文章來源：國(guo)資委統計評價局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業(ye)：
為進一步加強中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)財務審計監(jian)督，推(tui)動中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)規范年(nian)度(du)財務決算(suan)審計工作，提(ti)高會計信息質量，改進財務管(guan)理水平(ping)，根據(ju)《中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)財務決算(suan)報告(gao)管(guan)理辦法》（國資委令第5號）等(deng)文件(jian)規定，2007年(nian)我委將(jiang)繼續組織(zhi)部分中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)進行財務抽查審計。現(xian)將(jiang)有關(guan)事(shi)項通知如(ru)下：
一、財務(wu)抽(chou)查審計工(gong)作目(mu)的
（一）通過財務抽查(cha)審計，進一步深化出資人財務審計監(jian)督工作，核實中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務狀況與經營(ying)成果，檢查(cha)重(zhong)大(da)財務事項(xiang)管理及有關(guan)問題的整改落實情況，推動企(qi)(qi)業(ye)(ye)規范高效經營(ying)，更好地實現(xian)國有資本保值增值。
（二）通過財務抽查審計，進一步規范中央企(qi)業(ye)會(hui)計核算，提(ti)高(gao)年度財務決算報告編制與(yu)審計工作質(zhi)量，努力實(shi)現會(hui)計信息的(de)真實(shi)、可(ke)靠(kao)。
（三）通過實(shi)施企(qi)業(ye)財務內部(bu)控制評價、資產質量(liang)狀況(kuang)調(diao)查，進一(yi)步推(tui)動企(qi)業(ye)強化各項基礎(chu)管(guan)理工作(zuo)，積極防(fang)范財務風險，提高企(qi)業(ye)財務管(guan)理水平，實(shi)現持續(xu)穩健經營。
二、財務(wu)抽查審計工作(zuo)范圍(wei)
2007年度財務抽(chou)(chou)(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計工作范(fan)圍由集團財務抽(chou)(chou)(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計、子(zi)企業財務抽(chou)(chou)(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計和專項財務抽(chou)(chou)(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計三個部分構成(cheng)，列入抽(chou)(chou)(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計范(fan)圍的(de)企業名單(dan)如下：
（一）集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)財務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)名(ming)單：納(na)入(ru)國(guo)資委(wei)2007年度集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)財務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)的企業(ye)(ye)共有16家(jia)，其(qi)中(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)第一汽車集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海運（集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)）總公(gong)司(si)、華(hua)僑城(cheng)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)儲備棉管理總公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)冶金地質總局、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)林業(ye)(ye)國(guo)際(ji)合作集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)電(dian)子工程設計(ji)院和(he)上(shang)海船(chuan)舶運輸科學(xue)(xue)研(yan)(yan)究(jiu)所為(wei)2007年新納(na)入(ru)審(shen)(shen)計(ji)范圍(wei)企業(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)機械工業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)、哈爾濱電(dian)站設備集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)鹽業(ye)(ye)總公(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)農業(ye)(ye)發(fa)展(zhan)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)總公(gong)司(si)、電(dian)信(xin)科學(xue)(xue)技術研(yan)(yan)究(jiu)院、武漢郵電(dian)科學(xue)(xue)研(yan)(yan)究(jiu)院、中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)華(hua)孚(fu)貿易發(fa)展(zhan)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)和(he)中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海洋航(hang)空(kong)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)為(wei)以(yi)前年度已(yi)納(na)入(ru)、2007年繼續納(na)入(ru)審(shen)(shen)計(ji)范圍(wei)的企業(ye)(ye)。
納入2007年(nian)度集團(tuan)財務(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)范圍(wei)的企業，除所屬純境(jing)(jing)外(wai)企業和因特殊情況報經國(guo)資委(wei)批準可以(yi)不納入審計(ji)范圍(wei)外(wai)，其他子企業（包括控股的境(jing)(jing)內(nei)上市公司(si)、實體在(zai)境(jing)(jing)內(nei)的境(jing)(jing)外(wai)上市公司(si)）均須納入財務(wu)審計(ji)范圍(wei)。
（二）子(zi)(zi)企業財(cai)務抽查審計(ji)名單：納入(ru)國(guo)(guo)資(zi)委2007年度(du)子(zi)(zi)企業財(cai)務抽查審計(ji)的(de)企業共有(you)5家(jia)，分(fen)別(bie)為(wei)國(guo)(guo)家(jia)開發投資(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬(shu)國(guo)(guo)投交通公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業第二集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬(shu)新鄉(xiang)航(hang)(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業（集團）有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中國(guo)(guo)航(hang)(hang)空(kong)(kong)工(gong)(gong)業規劃設計(ji)研(yan)究院、寶(bao)鋼(gang)集團有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬(shu)華寶(bao)信托(tuo)投資(zi)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、國(guo)(guo)家(jia)電(dian)網(wang)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬(shu)中國(guo)(guo)電(dian)力財(cai)務有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中國(guo)(guo)航(hang)(hang)天科工(gong)(gong)集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬(shu)航(hang)(hang)天科工(gong)(gong)財(cai)務有(you)限(xian)(xian)責任公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。
（三）專(zhuan)項財務(wu)抽查審計名單：納入國資委2007年度(du)專(zhuan)項財務(wu)抽查審計的企業(ye)分別為中(zhong)國中(zhong)紡集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中(zhong)國航(hang)空集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬子(zi)企業(ye)金(jin)融(rong)及衍生品業(ye)務(wu)審計；攀枝花鋼鐵（集團）公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)屬部(bu)分子(zi)企業(ye)土地資產專(zhuan)項審計；中(zhong)央企業(ye)所(suo)屬香港地區、澳(ao)大利亞部(bu)分子(zi)企業(ye)財務(wu)專(zhuan)項審計。
三、財務抽(chou)查審(shen)計工作組織
（一）2007年度(du)(du)集團(tuan)財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)和子企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作均采取企(qi)(qi)業(ye)年度(du)(du)財務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)與專項(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)相結合的方式，由承擔審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)(wu)的會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所依據《中國(guo)注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則》和國(guo)資委(wei)有關規定，分別出具年度(du)(du)財務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)、企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)(wu)內部控制評價專項(xiang)報(bao)告(gao)和資產質量狀況調查(cha)(cha)報(bao)告(gao)。子企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所作為集團(tuan)年度(du)(du)財務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)入(ru)集團(tuan)年度(du)(du)財務(wu)(wu)(wu)決(jue)算(suan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)(wu)(wu)所數量。
（二(er)）2007年度(du)專項(xiang)(xiang)(xiang)財(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)可以不(bu)同企業(ye)年度(du)財(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算審計(ji)(ji)(ji)結合，由承擔審計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所(suo)依據(ju)《中國(guo)注冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)審計(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關規定(ding)，出具專項(xiang)(xiang)(xiang)財(cai)務(wu)(wu)(wu)審計(ji)(ji)(ji)報告。專項(xiang)(xiang)(xiang)財(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查審計(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所(suo)可不(bu)作(zuo)(zuo)為集團年度(du)財(cai)務(wu)(wu)(wu)決(jue)算審計(ji)(ji)(ji)參審單位(wei)。
（三）承(cheng)擔審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務的(de)會計(ji)(ji)(ji)師事務所(suo)從國資委(wei)已公開招標入(ru)圍的(de)45家單位中比選(xuan)(xuan)產生(sheng)，采取由入(ru)圍會計(ji)(ji)(ji)師事務所(suo)報名、專家評選(xuan)(xuan)的(de)方(fang)式(shi)確定。2007年新納入(ru)審(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍的(de)企業(ye)，按照(zhao)業(ye)務約定書規定的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)任務支付(fu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)費用(yong)（不含差旅(lv)費）。
以(yi)前(qian)年度(du)已納(na)入國資委(wei)(wei)財(cai)務審計范圍的企業(ye)，2007年財(cai)務抽(chou)查審計工作繼(ji)續由國資委(wei)(wei)以(yi)前(qian)年度(du)統一招標的會計師事務所承擔(dan)，審計費用由企業(ye)支付。
（四）承擔審計(ji)(ji)業(ye)務的(de)會計(ji)(ji)師事務所(suo)需同國(guo)資委簽訂業(ye)務約定(ding)書(shu)，并定(ding)期向國(guo)資委報告(gao)審計(ji)(ji)工作情況。
四(si)、財(cai)務審計工(gong)作(zuo)要(yao)求
（一）財(cai)務抽查審計(ji)(ji)是國資委(wei)履行出(chu)資人職責(ze)、開(kai)展國有資產監督管理工作的重要手段。納(na)入國資委(wei)抽查審計(ji)(ji)范圍的各企業要高度重視，積極(ji)配合，認(ren)真組織實施，落實工作責(ze)任，確保財(cai)務抽查審計(ji)(ji)工作順利開(kai)展。
（二）承擔(dan)2007年(nian)度財務(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)的(de)會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所(suo)及(ji)注冊會(hui)計(ji)(ji)師，應當嚴格按照《中(zhong)(zhong)國注冊會(hui)計(ji)(ji)師審計(ji)(ji)準則》、《中(zhong)(zhong)央企業(ye)財務(wu)決算審計(ji)(ji)工作規則》等(deng)有(you)關(guan)規定和審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)約定書的(de)要求(qiu)，認真完成約定審計(ji)(ji)事(shi)項，恰當發表(biao)審計(ji)(ji)意見，充分披露(lu)相關(guan)信(xin)息，并按時(shi)出具審計(ji)(ji)報告。
（三）國(guo)資委(wei)對(dui)審計(ji)(ji)全過(guo)程(cheng)進(jin)行監督和管理，對(dui)審計(ji)(ji)結果(guo)進(jin)行審核(he)驗收。對(dui)違反有關(guan)規定(ding)的企業和會計(ji)(ji)師事務所及相關(guan)注(zhu)冊會計(ji)(ji)師，國(guo)資委(wei)將按(an)照有關(guan)規定(ding)予以(yi)處(chu)理。
（四）對(dui)于已連續三(san)年納入(ru)國(guo)資(zi)委財務(wu)審(shen)計范圍的企業， 2007年財務(wu)決算審(shen)計如(ru)果需更換會計師事務(wu)所，應當由集團總部統一招標確定(ding)，并及時報國(guo)資(zi)委備案(an)。
附件：2007年(nian)度中(zhong)央(yang)企業財(cai)務抽查(cha)審(shen)計企業名單
國務院國有資產監督管理委員(yuan)會(hui)辦公廳
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度(du)集團財(cai)務(wu)抽查審計企業
（一）新納入(ru)企業名單
1. 中國第一汽(qi)車(che)集(ji)團(tuan)公(gong)司
2. 中國海運（集團）總公(gong)司(si)
3. 華僑城(cheng)集團公司
4. 中國儲(chu)備棉管理總公司
5. 中國冶金地(di)質總(zong)局
6. 中國林業國際(ji)合作集團公司
7. 中國電子(zi)工(gong)程設計院
8. 上海船舶運輸科學研究(jiu)所
（二）繼續審(shen)計企(qi)業名單
1. 中國機械工業(ye)集團(tuan)公司
2. 哈(ha)爾濱電站設(she)備集團公(gong)司
3. 中國鹽業總公司
4. 中(zhong)國農業發展集團總公(gong)司
5. 電信科學技術研究院
6. 武漢郵電(dian)科學研(yan)究院
7. 中(zhong)國華孚貿易(yi)發展集團公司
8. 中國海洋航(hang)空集團公(gong)司(si)
二、2007年度子企(qi)業財(cai)務抽查審計企(qi)業
1.國家開發投(tou)資公司所(suo)屬國投(tou)交(jiao)通公司
2.中國(guo)航空工(gong)業第二集團(tuan)(tuan)公司所屬新(xin)鄉(xiang)航空工(gong)業（集團(tuan)(tuan)）有限(xian)公司、中國(guo)航空工(gong)業規劃設(she)計研究(jiu)院
3.寶(bao)鋼集團有限公司所屬(shu)華寶(bao)信托投(tou)資有限公司
4.國(guo)家電網公(gong)司所屬中國(guo)電力財務有限(xian)公(gong)司
5.中國航天科(ke)工集團公(gong)司所(suo)屬(shu)航天科(ke)工財(cai)務(wu)有限責任公(gong)司
三、2007年度專項財務抽查(cha)審計企業
（一）金融及衍生品業務(wu)專(zhuan)項(xiang)財務(wu)抽查(cha)審計
1.中(zhong)國(guo)中(zhong)紡集團公司所屬(shu)中(zhong)紡棉花進出口(kou)公司、中(zhong)紡糧油進出口(kou)有限(xian)公司
2.中國(guo)航空(kong)集團公司(si)所(suo)屬中國(guo)國(guo)際航空(kong)股份有(you)限公司(si)、中國(guo)航空(kong)集團財(cai)務有(you)限公司(si)
（二）土(tu)地資產專項財務抽查(cha)審計(ji)
攀(pan)枝花鋼(gang)鐵（集團(tuan)）公(gong)司所屬攀(pan)鋼(gang)集團(tuan)成都(dou)地產有限公(gong)司、成都(dou)攀(pan)特實(shi)業有限公(gong)司、成都(dou)攀(pan)鋼(gang)建(jian)設投資(zi)有限公(gong)司、成都(dou)金攀(pan)置業發展(zhan)有限公(gong)司
（三(san)）境外子企業(ye)專(zhuan)項財(cai)務抽(chou)查審計
1.中央企(qi)業所屬(shu)香港地(di)區部(bu)分(fen)子企(qi)業