文章來(lai)源(yuan)：國資委統計評價局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價(jia)[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為進(jin)一步加強中央企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)審(shen)計監督(du)，推動中央企(qi)(qi)業(ye)規(gui)范年度財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算審(shen)計工(gong)作，提高會計信息質量(liang)，改進(jin)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理水(shui)平(ping)，根據《中央企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報告管(guan)理辦法(fa)》（國(guo)資委(wei)令第5號）等(deng)文(wen)件規(gui)定，2007年我委(wei)將繼續組織(zhi)部分(fen)中央企(qi)(qi)業(ye)進(jin)行財(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)計。現(xian)將有關事(shi)項通知如下：
一、財務抽查審計工作目(mu)的
（一(yi)(yi)）通過財(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)計，進一(yi)(yi)步深化(hua)出資人財(cai)務(wu)審(shen)計監督工作，核實中央企業財(cai)務(wu)狀況(kuang)與經營成果，檢查(cha)重(zhong)大財(cai)務(wu)事項管理及有關問題(ti)的整改落實情況(kuang)，推(tui)動企業規(gui)范高效經營，更好地實現國有資本(ben)保(bao)值增值。
（二）通過財(cai)務(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)，進一(yi)步規范中(zhong)央企業會(hui)計(ji)核算(suan)，提高年(nian)度(du)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)報告編制與審(shen)(shen)計(ji)工作質(zhi)量，努力實現(xian)會(hui)計(ji)信息的真(zhen)實、可靠。
（三）通(tong)過實施企(qi)業財務(wu)內部控制評(ping)價、資產質量狀況調查，進一步推動企(qi)業強化各(ge)項基礎管(guan)理工作，積極防范財務(wu)風(feng)險，提(ti)高(gao)企(qi)業財務(wu)管(guan)理水平，實現持續穩(wen)健(jian)經營(ying)。
二、財務抽(chou)查審(shen)計工作范圍
2007年度財務抽查(cha)審(shen)(shen)計工作范(fan)(fan)圍由集團財務抽查(cha)審(shen)(shen)計、子企業財務抽查(cha)審(shen)(shen)計和專項財務抽查(cha)審(shen)(shen)計三(san)個(ge)部(bu)分(fen)構成，列入(ru)抽查(cha)審(shen)(shen)計范(fan)(fan)圍的企業名單如下(xia)：
（一(yi)）集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)名(ming)單：納(na)入(ru)國(guo)(guo)(guo)(guo)資委2007年(nian)(nian)度集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)的(de)企業(ye)共有(you)16家，其(qi)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)第一(yi)汽車集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)運(yun)（集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)）總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、華僑(qiao)城(cheng)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)儲備棉管理總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)冶金(jin)地質總(zong)局、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)際合作集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)電子工程設計(ji)院(yuan)和上海(hai)船舶運(yun)輸(shu)科(ke)學研究所為2007年(nian)(nian)新納(na)入(ru)審(shen)(shen)計(ji)范(fan)圍企業(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)機械工業(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、哈爾濱電站設備集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)農業(ye)發展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、電信科(ke)學技術研究院(yuan)、武(wu)漢(han)郵(you)電科(ke)學研究院(yuan)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)華孚(fu)貿易(yi)發展集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)和中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)洋(yang)航空(kong)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)為以前年(nian)(nian)度已納(na)入(ru)、2007年(nian)(nian)繼續納(na)入(ru)審(shen)(shen)計(ji)范(fan)圍的(de)企業(ye)。
納(na)(na)入(ru)(ru)2007年度集團財(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)的(de)(de)企(qi)業，除所屬純境外企(qi)業和因特殊(shu)情(qing)況(kuang)報經國(guo)資委批準可以(yi)不納(na)(na)入(ru)(ru)審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)外，其他子企(qi)業（包括控股的(de)(de)境內(nei)(nei)上(shang)市公司(si)、實體在境內(nei)(nei)的(de)(de)境外上(shang)市公司(si)）均須納(na)(na)入(ru)(ru)財(cai)務(wu)審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)。
（二）子企業(ye)(ye)財務抽查審(shen)計名單：納(na)入國(guo)(guo)資委2007年度子企業(ye)(ye)財務抽查審(shen)計的(de)企業(ye)(ye)共有(you)(you)5家(jia)(jia)，分別為國(guo)(guo)家(jia)(jia)開發投(tou)資公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)國(guo)(guo)投(tou)交(jiao)通公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)、中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)第二集團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)新鄉航(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)（集團）有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)和(he)中國(guo)(guo)航(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)規劃設計研究院、寶(bao)鋼(gang)集團有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)華寶(bao)信托投(tou)資有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)、國(guo)(guo)家(jia)(jia)電(dian)網公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)中國(guo)(guo)電(dian)力(li)財務有(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)、中國(guo)(guo)航(hang)天(tian)科工(gong)(gong)集團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)所(suo)(suo)屬(shu)(shu)航(hang)天(tian)科工(gong)(gong)財務有(you)(you)限(xian)責任公(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)。
（三）專項(xiang)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)名單(dan)：納入國(guo)(guo)資委2007年度(du)專項(xiang)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)的企(qi)(qi)業分別為中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)中(zhong)(zhong)紡集團(tuan)公(gong)司和中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)航空(kong)集團(tuan)公(gong)司所屬子(zi)企(qi)(qi)業金融及衍生品業務(wu)審計(ji)；攀枝(zhi)花鋼鐵（集團(tuan)）公(gong)司所屬部分子(zi)企(qi)(qi)業土地資產專項(xiang)審計(ji)；中(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業所屬香港地區、澳大(da)利亞部分子(zi)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)專項(xiang)審計(ji)。
三、財務抽查審(shen)計工作(zuo)組織
（一）2007年(nian)度(du)集(ji)團財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和(he)子(zi)企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)均采取企業(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與專(zhuan)項審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)相結合的方式，由承擔審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)的會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)依據(ju)《中國(guo)注(zhu)冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關規定，分別出具年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內(nei)部控(kong)制評價專(zhuan)項報告和(he)資產質量狀況調查報告。子(zi)企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)作(zuo)為(wei)集(ji)團年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)參(can)審(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)(ji)入集(ji)團年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)數量。
（二）2007年度(du)專(zhuan)(zhuan)項財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審計(ji)(ji)工作(zuo)可以不同企業(ye)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)結(jie)合，由承擔審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)的(de)會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所依據《中國(guo)注(zhu)冊(ce)會(hui)計(ji)(ji)師審計(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關規定，出具專(zhuan)(zhuan)項財(cai)(cai)務(wu)(wu)審計(ji)(ji)報(bao)告。專(zhuan)(zhuan)項財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所可不作(zuo)為(wei)集團(tuan)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)參審單位。
（三(san)）承擔審(shen)計業(ye)務的(de)會計師事務所(suo)(suo)從國資委已公開招(zhao)標入(ru)圍的(de)45家單(dan)位(wei)中比(bi)選產生，采取(qu)由(you)入(ru)圍會計師事務所(suo)(suo)報名、專家評選的(de)方(fang)式確(que)定(ding)。2007年新納(na)入(ru)審(shen)計范圍的(de)企業(ye)，按照業(ye)務約(yue)定(ding)書規定(ding)的(de)審(shen)計任務支付審(shen)計費用（不含(han)差旅費）。
以(yi)前年度(du)已納入國資委財(cai)務審計(ji)(ji)范圍的(de)企業，2007年財(cai)務抽查審計(ji)(ji)工作(zuo)繼(ji)續由(you)國資委以(yi)前年度(du)統一招標的(de)會計(ji)(ji)師事務所(suo)承擔，審計(ji)(ji)費用由(you)企業支付。
（四(si)）承擔審計(ji)業務(wu)(wu)的會計(ji)師事務(wu)(wu)所需同國資委(wei)簽(qian)訂業務(wu)(wu)約定(ding)書，并定(ding)期向國資委(wei)報告審計(ji)工(gong)作情況。
四、財(cai)務審計工作要求(qiu)
（一）財務抽查(cha)審(shen)(shen)計是國資委(wei)履(lv)行出資人職責、開展(zhan)(zhan)國有資產監督管理工(gong)(gong)作的重(zhong)要手(shou)段。納(na)入國資委(wei)抽查(cha)審(shen)(shen)計范圍(wei)的各企業要高(gao)度重(zhong)視，積(ji)極配合，認真組織實(shi)施，落實(shi)工(gong)(gong)作責任(ren)，確保(bao)財務抽查(cha)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作順利(li)開展(zhan)(zhan)。
（二）承擔2007年度財務(wu)(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)的會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)所及注冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)，應當(dang)嚴格按照《中(zhong)國注冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則》、《中(zhong)央(yang)企業(ye)財務(wu)(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作規(gui)則》等有關(guan)規(gui)定(ding)和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)約(yue)定(ding)書(shu)的要求，認(ren)真完成約(yue)定(ding)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，恰當(dang)發(fa)表審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見，充分(fen)披露相(xiang)關(guan)信息，并按時出具審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告。
（三）國資委對審(shen)計全過程進(jin)行(xing)監督和管理(li)，對審(shen)計結(jie)果進(jin)行(xing)審(shen)核驗收(shou)。對違反有關(guan)(guan)規定的企業和會計師事務所(suo)及相關(guan)(guan)注冊(ce)會計師，國資委將按照(zhao)有關(guan)(guan)規定予以處理(li)。
（四）對(dui)于已(yi)連續三年納入國(guo)資(zi)(zi)委(wei)財務(wu)審(shen)計范圍的企(qi)業， 2007年財務(wu)決算審(shen)計如果需(xu)更(geng)換會計師事務(wu)所，應當由(you)集團(tuan)總部統(tong)一招標確定，并(bing)及時(shi)報國(guo)資(zi)(zi)委(wei)備案(an)。
附件：2007年(nian)度中(zhong)央企業財務抽查審計(ji)企業名(ming)單
國務院國有(you)資產監督管理委(wei)員會辦(ban)公廳
二○○七年九(jiu)(jiu)月(yue)十九(jiu)(jiu)日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年(nian)度集團財務(wu)抽查(cha)審計企(qi)業
（一）新納入企(qi)業名單
1. 中(zhong)國(guo)第一(yi)汽(qi)車(che)集團(tuan)公司
2. 中國海運（集團）總公司
3. 華(hua)僑城集團公司(si)
4. 中國儲備棉管理(li)總公(gong)司
5. 中(zhong)國冶金地質總局(ju)
6. 中國林業國際合作集團公司
7. 中國電(dian)子工(gong)程設計院
8. 上海船舶運(yun)輸科學研究所
（二）繼續審計(ji)企(qi)業名(ming)單
1. 中國(guo)機械工(gong)業(ye)集團公司
2. 哈爾濱電站設備集團公司
3. 中國(guo)鹽業總(zong)公司
4. 中國農(nong)業發展集(ji)團總(zong)公(gong)司
5. 電信(xin)科(ke)學(xue)技術研究院
6. 武漢郵電科學研究(jiu)院(yuan)
7. 中國華孚貿易發(fa)展集團公司
8. 中國海洋航空集團公司
二、2007年度子企業(ye)財(cai)務抽查審計(ji)企業(ye)
1.國家開(kai)發(fa)投(tou)資公(gong)司(si)所(suo)屬國投(tou)交(jiao)通公(gong)司(si)
2.中(zhong)國航空(kong)工業第二(er)集(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)所(suo)屬新鄉航空(kong)工業（集(ji)團(tuan)(tuan)）有限公司(si)、中(zhong)國航空(kong)工業規劃設計研究院
3.寶(bao)鋼集(ji)團(tuan)有限公(gong)司所(suo)屬華寶(bao)信托投資有限公(gong)司
4.國(guo)家電網公司所屬(shu)中國(guo)電力財務有(you)限公司
5.中國航天科(ke)工(gong)(gong)集(ji)團公(gong)司所屬航天科(ke)工(gong)(gong)財務(wu)有限(xian)責任(ren)公(gong)司
三、2007年(nian)度(du)專(zhuan)項財務抽查(cha)審計企業
（一）金融及衍生(sheng)品(pin)業務(wu)專項財務(wu)抽(chou)查審計
1.中(zhong)國中(zhong)紡(fang)集(ji)團(tuan)公司所屬中(zhong)紡(fang)棉花(hua)進(jin)出(chu)口公司、中(zhong)紡(fang)糧油進(jin)出(chu)口有限公司
2.中國航(hang)空(kong)集團公司所屬中國國際航(hang)空(kong)股份(fen)有(you)限(xian)公司、中國航(hang)空(kong)集團財務有(you)限(xian)公司
（二(er)）土地資產專(zhuan)項財務(wu)抽查審計
攀(pan)(pan)枝花鋼鐵（集團）公司所屬(shu)攀(pan)(pan)鋼集團成(cheng)都(dou)地產有限(xian)(xian)公司、成(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)特實業有限(xian)(xian)公司、成(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)鋼建(jian)設投(tou)資有限(xian)(xian)公司、成(cheng)都(dou)金攀(pan)(pan)置業發(fa)展(zhan)有限(xian)(xian)公司
（三）境外子企業專項財務抽查審計
1.中(zhong)央企業(ye)所(suo)屬香港地區(qu)部分子企業(ye)