文章來源：財管運行局 發布時間：2021-10-30
近日，財政(zheng)部、國務(wu)院國資委、銀保監會(hui)落實(shi)(shi)國務(wu)院金融(rong)穩定發展委員會(hui)工作任務(wu)要求(qiu)，共同印(yin)發《關于加強會(hui)計師事務(wu)所執業管理 切實(shi)(shi)提高審計質量(liang)的(de)實(shi)(shi)施(shi)(shi)意見(jian)》（以下簡(jian)稱《實(shi)(shi)施(shi)(shi)意見(jian)》）。三部門(men)有關負責人(ren)就(jiu)《實(shi)(shi)施(shi)(shi)意見(jian)》回答了記者提問。
一、近年注冊會計師行業在提升審計質量方面取得哪些進展？
答：注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)是(shi)提高經(jing)濟信息(xi)質(zhi)量(liang)、執行(xing)財(cai)經(jing)法規、維(wei)護市場經(jing)濟秩序、保護投資者利益的(de)重要制(zhi)度(du)安排。近年(nian)來，財(cai)政部在國(guo)務(wu)院國(guo)資委、銀(yin)保監會(hui)(hui)(hui)等部門(men)的(de)大力支(zhi)持下，開(kai)展(zhan)提升會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)審(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)專項整治(zhi)，嚴厲打擊(ji)注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)行(xing)業(ye)(ye)違法違規行(xing)為，加強行(xing)業(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度(du)和審(shen)計(ji)(ji)準則建(jian)設，持續推(tui)動會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)加強一體化管(guan)理(li)(li)(li)，加快(kuai)推(tui)進函(han)證集中化、數字化處理(li)(li)(li)，引導注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)行(xing)業(ye)(ye)在提升審(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)方面(mian)取得(de)積極(ji)成效。注(zhu)冊(ce)(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)有效履(lv)行(xing)職責，開(kai)展(zhan)對國(guo)有企(qi)業(ye)(ye)、金融機構、上市公(gong)司(si)等主體的(de)財(cai)務(wu)報表審(shen)計(ji)(ji)，出具審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見，提示企(qi)業(ye)(ye)經(jing)營(ying)風(feng)(feng)險和財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險，保護了(le)投資者和社會(hui)(hui)(hui)公(gong)眾利益。行(xing)業(ye)(ye)實力不斷發展(zhan)壯大，一批實力較強的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)脫穎(ying)而出。積極(ji)服務(wu)國(guo)家建(jian)設，為相(xiang)關領域(yu)風(feng)(feng)險防(fang)范(fan)提供(gong)專業(ye)(ye)支(zhi)持。
但同時，注冊會計師行業發展還存在一些問題，部分會計師事務所審(shen)計質量不高、風險(xian)意識不足、內部治理(li)(li)結果不完善，執業環境不容樂(le)觀，需(xu)要加強和改進執業管理(li)(li)，進一步提升審(shen)計質量。
二、印發《實施意見》的主要考慮是什么？
答：適應(ying)我國(guo)會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)發(fa)展(zhan)狀況，為(wei)保證(zheng)會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)審(shen)計(ji)(ji)質量，此前，財政部會同有關部門對(dui)會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)從事(shi)(shi)有關業務(wu)實行(xing)了(le)資(zi)格管理。如，對(dui)從事(shi)(shi)資(zi)本市場業務(wu)、國(guo)有企業、金(jin)融機構(gou)審(shen)計(ji)(ji)的(de)會計(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)做(zuo)出(chu)了(le)一些規定與要求。
為深化(hua)“放管(guan)(guan)服(fu)”改革，財政(zheng)部會(hui)(hui)(hui)同有(you)關部門研究(jiu)調(diao)整會(hui)(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)執(zhi)(zhi)業管(guan)(guan)理(li)政(zheng)策，簡政(zheng)放權、放管(guan)(guan)結(jie)合(he)、優(you)化(hua)服(fu)務，增強注(zhu)(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計師行(xing)(xing)(xing)業發展(zhan)活力(li)，維護行(xing)(xing)(xing)業發展(zhan)秩序(xu)(xu)(xu)，優(you)化(hua)行(xing)(xing)(xing)業發展(zhan)環境(jing)，營造(zao)更加公(gong)平、有(you)序(xu)(xu)(xu)、高效的市(shi)場(chang)環境(jing)。調(diao)整會(hui)(hui)(hui)計師事(shi)務所(suo)執(zhi)(zhi)業管(guan)(guan)理(li)政(zheng)策的同時，必須(xu)積(ji)極采(cai)取措施，既要推(tui)動(dong)審計領(ling)域有(you)序(xu)(xu)(xu)競爭；又(you)要促進市(shi)場(chang)規范運行(xing)(xing)(xing)，推(tui)動(dong)注(zhu)(zhu)冊會(hui)(hui)(hui)計師行(xing)(xing)(xing)業高質量(liang)發展(zhan)，切(qie)實(shi)提高審計質量(liang)。
財政(zheng)部會(hui)(hui)(hui)同國(guo)務(wu)院國(guo)資委、銀保監會(hui)(hui)(hui)印(yin)發《實(shi)(shi)施(shi)意見(jian)》，堅持有(you)序推動(dong)，平穩實(shi)(shi)施(shi)，在(zai)調整會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所執業(ye)(ye)管理政(zheng)策(ce)的(de)(de)同時(shi)，加快(kuai)形成接(jie)續性管理措施(shi)，引導會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所根據(ju)自身(shen)規模(mo)、能力和專(zhuan)長承接(jie)業(ye)(ye)務(wu)，推動(dong)改革平穩有(you)序實(shi)(shi)施(shi)。總的(de)(de)考慮是(shi)：堅持質(zhi)量優(you)先(xian)，做(zuo)強做(zuo)優(you)，樹立質(zhi)量優(you)先(xian)導向，加快(kuai)推動(dong)形成市(shi)場(chang)擇優(you)的(de)(de)體(ti)制機制，引導要(yao)素資源等(deng)向優(you)質(zhi)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務(wu)所聚集，促進注冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)行業(ye)(ye)發展壯(zhuang)大；堅持突(tu)出重點，統一規則(ze)，以上市(shi)公司、國(guo)有(you)企業(ye)(ye)及(ji)金融企業(ye)(ye)等(deng)公眾(zhong)利益實(shi)(shi)體(ti)審計(ji)作為監管重點，完善執業(ye)(ye)標準體(ti)系，維護國(guo)家統一審計(ji)準則(ze)的(de)(de)嚴肅性，促進形成規范統一的(de)(de)審計(ji)市(shi)場(chang)。
三、請介紹《實施意見》的主要內容。
答：《實施(shi)(shi)意見》突(tu)出(chu)(chu)行(xing)業(ye)監(jian)管(guan)的(de)系統(tong)性協同性，運用(yong)行(xing)政監(jian)管(guan)、市場(chang)約束、行(xing)業(ye)自律(lv)、信(xin)用(yong)建設等多種方式手段，推出(chu)(chu)了10項政策措施(shi)(shi)，強化(hua)市場(chang)約束，增(zeng)強企業(ye)責任(ren)，加(jia)大監(jian)管(guan)力度，加(jia)強會(hui)計師事務所(suo)執業(ye)管(guan)理，促進注(zhu)冊會(hui)計師行(xing)業(ye)在公平(ping)競爭中、在嚴格(ge)監(jian)管(guan)中實現高質(zhi)量發展。
一(yi)是(shi)完善會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)管理政策(ce)，對(dui)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)從事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)證券服務(wu)(wu)(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)實行備(bei)案管理，充(chong)分運用(yong)現有(you)規章(zhang)制(zhi)度(du)，突出服務(wu)(wu)(wu)(wu)能(neng)力和(he)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)質(zhi)(zhi)量，促(cu)(cu)(cu)進(jin)(jin)形(xing)(xing)成科學有(you)序的(de)管理格(ge)局。二是(shi)逐(zhu)步推(tui)(tui)動(dong)開(kai)展會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)質(zhi)(zhi)量評估，鮮明樹立質(zhi)(zhi)量優先發(fa)(fa)展導向，進(jin)(jin)一(yi)步推(tui)(tui)動(dong)大型會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)做(zuo)(zuo)強(qiang)做(zuo)(zuo)優，促(cu)(cu)(cu)進(jin)(jin)中(zhong)小型會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)做(zuo)(zuo)精做(zuo)(zuo)專(zhuan)，形(xing)(xing)成大中(zhong)小會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)協同(tong)(tong)發(fa)(fa)展的(de)格(ge)局。三是(shi)深化會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)符合(he)(he)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)許可條件監督(du)，督(du)促(cu)(cu)(cu)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)不斷保(bao)持和(he)提(ti)升執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)能(neng)力。四是(shi)加(jia)強(qiang)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)監測和(he)管理，及時(shi)共(gong)享有(you)關信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)。五(wu)是(shi)加(jia)大會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)披露力度(du)，滿足企業(ye)(ye)(ye)(ye)選聘(pin)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)需求(qiu)，自(zi)覺接受社會(hui)(hui)(hui)公眾監督(du)。加(jia)強(qiang)注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)行業(ye)(ye)(ye)(ye)誠信(xin)(xin)(xin)體系建設，研(yan)究推(tui)(tui)動(dong)對(dui)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)失信(xin)(xin)(xin)行為的(de)聯(lian)合(he)(he)懲(cheng)戒。六是(shi)強(qiang)化企業(ye)(ye)(ye)(ye)在選聘(pin)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)中(zhong)的(de)責(ze)任，企業(ye)(ye)(ye)(ye)應當有(you)效發(fa)(fa)揮股東大會(hui)(hui)(hui)、董事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)及審計(ji)(ji)(ji)(ji)委員會(hui)(hui)(hui)、監事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)在選聘(pin)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)中(zhong)的(de)作用(yong)。七(qi)是(shi)加(jia)強(qiang)注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)行業(ye)(ye)(ye)(ye)自(zi)律，維(wei)護行業(ye)(ye)(ye)(ye)良好有(you)序的(de)競(jing)爭環境。八是(shi)加(jia)大對(dui)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)監督(du)檢查力度(du)，加(jia)強(qiang)監督(du)檢查工(gong)作的(de)協同(tong)(tong)和(he)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)共(gong)享。九是(shi)對(dui)負有(you)責(ze)任的(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)及相關責(ze)任人，嚴(yan)格(ge)處罰措施。十是(shi)加(jia)強(qiang)行業(ye)(ye)(ye)(ye)主(zhu)管部門(men)與(yu)其他監管部門(men)的(de)協同(tong)(tong)，強(qiang)化聯(lian)動(dong)，形(xing)(xing)成合(he)(he)力，共(gong)同(tong)(tong)促(cu)(cu)(cu)進(jin)(jin)審計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量提(ti)升。
四、《實施意見》將如何加強組織實施？
答：一(yi)是明確工(gong)作任(ren)務分(fen)工(gong)，確定時(shi)間表、路線圖。細(xi)化(hua)《實(shi)(shi)施(shi)意(yi)見》中的(de)每一(yi)項(xiang)措(cuo)施(shi)，形成(cheng)具(ju)體(ti)的(de)重點工(gong)作任(ren)務，明確職責分(fen)工(gong)，加快形成(cheng)配套措(cuo)施(shi)的(de)具(ju)體(ti)細(xi)則，以確保《實(shi)(shi)施(shi)意(yi)見》得到有(you)效實(shi)(shi)施(shi)。
二(er)是加(jia)強部(bu)(bu)門(men)協同配合。進(jin)一步理順(shun)財(cai)(cai)政部(bu)(bu)門(men)作為(wei)注冊會計(ji)師行(xing)業(ye)主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)同國資、銀保監等部(bu)(bu)門(men)的關系，形成協調協同工作格局。財(cai)(cai)政部(bu)(bu)門(men)及(ji)時完善審(shen)計(ji)準則等執(zhi)業(ye)規則，及(ji)時了解其他監管(guan)(guan)部(bu)(bu)門(men)對審(shen)計(ji)質量的需求，指(zhi)導(dao)和監督會計(ji)師事務所提高審(shen)計(ji)質量，有效(xiao)滿足相關需求。
三是(shi)切(qie)實(shi)抓(zhua)好(hao)貫徹(che)落實(shi)。各地財政、國資等部門和銀保監會派(pai)出機構應當提(ti)高(gao)對加強(qiang)會計師事務(wu)所執業管理與提(ti)高(gao)審計質(zhi)量的認(ren)識，按照職責分(fen)工，加強(qiang)協同配合，抓(zhua)好(hao)工作落實(shi)。應當密切(qie)關注實(shi)施過程(cheng)中的問題，及(ji)時研(yan)究解(jie)決方案，積極穩妥(tuo)地推進相關工作。
【責任編輯：語謙】