文章來源(yuan)：財管運(yun)行局 發布(bu)時間：2021-10-30
近日，財(cai)政部(bu)、國(guo)務(wu)(wu)院國(guo)資委、銀保監會落(luo)實(shi)國(guo)務(wu)(wu)院金融(rong)穩定(ding)發(fa)展委員會工作任務(wu)(wu)要求(qiu)，共同印發(fa)《關于加強會計師事務(wu)(wu)所執業管(guan)理 切實(shi)提高審(shen)計質量的實(shi)施(shi)(shi)意見》（以下(xia)簡稱《實(shi)施(shi)(shi)意見》）。三(san)部(bu)門有關負責人就(jiu)《實(shi)施(shi)(shi)意見》回答了記者提問。
一、近年注冊會計師行業在提升審計質量方面取得哪些進展？
答：注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)審(shen)計(ji)是提(ti)高經濟信息質(zhi)(zhi)量、執行(xing)財(cai)(cai)(cai)經法規(gui)(gui)、維護市場經濟秩序、保護投資(zi)者利益(yi)的(de)(de)重要制度(du)安排。近年來(lai)，財(cai)(cai)(cai)政(zheng)部在國(guo)務院國(guo)資(zi)委、銀保監會(hui)(hui)(hui)(hui)等部門的(de)(de)大(da)(da)力(li)支(zhi)持(chi)下，開展(zhan)提(ti)升會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所(suo)審(shen)計(ji)質(zhi)(zhi)量專項整治，嚴厲打擊注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)行(xing)業(ye)(ye)違法違規(gui)(gui)行(xing)為，加(jia)強(qiang)(qiang)行(xing)業(ye)(ye)管理(li)制度(du)和(he)(he)審(shen)計(ji)準則建設(she)，持(chi)續推動會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所(suo)加(jia)強(qiang)(qiang)一體化管理(li)，加(jia)快推進(jin)函證(zheng)集中(zhong)化、數字化處(chu)理(li)，引(yin)導注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)行(xing)業(ye)(ye)在提(ti)升審(shen)計(ji)質(zhi)(zhi)量方面取得積(ji)極成效(xiao)。注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)有(you)效(xiao)履行(xing)職責，開展(zhan)對國(guo)有(you)企(qi)業(ye)(ye)、金融機構、上市公司等主(zhu)體的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務報表(biao)審(shen)計(ji)，出具審(shen)計(ji)意見，提(ti)示(shi)企(qi)業(ye)(ye)經營(ying)風(feng)險(xian)和(he)(he)財(cai)(cai)(cai)務風(feng)險(xian)，保護了投資(zi)者和(he)(he)社會(hui)(hui)(hui)(hui)公眾利益(yi)。行(xing)業(ye)(ye)實力(li)不(bu)斷發展(zhan)壯大(da)(da)，一批實力(li)較強(qiang)(qiang)的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事務所(suo)脫穎而出。積(ji)極服務國(guo)家建設(she)，為相關領域(yu)風(feng)險(xian)防范提(ti)供(gong)專業(ye)(ye)支(zhi)持(chi)。
但同時，注(zhu)冊會計師(shi)行業發(fa)展還存在一(yi)些(xie)問題，部(bu)分會計師(shi)事務所審(shen)計質(zhi)量(liang)不高、風險意識不足、內部(bu)治理結果不完善，執業環境(jing)不容樂(le)觀，需(xu)要加強和改(gai)進(jin)執業管理，進(jin)一(yi)步(bu)提升審(shen)計質(zhi)量(liang)。
二、印發《實施意見》的主要考慮是什么？
答：適應我國(guo)會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)(wu)(wu)所發展狀(zhuang)況，為保證會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)(wu)(wu)所審計(ji)質量，此前(qian)，財政部(bu)會(hui)同有(you)關(guan)部(bu)門(men)對(dui)會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)(wu)(wu)所從事有(you)關(guan)業務(wu)(wu)(wu)(wu)實行(xing)了資(zi)(zi)格管理。如，對(dui)從事資(zi)(zi)本(ben)市場業務(wu)(wu)(wu)(wu)、國(guo)有(you)企業、金融機構審計(ji)的會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)(wu)(wu)所做出了一些規定與(yu)要求。
為(wei)深化(hua)“放(fang)管服”改革，財(cai)政部(bu)會同有(you)關部(bu)門研究調(diao)整會計師事務(wu)所(suo)(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)管理政策，簡政放(fang)權、放(fang)管結(jie)合、優(you)化(hua)服務(wu)，增強(qiang)注冊會計師行業(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)活力(li)，維護行業(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)秩序，優(you)化(hua)行業(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)環境，營(ying)造更加公平、有(you)序、高效的市場環境。調(diao)整會計師事務(wu)所(suo)(suo)執(zhi)業(ye)(ye)(ye)管理政策的同時，必須積極(ji)采(cai)取措(cuo)施，既要(yao)推動審(shen)計領域(yu)有(you)序競爭(zheng)；又(you)要(yao)促進市場規(gui)范運行，推動注冊會計師行業(ye)(ye)(ye)高質(zhi)量發(fa)(fa)展(zhan)，切實提(ti)高審(shen)計質(zhi)量。
財政部會(hui)同國(guo)務(wu)院國(guo)資(zi)委(wei)、銀保監會(hui)印發《實施(shi)(shi)(shi)(shi)意見》，堅持有(you)序推(tui)動(dong)，平穩(wen)實施(shi)(shi)(shi)(shi)，在調整會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所執業(ye)管理政策的同時(shi)，加快(kuai)形(xing)成接續性管理措施(shi)(shi)(shi)(shi)，引導(dao)會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所根據自身規(gui)模、能力和專長承接業(ye)務(wu)，推(tui)動(dong)改革(ge)平穩(wen)有(you)序實施(shi)(shi)(shi)(shi)。總的考慮是：堅持質量優(you)(you)(you)(you)先，做強做優(you)(you)(you)(you)，樹立質量優(you)(you)(you)(you)先導(dao)向(xiang)，加快(kuai)推(tui)動(dong)形(xing)成市場擇(ze)優(you)(you)(you)(you)的體(ti)制機制，引導(dao)要(yao)素(su)資(zi)源等向(xiang)優(you)(you)(you)(you)質會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所聚集(ji)，促進注(zhu)冊會(hui)計(ji)師(shi)(shi)(shi)行業(ye)發展壯大；堅持突出重點，統一規(gui)則(ze)，以上市公司、國(guo)有(you)企業(ye)及(ji)金融(rong)企業(ye)等公眾利(li)益實體(ti)審(shen)(shen)計(ji)作為監管重點，完善執業(ye)標準體(ti)系，維護國(guo)家統一審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)的嚴肅(su)性，促進形(xing)成規(gui)范統一的審(shen)(shen)計(ji)市場。
三、請介紹《實施意見》的主要內容。
答：《實施(shi)意見(jian)》突出行(xing)業(ye)(ye)監(jian)(jian)管(guan)(guan)的(de)系統性(xing)協同性(xing)，運用行(xing)政(zheng)監(jian)(jian)管(guan)(guan)、市場(chang)約束(shu)、行(xing)業(ye)(ye)自律、信用建設等多種方式手段(duan)，推(tui)出了10項(xiang)政(zheng)策(ce)措施(shi)，強(qiang)化市場(chang)約束(shu)，增(zeng)強(qiang)企業(ye)(ye)責(ze)任，加(jia)大監(jian)(jian)管(guan)(guan)力度，加(jia)強(qiang)會計師事務(wu)所執業(ye)(ye)管(guan)(guan)理，促進(jin)注冊(ce)會計師行(xing)業(ye)(ye)在公平(ping)競(jing)爭中、在嚴(yan)格監(jian)(jian)管(guan)(guan)中實現高質量發展。
一(yi)是完善會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)政(zheng)策，對(dui)(dui)(dui)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)從事(shi)(shi)(shi)(shi)證券服務(wu)(wu)(wu)(wu)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)實行(xing)(xing)備案管(guan)(guan)理(li)(li)，充(chong)分運用(yong)現有(you)(you)規章制(zhi)度(du)(du)，突出服務(wu)(wu)(wu)(wu)能力(li)(li)和執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)質量(liang)，促(cu)(cu)(cu)進形成科(ke)學有(you)(you)序的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)格(ge)局。二是逐步(bu)推動開展會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)質量(liang)評(ping)估，鮮明樹(shu)立(li)質量(liang)優先發展導向，進一(yi)步(bu)推動大型(xing)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)做(zuo)(zuo)強(qiang)(qiang)(qiang)做(zuo)(zuo)優，促(cu)(cu)(cu)進中小型(xing)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)做(zuo)(zuo)精做(zuo)(zuo)專，形成大中小會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)協(xie)(xie)同發展的(de)格(ge)局。三(san)是深化會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)符(fu)合(he)執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)許可(ke)條件(jian)監(jian)(jian)(jian)督(du)，督(du)促(cu)(cu)(cu)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)不斷保(bao)持和提升執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)能力(li)(li)。四(si)是加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)監(jian)(jian)(jian)測(ce)和管(guan)(guan)理(li)(li)，及時共(gong)享有(you)(you)關(guan)信(xin)息。五是加(jia)(jia)大會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)信(xin)息披露(lu)力(li)(li)度(du)(du)，滿足企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)選(xuan)聘會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)信(xin)息需求(qiu)，自(zi)覺(jue)接受社會(hui)(hui)公眾監(jian)(jian)(jian)督(du)。加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)注冊(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)誠信(xin)體系建設，研究推動對(dui)(dui)(dui)執業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)失信(xin)行(xing)(xing)為的(de)聯合(he)懲戒。六是強(qiang)(qiang)(qiang)化企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)在選(xuan)聘會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)中的(de)責任(ren)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)應(ying)當(dang)有(you)(you)效發揮股東大會(hui)(hui)、董事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)及審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員會(hui)(hui)、監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)在選(xuan)聘會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)中的(de)作用(yong)。七是加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)注冊(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)自(zi)律，維(wei)護行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)良好(hao)有(you)(you)序的(de)競(jing)爭環境(jing)。八是加(jia)(jia)大對(dui)(dui)(dui)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)監(jian)(jian)(jian)督(du)檢(jian)查(cha)(cha)力(li)(li)度(du)(du)，加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)監(jian)(jian)(jian)督(du)檢(jian)查(cha)(cha)工(gong)作的(de)協(xie)(xie)同和信(xin)息共(gong)享。九是對(dui)(dui)(dui)負有(you)(you)責任(ren)的(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)(wu)(wu)(wu)所(suo)(suo)(suo)及相關(guan)責任(ren)人，嚴格(ge)處罰(fa)措施。十是加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)主管(guan)(guan)部門(men)與(yu)其(qi)他監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)部門(men)的(de)協(xie)(xie)同，強(qiang)(qiang)(qiang)化聯動，形成合(he)力(li)(li)，共(gong)同促(cu)(cu)(cu)進審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量(liang)提升。
四、《實施意見》將如何加強組織實施？
答：一是明確工(gong)作(zuo)任務分(fen)工(gong)，確定時間(jian)表、路線圖。細化《實(shi)施(shi)(shi)意(yi)(yi)見》中(zhong)的每一項措施(shi)(shi)，形(xing)成具(ju)體的重點工(gong)作(zuo)任務，明確職責分(fen)工(gong)，加快形(xing)成配套措施(shi)(shi)的具(ju)體細則(ze)，以確保《實(shi)施(shi)(shi)意(yi)(yi)見》得到有效實(shi)施(shi)(shi)。
二是加強(qiang)部(bu)(bu)門(men)協(xie)同配(pei)合。進一步理順財政(zheng)部(bu)(bu)門(men)作(zuo)(zuo)為注冊會計師行業主管(guan)部(bu)(bu)門(men)同國資(zi)、銀(yin)保監等(deng)部(bu)(bu)門(men)的關(guan)系，形成(cheng)協(xie)調(diao)協(xie)同工作(zuo)(zuo)格局。財政(zheng)部(bu)(bu)門(men)及時完善(shan)審(shen)計準(zhun)則(ze)等(deng)執(zhi)業規則(ze)，及時了解其他(ta)監管(guan)部(bu)(bu)門(men)對審(shen)計質量(liang)的需(xu)求，指(zhi)導(dao)和監督會計師事務所(suo)提高(gao)審(shen)計質量(liang)，有效(xiao)滿足相關(guan)需(xu)求。
三是切實(shi)抓(zhua)好(hao)貫(guan)徹落實(shi)。各地(di)財政(zheng)、國資等部門和銀保監會派出機(ji)構應當提高(gao)(gao)對加強(qiang)會計師事務所(suo)執業管理與提高(gao)(gao)審計質量的認(ren)識，按照職責分工，加強(qiang)協同配合，抓(zhua)好(hao)工作落實(shi)。應當密切關注實(shi)施過(guo)程中的問題，及時研究解決(jue)方(fang)案，積極穩妥地(di)推進相(xiang)關工作。
【責任編輯：語謙】