文章來源：企業改革(ge)局 發(fa)布(bu)時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監發（2003） 56 號(hao)
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公司對外擔保若(ruo)干問題的通知
各上市公司(si)及其控股股東：
為進一步規范上市(shi)公司(si)與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯(lian)方的(de)資金往來，有效(xiao)控(kong)制上市(shi)公司(si)對外擔保風險，保護投(tou)資者(zhe)合法(fa)(fa)(fa)權益，根(gen)據《公司(si)法(fa)(fa)(fa)》、《證券法(fa)(fa)(fa)》、《企業國有資產監督(du)管(guan)理(li)暫行條例》等(deng)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規，現就有關問(wen)題(ti)通知(zhi)如下(xia)：
一(yi)、進(jin)一(yi)步(bu)規范上市(shi)公司與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯方的資金往來
上(shang)市(shi)公(gong)司與控股股東及(ji)其他關聯(lian)方的(de)資金往來，應(ying)當遵守以下規定：
（一）控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關(guan)聯(lian)方與上(shang)市公司發生的經(jing)營性資(zi)(zi)(zi)金往來中，應當嚴格(ge)限制占用上(shang)市公司資(zi)(zi)(zi)金。控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關(guan)聯(lian)方不得(de)要求上(shang)市公司為其墊(dian)支工資(zi)(zi)(zi)、福利、保險、廣告(gao)等期間費用，也不得(de)互相代(dai)為承擔成(cheng)本(ben)和(he)其他支出；
（二）上市公司(si)不得以下(xia)列(lie)方式將資金(jin)直(zhi)接(jie)或間接(jie)地提供給控股股東(dong)及(ji)其他關聯方使用：
1、有償或無償地拆借公司的資(zi)金(jin)給(gei)控(kong)股股東及其他關聯方使(shi)用；
2、通(tong)過銀行或(huo)非(fei)銀行金融機(ji)構向關聯方(fang)提供(gong)委托貸款(kuan)；
3、委托控股股東及其他(ta)關聯方(fang)進行投(tou)資活動；
4、為控股股東及(ji)其他關聯方開具沒有真(zhen)實交(jiao)易背景的商業承兌匯票；
5、代(dai)控(kong)股股東及(ji)其(qi)他(ta)關聯方償還債(zhai)務；
6、中(zhong)國證監會(hui)認定的(de)其他方式。
（三）注冊會計(ji)(ji)師在為上市(shi)公司年度財務會計(ji)(ji)報(bao)告進(jin)行審計(ji)(ji)工作中，應當根(gen)據上述規定事項(xiang)，對上市(shi)公司存(cun)在控股(gu)股(gu)東及其他關聯方(fang)占(zhan)用資金的情況出(chu)(chu)具專(zhuan)項(xiang)說(shuo)明，公司應當就專(zhuan)項(xiang)說(shuo)明作出(chu)(chu)公告。
二、嚴格控制上市公(gong)司的對外擔保風(feng)險
上(shang)市公司(si)全體董事應當審慎對(dui)待和嚴格控(kong)制(zhi)對(dui)外擔(dan)保產生的(de)債(zhai)務風(feng)險，并(bing)對(dui)違規(gui)或失當的(de)對(dui)外擔(dan)保產生的(de)損失依法承擔(dan)連帶責(ze)任。控(kong)股股東及其他關聯(lian)方不得強制(zhi)上(shang)市公司(si)為(wei)他人提供(gong)擔(dan)保。
上市公(gong)司對外擔保應當(dang)遵守(shou)以下(xia)規(gui)定：
（一(yi)）上市公司不得為控股股東及本公司持(chi)股50%以下(xia)的其他(ta)關聯(lian)方、任(ren)何非(fei)法人(ren)單位或(huo)個(ge)人(ren)提供擔保。
（二(er)）上市(shi)公司對外(wai)擔(dan)保總額不(bu)得(de)超(chao)過最近一個會計年(nian)度合并會計報表凈資產的(de)50%。
（三(san)）上市公司《章程》應(ying)當(dang)(dang)對(dui)(dui)(dui)對(dui)(dui)(dui)外(wai)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)的審批程序(xu)、被擔(dan)(dan)保(bao)(bao)對(dui)(dui)(dui)象的資(zi)信標準做出(chu)規(gui)定。對(dui)(dui)(dui)外(wai)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)應(ying)當(dang)(dang)取得董事會(hui)全體(ti)成員2/3以上簽署同意，或者(zhe)經股東大會(hui)批準；不得直接或間(jian)接為(wei)資(zi)產負債率超過(guo)70%的被擔(dan)(dan)保(bao)(bao)對(dui)(dui)(dui)象提供(gong)債務擔(dan)(dan)保(bao)(bao)。
（四）上市公司對外擔(dan)保(bao)(bao)必須要(yao)求(qiu)對方(fang)提(ti)供反(fan)擔(dan)保(bao)(bao)，且(qie)反(fan)擔(dan)保(bao)(bao)的提(ti)供方(fang)應當具有實際(ji)承擔(dan)能力(li)。
（五）上(shang)市公司必(bi)須嚴格按照(zhao)《上(shang)市規(gui)(gui)(gui)則》、《公司章程(cheng)》的(de)有關規(gui)(gui)(gui)定，認真履行對(dui)外擔保(bao)情況的(de)信息披露義務，必(bi)須按規(gui)(gui)(gui)定向注冊會計師(shi)如實提供(gong)公司全部對(dui)外擔保(bao)事項(xiang)。
（六(liu)）上市公(gong)司獨立董事應在(zai)年度報告中，對上市公(gong)司累(lei)計(ji)和當期對外擔保情(qing)(qing)況、執行(xing)上述規(gui)定情(qing)(qing)況進行(xing)專項說明，并發(fa)表獨立意見(jian)。
三、加大(da)清理已發生的違規占用資金(jin)和擔保事項的力度
（一）上市(shi)公司(si)應自本(ben)《通知(zhi)(zhi)》發(fa)布之日起一個月內，按照本(ben)《通知(zhi)(zhi)》規定，對上市(shi)公司(si)與控股股東及其他關聯方已(yi)經發(fa)生的資金(jin)往來、資金(jin)占用(yong)以(yi)及對外擔保情(qing)況進(jin)行自查。
自查(cha)報(bao)告應在規(gui)定期(qi)限內上報(bao)公司所在地中國(guo)證監會(hui)派(pai)出機構備案，經各(ge)地派(pai)出機構審核或檢查(cha)后，應在最(zui)近一期(qi)年度報(bao)告中作為(wei)重大事項予(yu)以披露(lu)。
（二）國(guo)有資(zi)產監督管理機(ji)構應(ying)當指(zhi)導和協調國(guo)有控股上市(shi)公司(si)解決(jue)違(wei)規資(zi)金占用、關聯擔保問題(ti)，要(yao)求(qiu)有關控股股東尊重、維護上市(shi)公司(si)經營自(zi)主(zhu)權和合(he)法權益，促進(jin)上市(shi)公司(si)依法經營管理，完善(shan)法人治理結構，增強上市(shi)公司(si)的市(shi)場競(jing)爭(zheng)力。
（三）上市公司董事會應(ying)當針對歷史形(xing)成(cheng)的(de)(de)資(zi)金占用、對外(wai)擔保問題，制(zhi)定切實可行的(de)(de)解(jie)決措(cuo)施，保證違反本《通知》規定的(de)(de)資(zi)金占用量、對外(wai)擔保形(xing)成(cheng)的(de)(de)或(huo)有債(zhai)務，在每個會計年度至少下降30%。
（四）上(shang)市(shi)公司被(bei)關(guan)(guan)聯方占用的資金(jin)，原則(ze)上(shang)應當以現金(jin)清償。在符合現行法律法規的條件下，可(ke)以探索(suo)金(jin)融(rong)創新的方式進行清償，但(dan)需按法定程序報有關(guan)(guan)部(bu)門批準(zhun)。
（五）嚴格(ge)控制關(guan)聯方以(yi)非現金(jin)(jin)資(zi)產(chan)(chan)清償占用的上市公司資(zi)金(jin)(jin)。關(guan)聯方擬用非現金(jin)(jin)資(zi)產(chan)(chan)清償占用的上市公司資(zi)金(jin)(jin)，應當遵守以(yi)下規定：
1、用于(yu)抵償的資產(chan)必須屬于(yu)上市公(gong)司(si)同一業務體系，并有利于(yu)增強上市公(gong)司(si)獨立性(xing)和核心競爭力(li)，減少關聯(lian)交易(yi)，不得是尚未投入使用的資產(chan)或(huo)沒有客觀明確(que)賬面(mian)凈值(zhi)的資產(chan)。
2、上市公司應當聘請(qing)有(you)證券期貨相關業務(wu)資(zi)(zi)格(ge)的(de)中介機構(gou)對符合以(yi)資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)條件(jian)的(de)資(zi)(zi)產進(jin)行評估，以(yi)資(zi)(zi)產評估值或經審計的(de)賬面凈值作為以(yi)資(zi)(zi)抵(di)債(zhai)的(de)定(ding)價基(ji)礎，但最終(zhong)定(ding)價不得(de)損害上市公司利(li)益，并充分考慮所占用(yong)資(zi)(zi)金的(de)現值予以(yi)折扣。
審計(ji)報告和評估報告應當向社(she)會公(gong)告。
3、獨(du)立董事應(ying)當就上市公司關聯方(fang)以資(zi)抵債方(fang)案(an)發(fa)表獨(du)立意見，或者聘請有證券期(qi)貨相(xiang)關業務資(zi)格的中介(jie)機構出具獨(du)立財務顧問報告(gao)。
4、上市(shi)公司關(guan)聯方(fang)的以資抵(di)債(zhai)方(fang)案(an)應當報中(zhong)(zhong)(zhong)國證監會批準。中(zhong)(zhong)(zhong)國證監會認為以資抵(di)債(zhai)方(fang)案(an)不符(fu)本《通知》規定，或者(zhe)有(you)明顯損害公司和(he)中(zhong)(zhong)(zhong)小投資者(zhe)利益的情形，可以制止(zhi)該方(fang)案(an)的實(shi)施。
5、上(shang)市(shi)公(gong)司(si)關聯(lian)方(fang)(fang)以資抵債方(fang)(fang)案(an)須經股東(dong)大會審議批準，關聯(lian)方(fang)(fang)股東(dong)應當回避投票。
四、依(yi)法(fa)追究違規占用資金和對外擔保行為的責任
（一）中國(guo)證監會與國(guo)務院(yuan)國(guo)有資產監督管(guan)理委(wei)員會（以下簡稱“國(guo)資委(wei)”）等部(bu)門加(jia)強監管(guan)合作，共同建(jian)立規范國(guo)有控股股東行(xing)為的監管(guan)協作機制，加(jia)大對(dui)違規占(zhan)用資金(jin)和(he)對(dui)外擔保行(xing)為的查處力度，依法(fa)追(zhui)究相關當事人的法(fa)律責任。
（二）上市公(gong)司及其(qi)董事、監事、經理等(deng)高級管理人(ren)員違反本《通知》規定(ding)，中國證監會將責(ze)令整改，依法予以(yi)處罰，并自發現上市公(gong)司存在違反本《通知》規定(ding)行為起12個月(yue)內不受理其(qi)再(zai)融(rong)資申請。
（三）上(shang)市公司控股股東違(wei)反本《通知》規(gui)(gui)定(ding)或(huo)不及時清償違(wei)規(gui)(gui)占用(yong)上(shang)市公司資金(jin)的(de)(de)，中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)證監會不受理(li)其公開發行證券(quan)的(de)(de)申(shen)請或(huo)其他審批事(shi)項，并(bing)將其資信不良記錄(lu)向國(guo)(guo)資委、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)銀行業監督管理(li)委員會和有關(guan)地方政府通報。
國(guo)有控股股東(dong)(dong)違反本(ben)《通知》規定的(de)，國(guo)有資產監督管理機構對(dui)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)(ze)的(de)主(zhu)(zhu)管人員(yuan)和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)(ze)任人依(yi)法(fa)給予紀律處分，直(zhi)(zhi)至撤銷職務；給上(shang)市公司或其他(ta)股東(dong)(dong)利(li)益造成(cheng)損(sun)失的(de)，應當(dang)承擔相應的(de)賠(pei)償責(ze)(ze)(ze)任。非國(guo)有控股股東(dong)(dong)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負責(ze)(ze)(ze)的(de)主(zhu)(zhu)管人員(yuan)和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責(ze)(ze)(ze)任人違反本(ben)《通知》規定的(de)，給上(shang)市公司造成(cheng)損(sun)失或嚴重損(sun)害其他(ta)股東(dong)(dong)利(li)益的(de)，應負賠(pei)償責(ze)(ze)(ze)任，并由相關部門(men)依(yi)法(fa)處罰。構成(cheng)犯(fan)罪的(de)，依(yi)法(fa)追究刑事責(ze)(ze)(ze)任。
五、其他
本(ben)《通知》所稱(cheng)“關聯(lian)方”按財政部(bu)《企(qi)業會(hui)計(ji)準則關聯(lian)方關系及(ji)其交易的(de)披(pi)露(lu)》規定執行(xing)。納入(ru)上市(shi)公(gong)(gong)司合并會(hui)計(ji)報表范圍的(de)子公(gong)(gong)司對外擔保、與關聯(lian)方之(zhi)間(jian)進行(xing)的(de)資金往(wang)來適用本(ben)《通知》規定。
六、本通知(zhi)自發布之日起施行。
中國證券監督管理委員會
國(guo)務(wu)院國(guo)有資產監(jian)督管理委(wei)員會(hui)
二ＯＯ三年八月二十八日