文章來源：國(guo)資委統(tong)計(ji)評價局(ju) 發布(bu)時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好(hao)國(guo)務院國(guo)有資(zi)產監督(du)管理(li)委(wei)員會（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)國(guo)資(zi)委(wei)）履行出資(zi)人職責企(qi)業(ye)（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)）2008年度財(cai)務預算報表編制工作，加強中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務監督(du)，規范中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務預算管理(li)，根據《中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務預算管理(li)暫行辦法》（國(guo)資(zi)委(wei)令第18號）和國(guo)家有關(guan)財(cai)務會計制度規定，我們研究制定了《2008年度中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)財(cai)務預算報表》及(ji)編制說明，現印發給你們，并就(jiu)有關(guan)事項通知如下：
一、本套報(bao)表為中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)向國資委(wei)報(bao)送2008年(nian)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)的統一報(bao)告格式，由財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)表和財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)情況(kuang)說(shuo)明書(shu)(財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制說(shuo)明)兩部(bu)(bu)分組(zu)成(cheng)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)表填報(bao)范圍為企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)總部(bu)(bu)及(ji)所屬二級子企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)情況(kuang)說(shuo)明書(shu)由集(ji)團總部(bu)(bu)及(ji)所屬二級子企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)分別參照國資委(wei)印發的“財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)情況(kuang)說(shuo)明書(shu)內容(rong)提要”進行編(bian)寫。
二、按照(zhao)國資委統(tong)一工(gong)作(zuo)安排，2008年中央企(qi)業(ye)全面執(zhi)行(xing)《企(qi)業(ye)會計(ji)準則(ze)》（以下(xia)簡稱新(xin)準則(ze)）。本(ben)套報表的格式、科(ke)目以及編制口徑均依(yi)據(ju)新(xin)準則(ze)進(jin)行(xing)了(le)重新(xin)修(xiu)訂(ding)；同時為了(le)更好地了(le)解中央企(qi)業(ye)預算(suan)編制和(he)管理情況(kuang)，結(jie)合近年來中央企(qi)業(ye)預算(suan)管理工(gong)作(zuo)重點(dian)，本(ben)套報表對“財務預算(suan)情況(kuang)說明書內容提要”進(jin)行(xing)了(le)調(diao)整(zheng)和(he)補充（見附件(jian)）。
三、各中(zhong)央企業要高度(du)(du)重視年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)工作，認(ren)真總結以(yi)前年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)工作經驗，并結合國資(zi)委2007年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)復(fu)函意見，進一步完善(shan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)制(zhi)度(du)(du)，改進財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)方法，規范(fan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)報(bao)告工作，加強財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行監督，提升財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)水平，并切實做好(hao)2008年(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)報(bao)表的布(bu)置(zhi)、培訓、編(bian)制(zhi)、審核和(he)報(bao)送工作。
四、中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)應當(dang)(dang)遵循(xun)新(xin)準(zhun)則的(de)(de)實質控制(zhi)(zhi)原則，將具有(you)實質控制(zhi)(zhi)權的(de)(de)所有(you)內部業(ye)(ye)務(wu)機構、下屬(shu)境內外子企(qi)(qi)業(ye)(ye)、金融(rong)子企(qi)(qi)業(ye)(ye)、事業(ye)(ye)單位(wei)(wei)、基(ji)建(jian)項目（基(ji)建(jian)財務(wu)）等所屬(shu)獨立核算(suan)經濟單位(wei)(wei)納(na)入財務(wu)預算(suan)編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)范圍(wei)，并(bing)在(zai)此基(ji)礎上編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)集(ji)團2008年(nian)度財務(wu)預算(suan)合并(bing)報(bao)表。對于暫(zan)未(wei)納(na)入企(qi)(qi)業(ye)(ye)2008年(nian)度財務(wu)預算(suan)報(bao)表編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)范圍(wei)的(de)(de)經濟單位(wei)(wei)，應當(dang)(dang)予以專項說明。
五、中央企業編制(zhi)(zhi)年(nian)度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)應當堅持(chi)以戰略規劃為導向，正確分析判(pan)斷市場(chang)形勢(shi)和政策走向，科(ke)學預(yu)測年(nian)度經營(ying)目標。切實加強成本費用、現金流量、應收款項、擔保、投融(rong)(rong)資規模、金融(rong)(rong)及(ji)衍生(sheng)品業務(wu)等重大(da)財(cai)(cai)務(wu)事(shi)項的(de)預(yu)算(suan)控制(zhi)(zhi)管理。編制(zhi)(zhi)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報表應當以資產(chan)、負(fu)債、收入、成本、費用、利潤、資金為核(he)心(xin)指(zhi)(zhi)標，合理設計基礎指(zhi)(zhi)標體系，注重預(yu)算(suan)指(zhi)(zhi)標的(de)相互(hu)銜(xian)接，客觀(guan)反映(ying)預(yu)算(suan)年(nian)度企業的(de)生(sheng)產(chan)經營(ying)情況。
六、編(bian)寫財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說(shuo)明書時，中央(yang)企(qi)業應當(dang)對上年度財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)情況(kuang)和(he)存在問題進(jin)行(xing)(xing)總結、分析，對本(ben)年度預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制工作組織(zhi)情況(kuang)、主要(yao)生產經營情況(kuang)、預(yu)(yu)算(suan)(suan)編(bian)制基礎及基本(ben)假設、主要(yao)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)指標以及預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)中需進(jin)行(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)調整的情形進(jin)行(xing)(xing)分析說(shuo)明。
七、各中央企業要(yao)切實(shi)(shi)加強對年度(du)財務(wu)預算工(gong)(gong)作的(de)組織(zhi)和領導(dao)，加強各職能部(bu)門(men)之間的(de)工(gong)(gong)作協調與(yu)(yu)(yu)配合，細化預算編(bian)制(zhi)(zhi)工(gong)(gong)作程序，對涉及人員與(yu)(yu)(yu)工(gong)(gong)資(zi)、主業、固定資(zi)產投資(zi)等(deng)管理指(zhi)標，應根據實(shi)(shi)際情況加強各業務(wu)部(bu)門(men)之間的(de)分工(gong)(gong)協作，落實(shi)(shi)填(tian)報(bao)任務(wu)，做好指(zhi)標口(kou)(kou)徑銜接與(yu)(yu)(yu)核對，避免因管理口(kou)(kou)徑差異影響預算編(bian)制(zhi)(zhi)與(yu)(yu)(yu)填(tian)報(bao)質量。
八、中央企(qi)業(ye)應(ying)當結合(he)內(nei)部預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作(zuo)程序，認真做好對所(suo)屬子企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)的指導(dao)與(yu)審核(he)工(gong)作(zuo)，以確保預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作(zuo)質(zhi)量(liang)和按時報(bao)(bao)送(song)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)報(bao)(bao)告。預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)審核(he)重點應(ying)當包括上年(nian)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)問(wen)題整改情況，以及2008年(nian)度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)基礎、編(bian)制(zhi)范圍、編(bian)制(zhi)口徑、預(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)指標合(he)理性、表(biao)間指標是否銜接等(deng)內(nei)容。
九、各中(zhong)央企(qi)業在正式報(bao)送(song)2008年(nian)度財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報(bao)告(gao)之前(qian)，應當做好(hao)2008年(nian)度財(cai)務(wu)初步預(yu)算(suan)預(yu)報(bao)工(gong)作，按規定要求認真填報(bao)《2008年(nian)度主要財(cai)務(wu)指(zhi)標預(yu)報(bao)表》，并于2007年(nian)11月15日(ri)前(qian)報(bao)送(song)紙質文(wen)件與電子(zi)文(wen)檔，一式3份報(bao)國資委（分別報(bao)送(song)統計評(ping)價局、業績考(kao)核局和派駐本企(qi)業監(jian)事會）。
十、各中(zhong)央企業在(zai)正式(shi)報(bao)送2008年度財務(wu)預(yu)算(suan)報(bao)告前，應(ying)當(dang)履(lv)行(xing)相(xiang)應(ying)的(de)內部核準程(cheng)序(xu)，其中(zhong)：設立董(dong)事(shi)會(hui)(hui)的(de)國有(you)獨(du)資(zi)企業和國有(you)獨(du)資(zi)公(gong)司，財務(wu)預(yu)算(suan)報(bao)告應(ying)當(dang)經董(dong)事(shi)會(hui)(hui)審(shen)(shen)議通(tong)過(guo)(guo)；尚未(wei)設董(dong)事(shi)會(hui)(hui)的(de)國有(you)獨(du)資(zi)企業和國有(you)獨(du)資(zi)公(gong)司，財務(wu)預(yu)算(suan)報(bao)告應(ying)當(dang)經總經理辦公(gong)會(hui)(hui)審(shen)(shen)議通(tong)過(guo)(guo)；國有(you)控股(gu)公(gong)司的(de)財務(wu)預(yu)算(suan)報(bao)告應(ying)當(dang)經董(dong)事(shi)會(hui)(hui)審(shen)(shen)議并提交股(gu)東會(hui)(hui)批準。
十一、各中央企業(ye)在組織(zhi)做好本企業(ye)財(cai)務預算編制(zhi)、審核、匯總工作的基礎上，應于2008年1月31日(ri)之(zhi)前將企業(ye)財(cai)務預算報(bao)告報(bao)送國資(zi)委（統計評(ping)價局(ju)），具(ju)體要(yao)求如下：
(一(yi))以正式文函報(bao)送企業財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告。具體包括：集(ji)團(tuan)合并財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)表(biao)、集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)預算(suan)情況說明(ming)書(shu)。
(二)企業財務預算報(bao)告(gao)相關(guan)紙(zhi)質附件。主(zhu)要包括：預算主(zhu)要指(zhi)標(biao)與預報(bao)指(zhi)標(biao)差異原因說明、內(nei)部相關(guan)核準決議等。
(三)企業(ye)財(cai)務(wu)預(yu)算報告及相關附件、所屬二級子企業(ye)財(cai)務(wu)預(yu)算報表(biao)及財(cai)務(wu)預(yu)算情況說明(ming)書(shu)的電子文(wen)檔。
企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)預算報告正式文函還應同時分(fen)別(bie)報送(song)國資委業(ye)(ye)績考核局、規劃發展局、派駐本企(qi)業(ye)(ye)監(jian)事(shi)會各1份。
十二、中央企(qi)業在預算(suan)執(zhi)行(xing)過程中應及時(shi)做好預算(suan)執(zhi)行(xing)差(cha)異分析。因特殊(shu)原因確需調(diao)(diao)(diao)整年度財務預算(suan)的，應當于2008年8月12日前將《2008年度預算(suan)調(diao)(diao)(diao)整主要指標表(biao)》報送(song)國資(zi)委（統計評價局）備案，并上(shang)報正式文函對預算(suan)調(diao)(diao)(diao)整的原因和(he)影響(xiang)、預算(suan)執(zhi)行(xing)的保障(zhang)措施等內容(rong)予(yu)以說明，同時(shi)報送(song)派駐(zhu)本企(qi)業監事會。
十三、國資委依據財務預(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)管理(li)要(yao)求，建立中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)財務預(yu)算(suan)報告(gao)質量評(ping)估制(zhi)度，對企(qi)業(ye)(ye)財務預(yu)算(suan)提出審(shen)核意見并(bing)反(fan)饋企(qi)業(ye)(ye)。對于(yu)存在質量問(wen)題的，要(yao)求企(qi)業(ye)(ye)及時整改，其(qi)中(zhong)對于(yu)嚴重脫離實際(ji)、各相關預(yu)算(suan)指標(biao)不銜接的，要(yao)求企(qi)業(ye)(ye)重新編(bian)制(zhi)上報財務預(yu)算(suan)報告(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國(guo)務院國(guo)有資產監督管理委員會
二〇〇七(qi)年九月(yue)二十八(ba)日