)價格明顯不公允；交(jiao)(jiao)易行(xing)(xing)為虛假或(huo)違(wei)規開展(zhan)“空轉”貿(mao)易；利用(yong)關聯交(jiao)(jiao)易輸送利益(yi)；未(wei)(wei)按(an)照規定(ding)進(jin)行(xing)(xing)招標或(huo)未(wei)(wei)執(zhi)行(xing)(xing)招標結果；違(wei)反規定(ding)提供(gong)賒銷信(xin)用(yong)、資(zi)質、擔保(bao)（含(han)抵押(ya)、質押(ya)等）或(huo)預付(fu)款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)，利用(yong)業務(wu)預付(fu)或(huo)物(wu)資(zi)交(jiao)(jiao)易等方式變(bian)相融(rong)資(zi)或(huo)投資(zi)；違(wei)規開展(zhan)商品期貨(huo)、期權等衍生業務(wu)；未(wei)(wei)按(an)規定(ding)對應收款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)及時追索或(huo)采(cai)取有效保(bao)全措施等。
（三）工(gong)程(cheng)承(cheng)包(bao)(bao)建設方面。未(wei)按規定(ding)(ding)對合(he)同標(biao)的進行調查(cha)論證(zheng)，未(wei)經授(shou)權或超越授(shou)權投標(biao)，中標(biao)價(jia)格(ge)嚴重低于成(cheng)本，造(zao)成(cheng)企業(ye)資產損(sun)失；違反(fan)規定(ding)(ding)擅自簽訂(ding)或變更合(he)同，合(he)同約(yue)(yue)定(ding)(ding)未(wei)經嚴格(ge)審(shen)查(cha)，存在重大(da)疏漏；工(gong)程(cheng)物(wu)資未(wei)按規定(ding)(ding)招(zhao)標(biao)；違反(fan)規定(ding)(ding)轉(zhuan)包(bao)(bao)、分包(bao)(bao)；工(gong)程(cheng)組(zu)織管理(li)混亂，致使工(gong)程(cheng)質量不達標(biao)，工(gong)程(cheng)成(cheng)本嚴重超支；違反(fan)合(he)同約(yue)(yue)定(ding)(ding)超計價(jia)、超進度付(fu)款等。
（四）轉讓產(chan)權(quan)(quan)、上市(shi)公司股權(quan)(quan)和(he)資產(chan)方面。未(wei)按(an)規(gui)(gui)定(ding)履行決(jue)策和(he)審批程序或超(chao)越(yue)授(shou)權(quan)(quan)范圍轉讓；財務審計和(he)資產(chan)評(ping)估(gu)違反(fan)相(xiang)關規(gui)(gui)定(ding)；組織提供和(he)披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產(chan)評(ping)估(gu)鑒證(zheng)結果；未(wei)按(an)相(xiang)關規(gui)(gui)定(ding)執行回避制度(du)，造(zao)成資產(chan)損失(shi)；違反(fan)相(xiang)關規(gui)(gui)定(ding)和(he)公開公平交易原則，低價轉讓企業產(chan)權(quan)(quan)、上市(shi)公司股權(quan)(quan)和(he)資產(chan)等(deng)。
（五）固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)投資(zi)(zi)方(fang)面。未(wei)按(an)(an)(an)規定(ding)進行(xing)可行(xing)性研究或風險分析(xi)；項(xiang)目概算未(wei)經嚴(yan)格審(shen)查，嚴(yan)重(zhong)偏離實際；未(wei)按(an)(an)(an)規定(ding)履(lv)行(xing)決策和審(shen)批(pi)程序(xu)擅自(zi)投資(zi)(zi)，造成資(zi)(zi)產(chan)損失；購建(jian)項(xiang)目未(wei)按(an)(an)(an)規定(ding)招(zhao)標，干預或操縱(zong)招(zhao)標；外部(bu)環境(jing)發生(sheng)重(zhong)大(da)變(bian)化，未(wei)按(an)(an)(an)規定(ding)及時調整投資(zi)(zi)方(fang)案(an)并采取止損措施；擅自(zi)變(bian)更工(gong)程設計、建(jian)設內容；項(xiang)目管理(li)混(hun)亂，致(zhi)使建(jian)設嚴(yan)重(zhong)拖(tuo)期、成本明顯(xian)高于同類項(xiang)目等。
（六）投(tou)(tou)資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)方面(mian)。投(tou)(tou)資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)未(wei)(wei)(wei)(wei)按規(gui)定開展盡職調查(cha)(cha)，或(huo)盡職調查(cha)(cha)未(wei)(wei)(wei)(wei)進行(xing)風(feng)險(xian)分(fen)析(xi)等(deng)，存在(zai)重大(da)疏(shu)漏；財務審計、資(zi)(zi)產評估或(huo)估值違反相關規(gui)定，或(huo)投(tou)(tou)資(zi)(zi)并(bing)購(gou)(gou)過程中授意、指使(shi)中介(jie)機構或(huo)有關單位出具虛假報告(gao)；未(wei)(wei)(wei)(wei)按規(gui)定履(lv)行(xing)決策和審批程序，決策未(wei)(wei)(wei)(wei)充分(fen)考慮重大(da)風(feng)險(xian)因(yin)素(su)，未(wei)(wei)(wei)(wei)制定風(feng)險(xian)防范預案；違規(gui)以各種形式為其他合(he)(he)(he)資(zi)(zi)合(he)(he)(he)作(zuo)方提供墊資(zi)(zi)，或(huo)通過高溢價(jia)并(bing)購(gou)(gou)等(deng)手段向關聯方輸送利(li)益；投(tou)(tou)資(zi)(zi)合(he)(he)(he)同(tong)、協議(yi)及(ji)標(biao)的(de)企業(ye)公司章程中國有權(quan)益保護條(tiao)款缺失(shi)，對標(biao)的(de)企業(ye)管理失(shi)控；投(tou)(tou)資(zi)(zi)參股(gu)后未(wei)(wei)(wei)(wei)行(xing)使(shi)股(gu)東權(quan)利(li)，發(fa)生(sheng)重大(da)變(bian)化未(wei)(wei)(wei)(wei)及(ji)時采取止(zhi)損措(cuo)施；違反合(he)(he)(he)同(tong)約定提前支付并(bing)購(gou)(gou)價(jia)款等(deng)。
（七）改(gai)組(zu)改(gai)制(zhi)方面。未按(an)(an)規(gui)定(ding)履(lv)行決策和(he)審批程(cheng)序；未按(an)(an)規(gui)定(ding)組(zu)織開展(zhan)(zhan)清(qing)產(chan)核(he)資(zi)、財(cai)務(wu)審計和(he)資(zi)產(chan)評估(gu)；故(gu)意轉移、隱匿國有(you)資(zi)產(chan)或(huo)向(xiang)中介機構提供虛(xu)假(jia)信(xin)息，操縱中介機構出(chu)具(ju)虛(xu)假(jia)清(qing)產(chan)核(he)資(zi)、財(cai)務(wu)審計與資(zi)產(chan)評估(gu)鑒證結果(guo)；將(jiang)國有(you)資(zi)產(chan)以(yi)明顯不公(gong)允低價(jia)(jia)折股、出(chu)售或(huo)無償分(fen)給其他單位或(huo)個人；在發展(zhan)(zhan)混合所有(you)制(zhi)經濟(ji)、實施員(yuan)工持股計劃等改(gai)組(zu)改(gai)制(zhi)過程(cheng)中變相套(tao)取(qu)、私分(fen)國有(you)股權；未按(an)(an)規(gui)定(ding)收取(qu)國有(you)資(zi)產(chan)轉讓價(jia)(jia)款；改(gai)制(zhi)后(hou)的公(gong)司(si)章程(cheng)中國有(you)權益保護條款缺失等。
（八(ba)）資(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理方面。違(wei)反決(jue)策和審批(pi)程序或(huo)超越權限批(pi)準資(zi)金(jin)(jin)(jin)支出(chu)；設(she)立(li)“小金(jin)(jin)(jin)庫”；違(wei)規集(ji)資(zi)、發(fa)行股票(piao)（債券）、捐贈、擔保、委托理財(cai)、拆(chai)借資(zi)金(jin)(jin)(jin)或(huo)開(kai)(kai)立(li)信用證、辦理銀行票(piao)據；虛列支出(chu)套取(qu)資(zi)金(jin)(jin)(jin)；違(wei)規以個人名義留存資(zi)金(jin)(jin)(jin)、收支結算、開(kai)(kai)立(li)銀行賬(zhang)戶；違(wei)規超發(fa)、濫(lan)發(fa)職工(gong)薪酬福利；因(yin)財(cai)務內控缺失(shi)，發(fa)生侵占、盜(dao)取(qu)、欺(qi)詐(zha)等。
（九）風(feng)險管(guan)理方面。內控(kong)及(ji)風(feng)險管(guan)理制度(du)缺(que)(que)失，內控(kong)流程存在重(zhong)大(da)缺(que)(que)陷或內部(bu)控(kong)制執(zhi)行不(bu)力；對(dui)經(jing)營投資重(zhong)大(da)風(feng)險未能及(ji)時(shi)分(fen)析(xi)、識(shi)別、評估(gu)、預警和應對(dui)；對(dui)企業(ye)規(gui)章(zhang)制度(du)、經(jing)濟合同和重(zhong)要決策的法(fa)律審核(he)不(bu)到位；過度(du)負(fu)債危及(ji)企業(ye)持續經(jing)營，惡意逃(tao)廢金融(rong)債務；瞞報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)重(zhong)大(da)風(feng)險及(ji)風(feng)險損失事(shi)件，指使編制虛假財務報(bao)(bao)告(gao)，企業(ye)賬(zhang)實嚴(yan)重(zhong)不(bu)符等(deng)。
（十）其他(ta)違(wei)反(fan)規定，應當追(zhui)究(jiu)責任的情形。
三、資產損失認定
對國有企業經營投資(zi)發生的資(zi)產損(sun)失(shi)，應(ying)當在調查(cha)核實的基礎上，依據有關規(gui)定(ding)認(ren)定(ding)損(sun)失(shi)金額及影響。
（一）資產損(sun)失(shi)包括直接(jie)損(sun)失(shi)和間接(jie)損(sun)失(shi)。直接(jie)損(sun)失(shi)是(shi)與相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)行(xing)為(wei)有直接(jie)因果關(guan)系的(de)(de)損(sun)失(shi)金額及影響。間接(jie)損(sun)失(shi)是(shi)由(you)相(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)行(xing)為(wei)引發或(huo)導致(zhi)的(de)(de)，除直接(jie)損(sun)失(shi)外、能夠確認計量的(de)(de)其他(ta)損(sun)失(shi)金額及影響。
（二）資(zi)產(chan)損失(shi)分(fen)為(wei)一般資(zi)產(chan)損失(shi)、較大(da)(da)資(zi)產(chan)損失(shi)和重大(da)(da)資(zi)產(chan)損失(shi)。涉(she)及(ji)違紀違法(fa)(fa)和犯罪行(xing)為(wei)查(cha)處的(de)損失(shi)標(biao)準(zhun)，遵照相關黨內(nei)法(fa)(fa)規和國家法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規的(de)規定(ding)執行(xing)；涉(she)及(ji)其他(ta)責(ze)任追究處理的(de)，由履行(xing)出資(zi)人職責(ze)的(de)機構和國有企(qi)業(ye)根據實際情(qing)況(kuang)制定(ding)資(zi)產(chan)損失(shi)程度(du)劃分(fen)標(biao)準(zhun)。
（三）資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)的金(jin)額及影(ying)響，可(ke)根(gen)據司(si)法、行政機關(guan)出具(ju)的書面文件，具(ju)有相應(ying)資質(zhi)的會計師(shi)事(shi)務所、資產(chan)(chan)評(ping)估(gu)機構(gou)(gou)、律師(shi)事(shi)務所等(deng)中(zhong)介機構(gou)(gou)出具(ju)的專項審(shen)計、評(ping)估(gu)或(huo)鑒證(zheng)報告(gao)，以(yi)及企業(ye)內部證(zheng)明材料等(deng)進行綜(zong)合研(yan)判(pan)認(ren)定(ding)。相關(guan)經(jing)營(ying)投資雖尚(shang)未形成事(shi)實損(sun)失(shi)，經(jing)中(zhong)介機構(gou)(gou)評(ping)估(gu)在可(ke)預見未來將發(fa)生的損(sun)失(shi)，可(ke)以(yi)認(ren)定(ding)為或(huo)有資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)。
四、經營投資責任認定
國有(you)企業經營管理有(you)關人員任(ren)(ren)職期間(jian)違(wei)反規定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職責(ze)(ze)造成國有(you)資產損(sun)失以及(ji)其(qi)(qi)他嚴重(zhong)不良后果的(de)，應當追究其(qi)(qi)相應責(ze)(ze)任(ren)(ren)；已調(diao)任(ren)(ren)其(qi)(qi)他崗位或退休的(de)，應當納入責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究范圍，實行(xing)重(zhong)大決策(ce)終身責(ze)(ze)任(ren)(ren)追究制(zhi)度。經營投資責(ze)(ze)任(ren)(ren)根(gen)據工作職責(ze)(ze)劃分為直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)、主管責(ze)(ze)任(ren)(ren)和領導責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
（一）直(zhi)接(jie)責(ze)任是指相關人員在其工(gong)作職責(ze)范圍內(nei)，違反規定，未(wei)履行或未(wei)正確履行職責(ze)，對造成的資產損失(shi)或其他不良(liang)后果(guo)起決(jue)定性直(zhi)接(jie)作用(yong)時應當(dang)承擔的責(ze)任。
企業(ye)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)存在以下情形的(de)(de)，應(ying)當承擔(dan)直接(jie)責(ze)任：本人(ren)(ren)(ren)或(huo)(huo)(huo)(huo)與(yu)他(ta)(ta)(ta)(ta)人(ren)(ren)(ren)共同違反國(guo)家法律法規(gui)(gui)和企業(ye)內部(bu)管理規(gui)(gui)定(ding)；授意、指(zhi)使(shi)、強令(ling)、縱容(rong)、包庇下屬人(ren)(ren)(ren)員違反國(guo)家法律法規(gui)(gui)和企業(ye)內部(bu)管理規(gui)(gui)定(ding)；未經(jing)民主決策、相關(guan)會(hui)議討(tao)論(lun)或(huo)(huo)(huo)(huo)文(wen)件(jian)傳(chuan)(chuan)簽(qian)、報審等(deng)規(gui)(gui)定(ding)程序，直接(jie)決定(ding)、批準、組(zu)織實施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)經(jing)濟事(shi)項，并造(zao)(zao)成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)(huo)(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不良后果；主持相關(guan)會(hui)議討(tao)論(lun)或(huo)(huo)(huo)(huo)以文(wen)件(jian)傳(chuan)(chuan)簽(qian)等(deng)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)方(fang)式(shi)研究時，在多數人(ren)(ren)(ren)不同意的(de)(de)情況下，直接(jie)決定(ding)、批準、組(zu)織實施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)經(jing)濟事(shi)項，造(zao)(zao)成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)(huo)(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不良后果；將按有關(guan)法律法規(gui)(gui)制度(du)應(ying)作為(wei)第一(yi)責(ze)任人(ren)(ren)(ren)（總(zong)負責(ze)）的(de)(de)事(shi)項、簽(qian)訂的(de)(de)有關(guan)目(mu)標責(ze)任事(shi)項或(huo)(huo)(huo)(huo)應(ying)當履行(xing)的(de)(de)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要職(zhi)責(ze)，授權（委托）其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)領(ling)導(dao)干部(bu)決策且決策不當或(huo)(huo)(huo)(huo)決策失誤造(zao)(zao)成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資(zi)產損失或(huo)(huo)(huo)(huo)其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不良后果；其(qi)(qi)(qi)他(ta)(ta)(ta)(ta)失職(zhi)、瀆職(zhi)和應(ying)當承擔(dan)直接(jie)責(ze)任的(de)(de)行(xing)為(wei)。
（二）主管責任(ren)是指相關(guan)人員(yuan)在(zai)其直接主管（分管）工作職責范圍內，違反(fan)規(gui)定(ding)，未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)未(wei)正確履(lv)行(xing)職責，對(dui)造成的資(zi)產(chan)損失或(huo)不良后果應當承擔的責任(ren)。
（三）領導(dao)責任(ren)(ren)是指(zhi)主要負責人在(zai)其工作職責范圍內，違(wei)反規定，未履(lv)行或未正確履(lv)行職責，對造(zao)成的(de)資(zi)產(chan)損失或不良后果應當承擔的(de)責任(ren)(ren)。
五、責任追究處理
（一）根據(ju)資產損失(shi)程度(du)、問(wen)題(ti)性質等，對相關責(ze)任人采取(qu)組織處理、扣(kou)減薪酬、禁入(ru)限(xian)制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。
1.組(zu)織處理。包括批(pi)評(ping)教育、責令書面檢查、通報批(pi)評(ping)、誡(jie)勉(mian)、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等(deng)。
2.扣減(jian)薪(xin)酬。扣減(jian)和追(zhui)索績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)或任期激勵收(shou)入，終(zhong)止或收(shou)回中(zhong)長期激勵收(shou)益，取消(xiao)參加中(zhong)長期激勵資(zi)格等。
3.禁入限制(zhi)。五年內(nei)直至(zhi)終身(shen)不得擔任(ren)國有企業董事(shi)、監事(shi)、高級(ji)管理人員。
4.紀(ji)律處分。由相應的(de)紀(ji)檢監(jian)察(cha)機關(guan)依法(fa)依規查處。
5.移(yi)送(song)司法(fa)機關處理。依(yi)據國家有關法(fa)律規(gui)定，移(yi)送(song)司法(fa)機關依(yi)法(fa)查處。
以上處理(li)方式可以單獨使用，也(ye)可以合(he)并使用。
（二）國有企(qi)業發生資產(chan)損失，經過查證核實和(he)責任認定后，除依據(ju)有關規定移送司法(fa)機(ji)關處理外，應當(dang)按以下(xia)方式處理：
1.發生較大資產損失的，對(dui)直接責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人和主管責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人給予(yu)通報批(pi)評、誡(jie)勉、停(ting)職(zhi)、調離工(gong)作崗(gang)位、降職(zhi)等(deng)處(chu)理，同時按照(zhao)以下標準扣減薪(xin)酬：扣減和追索責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度50%—100%的績效年(nian)(nian)薪(xin)、扣減和追索責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度（含）前三年(nian)(nian)50%—100%的任(ren)(ren)期激(ji)勵收入并延(yan)期支付績效年(nian)(nian)薪(xin)，終止(zhi)尚未行使的中長期激(ji)勵權益、上繳責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年(nian)(nian)度及(ji)前一年(nian)(nian)度的全部中長期激(ji)勵收益、五(wu)年(nian)(nian)內不得參加企業(ye)新(xin)的中長期激(ji)勵。
對領導責任(ren)人給予通報(bao)批評、誡勉、停職(zhi)、調離工(gong)作(zuo)崗位等處理(li)，同時按照以下標準(zhun)扣減薪(xin)酬：扣減和(he)追索責任(ren)認定(ding)年(nian)度30%—70%的績(ji)效年(nian)薪(xin)、扣減和(he)追索責任(ren)認定(ding)年(nian)度（含(han)）前(qian)三年(nian)30%—70%的任(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入并延期(qi)支付(fu)績(ji)效年(nian)薪(xin)，終止(zhi)尚未行使的中長期(qi)激(ji)勵(li)權益、三年(nian)內不得參加企業新的中長期(qi)激(ji)勵(li)。
2.發(fa)生重(zhong)大資(zi)產(chan)損失的(de)，對直接(jie)責(ze)(ze)任(ren)人(ren)和(he)主(zhu)管責(ze)(ze)任(ren)人(ren)給予降職(zhi)、改任(ren)非領導職(zhi)務、責(ze)(ze)令辭(ci)職(zhi)、免職(zhi)和(he)禁入(ru)限(xian)制(zhi)等處(chu)理，同(tong)時按照(zhao)以下標準扣(kou)減薪酬：扣(kou)減和(he)追索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)度100%的(de)績效年(nian)(nian)薪、扣(kou)減和(he)追索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)度（含）前(qian)三(san)年(nian)(nian)100%的(de)任(ren)期激勵(li)(li)收(shou)入(ru)并延期支付(fu)績效年(nian)(nian)薪，終止尚未行使的(de)中(zhong)長(chang)期激勵(li)(li)權(quan)益(yi)、上繳(jiao)責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年(nian)(nian)度（含）前(qian)三(san)年(nian)(nian)的(de)全部中(zhong)長(chang)期激勵(li)(li)收(shou)益(yi)、不得參加(jia)企業(ye)新的(de)中(zhong)長(chang)期激勵(li)(li)。
對(dui)領(ling)導責任(ren)(ren)(ren)人給予調離工作(zuo)崗(gang)位、降(jiang)職、改任(ren)(ren)(ren)非領(ling)導職務(wu)、責令(ling)辭職、免職和禁(jin)入(ru)限(xian)制(zhi)等(deng)處(chu)理(li)，同時按照以(yi)下標準扣(kou)減(jian)薪(xin)酬：扣(kou)減(jian)和追索(suo)責任(ren)(ren)(ren)認定年(nian)(nian)(nian)度70%—100%的績效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)、扣(kou)減(jian)和追索(suo)責任(ren)(ren)(ren)認定年(nian)(nian)(nian)度（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)70%—100%的任(ren)(ren)(ren)期(qi)激(ji)勵(li)收入(ru)并延期(qi)支(zhi)付績效年(nian)(nian)(nian)薪(xin)，終止尚未行使的中長期(qi)激(ji)勵(li)權益、上繳責任(ren)(ren)(ren)認定年(nian)(nian)(nian)度（含(han)）前三年(nian)(nian)(nian)的全部中長期(qi)激(ji)勵(li)收益、五(wu)年(nian)(nian)(nian)內不(bu)得參加企業新的中長期(qi)激(ji)勵(li)。
3.責任(ren)人在責任(ren)認定年(nian)(nian)(nian)度已不在本企業領取績效(xiao)年(nian)(nian)(nian)薪(xin)的，按離職前一年(nian)(nian)(nian)度全(quan)部(bu)績效(xiao)年(nian)(nian)(nian)薪(xin)及前三年(nian)(nian)(nian)任(ren)期激勵收(shou)入總和計算，參照上述標準追索扣回其(qi)薪(xin)酬。
4.對同一(yi)事件、同一(yi)責任人的(de)薪酬(chou)(chou)扣(kou)(kou)減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣(kou)(kou)減薪酬(chou)(chou)處理的(de)最高標準(zhun)執(zhi)行，但不合并使(shi)用。
（三）對資產(chan)損(sun)失頻繁發(fa)生、金額巨(ju)大、后(hou)果(guo)嚴(yan)重、影(ying)響(xiang)惡劣的，未及時(shi)采取(qu)(qu)措(cuo)施(shi)或措(cuo)施(shi)不力導致資產(chan)損(sun)失擴大的，以及瞞(man)報、謊報資產(chan)損(sun)失的，應當(dang)從重處理(li)。對及時(shi)采取(qu)(qu)措(cuo)施(shi)減少、挽回損(sun)失并消除不良影(ying)響(xiang)的，可以適當(dang)從輕處理(li)。
（四(si)）國有企業違規經營投資(zi)責(ze)任(ren)追究處(chu)理(li)的(de)具體標準(zhun)，由各級履行出資(zi)人職責(ze)的(de)機構根據資(zi)產損(sun)失程(cheng)度、應當承擔責(ze)任(ren)等情況，依照本意見(jian)制定。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開展國有企(qi)業(ye)違規經營投資責(ze)任追究工作，應(ying)當遵循以下程序：
1.受理。資產損(sun)失一經(jing)發現，應當(dang)立即按管轄(xia)規定及相關(guan)程序報(bao)告(gao)。受理部門應當(dang)對掌握的資產損(sun)失線索(suo)進行初(chu)步核(he)實，屬于責任追究范(fan)圍的，應當(dang)及時啟動責任追究工(gong)作。
2.調查(cha)。受理部門應(ying)當按照職責權(quan)限(xian)及時組(zu)織開展調查(cha)，核查(cha)資產(chan)損(sun)失及相關業(ye)務(wu)情(qing)況(kuang)、核實損(sun)失金額(e)和損(sun)失情(qing)形、查(cha)清損(sun)失原(yuan)因(yin)、認(ren)定相應(ying)責任、提出整(zheng)改措施等(deng)，必要時可經(jing)批(pi)準組(zu)成(cheng)聯合調查(cha)組(zu)進行(xing)核查(cha)，并出具資產(chan)損(sun)失情(qing)況(kuang)調查(cha)報告。
3.處(chu)理。根據調查事實，依(yi)照管轄(xia)規(gui)定(ding)移(yi)送有(you)關部門，按照管理權限和相關程(cheng)序對(dui)相關責(ze)(ze)任(ren)人追究責(ze)(ze)任(ren)。相關責(ze)(ze)任(ren)人對(dui)處(chu)理決(jue)定(ding)有(you)異議(yi)的，有(you)權提出(chu)申(shen)訴，但申(shen)訴期(qi)間(jian)不停止原處(chu)理決(jue)定(ding)的執行。責(ze)(ze)任(ren)追究調查情況(kuang)及處(chu)理結(jie)果(guo)在(zai)一定(ding)范圍內(nei)公開。
4.整改。發生資(zi)產損(sun)失的國有企(qi)業(ye)應當認真總結吸取教訓，落實(shi)整改措施，堵塞(sai)管理漏(lou)洞，建立健全(quan)防(fang)范損(sun)失的長(chang)效機(ji)制。
（二）責任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)(gong)作(zuo)原則上(shang)按照干(gan)部管理(li)權限組(zu)織開(kai)展(zhan)，一般資(zi)(zi)(zi)產損失由本(ben)企(qi)(qi)業(ye)依據(ju)相關規(gui)定自行(xing)開(kai)展(zhan)責任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)(gong)作(zuo)，上(shang)級企(qi)(qi)業(ye)或履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)責的機構(gou)認為(wei)有必(bi)要的，可直接組(zu)織開(kai)展(zhan)；達到較大(da)或重大(da)資(zi)(zi)(zi)產損失標(biao)準的，應(ying)當(dang)由上(shang)級企(qi)(qi)業(ye)或履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)責的機構(gou)開(kai)展(zhan)責任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)(gong)作(zuo)；多次(ci)發生重大(da)資(zi)(zi)(zi)產損失或造(zao)成其他嚴(yan)重不良影響、資(zi)(zi)(zi)產損失金額特別巨大(da)且(qie)危及企(qi)(qi)業(ye)生存發展(zhan)的，應(ying)當(dang)由履(lv)行(xing)出資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)(zhi)責的機構(gou)開(kai)展(zhan)責任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)(gong)作(zuo)。
（三）對違反規(gui)定，未履(lv)行或未正(zheng)確履(lv)行職責造成(cheng)國有(you)資產損失的董事，除依法(fa)承擔(dan)賠償責任(ren)外，應當依照公司法(fa)、公司章程及(ji)本(ben)意見規(gui)定對其進行處理。對重大資產損失負有(you)直接責任(ren)的董事，應及(ji)時調整(zheng)或解聘。
（四）經營(ying)投資責任(ren)調查(cha)(cha)期間，對相(xiang)關責任(ren)人未支付或兌現的績效年(nian)薪、任(ren)期激勵收入、中長期激勵收益等(deng)均應暫(zan)停(ting)支付或兌現；對有可能影響調查(cha)(cha)工(gong)作(zuo)順利(li)開展的相(xiang)關責任(ren)人，可視情采取停(ting)職(zhi)、調離工(gong)作(zuo)崗位、免職(zhi)等(deng)措施。
（五(wu)）對(dui)發(fa)生(sheng)安全生(sheng)產、環境污染責(ze)任事故和(he)重大不穩定(ding)事件的，按照國家有關規定(ding)另(ling)行處(chu)理。
七、工作要求
（一）各(ge)級履(lv)行(xing)出資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)(ji)構要(yao)明確所出資(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)負責(ze)人在經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)活動中(zhong)須履(lv)行(xing)的(de)職(zhi)責(ze)，引導其樹立責(ze)任意(yi)識和(he)風(feng)險意(yi)識，依法經營(ying)(ying)，廉潔從業(ye)(ye)(ye)，堅持職(zhi)業(ye)(ye)(ye)操守，履(lv)職(zhi)盡(jin)責(ze)，規范經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)決策(ce)(ce)(ce)，維護國有(you)資(zi)產安全。國有(you)企(qi)業(ye)(ye)(ye)要(yao)依據(ju)公(gong)司(si)法規定完善公(gong)司(si)章程，建立健全重(zhong)大決策(ce)(ce)(ce)評(ping)估(gu)、決策(ce)(ce)(ce)事(shi)項履(lv)職(zhi)記錄、決策(ce)(ce)(ce)過錯認定等配套制度，細化各(ge)類經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)責(ze)任清單，明確崗位(wei)職(zhi)責(ze)和(he)履(lv)職(zhi)程序，不斷提高經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)責(ze)任管理的(de)規范化、科學化水平(ping)。履(lv)行(xing)出資(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)機(ji)(ji)構和(he)國有(you)企(qi)業(ye)(ye)(ye)應在有(you)關外聘(pin)董事(shi)、職(zhi)業(ye)(ye)(ye)經理人聘(pin)任合同中(zhong)，明確違規經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)責(ze)任追究的(de)原則要(yao)求。
（二）各級履行(xing)出資(zi)人(ren)職責(ze)(ze)的(de)機(ji)構和國有(you)(you)(you)企業要按照本意(yi)見要求，建立健全違(wei)(wei)規(gui)(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)(jiu)制(zhi)度(du)，細化(hua)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)(jiu)的(de)原則、范圍、依(yi)據(ju)、啟動機(ji)制(zhi)、程序(xu)、方式、標準和職責(ze)(ze)，保障違(wei)(wei)規(gui)(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)(jiu)工(gong)作(zuo)有(you)(you)(you)章可循(xun)、規(gui)(gui)范有(you)(you)(you)序(xu)。國有(you)(you)(you)企業違(wei)(wei)規(gui)(gui)經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)(jiu)制(zhi)度(du)應當報履行(xing)出資(zi)人(ren)職責(ze)(ze)的(de)機(ji)構備案。
（三(san)）國有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)要充分發揮黨組織、審計、財務、法(fa)律(lv)、人(ren)力資源(yuan)、巡(xun)視(shi)、紀(ji)(ji)檢監(jian)察等部門的監(jian)督作用，形成(cheng)聯(lian)合實施、協同(tong)(tong)聯(lian)動、規范有(you)序的責任追(zhui)(zhui)究(jiu)工作機(ji)制(zhi)，重要情況和(he)問題及時向履(lv)行出(chu)資人(ren)職責的機(ji)構(gou)報(bao)告。履(lv)行出(chu)資人(ren)職責的機(ji)構(gou)要加(jia)強與外派監(jian)事(shi)會、巡(xun)視(shi)組、審計機(ji)關(guan)(guan)、紀(ji)(ji)檢監(jian)察機(ji)關(guan)(guan)、司法(fa)機(ji)關(guan)(guan)的協同(tong)(tong)配(pei)合，共同(tong)(tong)做(zuo)好(hao)國有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)違規經營投資責任追(zhui)(zhui)究(jiu)工作。對國有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)違規經營投資等重大違法(fa)違紀(ji)(ji)違規問題應(ying)當發現(xian)而未發現(xian)或敷衍(yan)不追(zhui)(zhui)、隱匿不報(bao)、查處不力的，嚴格追(zhui)(zhui)究(jiu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)和(he)履(lv)行出(chu)資人(ren)職責的機(ji)構(gou)有(you)關(guan)(guan)人(ren)員(yuan)的失職瀆職責任。
（四(si)）各級履行(xing)出資(zi)人(ren)職責的機構和國有(you)企業(ye)(ye)要(yao)做好國有(you)企業(ye)(ye)違規經營投資(zi)責任追究(jiu)相關制度(du)的宣(xuan)傳(chuan)解釋(shi)工作(zuo)，凝聚社(she)會(hui)共識，為深入開展(zhan)責任追究(jiu)工作(zuo)營造良好氛圍(wei)；要(yao)結合對(dui)具體案例的調(diao)(diao)查(cha)處理(li)，在(zai)適當范圍(wei)進行(xing)總(zong)結和通報，探索向社(she)會(hui)公(gong)開調(diao)(diao)查(cha)處理(li)情(qing)況，接受社(she)會(hui)監督，充分發揮警示教育(yu)作(zuo)用。
本意見適(shi)用于國有(you)及國有(you)控(kong)股企業違規(gui)經營投資責(ze)任追究工作。金融(rong)、文化等(deng)國有(you)企業違規(gui)經營投資責(ze)任追究工作，中央另(ling)有(you)規(gui)定的(de)依其規(gui)定執行(xing)。
國務院辦公廳
2016年8月2日