文章來源(yuan)：企業改革局 發(fa)布時(shi)間：2007-06-20
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發改革[2006]108號
關于印發《中央(yang)企業全面風險管理指引》的(de)通知
各中央企業：
企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)全(quan)面(mian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)是一項十分(fen)重(zhong)要的(de)工(gong)作，關系到國(guo)有資產保值增值和企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)持續、健康、穩定發展(zhan)。為了指導企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)開展(zhan)全(quan)面(mian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)工(gong)作，進(jin)一步(bu)(bu)提高企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)管(guan)理(li)水平，增強企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)競爭力，促進(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)穩步(bu)(bu)發展(zhan)，我們制(zhi)定了《中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)全(quan)面(mian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)指引》，現印發你們，請結(jie)合本企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)實際執行(xing)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)在(zai)實施過程中的(de)經驗、做法及(ji)遇到的(de)問題，請及(ji)時反饋我委(wei)。
國務院國有資產監督管理委員會
二○○六年六月六日
中央企業全面風險管理指引
第一章 總則
第一條 為指導國務(wu)院國有資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管理委員會(以下簡稱國資(zi)委)履(lv)行(xing)出資(zi)人職責的(de)企業(ye)(以下簡稱中央企業(ye))開(kai)展全面風險管理工(gong)作，增強企業(ye)競爭力，提高投資(zi)回(hui)報(bao)，促進(jin)企業(ye)持續(xu)、健康(kang)、穩(wen)定(ding)發展，根(gen)據《中華人民共和國公司(si)法》、《企業(ye)國有資(zi)產(chan)(chan)監(jian)督管理暫行(xing)條例》等(deng)法律法規，制定(ding)本指引。
第二條 中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)業根(gen)據(ju)自身實(shi)際情(qing)況貫(guan)徹(che)執行(xing)本指(zhi)(zhi)(zhi)引。中(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)業中(zhong)(zhong)的(de)國(guo)(guo)有(you)獨資(zi)公司董事會(hui)(hui)負責(ze)督導(dao)本指(zhi)(zhi)(zhi)引的(de)實(shi)施；國(guo)(guo)有(you)控股(gu)企(qi)業由(you)國(guo)(guo)資(zi)委和(he)國(guo)(guo)資(zi)委提(ti)名的(de)董事通過(guo)股(gu)東(大)會(hui)(hui)和(he)董事會(hui)(hui)按照法定(ding)程序負責(ze)督導(dao)本指(zhi)(zhi)(zhi)引的(de)實(shi)施。
第(di)三條(tiao) 本指引所稱企業(ye)(ye)風(feng)(feng)險(xian)，指未來(lai)的(de)不確定性對企業(ye)(ye)實現其經營目標的(de)影響。企業(ye)(ye)風(feng)(feng)險(xian)一般(ban)可分為戰略風(feng)(feng)險(xian)、財務風(feng)(feng)險(xian)、市場風(feng)(feng)險(xian)、運營風(feng)(feng)險(xian)、法律(lv)風(feng)(feng)險(xian)等；也可以能否(fou)為企業(ye)(ye)帶來(lai)盈利等機(ji)會為標志，將風(feng)(feng)險(xian)分為純粹(cui)風(feng)(feng)險(xian)(只(zhi)有(you)帶來(lai)損失(shi)一種可能性)和機(ji)會風(feng)(feng)險(xian)(帶來(lai)損失(shi)和盈利的(de)可能性并存)。
第四(si)條 本(ben)指(zhi)引(yin)所稱全(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)，指(zhi)企(qi)業(ye)圍繞總(zong)體(ti)經(jing)營(ying)目標，通過在企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)的各(ge)個環節(jie)和經(jing)營(ying)過程中執行風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的基本(ben)流(liu)程，培育良好的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)文(wen)化(hua)，建立健全(quan)全(quan)面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)體(ti)系，包括(kuo)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)策(ce)略(lve)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)理(li)(li)財措施、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的組織職能體(ti)系、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)信息系統和內部控制系統，從而為(wei)實現風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的總(zong)體(ti)目標提供合理(li)(li)保證的過程和方法。
第五條 本指引所稱風(feng)險管理基本流程(cheng)包括以下主要工(gong)作：
(一)收集(ji)風險管理初始信息；
(二)進行風險(xian)評(ping)估；
(三)制定風(feng)險管理策略；
(四)提出和實施風(feng)險管理解決方案；
(五)風險管(guan)理(li)的監督(du)與改進。
第六條 本(ben)指引所稱內部控制(zhi)(zhi)系統，指圍繞風(feng)(feng)險管理策(ce)略目標，針對企業戰略、規劃、產品研(yan)發(fa)、投融資(zi)、市(shi)場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資(zi)源、采購、加工(gong)制(zhi)(zhi)造、銷售、物流、質量、安全(quan)生產、環境保護等各項(xiang)業務管理及其重要業務流程(cheng)(cheng)，通過執行風(feng)(feng)險管理基(ji)本(ben)流程(cheng)(cheng)，制(zhi)(zhi)定(ding)并執行的規章制(zhi)(zhi)度、程(cheng)(cheng)序(xu)和措施(shi)。
第七(qi)條 企(qi)業開(kai)展(zhan)全面風險管(guan)理(li)要努力實(shi)現(xian)以下風險管(guan)理(li)總體(ti)目標：
(一(yi))確保將風險控制在與總(zong)體(ti)目(mu)標相(xiang)適(shi)應并可承受(shou)的范圍(wei)內；
(二)確保(bao)內外部，尤其(qi)是企(qi)業與股(gu)東之間實(shi)(shi)現(xian)真實(shi)(shi)、可靠的(de)信息(xi)溝通(tong)，包括編制和(he)提供真實(shi)(shi)、可靠的(de)財(cai)務報告；
(三)確保遵(zun)守有關法律法規(gui)；
(四(si))確(que)(que)保(bao)企業有關規章制度和為實(shi)現(xian)(xian)經營目標而采取重(zhong)大措施的(de)(de)(de)貫徹執行，保(bao)障經營管理的(de)(de)(de)有效性，提高經營活動的(de)(de)(de)效率和效果，降低實(shi)現(xian)(xian)經營目標的(de)(de)(de)不確(que)(que)定性；
(五)確(que)保企業建立針(zhen)對各項(xiang)重大(da)風險發生后的危機處(chu)理(li)計(ji)劃，保護(hu)企業不因災(zai)害性風險或人(ren)為(wei)失(shi)誤(wu)而遭受重大(da)損失(shi)。
第八條 企(qi)(qi)業(ye)開展全面風險(xian)管(guan)理(li)工(gong)作，應注重(zhong)防范和控制風險(xian)可能給企(qi)(qi)業(ye)造成損(sun)失和危(wei)害(hai)，也應把(ba)機會風險(xian)視(shi)為企(qi)(qi)業(ye)的特殊資源，通過(guo)對(dui)其(qi)管(guan)理(li)，為企(qi)(qi)業(ye)創(chuang)造價值，促進(jin)經營目標(biao)的實現。
第九條(tiao) 企業應本著從實際出發，務(wu)求實效的(de)原則(ze)，以對重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)、重(zhong)(zhong)大事件(jian)(指重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)發生后的(de)事實)的(de)管理和(he)重(zhong)(zhong)要(yao)流程的(de)內(nei)部控制為重(zhong)(zhong)點，積極開展(zhan)全面風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理工(gong)作(zuo)。具備條(tiao)件(jian)的(de)企業應全面推進，盡快建立(li)全面風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理體系(xi)；其他企業應制定開展(zhan)全面風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理的(de)總體規(gui)劃，分步實施，可(ke)先選擇(ze)發展(zhan)戰略、投資收購、財(cai)務(wu)報告、內(nei)部審計、衍生產品交易(yi)、法律(lv)事務(wu)、安全生產、應收賬款管理等一(yi)項(xiang)或(huo)多項(xiang)業務(wu)開展(zhan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理工(gong)作(zuo)，建立(li)單項(xiang)或(huo)多項(xiang)內(nei)部控制子(zi)系(xi)統。通過積累經驗，培(pei)養人(ren)才(cai)，逐步建立(li)健全全面風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理體系(xi)。
第(di)十條 企(qi)業(ye)開(kai)展全面風險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作應與其他管(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作緊密結合(he)，把風險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)各(ge)項(xiang)要求融入企(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)(li)和(he)業(ye)務流程中。具(ju)備條件的(de)(de)企(qi)業(ye)可建立風險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)三道防(fang)線(xian)，即各(ge)有關職能(neng)部(bu)門和(he)業(ye)務單位為(wei)第(di)一道防(fang)線(xian)；風險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)職能(neng)部(bu)門和(he)董事(shi)會(hui)(hui)下(xia)設(she)的(de)(de)風險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)委(wei)員會(hui)(hui)為(wei)第(di)二道防(fang)線(xian)；內部(bu)審計部(bu)門和(he)董事(shi)會(hui)(hui)下(xia)設(she)的(de)(de)審計委(wei)員會(hui)(hui)為(wei)第(di)三道防(fang)線(xian)。
第二章 風險管理初始信息
第十(shi)一條 實施(shi)全面風(feng)險管(guan)理，企(qi)業(ye)應廣泛(fan)、持(chi)續(xu)不斷地收集與本企(qi)業(ye)風(feng)險和(he)風(feng)險管(guan)理相關(guan)的(de)內部、外部初始信(xin)息(xi)，包(bao)括歷(li)史(shi)數據和(he)未來預測。應把收集初始信(xin)息(xi)的(de)職責分工落實到各有關(guan)職能部門(men)和(he)業(ye)務(wu)單位。
第十(shi)二條(tiao) 在(zai)戰(zhan)略風(feng)險方面(mian)，企(qi)(qi)業應廣泛收(shou)集(ji)國內外企(qi)(qi)業戰(zhan)略風(feng)險失(shi)控導致(zhi)企(qi)(qi)業蒙受損失(shi)的(de)案例，并至少(shao)收(shou)集(ji)與本企(qi)(qi)業相關的(de)以下重要信息：
(一(yi))國內外宏觀經濟政(zheng)策(ce)以及(ji)經濟運行(xing)情況(kuang)、本(ben)行(xing)業(ye)狀(zhuang)況(kuang)、國家(jia)產(chan)業(ye)政(zheng)策(ce)；
(二)科技(ji)進(jin)步、技(ji)術創新的(de)有關內容；
(三)市場對(dui)本(ben)企業產品或服務(wu)的(de)需求；
(四(si))與企業戰(zhan)略合作伙伴(ban)(ban)的關系，未來(lai)尋求戰(zhan)略合作伙伴(ban)(ban)的可(ke)能性；
(五(wu))本企業主要客(ke)戶、供應商及競爭(zheng)對手的有(you)關情(qing)況；
(六)與主(zhu)要(yao)競爭對手相比，本(ben)企業實力與差距；
(七(qi))本企業發展戰略和規(gui)劃(hua)(hua)、投(tou)融資計(ji)劃(hua)(hua)、年度經(jing)營目標、經(jing)營戰略，以及編制這些(xie)戰略、規(gui)劃(hua)(hua)、計(ji)劃(hua)(hua)、目標的有關(guan)依據；
(八(ba))本企業對外投融資流程中(zhong)曾發(fa)生或易發(fa)生錯誤的業務流程或環節(jie)。
第(di)十(shi)三條 在財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)方面，企業(ye)應廣泛收集國(guo)內外(wai)企業(ye)財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)失控導致危機的(de)案例，并至少收集本(ben)企業(ye)的(de)以下重(zhong)要信息(其中有(you)行業(ye)平均指標或(huo)先進指標的(de)，也應盡可能收集)：
(一)負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)、或(huo)有負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)、負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)率、償(chang)債(zhai)(zhai)(zhai)能(neng)力(li)；
(二)現金流、應收(shou)(shou)賬款及其占銷售收(shou)(shou)入(ru)的比重、資(zi)金周(zhou)轉率；
(三)產(chan)品存貨及(ji)其占銷售成本(ben)的比(bi)重、應(ying)付賬款及(ji)其占購貨額(e)的比(bi)重；
(四)制造(zao)成(cheng)本(ben)和管理費(fei)(fei)用、財務費(fei)(fei)用、營業費(fei)(fei)用；
(五(wu))盈利能力；
(六(liu))成本核(he)算(suan)、資金(jin)(jin)結(jie)算(suan)和現金(jin)(jin)管理業(ye)務(wu)中曾發(fa)(fa)生或(huo)易發(fa)(fa)生錯(cuo)誤(wu)的(de)業(ye)務(wu)流程或(huo)環節；
(七)與(yu)本企業(ye)相關(guan)的行業(ye)會(hui)計(ji)政策(ce)、會(hui)計(ji)估算、與(yu)國際會(hui)計(ji)制(zhi)度(du)的差(cha)異與(yu)調節(jie)(如退休金、遞延稅項等)等信息。
第十四條 在(zai)市場(chang)(chang)風險(xian)方面(mian)，企業(ye)應廣(guang)泛收集國內外企業(ye)忽(hu)視市場(chang)(chang)風險(xian)、缺乏(fa)應對措(cuo)施導致企業(ye)蒙受損失的(de)案例，并至少收集與本企業(ye)相關的(de)以下重要信息：
(一)產品或服(fu)務的價格及供需變化(hua)；
(二)能源、原材料、配件等物(wu)資供應的充足性、穩定性和價格變化；
(三(san))主要客戶、主要供應商的信(xin)用情(qing)況(kuang)；
(四)稅收政策和利率(lv)、匯率(lv)、股票價格指數的變(bian)化；
(五)潛在競爭(zheng)者、競爭(zheng)者及其主要產品、替(ti)代品情(qing)況。
第十五條 在運營風險方面，企業(ye)應至少收集(ji)與(yu)本企業(ye)、本行業(ye)相關的以下信息(xi)：
(一)產品結構、新產品研發；
(二)新(xin)市場開發，市場營(ying)銷(xiao)策略，包括產品(pin)或(huo)服務(wu)定價與銷(xiao)售渠道，市場營(ying)銷(xiao)環境狀(zhuang)況等；
(三(san))企業(ye)組織效能、管理現狀(zhuang)、免费菠萝视频app下载，高、中層管理人(ren)員和重要業(ye)務流程中專業(ye)人(ren)員的知識結構、專業(ye)經(jing)驗；
(四)期貨等衍生(sheng)產品業務中曾發(fa)(fa)生(sheng)或易發(fa)(fa)生(sheng)失誤的流程和環(huan)節；
(五)質量(liang)、安(an)全(quan)、環(huan)保、信息安(an)全(quan)等管理中曾發(fa)生(sheng)或(huo)易發(fa)生(sheng)失誤的業務(wu)流程或(huo)環(huan)節；
(六)因企業(ye)(ye)內、外部人員的道德風險致使企業(ye)(ye)遭受損失或(huo)業(ye)(ye)務控制(zhi)系統(tong)失靈；
(七(qi))給企業造成損失的自然災害以及除(chu)上(shang)述有關情形之外的其他純(chun)粹風險；
(八)對現有業務流(liu)程和信息系(xi)統(tong)操作運行情況的監(jian)管、運行評價及(ji)持續(xu)改(gai)進能力；
(九)企業風(feng)險管理的(de)現狀和能力。
第十六條 在法律風險(xian)方面，企(qi)業應(ying)(ying)廣泛收集國內外企(qi)業忽視(shi)法律法規風險(xian)、缺(que)乏應(ying)(ying)對措施導致企(qi)業蒙受損(sun)失的(de)案例，并至(zhi)少收集與本企(qi)業相(xiang)關的(de)以下信息：
(一)國內外與本企(qi)業相關的政治、法(fa)律環境(jing)；
(二)影(ying)響企業的新法(fa)律(lv)法(fa)規和政策；
(三)員工道德操守的(de)遵從性；
(四(si))本企業簽訂的(de)重(zhong)大協議(yi)和有關貿(mao)易合同(tong)；
(五)本企(qi)業發生重大法律糾紛(fen)案件(jian)的情況；
(六)企業和競爭對手的(de)知識產權情況。
第十七(qi)條 企業對收集(ji)的(de)初始信(xin)息應進(jin)行(xing)必(bi)要的(de)篩選、提煉、對比、分(fen)類、組合，以便進(jin)行(xing)風險評估。
第三章 風險評估
第十八條 企業(ye)應對收集的風險(xian)(xian)管理(li)初始(shi)信息和企業(ye)各項(xiang)業(ye)務管理(li)及(ji)其重要業(ye)務流程進行風險(xian)(xian)評(ping)估(gu)。風險(xian)(xian)評(ping)估(gu)包括風險(xian)(xian)辨識、風險(xian)(xian)分析、風險(xian)(xian)評(ping)價三個步驟(zou)。
第十九條 風險(xian)評估應由(you)企(qi)業(ye)組織(zhi)有(you)關(guan)職能(neng)部門和(he)業(ye)務單位實(shi)施(shi)，也(ye)可聘請有(you)資質、信譽(yu)好、風險(xian)管理專業(ye)能(neng)力強的(de)中介機構協助實(shi)施(shi)。
第二十條(tiao) 風(feng)險辨識是(shi)(shi)指查找企業(ye)各業(ye)務單元(yuan)、各項重(zhong)要(yao)經(jing)營(ying)活動及其重(zhong)要(yao)業(ye)務流程中有(you)無風(feng)險，有(you)哪些風(feng)險。風(feng)險分析是(shi)(shi)對辨識出(chu)的(de)(de)風(feng)險及其特(te)征進(jin)行明確的(de)(de)定義描(miao)述(shu)(shu)，分析和(he)描(miao)述(shu)(shu)風(feng)險發生可能性的(de)(de)高低(di)、風(feng)險發生的(de)(de)條(tiao)件。風(feng)險評價是(shi)(shi)評估(gu)風(feng)險對企業(ye)實現目(mu)標的(de)(de)影響程度、風(feng)險的(de)(de)價值等。
第(di)二十(shi)一條 進行(xing)風險辨識、分(fen)析(xi)、評價，應將定性(xing)與定量(liang)方(fang)法相(xiang)結合。定性(xing)方(fang)法可采(cai)用問(wen)卷調查、集(ji)體討論、專家咨詢、情景分(fen)析(xi)、政策分(fen)析(xi)、行(xing)業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等(deng)。定量(liang)方(fang)法可采(cai)用統計推論(如集(ji)中趨勢法)、計算機(ji)模擬(如蒙(meng)特卡羅(luo)分(fen)析(xi)法)、失效模式(shi)與影響分(fen)析(xi)、事件樹(shu)分(fen)析(xi)等(deng)。
第二(er)十二(er)條 進行(xing)風(feng)險定(ding)量(liang)評估時，應統(tong)一制(zhi)定(ding)各風(feng)險的(de)(de)(de)度量(liang)單(dan)位和(he)(he)風(feng)險度量(liang)模型，并通過測試(shi)等方法，確(que)保評估系統(tong)的(de)(de)(de)假(jia)設前提、參數(shu)、數(shu)據來源(yuan)和(he)(he)定(ding)量(liang)評估程序的(de)(de)(de)合理性和(he)(he)準確(que)性。要根據環境的(de)(de)(de)變化(hua)，定(ding)期對假(jia)設前提和(he)(he)參數(shu)進行(xing)復核(he)和(he)(he)修改，并將定(ding)量(liang)評估系統(tong)的(de)(de)(de)估算(suan)結果與實際效果對比，據此(ci)對有關參數(shu)進行(xing)調整和(he)(he)改進。
第二十三條(tiao) 風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分析(xi)應包括風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)之間的(de)關系分析(xi)，以便發現各風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)之間的(de)自然對沖、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)事件發生的(de)正負相(xiang)關性(xing)等組(zu)合效應，從風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)策略上對風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)進行統一集(ji)中管理。
第(di)二十四條 企業在評(ping)估(gu)多項風(feng)險時，應根(gen)據(ju)對(dui)風(feng)險發生可能性的(de)高低和(he)對(dui)目標(biao)(biao)的(de)影響程度(du)的(de)評(ping)估(gu)，繪制風(feng)險坐標(biao)(biao)圖，對(dui)各項風(feng)險進行(xing)比較，初步(bu)確定對(dui)各項風(feng)險的(de)管理優先(xian)順序和(he)策略(lve)。
第二十五(wu)條 企業應對風(feng)險管理信息(xi)實行動(dong)態管理，定(ding)期(qi)或不定(ding)期(qi)實施風(feng)險辨識、分析、評價，以(yi)便對新的(de)風(feng)險和原有風(feng)險的(de)變化重新評估。
第四章 風險管理策略
第二十六(liu)條 本指引所稱(cheng)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策(ce)略，指企(qi)業根(gen)據自身條件(jian)和外部環境，圍繞企(qi)業發展戰略，確定(ding)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)偏好、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承受度、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理有效性標(biao)準，選(xuan)擇風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)規避、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)轉移、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)轉換、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)對沖、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)補償、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制等(deng)適合的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理工具的總體策(ce)略，并確定(ding)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理所需人力和財力資(zi)源的配(pei)置(zhi)原則。
第二(er)十七條 一般情(qing)況(kuang)下(xia)，對戰略、財務、運營和(he)法律風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，可(ke)采取風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)規避、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)轉(zhuan)換、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制等(deng)方法。對能夠通過保險(xian)(xian)、期(qi)貨、對沖等(deng)金融手(shou)段(duan)進行(xing)理財的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，可(ke)以采用風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)轉(zhuan)移、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)對沖、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)補償(chang)等(deng)方法。
第二(er)十八條(tiao) 企業應根據不(bu)(bu)同業務(wu)特點統(tong)一確(que)定(ding)風(feng)險(xian)偏(pian)(pian)好(hao)(hao)和(he)(he)風(feng)險(xian)承(cheng)受(shou)度(du)，即(ji)企業愿(yuan)意承(cheng)擔哪些風(feng)險(xian)，明確(que)風(feng)險(xian)的最(zui)低限度(du)和(he)(he)不(bu)(bu)能超過的最(zui)高限度(du)，并(bing)據此確(que)定(ding)風(feng)險(xian)的預警線及相(xiang)應采取的對策。確(que)定(ding)風(feng)險(xian)偏(pian)(pian)好(hao)(hao)和(he)(he)風(feng)險(xian)承(cheng)受(shou)度(du)，要(yao)正確(que)認(ren)識和(he)(he)把握風(feng)險(xian)與(yu)收(shou)益的平衡，防止和(he)(he)糾正忽視風(feng)險(xian)，片面追(zhui)求(qiu)收(shou)益而(er)不(bu)(bu)講條(tiao)件、范圍，認(ren)為(wei)風(feng)險(xian)越大、收(shou)益越高的觀念和(he)(he)做(zuo)法；同時，也要(yao)防止單純為(wei)規(gui)避(bi)風(feng)險(xian)而(er)放棄發展機(ji)遇。
第二十九條 企業應根據(ju)風險(xian)與(yu)收益相平衡(heng)的原則以及各風險(xian)在風險(xian)坐標圖上的位置，進一步確定風險(xian)管理(li)的優選順(shun)序，明(ming)確風險(xian)管理(li)成本的資金預算和控制風險(xian)的組織(zhi)體系、人力資源、應對措施等總體安排。
第三十(shi)條 企業(ye)應(ying)定期總結和分(fen)析已制(zhi)定的風險(xian)管理(li)策略(lve)的有效性和合理(li)性，結合實際不(bu)斷修訂和完善。其中，應(ying)重點(dian)檢查(cha)依據風險(xian)偏好、風險(xian)承受(shou)度(du)和風險(xian)控制(zhi)預警線實施的結果是否(fou)有效，并提(ti)出(chu)定性或定量的有效性標準(zhun)。
第五章 風險管理解決方案
第三十一條(tiao)(tiao) 企業應(ying)根據(ju)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)策略，針對各類(lei)風險(xian)(xian)或(huo)每一項(xiang)重大風險(xian)(xian)制定風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)解決方案。方案一般(ban)應(ying)包括風險(xian)(xian)解決的(de)具體目標，所(suo)需(xu)的(de)組(zu)織領(ling)導，所(suo)涉及(ji)的(de)管(guan)理(li)(li)及(ji)業務(wu)流程，所(suo)需(xu)的(de)條(tiao)(tiao)件、手段等(deng)資源，風險(xian)(xian)事(shi)件發生前、中(zhong)、后(hou)所(suo)采取的(de)具體應(ying)對措(cuo)施以及(ji)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工具(如(ru)：關鍵風險(xian)(xian)指標管(guan)理(li)(li)、損失事(shi)件管(guan)理(li)(li)等(deng))。
第三十(shi)二條 企業(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)風險管理解(jie)決(jue)的(de)(de)(de)外包方(fang)案，應注重(zhong)成(cheng)本與收益的(de)(de)(de)平衡、外包工作的(de)(de)(de)質量、自身(shen)商業(ye)秘密(mi)的(de)(de)(de)保護以及(ji)防止自身(shen)對風險解(jie)決(jue)外包產生(sheng)依賴性風險等，并制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)相應的(de)(de)(de)預防和(he)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)措施。
第三(san)十三(san)條(tiao) 企業(ye)(ye)制(zhi)(zhi)定風(feng)險(xian)解決的(de)內控(kong)(kong)方案(an)，應(ying)滿(man)足合(he)規(gui)的(de)要(yao)(yao)求，堅持經(jing)營戰略與風(feng)險(xian)策(ce)略一致、風(feng)險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)與運營效(xiao)率及(ji)效(xiao)果相平衡的(de)原則(ze)，針對重大風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)各管理及(ji)業(ye)(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)，制(zhi)(zhi)定涵蓋各個環(huan)(huan)節的(de)全流(liu)程(cheng)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)措(cuo)施；對其(qi)他風(feng)險(xian)所涉及(ji)的(de)業(ye)(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)，要(yao)(yao)把關鍵(jian)環(huan)(huan)節作為控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)點(dian)，采取(qu)相應(ying)的(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)措(cuo)施。
第三十四條 企業(ye)制(zhi)定內控措施(shi)，一般至少(shao)包括(kuo)以(yi)下內容：
(一)建立內(nei)控崗位授權(quan)制度。對內(nei)控所涉及的(de)各崗位明確規(gui)定授權(quan)的(de)對象、條件、范圍和額(e)度等，任何組織和個人不得超越(yue)授權(quan)做(zuo)出(chu)風險性決(jue)定；
(二)建立(li)內控報(bao)告(gao)制度。明確規定報(bao)告(gao)人與接受(shou)報(bao)告(gao)人，報(bao)告(gao)的(de)時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處(chu)理報(bao)告(gao)的(de)部門和人員等；
(三)建立內(nei)控(kong)批(pi)準制度。對(dui)內(nei)控(kong)所涉(she)及的(de)重要事項，明確(que)規定批(pi)準的(de)程序、條件、范圍和(he)額度、必(bi)備(bei)文件以及有權批(pi)準的(de)部門和(he)人員及其相應責(ze)任(ren)；
(四)建立內控責任制度。按照權(quan)利、義務和責任相統一的原則，明確規定各有關部門和業(ye)務單位、崗位、人員應負的責任和獎(jiang)懲制度；
(五)建立內(nei)控審計檢查(cha)制度。結(jie)合內(nei)控的(de)有(you)關要(yao)求、方(fang)法、標(biao)準與(yu)流(liu)程，明確(que)規定審計檢查(cha)的(de)對象(xiang)、內(nei)容、方(fang)式和負責審計檢查(cha)的(de)部門等；
(六)建立內(nei)控考核評價制度。具備條件的企業應(ying)把(ba)各業務單(dan)位(wei)風險管(guan)理執行(xing)情況與績效(xiao)薪(xin)酬掛鉤(gou)；
(七)建(jian)立重(zhong)大(da)風(feng)險預警制度。對重(zhong)大(da)風(feng)險進行持續不斷的(de)監(jian)測，及時發布預警信息，制定應(ying)急預案，并(bing)根據情(qing)況變(bian)化調整控制措(cuo)施；
(八)建(jian)立健全(quan)(quan)以(yi)總法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)制(zhi)(zhi)度(du)為核心的企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)制(zhi)(zhi)度(du)。大(da)力(li)加強企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險防(fang)范(fan)機制(zhi)(zhi)建(jian)設(she)，形成由企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)決(jue)策層主導、企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)總法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)牽頭、企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)提供業(ye)(ye)務保(bao)障、全(quan)(quan)體(ti)員工共同參與的法(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險責任體(ti)系。完善企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)重大(da)法(fa)(fa)律(lv)(lv)糾紛案(an)件的備案(an)管理制(zhi)(zhi)度(du)；
(九(jiu))建立重(zhong)(zhong)要(yao)崗位權(quan)力制衡制度(du)，明確規定不(bu)相容職(zhi)責的(de)分離。主(zhu)要(yao)包括(kuo)：授權(quan)批準、業務經辦、會計記錄、財產(chan)保管和稽核檢(jian)查等職(zhi)責。對內(nei)控所(suo)涉及的(de)重(zhong)(zhong)要(yao)崗位可設置(zhi)一崗雙(shuang)人、雙(shuang)職(zhi)、雙(shuang)責，相互制約(yue)；明確該崗位的(de)上級(ji)部門(men)或(huo)人員對其應采取(qu)的(de)監(jian)督(du)措施和應負的(de)監(jian)督(du)責任；將該崗位作為內(nei)部審計的(de)重(zhong)(zhong)點等。
第三十(shi)五條 企業(ye)應(ying)當按照(zhao)各有關部門(men)和業(ye)務單位的(de)職(zhi)責分工，認真組織實(shi)施風險管理解決方案，確保各項措施落(luo)實(shi)到位。
第六章 風險管理的監督與改進
第三十六條 企業應以(yi)重大(da)(da)風(feng)險、重大(da)(da)事件和重大(da)(da)決策、重要管(guan)理(li)及(ji)業務(wu)流程(cheng)為重點(dian)，對風(feng)險管(guan)理(li)初始信(xin)息(xi)、風(feng)險評估、風(feng)險管(guan)理(li)策略(lve)、關鍵(jian)控(kong)制(zhi)活動及(ji)風(feng)險管(guan)理(li)解決方案的實施情(qing)況進(jin)行(xing)監督，采用壓力測(ce)(ce)試、返回測(ce)(ce)試、穿行(xing)測(ce)(ce)試以(yi)及(ji)風(feng)險控(kong)制(zhi)自我評估等方法對風(feng)險管(guan)理(li)的有效性進(jin)行(xing)檢(jian)驗，根(gen)據變化情(qing)況和存在(zai)的缺陷(xian)及(ji)時加(jia)以(yi)改進(jin)。
第三十七條 企業(ye)應建立(li)貫(guan)穿于整個風險管(guan)理基本流(liu)程(cheng)，連接各(ge)上下級(ji)、各(ge)部門和業(ye)務(wu)單位的風險管(guan)理信(xin)(xin)息(xi)(xi)溝(gou)(gou)通渠道，確保信(xin)(xin)息(xi)(xi)溝(gou)(gou)通的及時、準確、完整，為風險管(guan)理監督與改進(jin)奠(dian)定基礎(chu)。
第三(san)十八(ba)條 企業(ye)各有(you)關部門和業(ye)務單位(wei)應定(ding)期(qi)對風險管理工作進行(xing)自查(cha)和檢(jian)驗，及(ji)時(shi)發現缺陷并(bing)改進，其檢(jian)查(cha)、檢(jian)驗報告應及(ji)時(shi)報送(song)企業(ye)風險管理職能部門。
第三十(shi)九條(tiao) 企業(ye)風(feng)險管(guan)理(li)(li)職能部門應定期對各部門和業(ye)務(wu)單(dan)位風(feng)險管(guan)理(li)(li)工(gong)作(zuo)實施(shi)情況(kuang)和有效性進行(xing)檢查和檢驗，要根(gen)據本指引第三十(shi)條(tiao)要求對風(feng)險管(guan)理(li)(li)策(ce)略進行(xing)評估，對跨部門和業(ye)務(wu)單(dan)位的風(feng)險管(guan)理(li)(li)解決方案(an)進行(xing)評價(jia)，提(ti)出調整(zheng)或(huo)改進建議，出具(ju)評價(jia)和建議報告，及(ji)時報送(song)企業(ye)總經理(li)(li)或(huo)其委托分管(guan)風(feng)險管(guan)理(li)(li)工(gong)作(zuo)的高(gao)級管(guan)理(li)(li)人(ren)員。
第四十(shi)條 企業內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門應至少每年一(yi)次對包括風險管(guan)理(li)職能部(bu)門在內的(de)各(ge)有(you)關部(bu)門和業務單位能否按照有(you)關規定開展風險管(guan)理(li)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)及其工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)效果進(jin)行監督(du)評(ping)價(jia)，監督(du)評(ping)價(jia)報告應直(zhi)接報送董(dong)事(shi)會或董(dong)事(shi)會下設的(de)風險管(guan)理(li)委(wei)員會和審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員會。此(ci)項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)也可結合(he)年度審(shen)(shen)計(ji)(ji)、任期審(shen)(shen)計(ji)(ji)或專項審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)一(yi)并開展。
第四十一(yi)(yi)條 企(qi)業(ye)可聘請有資質、信(xin)譽(yu)好、風險(xian)管理專(zhuan)(zhuan)業(ye)能力強的(de)中介機構(gou)對企(qi)業(ye)全面風險(xian)管理工作進行評價，出具風險(xian)管理評估(gu)和建議專(zhuan)(zhuan)項報告。報告一(yi)(yi)般(ban)應包括以下幾方面的(de)實(shi)施情(qing)況(kuang)、存在缺陷和改進建議：
(一)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)基(ji)本流程與(yu)風(feng)險管(guan)(guan)理(li)策(ce)略；
(二)企(qi)業(ye)重大風(feng)險、重大事件和重要管理及(ji)業(ye)務流(liu)程的(de)風(feng)險管理及(ji)內部控制系統的(de)建(jian)設；
(三(san))風險管理組織體系與信(xin)息系統；
(四)全面(mian)風險管理總(zong)體目標(biao)。
第七章 風險管理組織體系
第四(si)十二(er)條 企(qi)業應建立健(jian)全風險管理組織(zhi)(zhi)體(ti)系，主要(yao)包括規范的公司法(fa)(fa)人治理結構(gou)(gou)，風險管理職(zhi)能部門、內部審(shen)計部門和法(fa)(fa)律事務部門以及(ji)其他有關職(zhi)能部門、業務單(dan)位的組織(zhi)(zhi)領導(dao)機構(gou)(gou)及(ji)其職(zhi)責。
第四十三條 企業(ye)應建立健全規范的(de)公司(si)法(fa)人治理結構，股東（大）會（對于國有(you)獨資公司(si)或國有(you)獨資企業(ye)，即指(zhi)國資委，下(xia)同(tong)）、董事會、監事會、經理層依法(fa)履行職責，形成(cheng)高效運轉、有(you)效制(zhi)衡的(de)監督(du)約(yue)束機制(zhi)。
第四十(shi)四條 國(guo)(guo)有獨(du)資公(gong)司(si)和國(guo)(guo)有控股公(gong)司(si)應建立(li)外部(bu)董(dong)(dong)事(shi)、獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)制度，外部(bu)董(dong)(dong)事(shi)、獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)人數應超過董(dong)(dong)事(shi)會全部(bu)成(cheng)員的半數，以保證董(dong)(dong)事(shi)會能夠在重(zhong)大決策(ce)、重(zhong)大風險管理等方面作(zuo)出獨(du)立(li)于經理層的判斷和選(xuan)擇。
第四十五(wu)條 董(dong)事會(hui)就全(quan)面(mian)風險管(guan)理工作的有效(xiao)性對股東（大(da)）會(hui)負責。董(dong)事會(hui)在全(quan)面(mian)風險管(guan)理方面(mian)主要(yao)履行以(yi)下職責：
（一(yi)）審(shen)議并向(xiang)股東（大）會(hui)提交企業全面風險(xian)管理(li)年度工作報(bao)告；
（二(er)）確定(ding)企業(ye)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)總(zong)體目標、風(feng)(feng)險(xian)(xian)偏好(hao)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)承受度(du)，批(pi)準風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)策(ce)略和重大風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)(li)解決方(fang)案(an)；
（三）了解和掌握企業面(mian)臨(lin)的各項(xiang)重大(da)風險及其風險管(guan)理現狀(zhuang)，做(zuo)出有(you)效控制(zhi)風險的決策；
（四）批準(zhun)重(zhong)(zhong)大決(jue)策、重(zhong)(zhong)大風險、重(zhong)(zhong)大事件和重(zhong)(zhong)要(yao)業務(wu)流程的判(pan)斷(duan)標準(zhun)或判(pan)斷(duan)機制；
（五(wu)）批準重大決策(ce)的風險評估報告；
（六）批(pi)準內(nei)部審計部門提(ti)交(jiao)的(de)風險管理(li)監(jian)督(du)評價審計報告；
（七(qi)）批(pi)準(zhun)風險管理組織機構(gou)設置及其職責方案；
（八）批準風(feng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人(ren)超越風(feng)險管理制度做出(chu)的風(feng)險性(xing)決(jue)定的行為；
（九）督導(dao)企業風險管理文化的(de)培育；
（十）全面風(feng)險(xian)管理其他重大事項。
第四十六條 具(ju)(ju)(ju)備(bei)條件的(de)企業，董(dong)(dong)事(shi)會可下設風(feng)險管理(li)(li)委(wei)員會。該委(wei)員會的(de)召集(ji)人應由不兼(jian)(jian)任總經理(li)(li)的(de)董(dong)(dong)事(shi)長擔(dan)任；董(dong)(dong)事(shi)長兼(jian)(jian)任總經理(li)(li)的(de)，召集(ji)人應由外部董(dong)(dong)事(shi)或(huo)(huo)獨立董(dong)(dong)事(shi)擔(dan)任。該委(wei)員會成(cheng)員中(zhong)需有熟悉企業重要管理(li)(li)及(ji)業務流程的(de)董(dong)(dong)事(shi)，以及(ji)具(ju)(ju)(ju)備(bei)風(feng)險管理(li)(li)監管知識(shi)或(huo)(huo)經驗、具(ju)(ju)(ju)有一定(ding)法(fa)律知識(shi)的(de)董(dong)(dong)事(shi)。
第四十七條 風險管理委員(yuan)會對董事會負責，主(zhu)要履(lv)行(xing)以下職責：
(一)提(ti)交全面風險管理年度報告(gao)；
(二(er))審議風險(xian)管理策略和(he)重大風險(xian)管理解決方案；
(三(san))審議(yi)重(zhong)大決策、重(zhong)大風(feng)險、重(zhong)大事件和重(zhong)要業務(wu)流程的判(pan)(pan)斷(duan)標準(zhun)或判(pan)(pan)斷(duan)機制，以(yi)及重(zhong)大決策的風(feng)險評估報告；
(四)審議(yi)內部(bu)(bu)審計部(bu)(bu)門提交的風(feng)險管理監(jian)督(du)評價(jia)審計綜合報告；
(五)審議風險(xian)管理組(zu)織機構設置及其(qi)職責方案；
(六)辦理(li)董(dong)事(shi)會授權的有關(guan)全面風險管理(li)的其他事(shi)項。
第四(si)十八(ba)條 企(qi)(qi)業總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)對(dui)全(quan)面(mian)風(feng)險管(guan)理(li)(li)(li)工作(zuo)的(de)有效性向董事(shi)會負責。總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)或總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)委托的(de)高級管(guan)理(li)(li)(li)人員，負責主(zhu)持全(quan)面(mian)風(feng)險管(guan)理(li)(li)(li)的(de)日常工作(zuo)，負責組織(zhi)擬訂(ding)企(qi)(qi)業風(feng)險管(guan)理(li)(li)(li)組織(zhi)機構設置及其職責方案。
第(di)四(si)十九條 企業應(ying)設立專職部(bu)門(men)或確定相(xiang)關職能部(bu)門(men)履行(xing)全面風險管理的(de)職責。該部(bu)門(men)對(dui)總經理或其委托的(de)高(gao)級(ji)管理人員負責，主要(yao)履行(xing)以下職責：
(一)研究提(ti)出全(quan)面風(feng)險管理工作報(bao)告；
(二)研究提出跨(kua)職能(neng)部門的重大(da)決策、重大(da)風險、重大(da)事件(jian)和重要業務流程(cheng)的判斷標準(zhun)或判斷機制；
(三)研究提(ti)出跨(kua)職能部門的重大決(jue)策風險評(ping)估報告；
(四)研究提出風(feng)(feng)險管(guan)理策(ce)略(lve)和跨職(zhi)能部(bu)門(men)的(de)重大風(feng)(feng)險管(guan)理解決(jue)方案，并負責該方案的(de)組織(zhi)實施和對該風(feng)(feng)險的(de)日常監(jian)控；
(五)負責對全面風險管(guan)理(li)有效性評估(gu)，研究提出全面風險管(guan)理(li)的改(gai)進方案；
(六)負責組織(zhi)建立風險管理信(xin)息(xi)系統；
(七)負責(ze)組(zu)織協調全面風險管(guan)理日常工作(zuo)；
(八(ba))負責指(zhi)導、監(jian)督有關職能部門、各業務單位以及(ji)全資、控股子(zi)企業開展全面風險管理工作；
(九)辦理風險管理其他有關工作。
第五(wu)十(shi)條 企業(ye)應(ying)在董(dong)事會下設立審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會，企業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會負責(ze)(ze)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會和內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門的(de)職(zhi)責(ze)(ze)應(ying)符合《中央(yang)企業(ye)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)管理(li)暫行(xing)辦法》（國資委(wei)令第8號）的(de)有關規(gui)定(ding)。內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門在風(feng)險(xian)管理(li)方面，主要負責(ze)(ze)研究提(ti)出全面風(feng)險(xian)管理(li)監(jian)(jian)督(du)(du)評價體系，制定(ding)監(jian)(jian)督(du)(du)評價相關制度，開展(zhan)監(jian)(jian)督(du)(du)與評價，出具監(jian)(jian)督(du)(du)評價審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)。
第五(wu)十一條 企業其(qi)他(ta)職(zhi)(zhi)能(neng)部(bu)門(men)及(ji)各業務單位(wei)在(zai)全面風(feng)險管(guan)理工(gong)作中(zhong)，應(ying)接受風(feng)險管(guan)理職(zhi)(zhi)能(neng)部(bu)門(men)和內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)的(de)組織、協調(diao)、指(zhi)導和監督，主要(yao)履行以(yi)下(xia)職(zhi)(zhi)責：
(一(yi))執行風(feng)險管理基本流程；
(二)研究提出本職能部門或業務(wu)單位重(zhong)(zhong)大(da)(da)決(jue)策、重(zhong)(zhong)大(da)(da)風險、重(zhong)(zhong)大(da)(da)事件(jian)和(he)重(zhong)(zhong)要業務(wu)流程的判(pan)斷標準或判(pan)斷機制；
(三)研(yan)究提出(chu)本職能部門或(huo)業務單(dan)位的重大決策風(feng)險評估報告；
(四)做好本職能部門或業(ye)務(wu)單(dan)位(wei)建(jian)立(li)風險管(guan)理信息系統的工作；
(五(wu))做好培育風險管理(li)文(wen)化的有關工作(zuo)；
(六)建立健全本職能部門或業務單(dan)位的風險管理內(nei)部控制(zhi)子系統(tong)；
(七(qi))辦理(li)(li)風險管理(li)(li)其(qi)他有關(guan)工作。
第五(wu)十(shi)二條 企業(ye)(ye)應(ying)通過法定程序，指(zhi)導和監督其全資、控股(gu)子(zi)企業(ye)(ye)建立與企業(ye)(ye)相適應(ying)或符合全資、控股(gu)子(zi)企業(ye)(ye)自(zi)身特點(dian)、能有效發揮作用的風險管理組織(zhi)體(ti)系。
第八章 風險管理信息系統
第五十三條 企業應將信息(xi)技術(shu)應用(yong)于風(feng)險(xian)管(guan)理的(de)各(ge)項工(gong)作(zuo)，建(jian)立涵蓋風(feng)險(xian)管(guan)理基(ji)本流程和內部(bu)控制系統(tong)各(ge)環節的(de)風(feng)險(xian)管(guan)理信息(xi)系統(tong)，包括信息(xi)的(de)采集、存儲(chu)、加工(gong)、分(fen)析、測試、傳遞、報告、披露等。
第(di)五(wu)十四條 企業應(ying)采取措施確保向風險管理信息(xi)系(xi)統(tong)輸入(ru)的(de)業務數(shu)據和風險量化值的(de)一致性(xing)、準確性(xing)、及時性(xing)、可用性(xing)和完整性(xing)。對輸入(ru)信息(xi)系(xi)統(tong)的(de)數(shu)據，未經批準，不(bu)得更改。
第五十五條 風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理信息(xi)系統應能夠(gou)(gou)(gou)(gou)進行(xing)對各種風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)計量和(he)定(ding)量分析、定(ding)量測(ce)試；能夠(gou)(gou)(gou)(gou)實(shi)時反(fan)映(ying)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)矩陣和(he)排序(xu)頻譜、重(zhong)大(da)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)和(he)重(zhong)要(yao)(yao)業務(wu)流(liu)程的(de)(de)監控狀態；能夠(gou)(gou)(gou)(gou)對超(chao)過(guo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)預警上限的(de)(de)重(zhong)大(da)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)實(shi)施信息(xi)報警；能夠(gou)(gou)(gou)(gou)滿足風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理內(nei)部(bu)信息(xi)報告制度(du)和(he)企業對外信息(xi)披露管理制度(du)的(de)(de)要(yao)(yao)求。
第五十六(liu)條 風(feng)險管理信(xin)息(xi)系統應實(shi)現信(xin)息(xi)在各(ge)職(zhi)能部門(men)、業務單位之間的(de)集成(cheng)與共享，既能滿足單項(xiang)業務風(feng)險管理的(de)要求，也能滿足企(qi)業整體和跨職(zhi)能部門(men)、業務單位的(de)風(feng)險管理綜合要求。
第五十七條(tiao) 企(qi)業(ye)應確保風險管理(li)信息系統的穩定運行和安(an)全，并根據實際需要不(bu)斷進(jin)(jin)行改進(jin)(jin)、完善或更新。
第五(wu)十八(ba)條 已建(jian)立(li)或基(ji)本(ben)建(jian)立(li)企(qi)業管(guan)理(li)信(xin)(xin)息系統的(de)企(qi)業，應補充、調整、更新已有的(de)管(guan)理(li)流(liu)程(cheng)和管(guan)理(li)程(cheng)序，建(jian)立(li)完(wan)善的(de)風(feng)險管(guan)理(li)信(xin)(xin)息系統；尚(shang)未建(jian)立(li)企(qi)業管(guan)理(li)信(xin)(xin)息系統的(de)，應將(jiang)風(feng)險管(guan)理(li)與企(qi)業各項(xiang)管(guan)理(li)業務(wu)流(liu)程(cheng)、管(guan)理(li)軟(ruan)件統一規(gui)劃、統一設計、統一實施、同步運(yun)行。
第九章 風險管理文化
第五十九條 企(qi)業(ye)應注重建立具有風險(xian)(xian)意識的(de)免费菠萝视频app下载，促進企(qi)業(ye)風險(xian)(xian)管理(li)水(shui)平、員工風險(xian)(xian)管理(li)素質(zhi)的(de)提升(sheng)，保障企(qi)業(ye)風險(xian)(xian)管理(li)目標(biao)的(de)實(shi)現。
第六十(shi)條 風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)文化建設(she)應(ying)融入免费(fei)菠萝(luo)视频app下(xia)载(zai)建設(she)全過程。大(da)力培育(yu)和塑造良(liang)好的(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)文化，樹立正(zheng)確的(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)理(li)(li)(li)念，增強(qiang)員工(gong)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)意(yi)(yi)識(shi)，將風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)意(yi)(yi)識(shi)轉化為員工(gong)的(de)共同認識(shi)和自覺行動，促進(jin)企業(ye)建立系統、規范、高效(xiao)的(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)機制。
第六十一(yi)條 企業應(ying)(ying)在(zai)內部各個層面(mian)營造風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)(wen)(wen)化氛圍。董事(shi)會應(ying)(ying)高度重(zhong)視風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)(wen)(wen)化的培(pei)育(yu)，總經理(li)(li)負(fu)責培(pei)育(yu)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)(wen)(wen)化的日(ri)常工(gong)作(zuo)。董事(shi)和高級(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)人員(yuan)(yuan)應(ying)(ying)在(zai)培(pei)育(yu)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)(wen)(wen)化中起表率作(zuo)用。重(zhong)要管(guan)(guan)理(li)(li)及(ji)業務流程和風(feng)(feng)險控(kong)制點的管(guan)(guan)理(li)(li)人員(yuan)(yuan)和業務操作(zuo)人員(yuan)(yuan)應(ying)(ying)成為(wei)培(pei)育(yu)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)文(wen)(wen)(wen)化的骨干。
第六十二條 企(qi)業應(ying)大力(li)加強(qiang)員(yuan)(yuan)工法(fa)律素質教育，制定員(yuan)(yuan)工道德誠信(xin)準則，形(xing)成(cheng)人人講道德誠信(xin)、合(he)(he)法(fa)合(he)(he)規(gui)經(jing)營的風險(xian)管理文化(hua)。對于不(bu)遵(zun)守國家(jia)法(fa)律法(fa)規(gui)和企(qi)業規(gui)章制度、弄虛作假、徇私舞(wu)弊等違(wei)法(fa)及違(wei)反(fan)道德誠信(xin)準則的行為，企(qi)業應(ying)嚴肅查處。
第(di)六十三條 企業全體員(yuan)工尤其是各(ge)級(ji)管(guan)理人(ren)員(yuan)和業務操作人(ren)員(yuan)應通(tong)過多(duo)種形式，努力傳(chuan)播企業風險管(guan)理文化(hua)，牢(lao)固樹立風險無處不(bu)在、風險無時不(bu)在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會(hui)風險、崗位風險管(guan)理責(ze)任(ren)重大(da)等意(yi)識和理念。
第六十四條 風險管理文化建設應與薪酬制(zhi)度和人事(shi)制(zhi)度相結合(he)，有利于增強各(ge)級管理人員特別是高(gao)級管理人員風險意識，防止(zhi)盲目(mu)擴張(zhang)、片面追求業績、忽視風險等(deng)行(xing)為的發生。
第六十五條(tiao) 企業應建(jian)立重要管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)及業務流程(cheng)、風險(xian)(xian)控(kong)制(zhi)(zhi)點的管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人員和業務操作人員崗前風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)培訓制(zhi)(zhi)度。采取多種途(tu)徑和形(xing)式，加強(qiang)對(dui)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)理(li)(li)(li)(li)念、知識、流程(cheng)、管(guan)(guan)控(kong)核心內容的培訓，培養(yang)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人才，培育(yu)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)文化。
第十章 附則
第六十(shi)六條 中(zhong)央企(qi)業中(zhong)未設立董事會的(de)(de)國有獨資企(qi)業，由經理辦公會議(yi)代(dai)行本(ben)指(zhi)引中(zhong)有關董事會的(de)(de)職責(ze)，總經理對本(ben)指(zhi)引的(de)(de)貫(guan)徹執行負(fu)責(ze)。
第六十七條(tiao) 本指(zhi)引在中央企業投資、財(cai)務報(bao)告、衍生產品交易等方(fang)面的(de)風(feng)險管(guan)理配套文件另(ling)行(xing)下發。
第六(liu)十八條 本指(zhi)引(yin)的(de)《附錄(lu)》對(dui)本指(zhi)引(yin)所涉及的(de)有(you)關(guan)技術方法和專業術語進(jin)行(xing)了(le)說明。
第(di)六(liu)十九條 本(ben)指引由國務院國有資產監督管(guan)理委員會(hui)負責解釋。
第七十條(tiao) 本(ben)指(zhi)引(yin)自印發之日(ri)起施(shi)行。