文章來源：國資委統計評價局(ju) 發布(bu)時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國務(wu)(wu)院國有資產監(jian)督管理委員會（以下(xia)簡稱國資委）履行出資人職責(ze)企業（以下(xia)簡稱中(zhong)央(yang)企業）2008年度財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表編制(zhi)工作(zuo)，加強中(zhong)央(yang)企業財務(wu)(wu)監(jian)督，規(gui)(gui)范中(zhong)央(yang)企業財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)管理，根據(ju)《中(zhong)央(yang)企業財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)管理暫行辦(ban)法》（國資委令第(di)18號）和國家(jia)有關財務(wu)(wu)會計制(zhi)度規(gui)(gui)定，我們研究制(zhi)定了《2008年度中(zhong)央(yang)企業財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表》及(ji)編制(zhi)說明，現印發給你(ni)們，并(bing)就(jiu)有關事項通(tong)知(zhi)如下(xia)：
一(yi)、本套(tao)報表(biao)為中央企(qi)業(ye)向國資委(wei)報送2008年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)的統一(yi)報告格式，由財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)報表(biao)和(he)財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)情況(kuang)說(shuo)明書(財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制說(shuo)明)兩(liang)部分組成，財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)報表(biao)填報范圍為企(qi)業(ye)總部及所屬二級子企(qi)業(ye)，財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)情況(kuang)說(shuo)明書由集(ji)團總部及所屬二級子企(qi)業(ye)分別參照國資委(wei)印發的“財(cai)(cai)務(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)情況(kuang)說(shuo)明書內容提要(yao)”進行編(bian)寫。
二、按照(zhao)國資委統一工作(zuo)安排，2008年中(zhong)央企業(ye)全面執行(xing)《企業(ye)會計準(zhun)則》（以下(xia)簡稱新準(zhun)則）。本套(tao)報表的格式、科目以及編(bian)制(zhi)口徑(jing)均依據新準(zhun)則進(jin)行(xing)了重(zhong)新修訂；同時為了更好地了解中(zhong)央企業(ye)預算(suan)編(bian)制(zhi)和管理(li)情況(kuang)，結合近(jin)年來中(zhong)央企業(ye)預算(suan)管理(li)工作(zuo)重(zhong)點，本套(tao)報表對(dui)“財務(wu)預算(suan)情況(kuang)說明書內容提要”進(jin)行(xing)了調(diao)整和補充（見附件）。
三、各中(zhong)央企業要(yao)高度(du)重視年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算工作(zuo)(zuo)，認真總結以前年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算工作(zuo)(zuo)經驗，并結合(he)國資委2007年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算復函意見，進一(yi)步(bu)完善財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算管(guan)理制(zhi)度(du)，改進財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算編制(zhi)方法，規范財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告工作(zuo)(zuo)，加強(qiang)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算執(zhi)行(xing)監督，提升(sheng)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算管(guan)理水平，并切實做好2008年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算報(bao)表(biao)的(de)布置、培訓、編制(zhi)、審(shen)核(he)和報(bao)送工作(zuo)(zuo)。
四、中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)應當遵(zun)循(xun)新準則的實質(zhi)控(kong)制(zhi)原則，將具(ju)有實質(zhi)控(kong)制(zhi)權的所(suo)(suo)有內(nei)部(bu)業(ye)務機構、下(xia)屬(shu)境內(nei)外子(zi)企(qi)(qi)業(ye)、金融子(zi)企(qi)(qi)業(ye)、事(shi)業(ye)單(dan)位(wei)、基建(jian)項目（基建(jian)財(cai)(cai)務）等所(suo)(suo)屬(shu)獨立核算經(jing)濟單(dan)位(wei)納(na)入財(cai)(cai)務預算編制(zhi)范圍，并(bing)在(zai)此基礎上(shang)編制(zhi)集(ji)團(tuan)2008年(nian)度財(cai)(cai)務預算合(he)并(bing)報表。對(dui)于暫未納(na)入企(qi)(qi)業(ye)2008年(nian)度財(cai)(cai)務預算報表編制(zhi)范圍的經(jing)濟單(dan)位(wei)，應當予以專(zhuan)項說明。
五、中央企(qi)業編(bian)制(zhi)年度財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)應當堅持以(yi)戰略規(gui)劃為導向(xiang)，正確分(fen)析判斷市場形(xing)勢和政策走向(xiang)，科學預(yu)(yu)測年度經營(ying)目標。切實加強成(cheng)本(ben)費(fei)用(yong)、現(xian)金流量、應收款項、擔保、投融(rong)資規(gui)模、金融(rong)及衍生(sheng)品業務(wu)等重大財(cai)務(wu)事項的預(yu)(yu)算(suan)(suan)控(kong)制(zhi)管(guan)理(li)。編(bian)制(zhi)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)報表(biao)應當以(yi)資產、負債、收入、成(cheng)本(ben)、費(fei)用(yong)、利潤、資金為核心指(zhi)標，合理(li)設計基(ji)礎指(zhi)標體系，注(zhu)重預(yu)(yu)算(suan)(suan)指(zhi)標的相互銜接，客觀(guan)反(fan)映(ying)預(yu)(yu)算(suan)(suan)年度企(qi)業的生(sheng)產經營(ying)情況(kuang)。
六、編(bian)寫財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況說明書時，中央企業應當(dang)對(dui)上年度(du)財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)執行(xing)情況和存在問(wen)題進行(xing)總結、分(fen)析，對(dui)本年度(du)預(yu)算(suan)(suan)編(bian)制工(gong)作(zuo)組織(zhi)情況、主(zhu)(zhu)要(yao)生產經營情況、預(yu)算(suan)(suan)編(bian)制基礎及基本假設(she)、主(zhu)(zhu)要(yao)財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)指標以及預(yu)算(suan)(suan)執行(xing)中需進行(xing)預(yu)算(suan)(suan)調整的情形進行(xing)分(fen)析說明。
七、各(ge)中(zhong)央(yang)企業(ye)要切實加強對年度財務預算工作(zuo)的組(zu)織和領導，加強各(ge)職能部(bu)門(men)之(zhi)間的工作(zuo)協調與(yu)配合，細化預算編制工作(zuo)程序(xu)，對涉及人員與(yu)工資(zi)(zi)、主(zhu)業(ye)、固定資(zi)(zi)產投資(zi)(zi)等(deng)管(guan)理(li)指標，應根據實際(ji)情況加強各(ge)業(ye)務部(bu)門(men)之(zhi)間的分(fen)工協作(zuo)，落實填報(bao)任(ren)務，做好指標口徑銜接與(yu)核對，避免因管(guan)理(li)口徑差異影響預算編制與(yu)填報(bao)質(zhi)量。
八、中央企業應當(dang)結(jie)合(he)內部預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制工作程序，認真做(zuo)好(hao)對所屬子企業財務預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制的指(zhi)(zhi)導(dao)與審核工作，以確保預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制工作質(zhi)量和按時報送預(yu)(yu)算(suan)(suan)報告。預(yu)(yu)算(suan)(suan)審核重點應當(dang)包(bao)括(kuo)上年(nian)財務預(yu)(yu)算(suan)(suan)問題(ti)整改(gai)情況，以及(ji)2008年(nian)度財務預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制基(ji)礎(chu)、編(bian)制范(fan)圍(wei)、編(bian)制口徑、預(yu)(yu)算(suan)(suan)指(zhi)(zhi)標(biao)合(he)理性(xing)、表間(jian)指(zhi)(zhi)標(biao)是否銜接等內容。
九、各中央(yang)企業(ye)在正式報(bao)送2008年(nian)度財務預算(suan)報(bao)告之(zhi)前，應當做好(hao)2008年(nian)度財務初步預算(suan)預報(bao)工作，按(an)規定(ding)要求認真(zhen)填(tian)報(bao)《2008年(nian)度主要財務指標預報(bao)表(biao)》，并于2007年(nian)11月15日(ri)前報(bao)送紙質文件與電子文檔，一式3份報(bao)國資委(wei)（分別(bie)報(bao)送統(tong)計評價局、業(ye)績考(kao)核局和派(pai)駐本企業(ye)監事會）。
十、各(ge)中(zhong)央企業在正式(shi)報(bao)(bao)(bao)送2008年度(du)財務(wu)預(yu)(yu)算報(bao)(bao)(bao)告前，應(ying)當履(lv)行相應(ying)的(de)內(nei)部(bu)核準(zhun)程序(xu)，其(qi)中(zhong)：設(she)立董(dong)(dong)事(shi)會(hui)的(de)國(guo)有(you)(you)獨(du)資企業和國(guo)有(you)(you)獨(du)資公司(si)，財務(wu)預(yu)(yu)算報(bao)(bao)(bao)告應(ying)當經(jing)(jing)董(dong)(dong)事(shi)會(hui)審議(yi)(yi)通過；尚未設(she)董(dong)(dong)事(shi)會(hui)的(de)國(guo)有(you)(you)獨(du)資企業和國(guo)有(you)(you)獨(du)資公司(si)，財務(wu)預(yu)(yu)算報(bao)(bao)(bao)告應(ying)當經(jing)(jing)總經(jing)(jing)理辦(ban)公會(hui)審議(yi)(yi)通過；國(guo)有(you)(you)控股(gu)公司(si)的(de)財務(wu)預(yu)(yu)算報(bao)(bao)(bao)告應(ying)當經(jing)(jing)董(dong)(dong)事(shi)會(hui)審議(yi)(yi)并提(ti)交股(gu)東(dong)會(hui)批準(zhun)。
十一、各(ge)中央企(qi)業在組(zu)織做(zuo)好本企(qi)業財(cai)務(wu)預算編制、審核、匯總工作的基(ji)礎上(shang)，應于(yu)2008年1月31日之前將企(qi)業財(cai)務(wu)預算報(bao)告報(bao)送國資委（統計評價局），具體要求如下：
(一)以正(zheng)式文(wen)函(han)報(bao)送(song)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告。具體包括：集(ji)(ji)團合并財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)表、集(ji)(ji)團財(cai)務(wu)預算(suan)情(qing)況(kuang)說明(ming)書。
(二)企(qi)業財務(wu)預(yu)算(suan)報告相關紙(zhi)質附件(jian)。主(zhu)要包括：預(yu)算(suan)主(zhu)要指標與預(yu)報指標差異原因說明、內(nei)部相關核(he)準決議等。
(三)企業財(cai)務(wu)預算報(bao)告及(ji)相(xiang)關附件、所屬(shu)二級子企業財(cai)務(wu)預算報(bao)表及(ji)財(cai)務(wu)預算情(qing)況說明書(shu)的電子文檔。
企(qi)業財務預算報告正(zheng)式文函還應(ying)同時分別報送國資委業績考(kao)核局(ju)、規(gui)劃發(fa)展局(ju)、派(pai)駐本企(qi)業監事(shi)會各1份。
十二、中(zhong)央企(qi)業在預(yu)算執(zhi)行(xing)過程中(zhong)應及時做(zuo)好預(yu)算執(zhi)行(xing)差(cha)異分析。因特殊原(yuan)因確需調整(zheng)年(nian)(nian)度(du)財務預(yu)算的，應當于2008年(nian)(nian)8月(yue)12日前將《2008年(nian)(nian)度(du)預(yu)算調整(zheng)主(zhu)要指(zhi)標表》報送國資委（統(tong)計評價局）備(bei)案(an)，并上報正(zheng)式文(wen)函對預(yu)算調整(zheng)的原(yuan)因和影響、預(yu)算執(zhi)行(xing)的保障措施等(deng)內容予(yu)以說明，同時報送派(pai)駐(zhu)本企(qi)業監事會。
十三、國資委依(yi)據財務(wu)(wu)預(yu)算編制管理要(yao)求，建立(li)中(zhong)央企業(ye)財務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告(gao)質(zhi)量(liang)評估制度(du)，對企業(ye)財務(wu)(wu)預(yu)算提出審(shen)核意見并反饋企業(ye)。對于(yu)(yu)存在質(zhi)量(liang)問題的，要(yao)求企業(ye)及時(shi)整改，其中(zhong)對于(yu)(yu)嚴重(zhong)脫離實(shi)際、各相(xiang)關預(yu)算指標不銜接的，要(yao)求企業(ye)重(zhong)新編制上報(bao)財務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國(guo)務(wu)院國(guo)有資(zi)產(chan)監督管理委(wei)員會
二(er)〇〇七年(nian)九月二(er)十八日