文章來源：企業改革局 發(fa)布時間：2007-06-20
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發改革[2006]108號
關于印發《中央企(qi)業全面風(feng)險管理指引》的通知
各中央企業：
企(qi)(qi)業全面風險(xian)管(guan)理(li)是一項十分(fen)重(zhong)要的(de)工作(zuo)，關(guan)系(xi)到國有資產(chan)保值增值和企(qi)(qi)業持(chi)續、健(jian)康、穩(wen)定發(fa)展。為了(le)指導(dao)企(qi)(qi)業開展全面風險(xian)管(guan)理(li)工作(zuo)，進一步提高企(qi)(qi)業管(guan)理(li)水平(ping)，增強(qiang)企(qi)(qi)業競爭(zheng)力，促進企(qi)(qi)業穩(wen)步發(fa)展，我(wo)們制(zhi)定了(le)《中央(yang)企(qi)(qi)業全面風險(xian)管(guan)理(li)指引》，現印發(fa)你們，請結合本企(qi)(qi)業實(shi)際執行(xing)。企(qi)(qi)業在實(shi)施過程(cheng)中的(de)經驗、做法及(ji)遇(yu)到的(de)問題，請及(ji)時反饋(kui)我(wo)委。
國務院國有資產監督管理委員會
二○○六年(nian)六月六日(ri)
中央企業全面風險管理指引
第一章 總則
第一條 為指(zhi)導國(guo)務院(yuan)國(guo)有資(zi)產(chan)(chan)監督管理(li)委員會(以下(xia)簡稱國(guo)資(zi)委)履行出資(zi)人(ren)職責的(de)企(qi)業(以下(xia)簡稱中央企(qi)業)開展(zhan)全面(mian)風(feng)險管理(li)工作，增強企(qi)業競(jing)爭力，提高投資(zi)回報，促進企(qi)業持續(xu)、健康、穩(wen)定發展(zhan)，根(gen)據(ju)《中華人(ren)民共和國(guo)公司法》、《企(qi)業國(guo)有資(zi)產(chan)(chan)監督管理(li)暫行條例》等(deng)法律法規，制(zhi)定本指(zhi)引。
第二條 中(zhong)央企(qi)業(ye)根據自身實際情況(kuang)貫徹(che)執(zhi)行本(ben)(ben)指(zhi)引(yin)。中(zhong)央企(qi)業(ye)中(zhong)的(de)國(guo)有獨資(zi)公司董(dong)事(shi)(shi)會負責督導(dao)本(ben)(ben)指(zhi)引(yin)的(de)實施；國(guo)有控股(gu)企(qi)業(ye)由國(guo)資(zi)委(wei)(wei)和國(guo)資(zi)委(wei)(wei)提名的(de)董(dong)事(shi)(shi)通過股(gu)東(dong)(大)會和董(dong)事(shi)(shi)會按照法定程序(xu)負責督導(dao)本(ben)(ben)指(zhi)引(yin)的(de)實施。
第(di)三條 本指(zhi)引所稱企(qi)(qi)業(ye)(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，指(zhi)未來(lai)(lai)的(de)不確定性(xing)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)實現其(qi)經營(ying)目標的(de)影響。企(qi)(qi)業(ye)(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)一般可(ke)(ke)分為(wei)戰略風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、財務風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、市場風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、運營(ying)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、法(fa)律風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)等；也(ye)可(ke)(ke)以能(neng)否(fou)為(wei)企(qi)(qi)業(ye)(ye)帶(dai)來(lai)(lai)盈利等機會為(wei)標志，將風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分為(wei)純粹風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(只有帶(dai)來(lai)(lai)損失(shi)一種可(ke)(ke)能(neng)性(xing))和機會風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(帶(dai)來(lai)(lai)損失(shi)和盈利的(de)可(ke)(ke)能(neng)性(xing)并(bing)存)。
第四條 本指(zhi)引(yin)所稱全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)，指(zhi)企(qi)業(ye)圍繞總體(ti)經營目標，通過(guo)在企(qi)業(ye)管理(li)的(de)(de)各個(ge)環節和經營過(guo)程(cheng)(cheng)中執行風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)(de)基本流程(cheng)(cheng)，培(pei)育良(liang)好的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)文(wen)化，建立健全全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)體(ti)系(xi)，包括(kuo)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)策略、風(feng)(feng)險(xian)(xian)理(li)財(cai)措施、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)(de)組織職能體(ti)系(xi)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)信息系(xi)統(tong)和內(nei)部控制系(xi)統(tong)，從而為實現風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)(de)總體(ti)目標提供(gong)合理(li)保(bao)證的(de)(de)過(guo)程(cheng)(cheng)和方法。
第五條 本指引(yin)所稱風險管理基本流程包括以(yi)下主(zhu)要工(gong)作(zuo)：
(一)收集(ji)風險管理初始信息；
(二)進(jin)行風險(xian)評估(gu)；
(三)制定(ding)風險管理策略；
(四)提出和實施風險管理(li)解決方案；
(五)風險管理的(de)監(jian)督與(yu)改(gai)進。
第(di)六條(tiao) 本指引所稱內部控制(zhi)系統(tong)，指圍繞風險(xian)管理策略目標(biao)，針對企業(ye)(ye)戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務(wu)(wu)、內部審計、法律事(shi)務(wu)(wu)、人力資源、采購、加(jia)工制(zhi)造、銷售、物(wu)流、質(zhi)量(liang)、安全生產、環境保(bao)護等各項業(ye)(ye)務(wu)(wu)管理及其重要業(ye)(ye)務(wu)(wu)流程(cheng)(cheng)，通過執(zhi)行風險(xian)管理基本流程(cheng)(cheng)，制(zhi)定(ding)并執(zhi)行的規章制(zhi)度、程(cheng)(cheng)序(xu)和措(cuo)施。
第七條 企業開展全面風險(xian)管(guan)理要(yao)努力實現以下風險(xian)管(guan)理總(zong)體目標(biao)：
(一)確保將風險(xian)控制在(zai)與(yu)總(zong)體(ti)目標(biao)相適應并可承受的范圍內；
(二)確保內外部，尤其是企業與股東(dong)之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wu)報告；
(三)確保(bao)遵守有(you)關法律(lv)法規；
(四)確保企(qi)業(ye)有關(guan)規章制(zhi)度和為實現經(jing)營(ying)目標而采(cai)取(qu)重大措施的貫徹執行，保障(zhang)經(jing)營(ying)管理的有效性(xing)，提(ti)高經(jing)營(ying)活動的效率(lv)和效果，降低實現經(jing)營(ying)目標的不(bu)確定性(xing)；
(五)確保企業建立針對(dui)各(ge)項重(zhong)大風險發生后的(de)危(wei)機處理計劃(hua)，保護(hu)企業不(bu)因災害性(xing)風險或人為(wei)失誤而遭受重(zhong)大損失。
第八(ba)條(tiao) 企(qi)(qi)業開展全(quan)面風險管(guan)理工作，應注重(zhong)防范和控制風險可能給企(qi)(qi)業造(zao)成損(sun)失和危害(hai)，也應把機會風險視為企(qi)(qi)業的(de)特殊(shu)資源，通過對其管(guan)理，為企(qi)(qi)業創造(zao)價(jia)值(zhi)，促進(jin)經營目標的(de)實現。
第(di)九條(tiao) 企業應(ying)本著從實(shi)際出發(fa)，務求實(shi)效的原則，以對重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)、重(zhong)(zhong)大事件(jian)(jian)(指重(zhong)(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)發(fa)生后(hou)的事實(shi))的管(guan)理(li)和重(zhong)(zhong)要流程的內部控制(zhi)為(wei)重(zhong)(zhong)點，積極(ji)開(kai)展(zhan)(zhan)全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)。具備條(tiao)件(jian)(jian)的企業應(ying)全面(mian)推進，盡快(kuai)建(jian)立全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)體系(xi)(xi)；其他企業應(ying)制(zhi)定(ding)開(kai)展(zhan)(zhan)全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)的總體規劃，分步實(shi)施，可(ke)先選擇發(fa)展(zhan)(zhan)戰略、投資收(shou)購、財務報告、內部審計、衍生產品(pin)交(jiao)易、法律事務、安全生產、應(ying)收(shou)賬款管(guan)理(li)等一項(xiang)(xiang)或多項(xiang)(xiang)業務開(kai)展(zhan)(zhan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)，建(jian)立單項(xiang)(xiang)或多項(xiang)(xiang)內部控制(zhi)子系(xi)(xi)統。通過(guo)積累(lei)經驗，培養人才，逐步建(jian)立健全全面(mian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)體系(xi)(xi)。
第(di)十條(tiao) 企(qi)業開展全面(mian)風險(xian)管(guan)理工(gong)作應與其(qi)他管(guan)理工(gong)作緊密結(jie)合，把風險(xian)管(guan)理的各(ge)項要求融(rong)入企(qi)業管(guan)理和(he)業務流(liu)程中。具備條(tiao)件的企(qi)業可建立風險(xian)管(guan)理三道防線(xian)(xian)，即各(ge)有關職能部(bu)門(men)和(he)業務單位為(wei)(wei)第(di)一(yi)道防線(xian)(xian)；風險(xian)管(guan)理職能部(bu)門(men)和(he)董(dong)事(shi)(shi)會下(xia)設的風險(xian)管(guan)理委(wei)(wei)員會為(wei)(wei)第(di)二道防線(xian)(xian)；內部(bu)審計部(bu)門(men)和(he)董(dong)事(shi)(shi)會下(xia)設的審計委(wei)(wei)員會為(wei)(wei)第(di)三道防線(xian)(xian)。
第二章 風險管理初始信息
第(di)十一條 實(shi)施全面(mian)風險管理(li)，企(qi)業應廣泛、持(chi)續(xu)不(bu)斷地收(shou)集(ji)與本企(qi)業風險和風險管理(li)相關(guan)的(de)內部(bu)、外部(bu)初始信息，包括(kuo)歷史數(shu)據和未來(lai)預測。應把收(shou)集(ji)初始信息的(de)職(zhi)責分(fen)工落實(shi)到各有關(guan)職(zhi)能(neng)部(bu)門(men)和業務單(dan)位。
第十(shi)二條 在(zai)戰(zhan)略風(feng)險方面，企業應廣泛收(shou)集(ji)國內外(wai)企業戰(zhan)略風(feng)險失控導致企業蒙(meng)受損失的(de)案(an)例，并(bing)至少收(shou)集(ji)與本企業相關的(de)以(yi)下重要信息：
(一)國內外宏觀經(jing)濟(ji)政策以及經(jing)濟(ji)運行(xing)情況(kuang)、本行(xing)業狀(zhuang)況(kuang)、國家(jia)產業政策；
(二)科技(ji)進步、技(ji)術創新(xin)的有關內容；
(三)市場對本企業產品或服(fu)務的需求；
(四)與(yu)企業戰略(lve)合(he)作伙伴的關(guan)系，未(wei)來尋求戰略(lve)合(he)作伙伴的可能性；
(五)本企業主要(yao)客戶、供應(ying)商及競爭對手(shou)的有關情況(kuang)；
(六)與主要(yao)競(jing)爭對手相比，本企業實力(li)與差距；
(七)本(ben)企業(ye)發展戰(zhan)(zhan)略和(he)規劃、投融資計(ji)劃、年度經(jing)營目(mu)標(biao)、經(jing)營戰(zhan)(zhan)略，以及編制這些戰(zhan)(zhan)略、規劃、計(ji)劃、目(mu)標(biao)的有關依據；
(八)本企業對(dui)外投融資流程中(zhong)曾發(fa)生或(huo)易(yi)發(fa)生錯誤的業務流程或(huo)環節。
第十三條 在財(cai)務風險方面，企業(ye)(ye)應廣泛收集國內外企業(ye)(ye)財(cai)務風險失控導(dao)致(zhi)危機的(de)案(an)例，并(bing)至(zhi)少收集本(ben)企業(ye)(ye)的(de)以(yi)下重要信(xin)息(其中(zhong)有行(xing)業(ye)(ye)平均指(zhi)標或先(xian)進指(zhi)標的(de)，也應盡可能收集)：
(一)負(fu)債、或有(you)負(fu)債、負(fu)債率、償債能力；
(二)現金流、應(ying)收(shou)(shou)賬款及其占銷售收(shou)(shou)入(ru)的比(bi)重、資金周轉率；
(三)產品存貨及(ji)其占銷售成本的比重、應付賬款及(ji)其占購貨額的比重；
(四)制造成本和(he)管理(li)費(fei)(fei)用(yong)、財務費(fei)(fei)用(yong)、營(ying)業費(fei)(fei)用(yong)；
(五)盈利能力；
(六)成本核算、資金結算和現金管理業(ye)務(wu)中曾發生(sheng)或(huo)易(yi)發生(sheng)錯誤的業(ye)務(wu)流(liu)程或(huo)環節(jie)；
(七)與本企業相(xiang)關的行業會(hui)計政策、會(hui)計估算、與國際會(hui)計制度的差異與調節(jie)(如退休(xiu)金(jin)、遞延稅項(xiang)等(deng)(deng))等(deng)(deng)信息。
第十四條 在市場(chang)風險方面，企(qi)(qi)業應廣泛收集國(guo)內外企(qi)(qi)業忽視市場(chang)風險、缺乏應對措施導致企(qi)(qi)業蒙受損失的案(an)例，并至(zhi)少收集與本企(qi)(qi)業相關的以下重要信息：
(一)產品或服務的價格及供(gong)需變化；
(二)能(neng)源、原材料、配件(jian)等物資供應(ying)的(de)充足性(xing)、穩(wen)定性(xing)和價格變(bian)化；
(三(san))主(zhu)(zhu)要(yao)客戶、主(zhu)(zhu)要(yao)供(gong)應(ying)商的信用情況；
(四)稅收政策和(he)利率(lv)、匯率(lv)、股票(piao)價格指數的變(bian)化；
(五)潛在競爭者(zhe)、競爭者(zhe)及其主要產品(pin)、替代品(pin)情況。
第十五條 在運(yun)營(ying)風(feng)險方面(mian)，企業(ye)應(ying)至少(shao)收集(ji)與本企業(ye)、本行業(ye)相關的以下信(xin)息：
(一)產品結(jie)構(gou)、新產品研發；
(二(er))新市(shi)場(chang)開(kai)發(fa)，市(shi)場(chang)營(ying)銷(xiao)策(ce)略(lve)，包括(kuo)產品或服務定價與銷(xiao)售渠道，市(shi)場(chang)營(ying)銷(xiao)環境狀(zhuang)況(kuang)等；
(三)企業(ye)組織(zhi)效能、管理現狀、免费菠萝视(shi)频app下(xia)载，高(gao)、中(zhong)層管理人(ren)員(yuan)和(he)重(zhong)要(yao)業(ye)務流程中(zhong)專業(ye)人(ren)員(yuan)的知識結構、專業(ye)經驗；
(四)期貨等(deng)衍生產品(pin)業(ye)務中曾發生或易發生失誤的流程和環節；
(五)質量(liang)、安全、環保、信息(xi)安全等管理(li)中曾(ceng)發(fa)生或易發(fa)生失(shi)誤的業務流程(cheng)或環節；
(六)因企業(ye)內、外部人(ren)員的(de)道德風(feng)險致(zhi)使企業(ye)遭受損失(shi)或業(ye)務控制系統(tong)失(shi)靈；
(七)給(gei)企業造成損失(shi)的自然災(zai)害以及除上述有關情形之外的其他(ta)純(chun)粹風險；
(八(ba))對現有業務(wu)流程(cheng)和信息系統操作運(yun)(yun)行情(qing)況的監管、運(yun)(yun)行評價及持續改進能力；
(九)企業風險管理的現狀和能力。
第十六(liu)條 在法(fa)(fa)律風(feng)險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視(shi)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規風(feng)險、缺乏應對措施(shi)導(dao)致企業蒙受損(sun)失的(de)案(an)例，并(bing)至少(shao)收集與本企業相關的(de)以下信息：
(一)國內外與本企業(ye)相關的政治、法律環境；
(二)影(ying)響企業的新法律法規和政策；
(三)員工道德操守的遵從(cong)性；
(四)本(ben)企業簽訂(ding)的重大協議和有關貿易(yi)合(he)同；
(五)本企業發生重大法(fa)律(lv)糾紛(fen)案件的情況(kuang)；
(六)企(qi)業(ye)和競爭對手(shou)的知(zhi)識產(chan)權(quan)情況。
第十(shi)七條 企業對收(shou)集(ji)的初始信息應進(jin)行必要的篩選(xuan)、提(ti)煉、對比、分類、組合，以便(bian)進(jin)行風險評估。
第三章 風險評估
第(di)十八條 企業(ye)應對收集的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理初始信(xin)息(xi)和(he)企業(ye)各項業(ye)務(wu)管理及其重要業(ye)務(wu)流程進行(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)。風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)包(bao)括風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)辨識、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分析(xi)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)價(jia)三(san)個步驟。
第(di)十九條(tiao) 風(feng)險(xian)評估應(ying)由企業組(zu)織有關職能部門和(he)業務(wu)單位實施，也可聘請有資質、信(xin)譽好、風(feng)險(xian)管理專(zhuan)業能力強的中介機構協助實施。
第二十條 風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)辨(bian)識是(shi)(shi)指查找企(qi)業各(ge)業務單(dan)元、各(ge)項重(zhong)要經營活動及其重(zhong)要業務流程(cheng)中(zhong)有(you)無風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，有(you)哪些風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分析(xi)是(shi)(shi)對(dui)辨(bian)識出的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)及其特征進行明確的定義描述，分析(xi)和(he)描述風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)發(fa)生可能性的高低、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)發(fa)生的條件。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評價(jia)是(shi)(shi)評估風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)對(dui)企(qi)業實現目標的影(ying)響程(cheng)度、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)的價(jia)值等。
第二(er)十一條(tiao) 進行風險辨識、分析(xi)(xi)(xi)(xi)、評價，應將定(ding)性(xing)與(yu)定(ding)量(liang)方(fang)法(fa)(fa)相(xiang)結合。定(ding)性(xing)方(fang)法(fa)(fa)可采(cai)用問卷調查、集(ji)體討論、專家咨(zi)詢、情景分析(xi)(xi)(xi)(xi)、政策(ce)分析(xi)(xi)(xi)(xi)、行業標桿(gan)比較、管(guan)理層訪談、由(you)專人(ren)主持(chi)的(de)工作訪談和調查研究等。定(ding)量(liang)方(fang)法(fa)(fa)可采(cai)用統計推(tui)論(如集(ji)中趨勢(shi)法(fa)(fa))、計算機模擬(ni)(如蒙特卡羅分析(xi)(xi)(xi)(xi)法(fa)(fa))、失效模式與(yu)影(ying)響分析(xi)(xi)(xi)(xi)、事(shi)件樹分析(xi)(xi)(xi)(xi)等。
第(di)二十(shi)二條 進行風險(xian)定(ding)(ding)量評(ping)估(gu)(gu)時，應(ying)統一制定(ding)(ding)各風險(xian)的度量單位和(he)(he)風險(xian)度量模(mo)型，并通過測試等方法，確保評(ping)估(gu)(gu)系(xi)統的假設前提(ti)、參數(shu)(shu)、數(shu)(shu)據(ju)來源和(he)(he)定(ding)(ding)量評(ping)估(gu)(gu)程(cheng)序的合理(li)性和(he)(he)準確性。要(yao)根(gen)據(ju)環境的變化(hua)，定(ding)(ding)期(qi)對(dui)(dui)假設前提(ti)和(he)(he)參數(shu)(shu)進行復核和(he)(he)修改(gai)，并將定(ding)(ding)量評(ping)估(gu)(gu)系(xi)統的估(gu)(gu)算結果(guo)與實際效果(guo)對(dui)(dui)比，據(ju)此對(dui)(dui)有關參數(shu)(shu)進行調(diao)整和(he)(he)改(gai)進。
第二(er)十三條 風(feng)險(xian)分(fen)(fen)析應包(bao)括風(feng)險(xian)之間的(de)關(guan)系分(fen)(fen)析，以便發現各風(feng)險(xian)之間的(de)自然對(dui)沖、風(feng)險(xian)事(shi)件發生的(de)正負相關(guan)性等(deng)組合效應，從風(feng)險(xian)策略上(shang)對(dui)風(feng)險(xian)進(jin)行統一集中管理。
第二十四條(tiao) 企業在評估多項(xiang)(xiang)風險時，應根據(ju)對(dui)風險發生可能性的高(gao)低和對(dui)目標的影響程度的評估，繪(hui)制風險坐標圖，對(dui)各項(xiang)(xiang)風險進行比(bi)較(jiao)，初步確定(ding)對(dui)各項(xiang)(xiang)風險的管理優先順序和策略。
第二十五條 企業應對風(feng)險(xian)管理信息實行動態管理，定期或不定期實施風(feng)險(xian)辨識(shi)、分析、評(ping)價，以便對新的風(feng)險(xian)和原有(you)風(feng)險(xian)的變化(hua)重新評(ping)估。
第四章 風險管理策略
第二十六條(tiao) 本指引所(suo)稱風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)策(ce)(ce)略，指企(qi)(qi)業(ye)(ye)根據自(zi)身條(tiao)件(jian)和外(wai)部環境，圍繞企(qi)(qi)業(ye)(ye)發(fa)展戰略，確(que)(que)定(ding)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)偏(pian)好(hao)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)承(cheng)受度、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)有效性標準，選擇風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)承(cheng)擔、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)規避(bi)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉移、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉換、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)對(dui)沖(chong)、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)補(bu)償、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控(kong)制等適合(he)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)工具的(de)總體策(ce)(ce)略，并確(que)(que)定(ding)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)所(suo)需人力(li)和財力(li)資源的(de)配置(zhi)原則(ze)。
第二(er)十七條 一般情況下，對戰(zhan)略、財(cai)務、運營(ying)和(he)法(fa)律風(feng)(feng)險(xian)，可采取風(feng)(feng)險(xian)承(cheng)擔、風(feng)(feng)險(xian)規(gui)避、風(feng)(feng)險(xian)轉(zhuan)換、風(feng)(feng)險(xian)控制(zhi)等(deng)方法(fa)。對能夠通過(guo)保險(xian)、期貨、對沖(chong)等(deng)金(jin)融手段進行理財(cai)的風(feng)(feng)險(xian)，可以采用風(feng)(feng)險(xian)轉(zhuan)移、風(feng)(feng)險(xian)對沖(chong)、風(feng)(feng)險(xian)補償等(deng)方法(fa)。
第二十(shi)八(ba)條 企(qi)業應根據不同(tong)業務特點統一確(que)(que)定(ding)風(feng)(feng)(feng)險偏好和風(feng)(feng)(feng)險承受(shou)度(du)(du)，即企(qi)業愿意承擔哪些風(feng)(feng)(feng)險，明(ming)確(que)(que)風(feng)(feng)(feng)險的(de)最(zui)低限度(du)(du)和不能超(chao)過的(de)最(zui)高(gao)(gao)限度(du)(du)，并據此確(que)(que)定(ding)風(feng)(feng)(feng)險的(de)預警(jing)線及(ji)相應采取的(de)對策(ce)。確(que)(que)定(ding)風(feng)(feng)(feng)險偏好和風(feng)(feng)(feng)險承受(shou)度(du)(du)，要正(zheng)確(que)(que)認識和把握風(feng)(feng)(feng)險與收(shou)益(yi)的(de)平衡，防止和糾(jiu)正(zheng)忽視風(feng)(feng)(feng)險，片(pian)面追求(qiu)收(shou)益(yi)而不講(jiang)條件(jian)、范圍，認為風(feng)(feng)(feng)險越大(da)、收(shou)益(yi)越高(gao)(gao)的(de)觀念(nian)和做法；同(tong)時，也要防止單(dan)純為規避風(feng)(feng)(feng)險而放棄發(fa)展機遇。
第(di)二十九條 企業應(ying)根據風(feng)(feng)險與收(shou)益相(xiang)平衡(heng)的(de)原則以及(ji)各風(feng)(feng)險在風(feng)(feng)險坐(zuo)標圖上的(de)位置(zhi)，進一步確定(ding)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)的(de)優選(xuan)順(shun)序，明確風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)成本的(de)資金(jin)預算和控制風(feng)(feng)險的(de)組(zu)織體(ti)(ti)系、人力資源、應(ying)對措施等總體(ti)(ti)安排。
第三十條(tiao) 企業應(ying)定(ding)期總結(jie)和(he)(he)分(fen)析(xi)已制定(ding)的(de)風(feng)險管理策(ce)略的(de)有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)(xing)和(he)(he)合理性(xing)(xing)，結(jie)合實際不斷修訂和(he)(he)完(wan)善(shan)。其(qi)中，應(ying)重點(dian)檢查依據風(feng)險偏(pian)好、風(feng)險承(cheng)受(shou)度和(he)(he)風(feng)險控制預警線實施(shi)的(de)結(jie)果是否有(you)效(xiao)(xiao)，并提(ti)出定(ding)性(xing)(xing)或定(ding)量(liang)的(de)有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)(xing)標(biao)準。
第五章 風險管理解決方案
第三十一條(tiao) 企(qi)業應(ying)根據(ju)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)策(ce)略，針對各類風(feng)(feng)險或每(mei)一項重大風(feng)(feng)險制定風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)解(jie)決方案。方案一般應(ying)包括(kuo)風(feng)(feng)險解(jie)決的(de)具(ju)體目標，所(suo)需的(de)組織領導，所(suo)涉及(ji)的(de)管(guan)(guan)理(li)及(ji)業務流程，所(suo)需的(de)條(tiao)件、手段等資源，風(feng)(feng)險事(shi)件發生前、中(zhong)、后所(suo)采取的(de)具(ju)體應(ying)對措施以及(ji)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)工具(ju)(如(ru)：關(guan)鍵風(feng)(feng)險指標管(guan)(guan)理(li)、損失事(shi)件管(guan)(guan)理(li)等)。
第三(san)十二條 企(qi)業制定風險(xian)(xian)管理解決的(de)外(wai)包方案，應注重成本與收益的(de)平衡、外(wai)包工(gong)作(zuo)的(de)質量、自身(shen)商業秘密的(de)保護以及防止自身(shen)對風險(xian)(xian)解決外(wai)包產生(sheng)依賴性風險(xian)(xian)等，并制定相應的(de)預防和控制措(cuo)施(shi)。
第三十(shi)三條 企(qi)業制(zhi)定(ding)風險(xian)解決的內控(kong)方案(an)，應滿足合(he)規(gui)的要(yao)求，堅(jian)持經營戰略與風險(xian)策略一致、風險(xian)控(kong)制(zhi)與運營效率及效果相平衡的原則(ze)，針對(dui)重(zhong)大(da)風險(xian)所(suo)涉(she)及的各(ge)管理及業務流(liu)程(cheng)，制(zhi)定(ding)涵蓋各(ge)個環(huan)節的全流(liu)程(cheng)控(kong)制(zhi)措(cuo)施；對(dui)其他風險(xian)所(suo)涉(she)及的業務流(liu)程(cheng)，要(yao)把關鍵(jian)環(huan)節作為控(kong)制(zhi)點(dian)，采取(qu)相應的控(kong)制(zhi)措(cuo)施。
第三十四條 企業制定內控措施，一(yi)般(ban)至少包括以下(xia)內容(rong)：
(一)建立內控崗(gang)位授(shou)權制度。對(dui)內控所涉及的(de)各崗(gang)位明確規定(ding)授(shou)權的(de)對(dui)象、條件、范圍和額(e)度等，任何(he)組織(zhi)和個(ge)人不得超越授(shou)權做出風險性決定(ding)；
(二)建立內(nei)控(kong)報(bao)告(gao)制度(du)。明確規定(ding)報(bao)告(gao)人與接受報(bao)告(gao)人，報(bao)告(gao)的(de)(de)時間、內(nei)容、頻率、傳遞路線(xian)、負責處理(li)報(bao)告(gao)的(de)(de)部門和人員等；
(三)建(jian)立(li)內控批(pi)準制度。對內控所(suo)涉及的(de)重要事項，明確規定批(pi)準的(de)程序、條件、范圍和(he)額(e)度、必備文(wen)件以及有權批(pi)準的(de)部門和(he)人(ren)員及其相應責任；
(四)建立內控責(ze)任(ren)制(zhi)度(du)。按(an)照權(quan)利、義務和(he)責(ze)任(ren)相(xiang)統一的原則，明確規定各有關部門和(he)業務單位、崗位、人員應(ying)負的責(ze)任(ren)和(he)獎(jiang)懲制(zhi)度(du)；
(五)建(jian)立內控審(shen)計(ji)檢(jian)(jian)(jian)查制度。結合內控的有(you)關(guan)要求、方法、標準與流程(cheng)，明確(que)規定審(shen)計(ji)檢(jian)(jian)(jian)查的對象(xiang)、內容、方式和負責審(shen)計(ji)檢(jian)(jian)(jian)查的部門(men)等(deng)；
(六)建立內控(kong)考核評價制度(du)。具備(bei)條件的(de)企(qi)業應(ying)把各業務(wu)單位風(feng)險(xian)管理執行情(qing)況與(yu)績效(xiao)薪酬掛鉤；
(七)建(jian)立重大風險預警制(zhi)度。對重大風險進行(xing)持續不斷的監測(ce)，及時發布預警信息(xi)，制(zhi)定(ding)應急(ji)預案，并根據情況變化調整(zheng)控制(zhi)措(cuo)施；
(八(ba))建立健全以總法律(lv)顧(gu)問(wen)制(zhi)(zhi)度為核心的企(qi)業(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問(wen)制(zhi)(zhi)度。大力加(jia)強(qiang)企(qi)業(ye)(ye)法律(lv)風險(xian)防范機制(zhi)(zhi)建設(she)，形(xing)成(cheng)由(you)企(qi)業(ye)(ye)決(jue)策層主導、企(qi)業(ye)(ye)總法律(lv)顧(gu)問(wen)牽頭、企(qi)業(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問(wen)提供業(ye)(ye)務保障、全體員(yuan)工共同(tong)參(can)與(yu)的法律(lv)風險(xian)責任體系(xi)。完善(shan)企(qi)業(ye)(ye)重大法律(lv)糾紛案件(jian)的備案管理(li)制(zhi)(zhi)度；
(九)建立(li)重要崗位(wei)權(quan)(quan)力制衡制度，明(ming)確(que)(que)規定不相容職責的(de)分離。主要包(bao)括：授權(quan)(quan)批準、業務經辦(ban)、會計記錄、財產保管和稽核(he)檢查等職責。對內(nei)控所涉及的(de)重要崗位(wei)可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明(ming)確(que)(que)該(gai)崗位(wei)的(de)上(shang)級部(bu)門(men)或人員(yuan)對其應采取(qu)的(de)監督措(cuo)施和應負的(de)監督責任；將該(gai)崗位(wei)作為(wei)內(nei)部(bu)審(shen)計的(de)重點等。
第三十五條 企業(ye)應當按(an)照各(ge)有關部門和業(ye)務單位(wei)的職責分工，認真(zhen)組織(zhi)實(shi)施風(feng)險(xian)管理解決方案，確保(bao)各(ge)項措施落(luo)實(shi)到位(wei)。
第六章 風險管理的監督與改進
第三十六(liu)條 企業應以(yi)(yi)重(zhong)大(da)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)、重(zhong)大(da)事件(jian)和重(zhong)大(da)決策、重(zhong)要管理(li)及(ji)(ji)業務(wu)流(liu)程為重(zhong)點，對風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)初始信息、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評估、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)策略、關鍵控制活動及(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)解決方案的(de)(de)實施情(qing)況(kuang)進(jin)行監督(du)，采(cai)用(yong)壓(ya)力測(ce)試(shi)、返回測(ce)試(shi)、穿行測(ce)試(shi)以(yi)(yi)及(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)控制自我評估等方法對風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)的(de)(de)有效性進(jin)行檢驗，根據變化(hua)情(qing)況(kuang)和存在的(de)(de)缺陷及(ji)(ji)時加以(yi)(yi)改(gai)進(jin)。
第三十七(qi)條 企(qi)業應(ying)建立貫穿于整個風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理基(ji)本(ben)流程，連接各上下級(ji)、各部門(men)和業務單位(wei)的風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理信息(xi)溝(gou)(gou)通渠道，確保(bao)信息(xi)溝(gou)(gou)通的及時、準確、完整，為風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理監督與改進奠定基(ji)礎。
第三十(shi)八條 企業(ye)各有(you)關部(bu)門(men)和(he)業(ye)務單位應定(ding)期對風(feng)險(xian)管理工作(zuo)進行(xing)自查和(he)檢(jian)驗，及時(shi)發現(xian)缺陷(xian)并改進，其檢(jian)查、檢(jian)驗報(bao)告應及時(shi)報(bao)送企業(ye)風(feng)險(xian)管理職能部(bu)門(men)。
第三(san)十九條(tiao) 企業(ye)(ye)(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)職能(neng)部門(men)應定期對(dui)各部門(men)和業(ye)(ye)(ye)務單(dan)位風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)工(gong)作實施情況(kuang)和有效性進(jin)行(xing)檢查和檢驗，要(yao)根據(ju)本指(zhi)引第三(san)十條(tiao)要(yao)求(qiu)對(dui)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)策(ce)略(lve)進(jin)行(xing)評估，對(dui)跨部門(men)和業(ye)(ye)(ye)務單(dan)位的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)解決方案進(jin)行(xing)評價，提出(chu)調整或(huo)改進(jin)建議，出(chu)具評價和建議報告，及時報送企業(ye)(ye)(ye)總經理(li)或(huo)其委托分管(guan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)工(gong)作的(de)高級管(guan)理(li)人(ren)員。
第四十條(tiao) 企業(ye)(ye)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)應(ying)至少每年一(yi)次(ci)對包括風險(xian)管理職(zhi)能部(bu)門(men)(men)在(zai)內的(de)各(ge)有關(guan)部(bu)門(men)(men)和業(ye)(ye)務單(dan)位能否按照有關(guan)規定開展風險(xian)管理工(gong)作(zuo)及其工(gong)作(zuo)效果(guo)進(jin)行監督評價，監督評價報告應(ying)直接報送董(dong)事會(hui)或董(dong)事會(hui)下(xia)設的(de)風險(xian)管理委員會(hui)和審(shen)(shen)(shen)計(ji)委員會(hui)。此(ci)項工(gong)作(zuo)也可結合年度(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)、任(ren)期審(shen)(shen)(shen)計(ji)或專項審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)一(yi)并(bing)開展。
第四(si)十一(yi)條(tiao) 企(qi)業(ye)可聘請有資質、信譽(yu)好、風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)專業(ye)能力(li)強(qiang)的(de)中介機構對企(qi)業(ye)全面(mian)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)進行評(ping)價，出具(ju)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)評(ping)估和建議專項報(bao)告(gao)。報(bao)告(gao)一(yi)般應包括以(yi)下幾方(fang)面(mian)的(de)實施(shi)情況、存在缺陷(xian)和改(gai)進建議：
(一)風(feng)險管(guan)理基本流程與風(feng)險管(guan)理策略(lve)；
(二(er))企(qi)業重(zhong)大風險、重(zhong)大事件(jian)和重(zhong)要管理及業務流程的風險管理及內部控(kong)制(zhi)系統的建(jian)設；
(三)風險管理組織體系與信息系統；
(四)全面風(feng)險管理總體目標。
第七章 風險管理組織體系
第四十二條 企業應建立健(jian)全風險管理組(zu)織體系，主要包(bao)括規范(fan)的(de)公司法(fa)人(ren)治理結構，風險管理職(zhi)能部(bu)(bu)門、內部(bu)(bu)審計(ji)部(bu)(bu)門和法(fa)律事務(wu)部(bu)(bu)門以及(ji)其(qi)(qi)他(ta)有關職(zhi)能部(bu)(bu)門、業務(wu)單位的(de)組(zu)織領(ling)導機構及(ji)其(qi)(qi)職(zhi)責(ze)。
第四十三條 企業應建(jian)立健全規(gui)范的(de)公(gong)司法人(ren)治理結構，股東（大）會（對于國有獨資(zi)公(gong)司或國有獨資(zi)企業，即指國資(zi)委，下同）、董事(shi)會、監(jian)事(shi)會、經理層依法履行職責，形成高效(xiao)運(yun)轉、有效(xiao)制(zhi)衡的(de)監(jian)督約束機制(zhi)。
第四(si)(si)十四(si)(si)條 國有(you)獨資(zi)公司和國有(you)控股公司應建立(li)外部董(dong)事(shi)(shi)(shi)、獨立(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)制(zhi)度，外部董(dong)事(shi)(shi)(shi)、獨立(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)人數(shu)應超(chao)過董(dong)事(shi)(shi)(shi)會全(quan)部成員的(de)半數(shu)，以保證董(dong)事(shi)(shi)(shi)會能夠在重(zhong)大決策(ce)、重(zhong)大風(feng)險管理等(deng)方面作出獨立(li)于經理層的(de)判斷(duan)和選(xuan)擇。
第四十五條(tiao) 董事(shi)會(hui)就全面風險(xian)管(guan)理(li)工作的有效(xiao)性對股(gu)東（大）會(hui)負責(ze)(ze)。董事(shi)會(hui)在全面風險(xian)管(guan)理(li)方(fang)面主要履行以(yi)下職責(ze)(ze)：
（一）審議并向股(gu)東（大）會提交企業全面風險(xian)管理年度工作報告；
（二）確定(ding)企(qi)業風險(xian)管理(li)總(zong)體目標、風險(xian)偏好、風險(xian)承受度，批(pi)準風險(xian)管理(li)策(ce)略和重(zhong)大風險(xian)管理(li)解決方案；
（三）了解(jie)和掌(zhang)握企業面(mian)臨的(de)各項重大(da)風(feng)險(xian)及其風(feng)險(xian)管理現狀，做(zuo)出有(you)效控制風(feng)險(xian)的(de)決策；
（四）批準(zhun)重大決策(ce)、重大風險、重大事件和重要業(ye)務流(liu)程的判(pan)斷標準(zhun)或(huo)判(pan)斷機制；
（五(wu)）批準重大決策的風險評估(gu)報告；
（六）批準(zhun)內(nei)部審計部門提交的風(feng)險管理監督(du)評價(jia)審計報告；
（七）批準風險(xian)管理組織機構設置(zhi)及其職責方案；
（八(ba)）批準風險(xian)管(guan)理(li)措(cuo)施，糾(jiu)正(zheng)和處理(li)任(ren)何組織或個人超越風險(xian)管(guan)理(li)制度做出的風險(xian)性(xing)決定的行為；
（九）督導企(qi)業風(feng)險管理文(wen)化的(de)培育；
（十）全面風險管理(li)其他重大事項。
第四十六條 具(ju)備(bei)條件的(de)(de)企業，董(dong)事會(hui)可下設風險(xian)管(guan)理(li)(li)委(wei)員(yuan)會(hui)。該委(wei)員(yuan)會(hui)的(de)(de)召集人(ren)應由不兼任總經(jing)理(li)(li)的(de)(de)董(dong)事長(chang)擔任；董(dong)事長(chang)兼任總經(jing)理(li)(li)的(de)(de)，召集人(ren)應由外部董(dong)事或(huo)獨立董(dong)事擔任。該委(wei)員(yuan)會(hui)成(cheng)員(yuan)中(zhong)需(xu)有(you)熟(shu)悉企業重要管(guan)理(li)(li)及業務流程的(de)(de)董(dong)事，以及具(ju)備(bei)風險(xian)管(guan)理(li)(li)監管(guan)知(zhi)識或(huo)經(jing)驗、具(ju)有(you)一(yi)定法律知(zhi)識的(de)(de)董(dong)事。
第四十七條(tiao) 風險管理委(wei)員會對董事(shi)會負責(ze)，主要履行以下職責(ze)：
(一)提交全面風(feng)險(xian)管理年度報告(gao)；
(二)審議(yi)風(feng)險管理(li)策略(lve)和重(zhong)大風(feng)險管理(li)解決方(fang)案(an)；
(三(san))審議重大(da)(da)決(jue)策、重大(da)(da)風險、重大(da)(da)事件和(he)重要(yao)業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大(da)(da)決(jue)策的風險評估報告；
(四)審(shen)議內部審(shen)計(ji)(ji)部門提交的風(feng)險管理監(jian)督(du)評價審(shen)計(ji)(ji)綜合報告；
(五)審議風險(xian)管理組織機構設(she)置及其職責方案；
(六)辦(ban)理董事(shi)會授權的有關全面風險管理的其他事(shi)項(xiang)。
第四十八條(tiao) 企業總經(jing)理(li)對(dui)全(quan)面(mian)風(feng)險管理(li)工作的有效(xiao)性向(xiang)董事會負(fu)責。總經(jing)理(li)或總經(jing)理(li)委托(tuo)的高(gao)級管理(li)人員(yuan)，負(fu)責主持全(quan)面(mian)風(feng)險管理(li)的日常工作，負(fu)責組織擬(ni)訂(ding)企業風(feng)險管理(li)組織機構設置及其(qi)職責方案。
第(di)四(si)十九條 企業應(ying)設立專職(zhi)部門(men)或(huo)確(que)定相關(guan)職(zhi)能部門(men)履行全面風(feng)險管理的職(zhi)責。該部門(men)對總經理或(huo)其委托的高級管理人員(yuan)負責，主(zhu)要履行以(yi)下(xia)職(zhi)責：
(一)研究提出(chu)全面(mian)風(feng)險管理工作(zuo)報告(gao)；
(二(er))研究提出(chu)跨職能部門的重大決策、重大風(feng)險(xian)、重大事件(jian)和重要業務(wu)流程的判斷標(biao)準(zhun)或判斷機制；
(三)研究提出跨職能部門的重(zhong)大決策風險評估報告(gao)；
(四)研究(jiu)提出風(feng)險(xian)(xian)管理策略和跨(kua)職能部門的重大風(feng)險(xian)(xian)管理解決方案，并負責(ze)該(gai)方案的組織(zhi)實(shi)施和對該(gai)風(feng)險(xian)(xian)的日常監(jian)控；
(五)負責對全(quan)面(mian)風險管理有效性評估，研究提出全(quan)面(mian)風險管理的改進方(fang)案；
(六(liu))負(fu)責組織建立風險管理信息(xi)系統；
(七)負責組織協調(diao)全面風(feng)險管理日常工作；
(八)負責指導、監督有關(guan)職能部門、各業務單位以(yi)及全資、控股子企(qi)業開展全面風險管理(li)工作(zuo)；
(九(jiu))辦理(li)(li)風險(xian)管理(li)(li)其他有關工(gong)作。
第(di)五十條 企(qi)業應在董事會下設立審(shen)(shen)計(ji)(ji)委員會，企(qi)業內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門對審(shen)(shen)計(ji)(ji)委員會負責。審(shen)(shen)計(ji)(ji)委員會和內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門的職責應符(fu)合《中(zhong)央企(qi)業內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)管理(li)暫行辦法(fa)》（國資委令第(di)8號）的有(you)關規(gui)定(ding)。內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門在風險管理(li)方(fang)面(mian)，主要負責研究(jiu)提出(chu)全面(mian)風險管理(li)監(jian)(jian)督(du)評價(jia)(jia)體系，制(zhi)定(ding)監(jian)(jian)督(du)評價(jia)(jia)相關制(zhi)度，開展監(jian)(jian)督(du)與評價(jia)(jia)，出(chu)具(ju)監(jian)(jian)督(du)評價(jia)(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。
第五十一條(tiao) 企業其他職(zhi)(zhi)能(neng)(neng)部門(men)(men)及各業務(wu)單位在(zai)全面風(feng)險管理工作中，應接受風(feng)險管理職(zhi)(zhi)能(neng)(neng)部門(men)(men)和內部審計部門(men)(men)的(de)組織(zhi)、協調、指導和監(jian)督(du)，主要履(lv)行(xing)以下職(zhi)(zhi)責：
(一)執行風險管理基本流程(cheng)；
(二)研究提出本職能部門或業(ye)務單位重大決策、重大風險、重大事件和重要(yao)業(ye)務流程的判斷(duan)標準或判斷(duan)機制；
(三)研(yan)究提(ti)出本職能部門或業務單位的重大決策風險評估(gu)報告(gao)；
(四)做好(hao)本職(zhi)能部門或業務單位建立風險管理信息系統的工作(zuo)；
(五)做好培育(yu)風險(xian)管(guan)理(li)文化的有關(guan)工作；
(六)建(jian)立健全(quan)本職能部門或業(ye)務單位(wei)的風(feng)險管(guan)理內部控制子(zi)系統(tong)；
(七)辦理風險管理其他有(you)關工(gong)作。
第(di)五十二條 企(qi)(qi)業應通過法(fa)定(ding)程序，指導和監督其全(quan)資、控股子企(qi)(qi)業建立與企(qi)(qi)業相適應或符合全(quan)資、控股子企(qi)(qi)業自身特點、能有(you)效發揮作用的風(feng)險管理組織(zhi)體系(xi)。
第八章 風險管理信息系統
第五十三條 企業應將信息技術應用于風險(xian)(xian)管(guan)理(li)的各項工作(zuo)，建立涵蓋風險(xian)(xian)管(guan)理(li)基本(ben)流程(cheng)和內部控制系(xi)統各環節的風險(xian)(xian)管(guan)理(li)信息系(xi)統，包括信息的采集、存儲(chu)、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
第五十四條 企業應(ying)采取措施(shi)確(que)保(bao)向風險(xian)管理信(xin)息系統輸入(ru)的(de)業務數據和風險(xian)量化值的(de)一致(zhi)性(xing)、準確(que)性(xing)、及時(shi)性(xing)、可用(yong)性(xing)和完(wan)整性(xing)。對(dui)輸入(ru)信(xin)息系統的(de)數據，未經(jing)批準，不(bu)得更改。
第五(wu)十五(wu)條 風(feng)險管(guan)理(li)信(xin)(xin)息系統(tong)應能夠(gou)進行對(dui)各種風(feng)險的(de)計量和(he)(he)(he)定量分析、定量測(ce)試；能夠(gou)實(shi)時(shi)反映風(feng)險矩陣和(he)(he)(he)排(pai)序頻譜、重大風(feng)險和(he)(he)(he)重要(yao)業務流程的(de)監控(kong)狀態；能夠(gou)對(dui)超過風(feng)險預警上限的(de)重大風(feng)險實(shi)施信(xin)(xin)息報(bao)警；能夠(gou)滿足風(feng)險管(guan)理(li)內部信(xin)(xin)息報(bao)告(gao)制度和(he)(he)(he)企業對(dui)外信(xin)(xin)息披(pi)露管(guan)理(li)制度的(de)要(yao)求。
第五十(shi)六條 風險管理信息系統應實現信息在各職(zhi)能部門、業務(wu)單位之(zhi)間的(de)集成與共(gong)享(xiang)，既能滿(man)足單項業務(wu)風險管理的(de)要求(qiu)，也能滿(man)足企(qi)業整體(ti)和跨職(zhi)能部門、業務(wu)單位的(de)風險管理綜合要求(qiu)。
第(di)五十七條(tiao) 企業(ye)應確保風險(xian)管理信息系統的穩定運行(xing)和安全，并根據實際需(xu)要不斷進(jin)行(xing)改進(jin)、完善或更新(xin)。
第五十八條 已(yi)建(jian)立或基本建(jian)立企業管(guan)理(li)信息(xi)(xi)系(xi)統(tong)的企業，應(ying)補充、調(diao)整、更新已(yi)有的管(guan)理(li)流(liu)程(cheng)和管(guan)理(li)程(cheng)序，建(jian)立完善的風險管(guan)理(li)信息(xi)(xi)系(xi)統(tong)；尚未(wei)建(jian)立企業管(guan)理(li)信息(xi)(xi)系(xi)統(tong)的，應(ying)將風險管(guan)理(li)與企業各項管(guan)理(li)業務流(liu)程(cheng)、管(guan)理(li)軟件統(tong)一規劃(hua)、統(tong)一設計、統(tong)一實施、同步運行。
第九章 風險管理文化
第五十九(jiu)條 企業應(ying)注重(zhong)建(jian)立具有風(feng)(feng)險(xian)意識(shi)的(de)免费菠萝视频app下载，促進企業風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理水平、員工風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理素質的(de)提升，保障企業風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理目(mu)標的(de)實現。
第六十條 風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)文化(hua)建設應融入(ru)免费菠(bo)萝视频(pin)app下(xia)载建設全過程。大力培育和塑造良(liang)好的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)文化(hua)，樹立正確(que)的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)理(li)念，增強員工(gong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)意識(shi)，將(jiang)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)意識(shi)轉化(hua)為員工(gong)的共同認識(shi)和自覺(jue)行動，促進企(qi)業建立系(xi)統、規范、高(gao)效的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)機制。
第(di)六十一條 企業(ye)應在內部各個層面營造風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)氛圍。董(dong)事會應高度重視(shi)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的培育，總經理(li)負(fu)責培育風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的日常工(gong)作。董(dong)事和高級管(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)(ren)員(yuan)應在培育風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)中起表率作用。重要管(guan)(guan)(guan)理(li)及業(ye)務(wu)流程和風(feng)險(xian)(xian)(xian)控制點(dian)的管(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)(ren)員(yuan)和業(ye)務(wu)操作人(ren)(ren)員(yuan)應成為(wei)培育風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化(hua)(hua)的骨干。
第(di)六十二條 企(qi)業應(ying)大力加強員工法(fa)律素質教育，制定員工道(dao)(dao)德誠信(xin)準(zhun)則(ze)，形成人人講道(dao)(dao)德誠信(xin)、合法(fa)合規經營的(de)風險(xian)管理文化。對于(yu)不遵(zun)守國家法(fa)律法(fa)規和企(qi)業規章制度、弄(nong)虛作假、徇私(si)舞弊等違法(fa)及違反(fan)道(dao)(dao)德誠信(xin)準(zhun)則(ze)的(de)行為(wei)，企(qi)業應(ying)嚴肅(su)查處。
第六十三條 企(qi)業(ye)全體員工尤其(qi)是各(ge)級管理(li)人(ren)員和業(ye)務操作人(ren)員應通過多種(zhong)形式，努力傳播企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)文(wen)化，牢固樹立(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)無處不在(zai)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)無時(shi)不在(zai)、嚴格防控純粹(cui)風(feng)(feng)(feng)險(xian)、審慎處置(zhi)機會風(feng)(feng)(feng)險(xian)、崗位(wei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)責任重(zhong)大等意識和理(li)念(nian)。
第六(liu)十四條 風(feng)險(xian)管理(li)文化建(jian)設應與薪酬制度(du)和人(ren)事制度(du)相結合，有利于增強各級(ji)管理(li)人(ren)員特(te)別(bie)是(shi)高級(ji)管理(li)人(ren)員風(feng)險(xian)意識，防止盲(mang)目(mu)擴張、片面追求業(ye)績、忽視風(feng)險(xian)等行為的發生。
第六十(shi)五條 企業(ye)(ye)應建立重要管理(li)(li)及業(ye)(ye)務流(liu)程(cheng)、風(feng)(feng)險控制點的(de)管理(li)(li)人(ren)員和業(ye)(ye)務操作(zuo)人(ren)員崗前(qian)風(feng)(feng)險管理(li)(li)培(pei)訓制度。采取多種途徑和形式，加(jia)強對風(feng)(feng)險管理(li)(li)理(li)(li)念、知識、流(liu)程(cheng)、管控核(he)心內(nei)容的(de)培(pei)訓，培(pei)養風(feng)(feng)險管理(li)(li)人(ren)才(cai)，培(pei)育風(feng)(feng)險管理(li)(li)文(wen)化。
第十章 附則
第六十六條(tiao) 中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業中(zhong)未設立董(dong)事會的(de)(de)(de)國有獨(du)資(zi)企(qi)(qi)業，由(you)經(jing)理辦公會議代行本指(zhi)引中(zhong)有關董(dong)事會的(de)(de)(de)職責，總經(jing)理對本指(zhi)引的(de)(de)(de)貫徹執行負(fu)責。
第六十(shi)七條(tiao) 本(ben)指(zhi)引(yin)在中央企業投資、財(cai)務報(bao)告、衍生產品交(jiao)易等方面的(de)風(feng)險管理配套文件(jian)另(ling)行下發。
第(di)六十八條 本指引的《附錄》對(dui)本指引所涉(she)及(ji)的有關技術方法和(he)專業術語進行了說明。
第六十九條 本指引由國務院國有資產(chan)監督管理(li)委(wei)員會負責解釋(shi)。
第七十條(tiao) 本指引自印(yin)發之日起施行。