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國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年開始(shi)，中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)將(jiang)全部執行新(xin)(xin)的《企(qi)業(ye)(ye)會計(ji)準(zhun)則(ze)》（以(yi)下簡(jian)稱新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)），為更好(hao)地了解(jie)和掌握企(qi)業(ye)(ye)月(yue)度經營(ying)成果和財(cai)(cai)務狀況，做好(hao)財(cai)(cai)務動態監測工作(zuo)(zuo)，我(wo)們(men)在認真總結以(yi)前(qian)年度企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務快報(bao)編報(bao)工作(zuo)(zuo)的基礎上(shang)，依據新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)以(yi)及國有資(zi)產監管(guan)工作(zuo)(zuo)的需要，修(xiu)訂了企(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)務快報(bao)，現印發(fa)給你們(men)，并將(jiang)有關事項通知如下：

　　一、企(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)快報(bao)(bao)為企(qi)業(ye)(ye)向國資委報(bao)(bao)送(song)月度經營成果和財務(wu)(wu)狀況的(de)統(tong)一報(bao)(bao)告(gao)格式，由主要指(zhi)標(biao)表、固定資產投(tou)資指(zhi)標(biao)表和月度財務(wu)(wu)分析報(bao)(bao)告(gao)組(zu)成。報(bao)(bao)送(song)級(ji)次(ci)(ci)為集團總部及所(suo)屬(shu)二(er)(er)級(ji)子(zi)企(qi)業(ye)(ye)，二(er)(er)級(ji)以下子(zi)企(qi)業(ye)(ye)并入二(er)(er)級(ji)企(qi)業(ye)(ye)編(bian)報(bao)(bao)；重要子(zi)企(qi)業(ye)(ye)不分級(ji)次(ci)(ci)報(bao)(bao)送(song)分戶數據。

　　二、企(qi)業(ye)財務(wu)(wu)快報是國資委(wei)了解掌握企(qi)業(ye)運營情況的重要手段，企(qi)業(ye)應當切實(shi)加強(qiang)對財務(wu)(wu)快報工(gong)作的組織和(he)領導，層(ceng)層(ceng)落實(shi)工(gong)作責任，指定專(zhuan)人負責，明確(que)工(gong)作要求，嚴(yan)格工(gong)作規范，完善(shan)財務(wu)(wu)快報工(gong)作體系，并(bing)通過加強(qiang)財務(wu)(wu)信息(xi)化建設，提高信息(xi)采集、匯總和(he)傳(chuan)輸效率，確(que)保(bao)財務(wu)(wu)快報按時保(bao)質上報。

　　三(san)、各中央企(qi)業(ye)應按照企(qi)業(ye)財務(wu)快報(bao)(bao)編制說明(ming)規(gui)定(ding)的(de)(de)口徑(jing)填報(bao)(bao)財務(wu)快報(bao)(bao)，并(bing)(bing)做到賬(zhang)表相符，賬(zhang)實(shi)相符；規(gui)范(fan)集團(tuan)(tuan)合并(bing)(bing)范(fan)圍(wei)(wei)，原則上(shang)與年度財務(wu)決算合并(bing)(bing)范(fan)圍(wei)(wei)銜接一致，將所屬境內外子企(qi)業(ye)、非企(qi)業(ye)化(hua)管(guan)理事業(ye)單位及尚未并(bing)(bing)賬(zhang)基建項目(mu)全部納入合并(bing)(bing)范(fan)圍(wei)(wei)，并(bing)(bing)在(zai)認真(zhen)做好企(qi)業(ye)內部交(jiao)易與往(wang)來事項抵銷工作的(de)(de)基礎上(shang)，規(gui)范(fan)編制集團(tuan)(tuan)財務(wu)快報(bao)(bao)合并(bing)(bing)報(bao)(bao)表。

　　四、在編制(zhi)財(cai)務(wu)快(kuai)報過程(cheng)中(zhong)，企業應當(dang)加強分工協作，保(bao)證(zheng)各項指標口徑(jing)相(xiang)互(hu)銜接，對于涉及的(de)職工及薪酬、固定資(zi)產投資(zi)、產值產量等指標，財(cai)務(wu)部門(men)與有關業務(wu)部門(men)應當(dang)相(xiang)互(hu)溝通、協調(diao)一致(zhi)，避免因管理口徑(jing)差異影(ying)響(xiang)財(cai)務(wu)快(kuai)報質量。

　　五(wu)、各中(zhong)央(yang)企業集(ji)團(tuan)總部應當(dang)(dang)進(jin)一(yi)(yi)步(bu)強化財(cai)務(wu)(wu)快報數據(ju)分(fen)析，認真(zhen)撰寫月(yue)(yue)度(du)財(cai)務(wu)(wu)分(fen)析報告(gao)，隨財(cai)務(wu)(wu)快報同時報送。月(yue)(yue)度(du)財(cai)務(wu)(wu)分(fen)析報告(gao)的(de)(de)內(nei)容至少應當(dang)(dang)包括：一(yi)(yi)是當(dang)(dang)月(yue)(yue)生產經(jing)營(ying)和財(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)(de)增減(jian)變(bian)動(dong)情況(kuang)及(ji)原(yuan)因，其中(zhong)對于年度(du)或月(yue)(yue)度(du)間(jian)指標的(de)(de)異(yi)常波(bo)動(dong)原(yuan)因應當(dang)(dang)重點(dian)說明；二是財(cai)務(wu)(wu)預算完成情況(kuang)、預算執行差異(yi)及(ji)原(yuan)因；三是當(dang)(dang)月(yue)(yue)及(ji)累(lei)計(ji)重要非經(jing)常性(xing)損益形成的(de)(de)原(yuan)因及(ji)金額；四是重大財(cai)務(wu)(wu)事項及(ji)對財(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)(de)影響；五(wu)是面(mian)臨的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)風險及(ji)應對措施等情況(kuang)。

　　六(liu)、各中央企(qi)業(ye)應通(tong)過財(cai)務快報(bao)的統計、匯總、分析，及時掌握所(suo)屬子企(qi)業(ye)財(cai)務動態，為企(qi)業(ye)預(yu)算(suan)執行管理(li)和日常(chang)經(jing)營管理(li)提供數據支持。

　　七、各(ge)中央企業(ye)應加(jia)大(da)財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)的審(shen)核工作力度(du)，嚴(yan)把質量關，切實(shi)提高數據(ju)(ju)(ju)質量。一是(shi)督促并指導所屬子企業(ye)做(zuo)好(hao)財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)的自審(shen)自查工作，及時發現并糾正企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)管理中的問題(ti)。二(er)是(shi)做(zuo)好(hao)集團(tuan)匯總數據(ju)(ju)(ju)與(yu)分戶數據(ju)(ju)(ju)的規范性審(shen)核，各(ge)項指標應填報(bao)(bao)(bao)完整，審(shen)核無(wu)差錯，樹(shu)型結構正確(que)(que)、規范、清晰。三是(shi)關注月度(du)、年度(du)間(jian)異常(chang)波動指標，避免數據(ju)(ju)(ju)漏報(bao)(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)(bao)、指標數據(ju)(ju)(ju)不匹配等(deng)問題(ti)，確(que)(que)保財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)數據(ju)(ju)(ju)準(zhun)確(que)(que)、可靠。

　　八、各中央企業應于(yu)次月11日(ri)前(qian)按照(zhao)統(tong)一規定的(de)報(bao)送(song)級次，將財務快報(bao)分戶數據及財務分析報(bao)告報(bao)送(song)國資委（統(tong)計(ji)評價局），同時抄送(song)相關(guan)監事(shi)會(hui)。

　　九、為更(geng)好(hao)地發(fa)揮財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報的(de)(de)作(zuo)用(yong)，我委將進一步加大財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報的(de)(de)管(guan)理力度。一是(shi)完善(shan)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報信息反(fan)饋(kui)制度，以(yi)《企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)動(dong)態》的(de)(de)形式按月通(tong)(tong)報和反(fan)饋(kui)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)信息；二是(shi)做好(hao)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)績(ji)效(xiao)和財(cai)務(wu)(wu)風(feng)險的(de)(de)重點(dian)監測工作(zuo)，對(dui)于效(xiao)益(yi)異(yi)(yi)常波動(dong)、成本(ben)費用(yong)過(guo)快(kuai)增(zeng)長(chang)、財(cai)務(wu)(wu)風(feng)險加大、財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)執行差(cha)異(yi)(yi)過(guo)大等企(qi)業(ye)予(yu)以(yi)重點(dian)監控，并予(yu)以(yi)及時提示或(huo)預(yu)警；三是(shi)加強財(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報編(bian)報質(zhi)量(liang)管(guan)理，對(dui)于差(cha)錯過(guo)多、報送不及時、財(cai)務(wu)(wu)分析報告(gao)簡單空泛(fan)等情(qing)況予(yu)以(yi)通(tong)(tong)報批評。

　　十、2008年(nian)度企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)快報(bao)的有關軟件參(can)數已(yi)經修訂，各企業(ye)可以(yi)通過國資委網站(zhan)下(xia)載(zai)。為及時掌握重點行業(ye)運(yun)行情況，我(wo)們制定了部(bu)分(fen)行業(ye)應填報(bao)的實物量(liang)指(zhi)標(biao)表(biao)，附掛在財(cai)務(wu)(wu)快報(bao)軟件中(zhong)，企業(ye)應當根據所處(chu)行業(ye)按(an)月填列，隨財(cai)務(wu)(wu)快報(bao)一(yi)并報(bao)送(song)。

　　各中央企(qi)業在企(qi)業財務快(kuai)報編制報送過(guo)程中，如發現(xian)問題，請及時(shi)與國資委統計評價(jia)局聯系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二(er)〇〇八年一(yi)月十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）