文章來源：國(guo)資委統(tong)計評(ping)價局 發布時間(jian)：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)務(wu)(wu)(wu)院國(guo)有(you)資產監督管理(li)委員會(hui)（以下(xia)簡稱(cheng)國(guo)資委）履行出資人職責企業(ye)(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)）2008年(nian)度財務(wu)(wu)(wu)預算報表編(bian)制(zhi)(zhi)工(gong)作，加強中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)財務(wu)(wu)(wu)監督，規(gui)范中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)財務(wu)(wu)(wu)預算管理(li)，根(gen)據《中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)財務(wu)(wu)(wu)預算管理(li)暫行辦法》（國(guo)資委令第18號）和國(guo)家有(you)關財務(wu)(wu)(wu)會(hui)計制(zhi)(zhi)度規(gui)定，我們(men)(men)研究制(zhi)(zhi)定了《2008年(nian)度中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)財務(wu)(wu)(wu)預算報表》及(ji)編(bian)制(zhi)(zhi)說明(ming)，現印發(fa)給(gei)你們(men)(men)，并就有(you)關事項通知如下(xia)：
一、本套報表(biao)為中央企(qi)業(ye)(ye)向國(guo)(guo)資委(wei)報送2008年度財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)的(de)統一報告格(ge)式(shi)，由(you)財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)報表(biao)和財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)情況說明書(shu)(財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)編制說明)兩部分組(zu)成，財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)報表(biao)填報范圍為企(qi)業(ye)(ye)總部及所屬二(er)級子企(qi)業(ye)(ye)，財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)情況說明書(shu)由(you)集團總部及所屬二(er)級子企(qi)業(ye)(ye)分別參照國(guo)(guo)資委(wei)印(yin)發(fa)的(de)“財務(wu)預算(suan)(suan)(suan)情況說明書(shu)內容提要”進行編寫。
二、按照國資委統一工作(zuo)安(an)排，2008年中央(yang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業全面執行(xing)(xing)《企(qi)(qi)(qi)(qi)業會計(ji)準(zhun)則(ze)》（以下簡(jian)稱新準(zhun)則(ze)）。本套報表(biao)的格式、科目(mu)以及編制(zhi)口徑均(jun)依(yi)據新準(zhun)則(ze)進(jin)(jin)行(xing)(xing)了(le)重新修訂(ding)；同時為了(le)更好地(di)了(le)解中央(yang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業預(yu)算(suan)編制(zhi)和(he)管理情(qing)況(kuang)，結合近年來中央(yang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業預(yu)算(suan)管理工作(zuo)重點，本套報表(biao)對“財務預(yu)算(suan)情(qing)況(kuang)說明書內(nei)容提(ti)要”進(jin)(jin)行(xing)(xing)了(le)調整和(he)補充（見(jian)附件(jian)）。
三、各中央(yang)企業要高(gao)度重視(shi)年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)工作(zuo)(zuo)，認真(zhen)總結以前年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)工作(zuo)(zuo)經驗，并(bing)結合國資委2007年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)復函(han)意見，進(jin)一(yi)步完善(shan)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理制度，改(gai)進(jin)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制方法，規范財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)告工作(zuo)(zuo)，加強(qiang)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行監(jian)督，提(ti)升(sheng)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理水平，并(bing)切(qie)實做好(hao)2008年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)表的(de)布置(zhi)、培訓、編制、審核和(he)報(bao)送工作(zuo)(zuo)。
四、中(zhong)央企業(ye)應當(dang)遵循新準則的實質控制原(yuan)則，將具有實質控制權的所有內部業(ye)務機構、下屬境內外子企業(ye)、金融(rong)子企業(ye)、事業(ye)單位、基(ji)建(jian)(jian)項目（基(ji)建(jian)(jian)財務）等(deng)所屬獨立核算(suan)(suan)經(jing)濟單位納入財務預(yu)算(suan)(suan)編制范圍，并在此基(ji)礎(chu)上(shang)編制集團(tuan)2008年度財務預(yu)算(suan)(suan)合并報表(biao)。對于暫未納入企業(ye)2008年度財務預(yu)算(suan)(suan)報表(biao)編制范圍的經(jing)濟單位，應當(dang)予以專項說明。
五、中央(yang)企業編(bian)制年度(du)(du)財務預算(suan)應(ying)(ying)當堅持以(yi)戰(zhan)略(lve)規(gui)劃為導向，正(zheng)確分析判斷市場形勢和政策(ce)走向，科學預測(ce)年度(du)(du)經營(ying)目標(biao)。切實加強成本費用、現金(jin)流量、應(ying)(ying)收款項(xiang)、擔保、投融資(zi)規(gui)模、金(jin)融及衍生品業務等重大財務事項(xiang)的(de)預算(suan)控制管理。編(bian)制財務預算(suan)報表應(ying)(ying)當以(yi)資(zi)產、負債、收入(ru)、成本、費用、利潤、資(zi)金(jin)為核心指標(biao)，合理設計基礎指標(biao)體系，注重預算(suan)指標(biao)的(de)相互(hu)銜接，客觀反映預算(suan)年度(du)(du)企業的(de)生產經營(ying)情況。
六、編(bian)寫財(cai)務預算(suan)情(qing)(qing)況說明(ming)書時，中(zhong)央企(qi)業應當對(dui)上年度財(cai)務預算(suan)執行情(qing)(qing)況和存在問題進(jin)(jin)(jin)行總結、分析，對(dui)本年度預算(suan)編(bian)制工作組織情(qing)(qing)況、主(zhu)要生產經營情(qing)(qing)況、預算(suan)編(bian)制基(ji)(ji)礎及(ji)(ji)基(ji)(ji)本假(jia)設、主(zhu)要財(cai)務預算(suan)指(zhi)標(biao)以及(ji)(ji)預算(suan)執行中(zhong)需進(jin)(jin)(jin)行預算(suan)調(diao)整的情(qing)(qing)形進(jin)(jin)(jin)行分析說明(ming)。
七、各中央(yang)企業(ye)要(yao)切實加強(qiang)對年度財(cai)務預(yu)算工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)組(zu)織和領(ling)導，加強(qiang)各職能部門(men)(men)之間(jian)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)協調與配合(he)，細化預(yu)算編制工(gong)(gong)(gong)作(zuo)程序，對涉及人員與工(gong)(gong)(gong)資(zi)、主業(ye)、固定(ding)資(zi)產投資(zi)等管(guan)理指(zhi)標，應根據(ju)實際情況(kuang)加強(qiang)各業(ye)務部門(men)(men)之間(jian)的(de)(de)分(fen)工(gong)(gong)(gong)協作(zuo)，落實填報任務，做好指(zhi)標口徑銜接(jie)與核對，避免因管(guan)理口徑差異影響預(yu)算編制與填報質(zhi)量。
八、中央企業(ye)(ye)應當結合內部預(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作程序，認真做好對所屬子企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)的指導與(yu)審核工(gong)作，以(yi)確保預(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)工(gong)作質量和按(an)時報送(song)預(yu)算(suan)(suan)(suan)報告。預(yu)算(suan)(suan)(suan)審核重點(dian)應當包括上年財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)問題整改情況，以(yi)及(ji)2008年度(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)(suan)編(bian)制(zhi)基礎、編(bian)制(zhi)范圍、編(bian)制(zhi)口徑、預(yu)算(suan)(suan)(suan)指標合理性、表間指標是否銜接(jie)等(deng)內容。
九(jiu)、各中央企業在正式(shi)報送2008年(nian)(nian)(nian)度(du)財(cai)務預(yu)(yu)(yu)算報告之前，應當做好2008年(nian)(nian)(nian)度(du)財(cai)務初步(bu)預(yu)(yu)(yu)算預(yu)(yu)(yu)報工(gong)作，按規(gui)定要求認(ren)真填報《2008年(nian)(nian)(nian)度(du)主要財(cai)務指標預(yu)(yu)(yu)報表》，并于2007年(nian)(nian)(nian)11月15日前報送紙質文件與電子文檔，一(yi)式(shi)3份報國資委(wei)（分別報送統計評價局(ju)、業績(ji)考(kao)核局(ju)和派駐本企業監事會）。
十、各中(zhong)央企業在正式報(bao)(bao)送(song)2008年度財務(wu)預算(suan)報(bao)(bao)告前，應(ying)(ying)當(dang)(dang)履行相應(ying)(ying)的(de)(de)內(nei)部核(he)準(zhun)程序，其(qi)中(zhong)：設立董事會的(de)(de)國有獨(du)(du)資企業和(he)國有獨(du)(du)資公司，財務(wu)預算(suan)報(bao)(bao)告應(ying)(ying)當(dang)(dang)經董事會審議通過(guo)；尚(shang)未設董事會的(de)(de)國有獨(du)(du)資企業和(he)國有獨(du)(du)資公司，財務(wu)預算(suan)報(bao)(bao)告應(ying)(ying)當(dang)(dang)經總經理辦公會審議通過(guo)；國有控(kong)股公司的(de)(de)財務(wu)預算(suan)報(bao)(bao)告應(ying)(ying)當(dang)(dang)經董事會審議并提交股東(dong)會批準(zhun)。
十一(yi)、各(ge)中央(yang)企業在組織(zhi)做好(hao)本企業財務預算(suan)編制、審(shen)核、匯總工作的基礎上，應于(yu)2008年1月31日之前將(jiang)企業財務預算(suan)報告報送(song)國資(zi)委（統計(ji)評(ping)價局），具體要求如下：
(一)以正式文函報(bao)(bao)送企業財(cai)務(wu)預算報(bao)(bao)告。具體(ti)包括：集團合并財(cai)務(wu)預算報(bao)(bao)表、集團財(cai)務(wu)預算情況(kuang)說明書。
(二)企業(ye)財務預(yu)算(suan)(suan)報(bao)告(gao)相關(guan)紙質附件。主要包括：預(yu)算(suan)(suan)主要指標與預(yu)報(bao)指標差異原因說明、內部相關(guan)核準(zhun)決議等。
(三)企(qi)業財務預(yu)(yu)算報(bao)告(gao)及相關附件、所屬二級子企(qi)業財務預(yu)(yu)算報(bao)表(biao)及財務預(yu)(yu)算情況說明書的電子文檔。
企(qi)業財(cai)務預(yu)算報告(gao)正式文函還應同時分別報送國(guo)資委業績考核(he)局、規(gui)劃發(fa)展(zhan)局、派駐本(ben)企(qi)業監事會各1份。
十二、中央企業(ye)在預(yu)算執行過程中應(ying)及時做好預(yu)算執行差異(yi)分析。因(yin)(yin)特(te)殊原(yuan)因(yin)(yin)確需調整(zheng)年度財務預(yu)算的，應(ying)當于(yu)2008年8月12日前將《2008年度預(yu)算調整(zheng)主要指標表》報送(song)國資委(wei)（統計評價(jia)局）備案，并上報正式文函對預(yu)算調整(zheng)的原(yuan)因(yin)(yin)和影響、預(yu)算執行的保(bao)障措施(shi)等內容(rong)予(yu)以(yi)說明，同時報送(song)派(pai)駐本企業(ye)監事會(hui)。
十三、國資委依據財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)編制管理要(yao)求，建立中央企業(ye)財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)報(bao)(bao)告(gao)(gao)質量(liang)評(ping)估制度，對(dui)企業(ye)財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)提出審核意見并(bing)反饋企業(ye)。對(dui)于存在(zai)質量(liang)問題的(de)，要(yao)求企業(ye)及時整改，其中對(dui)于嚴重(zhong)脫離實際(ji)、各(ge)相關(guan)預(yu)算(suan)指標不銜接的(de)，要(yao)求企業(ye)重(zhong)新編制上報(bao)(bao)財(cai)(cai)務預(yu)算(suan)報(bao)(bao)告(gao)(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務院國有資產(chan)監(jian)督管(guan)理委員會
二〇〇七年九月二十(shi)八日