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國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年開始，中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)將(jiang)全部執行新的(de)《企(qi)(qi)業(ye)會(hui)計準則》（以下(xia)簡稱新準則），為(wei)更好地了(le)解(jie)和掌握企(qi)(qi)業(ye)月度經營成果(guo)和財(cai)務狀況(kuang)，做好財(cai)務動(dong)態監測工(gong)(gong)作，我們在認真總結以前年度企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務快報(bao)(bao)編(bian)報(bao)(bao)工(gong)(gong)作的(de)基礎(chu)上，依據新準則以及國有資(zi)產監管工(gong)(gong)作的(de)需要，修訂了(le)企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務快報(bao)(bao)，現印發給你(ni)們，并將(jiang)有關事項(xiang)通知(zhi)如下(xia)：

　　一、企(qi)業(ye)(ye)財務快報(bao)為(wei)企(qi)業(ye)(ye)向國(guo)資(zi)委報(bao)送月(yue)度經營成(cheng)(cheng)果(guo)和(he)財務狀況的統一報(bao)告格式(shi)，由主要(yao)(yao)指(zhi)標表、固定資(zi)產(chan)投資(zi)指(zhi)標表和(he)月(yue)度財務分(fen)析報(bao)告組成(cheng)(cheng)。報(bao)送級次(ci)為(wei)集團總部及所屬(shu)二(er)級子(zi)企(qi)業(ye)(ye)，二(er)級以下子(zi)企(qi)業(ye)(ye)并入二(er)級企(qi)業(ye)(ye)編報(bao)；重(zhong)要(yao)(yao)子(zi)企(qi)業(ye)(ye)不分(fen)級次(ci)報(bao)送分(fen)戶數據(ju)。

　　二、企(qi)業(ye)財務(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)是國資(zi)委(wei)了解掌握企(qi)業(ye)運營(ying)情況的重要(yao)手段(duan)，企(qi)業(ye)應當(dang)切實(shi)加(jia)強(qiang)對財務(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)工作(zuo)(zuo)的組織和(he)領導，層層落實(shi)工作(zuo)(zuo)責任，指定(ding)專人負責，明確工作(zuo)(zuo)要(yao)求(qiu)，嚴格工作(zuo)(zuo)規范，完善財務(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)工作(zuo)(zuo)體系，并通過加(jia)強(qiang)財務(wu)信(xin)息化建設，提(ti)高(gao)信(xin)息采集、匯總和(he)傳輸效率(lv)，確保(bao)財務(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)按時保(bao)質上報(bao)。

　　三、各中央企業應按(an)照(zhao)企業財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)編制說明規(gui)定的(de)(de)口徑填報(bao)(bao)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)，并(bing)(bing)做(zuo)到(dao)賬(zhang)(zhang)表相(xiang)符(fu)(fu)，賬(zhang)(zhang)實相(xiang)符(fu)(fu)；規(gui)范(fan)(fan)集(ji)團(tuan)合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍(wei)，原則(ze)上與(yu)年度財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍(wei)銜接一致(zhi)，將所(suo)屬(shu)境(jing)內(nei)(nei)外子企業、非(fei)企業化管理事業單位及尚未并(bing)(bing)賬(zhang)(zhang)基(ji)(ji)建項(xiang)目全部納入合(he)并(bing)(bing)范(fan)(fan)圍(wei)，并(bing)(bing)在認(ren)真做(zuo)好企業內(nei)(nei)部交易與(yu)往來事項(xiang)抵銷工作的(de)(de)基(ji)(ji)礎上，規(gui)范(fan)(fan)編制集(ji)團(tuan)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)(kuai)報(bao)(bao)合(he)并(bing)(bing)報(bao)(bao)表。

　　四(si)、在(zai)編制財務(wu)快報(bao)過程中，企業應當(dang)加(jia)強分工協(xie)作，保證各項指標口(kou)徑相互銜接(jie)，對于涉(she)及(ji)的(de)職工及(ji)薪酬、固(gu)定(ding)資產(chan)投資、產(chan)值產(chan)量等(deng)指標，財務(wu)部門與有關業務(wu)部門應當(dang)相互溝通、協(xie)調一致，避免因管理口(kou)徑差異影(ying)響財務(wu)快報(bao)質量。

　　五、各中(zhong)央企(qi)業集團總部應(ying)當(dang)進一(yi)步強化財(cai)(cai)務(wu)(wu)快報數據分析，認(ren)真(zhen)撰寫月(yue)度(du)(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)分析報告，隨財(cai)(cai)務(wu)(wu)快報同時報送。月(yue)度(du)(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)分析報告的(de)內容至(zhi)少應(ying)當(dang)包(bao)括：一(yi)是(shi)(shi)當(dang)月(yue)生產經(jing)營(ying)和財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)增減變(bian)動情況(kuang)及(ji)原(yuan)因，其中(zhong)對于年(nian)度(du)(du)(du)或(huo)月(yue)度(du)(du)(du)間指標(biao)的(de)異(yi)常波動原(yuan)因應(ying)當(dang)重點說(shuo)明；二(er)是(shi)(shi)財(cai)(cai)務(wu)(wu)預算完(wan)成情況(kuang)、預算執(zhi)行差異(yi)及(ji)原(yuan)因；三是(shi)(shi)當(dang)月(yue)及(ji)累計重要非經(jing)常性損益形(xing)成的(de)原(yuan)因及(ji)金(jin)額；四是(shi)(shi)重大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)事項及(ji)對財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)影(ying)響(xiang)；五是(shi)(shi)面臨的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)風(feng)險及(ji)應(ying)對措施等情況(kuang)。

　　六、各(ge)中央企業(ye)應通過財(cai)務快(kuai)報的統計、匯總、分(fen)析，及時掌握所(suo)屬(shu)子(zi)企業(ye)財(cai)務動態，為(wei)企業(ye)預算執行管理和(he)日常經(jing)營管理提(ti)供數(shu)據(ju)支(zhi)持。

　　七、各(ge)中央企業(ye)應加(jia)大財務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)審(shen)(shen)(shen)核(he)工作(zuo)力度(du)，嚴把質量關，切實(shi)提(ti)高(gao)數(shu)(shu)據(ju)(ju)質量。一是(shi)督促并指導所屬子(zi)企業(ye)做(zuo)好財務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)自審(shen)(shen)(shen)自查工作(zuo)，及時發現并糾正企業(ye)財務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)(bao)管理中的(de)問(wen)題(ti)。二是(shi)做(zuo)好集團匯總數(shu)(shu)據(ju)(ju)與分(fen)戶數(shu)(shu)據(ju)(ju)的(de)規范性(xing)審(shen)(shen)(shen)核(he)，各(ge)項指標應填報(bao)(bao)(bao)(bao)完(wan)整，審(shen)(shen)(shen)核(he)無差錯，樹型結構正確(que)、規范、清晰。三(san)是(shi)關注月(yue)度(du)、年(nian)度(du)間異常波動指標，避免數(shu)(shu)據(ju)(ju)漏報(bao)(bao)(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)(bao)(bao)、指標數(shu)(shu)據(ju)(ju)不匹配等問(wen)題(ti)，確(que)保財務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)(bao)數(shu)(shu)據(ju)(ju)準(zhun)確(que)、可(ke)靠(kao)。

　　八、各中央企業應(ying)于次月(yue)11日前按照統(tong)一規(gui)定的報(bao)(bao)送(song)(song)(song)級次，將(jiang)財務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)分戶數據及財務(wu)分析報(bao)(bao)告(gao)報(bao)(bao)送(song)(song)(song)國資委（統(tong)計(ji)評價局(ju)），同(tong)時抄送(song)(song)(song)相(xiang)關(guan)監事會。

　　九、為(wei)更好地發揮財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)(bao)的作用(yong)(yong)，我委將進一步加(jia)(jia)大財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)(bao)的管(guan)理(li)(li)力度。一是(shi)完善企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)(bao)信息反饋(kui)制度，以(yi)(yi)《企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)動態》的形(xing)式按(an)月(yue)通報(bao)(bao)(bao)和反饋(kui)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)信息；二是(shi)做好企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)績效和財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)風(feng)險的重點(dian)監測(ce)工作，對于效益異常(chang)波動、成本費用(yong)(yong)過(guo)快增長、財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)風(feng)險加(jia)(jia)大、財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)算執行差異過(guo)大等企(qi)業(ye)予以(yi)(yi)重點(dian)監控，并予以(yi)(yi)及時提(ti)示或預(yu)警；三是(shi)加(jia)(jia)強財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快報(bao)(bao)(bao)編報(bao)(bao)(bao)質量管(guan)理(li)(li)，對于差錯(cuo)過(guo)多、報(bao)(bao)(bao)送(song)不及時、財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)分析報(bao)(bao)(bao)告(gao)簡(jian)單空泛等情況予以(yi)(yi)通報(bao)(bao)(bao)批評(ping)。

　　十、2008年(nian)度(du)企(qi)業(ye)財(cai)務快報(bao)的(de)有(you)關軟件參數已(yi)經修(xiu)訂，各企(qi)業(ye)可(ke)以(yi)通過國(guo)資委網站下載(zai)。為(wei)及時掌握重點行業(ye)運(yun)行情況，我們制定了部分(fen)行業(ye)應填(tian)報(bao)的(de)實物量指(zhi)標表(biao)，附掛在財(cai)務快報(bao)軟件中，企(qi)業(ye)應當根據所處(chu)行業(ye)按(an)月填(tian)列，隨財(cai)務快報(bao)一(yi)并報(bao)送。

　　各中(zhong)央企(qi)(qi)業在企(qi)(qi)業財務(wu)快報(bao)(bao)編制報(bao)(bao)送過程中(zhong)，如發現問題，請及時與(yu)國資委統計(ji)評(ping)價局聯系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二(er)〇〇八年一月十四(si)日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）