文章來(lai)源：企業(ye)改革局 發布(bu)時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證(zheng)監發（2003） 56 號(hao)
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公司(si)對外擔保若干(gan)問題的通知
各上市公司及其控(kong)股(gu)股(gu)東：
為進(jin)一步規范上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)與控(kong)股股東(dong)及其他(ta)關(guan)聯方的資(zi)金往來，有(you)(you)(you)效控(kong)制(zhi)上(shang)(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)對外擔保風險，保護投(tou)資(zi)者(zhe)合(he)法(fa)權益，根(gen)據《公(gong)司(si)法(fa)》、《證券法(fa)》、《企業國有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)監督管(guan)理暫行條例(li)》等法(fa)律法(fa)規，現就有(you)(you)(you)關(guan)問題通(tong)知(zhi)如(ru)下(xia)：
一(yi)、進(jin)一(yi)步規范(fan)上市公司與控股股東及其他關(guan)聯方的資金往來
上市公(gong)司與控股股東(dong)及其他關(guan)聯方的資金往來，應當遵守以下規(gui)定：
（一）控股(gu)股(gu)東及其他(ta)(ta)關(guan)聯方與上市公(gong)司發生的經(jing)營性(xing)資(zi)金(jin)(jin)往來中，應(ying)當嚴格限制占用(yong)上市公(gong)司資(zi)金(jin)(jin)。控股(gu)股(gu)東及其他(ta)(ta)關(guan)聯方不(bu)得要求上市公(gong)司為(wei)其墊支工資(zi)、福利、保險(xian)、廣(guang)告等期間費(fei)用(yong)，也不(bu)得互(hu)相(xiang)代(dai)為(wei)承(cheng)擔成本和(he)其他(ta)(ta)支出；
（二）上市公司不得以下列方式將資金直(zhi)接或間接地提供(gong)給控股(gu)股(gu)東及其他關聯方使(shi)用：
1、有償或無償地拆借公(gong)司的(de)資金給控股股東(dong)及其(qi)他關(guan)聯(lian)方(fang)使用；
2、通過銀行或非銀行金(jin)融機構向關聯(lian)方提供(gong)委(wei)托貸款；
3、委托(tuo)控股股東(dong)及(ji)其他關聯(lian)方進行(xing)投(tou)資活動；
4、為控股股東及其他關(guan)聯方開(kai)具(ju)沒(mei)有真實交易(yi)背景的商業承(cheng)兌(dui)匯票；
5、代控股(gu)股(gu)東及其他關(guan)聯方償還債務(wu)；
6、中國(guo)證監會(hui)認定的其他方(fang)式。
（三(san)）注冊會(hui)計(ji)師在為上(shang)市(shi)公司年度財務會(hui)計(ji)報(bao)告(gao)(gao)進行審計(ji)工作中，應(ying)當根據上(shang)述規(gui)定事項，對上(shang)市(shi)公司存在控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東及其(qi)他關聯(lian)方占用資金(jin)的(de)情況出具(ju)專(zhuan)項說明，公司應(ying)當就專(zhuan)項說明作出公告(gao)(gao)。
二、嚴格控制上(shang)市公司(si)的對外擔保風險(xian)
上(shang)市(shi)公(gong)司全體董事應當審慎對待和嚴格控(kong)制(zhi)對外擔(dan)保產生的(de)債務風險，并對違規或失當的(de)對外擔(dan)保產生的(de)損失依法(fa)承擔(dan)連帶責任。控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯(lian)方不得強(qiang)制(zhi)上(shang)市(shi)公(gong)司為他人(ren)提供擔(dan)保。
上市公司對外擔(dan)保應(ying)當遵守以下(xia)規定：
（一）上(shang)市公司不得為(wei)控(kong)股股東(dong)及(ji)本(ben)公司持股50%以(yi)下(xia)的其他關(guan)聯方、任何非法人(ren)單(dan)位或個人(ren)提供擔保。
（二）上市公司對(dui)外擔保總額不得(de)超過最近一個(ge)會計年度合并會計報表凈資產的(de)50%。
（三）上市(shi)公司《章程》應(ying)當(dang)對(dui)對(dui)外擔(dan)(dan)保(bao)(bao)的審批程序、被(bei)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)對(dui)象的資信(xin)標準(zhun)做出(chu)規定。對(dui)外擔(dan)(dan)保(bao)(bao)應(ying)當(dang)取得董事會全體成員(yuan)2/3以上簽(qian)署同意(yi)，或者經股東大會批準(zhun)；不得直接或間接為資產(chan)負債(zhai)率超過70%的被(bei)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)對(dui)象提供(gong)債(zhai)務擔(dan)(dan)保(bao)(bao)。
（四）上(shang)市公司對(dui)外擔(dan)(dan)保(bao)必須要求對(dui)方提(ti)供(gong)反擔(dan)(dan)保(bao)，且反擔(dan)(dan)保(bao)的提(ti)供(gong)方應(ying)當具有實(shi)際承擔(dan)(dan)能(neng)力。
（五）上市公(gong)司必須(xu)嚴格按(an)照《上市規(gui)(gui)則》、《公(gong)司章程》的有(you)關(guan)規(gui)(gui)定，認(ren)真(zhen)履行對(dui)(dui)外擔保(bao)情(qing)況的信(xin)息披露義(yi)務，必須(xu)按(an)規(gui)(gui)定向注冊會(hui)計(ji)師(shi)如實提供公(gong)司全部對(dui)(dui)外擔保(bao)事項。
（六）上(shang)市公(gong)司獨立董事應在年度報告中，對上(shang)市公(gong)司累計(ji)和當期對外(wai)擔(dan)保情(qing)況、執行(xing)(xing)上(shang)述規定情(qing)況進(jin)行(xing)(xing)專項說(shuo)明，并發(fa)表獨立意見。
三、加大清理已發生的(de)違規占用資金(jin)和(he)擔保事項的(de)力度
（一(yi)）上(shang)市公(gong)司(si)應自(zi)本《通知(zhi)》發(fa)布(bu)之日起一(yi)個月(yue)內，按(an)照本《通知(zhi)》規定，對上(shang)市公(gong)司(si)與控(kong)股股東及(ji)其他關(guan)聯方已經發(fa)生的資金(jin)往來、資金(jin)占(zhan)用以及(ji)對外(wai)擔保情(qing)況進行自(zi)查(cha)。
自查(cha)報(bao)告(gao)應在(zai)規定期限(xian)內上報(bao)公(gong)司(si)所在(zai)地(di)中(zhong)國證(zheng)監(jian)會派(pai)出機構備案，經各(ge)地(di)派(pai)出機構審(shen)核(he)或檢查(cha)后，應在(zai)最近(jin)一(yi)期年度報(bao)告(gao)中(zhong)作為重大事項(xiang)予以(yi)披露。
（二）國(guo)有資產監督管理(li)機構應當指導和協調國(guo)有控(kong)股上市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)司(si)解決違(wei)規資金占用、關聯(lian)擔(dan)保問題(ti)，要(yao)求有關控(kong)股股東(dong)尊重、維護上市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)司(si)經(jing)營自主權和合法(fa)權益(yi)，促進上市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)司(si)依法(fa)經(jing)營管理(li)，完善(shan)法(fa)人治理(li)結構，增強上市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)司(si)的市(shi)(shi)(shi)場競爭力。
（三(san)）上(shang)市公司董事會應當針對歷史形成的(de)資(zi)金占用(yong)、對外擔保問題(ti)，制定切實可行(xing)的(de)解決措施(shi)，保證違(wei)反本《通(tong)知》規定的(de)資(zi)金占用(yong)量、對外擔保形成的(de)或有債務，在每個會計年(nian)度(du)至少下降30%。
（四(si)）上市公司被關聯方(fang)占(zhan)用的(de)資金，原則上應(ying)當以(yi)現(xian)金清償。在符合現(xian)行法(fa)律法(fa)規的(de)條件下，可(ke)以(yi)探(tan)索金融創新(xin)的(de)方(fang)式進行清償，但需按法(fa)定(ding)程序(xu)報有關部門批準(zhun)。
（五）嚴(yan)格(ge)控制關(guan)聯方以非現(xian)金資產(chan)清償占用(yong)的上(shang)市公司資金。關(guan)聯方擬用(yong)非現(xian)金資產(chan)清償占用(yong)的上(shang)市公司資金，應(ying)當遵守(shou)以下規定(ding)：
1、用于抵償的(de)資產(chan)必須屬于上(shang)市(shi)公司同一業務體系，并有利(li)于增強(qiang)上(shang)市(shi)公司獨立性和核心競爭力，減(jian)少關聯交易，不(bu)得是尚(shang)未(wei)投入使(shi)用的(de)資產(chan)或沒有客(ke)觀(guan)明(ming)確賬面凈值的(de)資產(chan)。
2、上(shang)市公司(si)應當聘請有證券期貨相(xiang)關業務資(zi)格(ge)的中(zhong)介機構(gou)對符合(he)以(yi)(yi)資(zi)抵(di)債(zhai)條件(jian)的資(zi)產(chan)進行評估，以(yi)(yi)資(zi)產(chan)評估值(zhi)(zhi)或經審計的賬面凈值(zhi)(zhi)作為以(yi)(yi)資(zi)抵(di)債(zhai)的定價基礎，但(dan)最終定價不得損害上(shang)市公司(si)利益，并充分考慮(lv)所(suo)占用資(zi)金(jin)的現值(zhi)(zhi)予以(yi)(yi)折扣。
審計報告(gao)和(he)評估報告(gao)應當向社會公告(gao)。
3、獨立(li)董事應當(dang)就上市公司(si)關聯方(fang)以資抵(di)債方(fang)案發(fa)表獨立(li)意(yi)見，或者聘請(qing)有(you)證券期貨相關業務資格的中介機構出(chu)具獨立(li)財務顧問報告。
4、上市公司關聯方(fang)的(de)(de)以(yi)資抵(di)債方(fang)案(an)(an)應當報中(zhong)國(guo)(guo)證監(jian)會批準。中(zhong)國(guo)(guo)證監(jian)會認為(wei)以(yi)資抵(di)債方(fang)案(an)(an)不(bu)符(fu)本《通知(zhi)》規定，或(huo)者有明顯損害公司和中(zhong)小投(tou)資者利益的(de)(de)情形，可以(yi)制止該方(fang)案(an)(an)的(de)(de)實施。
5、上市(shi)公(gong)司關(guan)聯方以資抵債方案(an)須(xu)經股東大會審議批準(zhun)，關(guan)聯方股東應當回避投票。
四、依法追究違規占用資(zi)金和(he)對外擔保行為的責(ze)任
（一(yi)）中(zhong)國(guo)證(zheng)監會與國(guo)務(wu)院國(guo)有資(zi)(zi)產監督管理委(wei)員會（以下(xia)簡稱“國(guo)資(zi)(zi)委(wei)”）等部門加強監管合作(zuo)，共同建立規范國(guo)有控股股東行為的(de)監管協作(zuo)機(ji)制，加大對違規占用資(zi)(zi)金(jin)和(he)對外擔保行為的(de)查(cha)處力度(du)，依法追究相關當事人(ren)的(de)法律責(ze)任。
（二）上(shang)市公司及其(qi)(qi)董(dong)事、監事、經理(li)等高級管理(li)人(ren)員違反(fan)本(ben)《通(tong)知》規(gui)定(ding)，中國(guo)證監會將責(ze)令整改，依法(fa)予(yu)以處罰，并自發現上(shang)市公司存在違反(fan)本(ben)《通(tong)知》規(gui)定(ding)行為起(qi)12個月內不受理(li)其(qi)(qi)再(zai)融資申(shen)請。
（三）上市公司(si)控股股東違反本《通知》規定或(huo)不(bu)及時清償違規占用上市公司(si)資(zi)金的，中(zhong)國(guo)證(zheng)監會不(bu)受理(li)其(qi)公開發行(xing)證(zheng)券的申請或(huo)其(qi)他審批事項，并將其(qi)資(zi)信不(bu)良(liang)記錄(lu)向國(guo)資(zi)委、中(zhong)國(guo)銀行(xing)業監督(du)管理(li)委員會和有關地方政(zheng)府通報(bao)。
國有控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東違(wei)反本(ben)《通知》規定(ding)的(de)(de)(de)，國有資產監(jian)督管理機構對直(zhi)(zhi)接負(fu)責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主管人員和直(zhi)(zhi)接責(ze)(ze)任(ren)人依(yi)法(fa)給予紀律(lv)處分，直(zhi)(zhi)至(zhi)撤(che)銷職務；給上市公司(si)或其他(ta)股(gu)(gu)東利益造(zao)成(cheng)損失(shi)的(de)(de)(de)，應(ying)當承擔相應(ying)的(de)(de)(de)賠(pei)償責(ze)(ze)任(ren)。非國有控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東直(zhi)(zhi)接負(fu)責(ze)(ze)的(de)(de)(de)主管人員和直(zhi)(zhi)接責(ze)(ze)任(ren)人違(wei)反本(ben)《通知》規定(ding)的(de)(de)(de)，給上市公司(si)造(zao)成(cheng)損失(shi)或嚴重損害其他(ta)股(gu)(gu)東利益的(de)(de)(de)，應(ying)負(fu)賠(pei)償責(ze)(ze)任(ren)，并由相關部門依(yi)法(fa)處罰。構成(cheng)犯罪(zui)的(de)(de)(de)，依(yi)法(fa)追(zhui)究刑事責(ze)(ze)任(ren)。
五、其他
本《通知》所稱“關聯方”按(an)財政部《企(qi)業會計(ji)準(zhun)則關聯方關系及其交易的披露》規定(ding)執行。納入上市公司(si)合并會計(ji)報(bao)表范(fan)圍的子(zi)公司(si)對外擔保、與(yu)關聯方之間進行的資金往來適用本《通知》規定(ding)。
六、本通知自發(fa)布之日起施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有(you)資產監督(du)管理委員會
二ＯＯ三年八月二十八日