文章來源(yuan)：國資委統計評價局 發布時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國務(wu)院國有(you)資(zi)產監督(du)管理(li)委(wei)員會（以下(xia)(xia)簡稱(cheng)國資(zi)委(wei)）履行(xing)出資(zi)人(ren)職責(ze)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)（以下(xia)(xia)簡稱(cheng)中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)）2008年度(du)(du)(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算報(bao)表編制(zhi)工作，加強(qiang)中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)監督(du)，規范中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算管理(li)，根據《中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算管理(li)暫行(xing)辦法》（國資(zi)委(wei)令第18號）和國家有(you)關財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計制(zhi)度(du)(du)(du)規定，我們研究制(zhi)定了《2008年度(du)(du)(du)中(zhong)(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算報(bao)表》及編制(zhi)說明，現(xian)印發(fa)給(gei)你們，并就有(you)關事項通知如下(xia)(xia)：
一(yi)、本套報表(biao)為中央企(qi)業(ye)向國資委(wei)(wei)報送(song)2008年度財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)的(de)統(tong)一(yi)報告格式，由(you)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表(biao)和(he)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明(ming)書(shu)(shu)(財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)編制說明(ming))兩部(bu)分組成，財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表(biao)填(tian)報范圍(wei)為企(qi)業(ye)總(zong)部(bu)及(ji)所(suo)屬(shu)二級子企(qi)業(ye)，財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明(ming)書(shu)(shu)由(you)集團總(zong)部(bu)及(ji)所(suo)屬(shu)二級子企(qi)業(ye)分別(bie)參照國資委(wei)(wei)印發的(de)“財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明(ming)書(shu)(shu)內容提要”進行編寫。
二、按照國資委統(tong)一工作安(an)排，2008年(nian)中央企業(ye)全(quan)面執行《企業(ye)會計準則(ze)(ze)》（以(yi)(yi)下簡稱(cheng)新準則(ze)(ze)）。本套報表的格式、科目以(yi)(yi)及編制口徑均依據新準則(ze)(ze)進行了(le)重新修訂(ding)；同時為了(le)更(geng)好地了(le)解中央企業(ye)預(yu)算(suan)編制和管理情況，結合近年(nian)來中央企業(ye)預(yu)算(suan)管理工作重點，本套報表對(dui)“財務預(yu)算(suan)情況說明書內容提要(yao)”進行了(le)調(diao)整和補(bu)充（見附件）。
三、各(ge)中央企(qi)業要高度重視年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)工(gong)作(zuo)，認真總結(jie)以前(qian)年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)工(gong)作(zuo)經驗，并(bing)結(jie)合國資委(wei)2007年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)復函意(yi)見，進一步完善(shan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理制度，改進財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制方法(fa)，規范財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)告(gao)工(gong)作(zuo)，加強財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行監督，提升(sheng)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理水平，并(bing)切實做好2008年(nian)度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報(bao)表的布置、培訓(xun)、編制、審核和報(bao)送工(gong)作(zuo)。
四、中央(yang)企業(ye)應(ying)當遵循新準則的(de)實(shi)質控制(zhi)原則，將具有實(shi)質控制(zhi)權的(de)所有內部業(ye)務(wu)機構、下屬(shu)境(jing)內外子(zi)企業(ye)、金融子(zi)企業(ye)、事業(ye)單位、基建(jian)項(xiang)目（基建(jian)財(cai)(cai)務(wu)）等所屬(shu)獨(du)立(li)核算(suan)(suan)經(jing)濟(ji)單位納入財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)編(bian)制(zhi)范圍，并在(zai)此基礎上(shang)編(bian)制(zhi)集團2008年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)合并報表(biao)。對于暫未納入企業(ye)2008年度財(cai)(cai)務(wu)預(yu)算(suan)(suan)報表(biao)編(bian)制(zhi)范圍的(de)經(jing)濟(ji)單位，應(ying)當予以專(zhuan)項(xiang)說明(ming)。
五、中央企(qi)業編制(zhi)年度財(cai)務預算應(ying)當堅持以(yi)戰略規劃(hua)為導向，正確分析判斷市場形(xing)勢(shi)和政(zheng)策(ce)走向，科學(xue)預測年度經營目(mu)標(biao)。切實加強成本費用(yong)、現金(jin)流量、應(ying)收款項(xiang)、擔(dan)保、投融資規模、金(jin)融及衍生(sheng)品業務等重大財(cai)務事(shi)項(xiang)的(de)預算控制(zhi)管理。編制(zhi)財(cai)務預算報表應(ying)當以(yi)資產(chan)、負債、收入、成本、費用(yong)、利潤、資金(jin)為核(he)心指(zhi)(zhi)標(biao)，合理設計基礎指(zhi)(zhi)標(biao)體(ti)系，注重預算指(zhi)(zhi)標(biao)的(de)相(xiang)互(hu)銜接(jie)，客觀(guan)反映預算年度企(qi)業的(de)生(sheng)產(chan)經營情況。
六、編(bian)(bian)寫財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)情(qing)況說(shuo)明書時，中(zhong)央企業應(ying)當對(dui)上年度(du)(du)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)執行情(qing)況和存在問題(ti)進行總結、分析，對(dui)本年度(du)(du)預(yu)(yu)(yu)算(suan)編(bian)(bian)制工作組織(zhi)情(qing)況、主要(yao)生產經(jing)營情(qing)況、預(yu)(yu)(yu)算(suan)編(bian)(bian)制基(ji)礎及(ji)基(ji)本假設、主要(yao)財(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)指標以及(ji)預(yu)(yu)(yu)算(suan)執行中(zhong)需(xu)進行預(yu)(yu)(yu)算(suan)調整的情(qing)形進行分析說(shuo)明。
七、各(ge)中央企業(ye)(ye)要切實(shi)加強對年(nian)度財務(wu)(wu)預算(suan)工(gong)作的組織和領導，加強各(ge)職能部(bu)門(men)之間的工(gong)作協(xie)調與(yu)配(pei)合，細化預算(suan)編(bian)制工(gong)作程(cheng)序，對涉及人員(yuan)與(yu)工(gong)資、主(zhu)業(ye)(ye)、固定(ding)資產投資等管理指(zhi)標，應根據實(shi)際情況(kuang)加強各(ge)業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門(men)之間的分工(gong)協(xie)作，落實(shi)填報(bao)(bao)任務(wu)(wu)，做好指(zhi)標口徑銜接與(yu)核對，避免因管理口徑差異影響(xiang)預算(suan)編(bian)制與(yu)填報(bao)(bao)質量。
八、中央企(qi)業應當結合內(nei)部預(yu)算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)工作(zuo)程序，認真(zhen)做(zuo)好(hao)對所屬子企(qi)業財務預(yu)算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)的指(zhi)(zhi)導(dao)與審(shen)核工作(zuo)，以(yi)確保預(yu)算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)工作(zuo)質量和(he)按時報(bao)送預(yu)算(suan)報(bao)告。預(yu)算(suan)審(shen)核重點應當包括(kuo)上年財務預(yu)算(suan)問題整改情況，以(yi)及2008年度財務預(yu)算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)基(ji)礎、編制(zhi)(zhi)(zhi)范(fan)圍、編制(zhi)(zhi)(zhi)口(kou)徑、預(yu)算(suan)指(zhi)(zhi)標合理性(xing)、表間指(zhi)(zhi)標是(shi)否(fou)銜接(jie)等內(nei)容。
九、各中央企業在正式報(bao)送(song)2008年(nian)度(du)財務(wu)預(yu)算報(bao)告之前，應當做好2008年(nian)度(du)財務(wu)初步預(yu)算預(yu)報(bao)工作，按(an)規定要求認(ren)真(zhen)填報(bao)《2008年(nian)度(du)主要財務(wu)指標預(yu)報(bao)表》，并于2007年(nian)11月15日前報(bao)送(song)紙質文件與電子文檔(dang)，一式3份報(bao)國資委（分別報(bao)送(song)統計評價局、業績(ji)考核局和派(pai)駐本企業監事會）。
十、各中央企業(ye)在正(zheng)式報(bao)(bao)送2008年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)前，應(ying)當(dang)履行相應(ying)的(de)內部核準程序(xu)，其中：設立董(dong)事會的(de)國(guo)(guo)有(you)獨(du)資企業(ye)和(he)國(guo)(guo)有(you)獨(du)資公司，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當(dang)經(jing)(jing)董(dong)事會審(shen)議通過；尚(shang)未設董(dong)事會的(de)國(guo)(guo)有(you)獨(du)資企業(ye)和(he)國(guo)(guo)有(you)獨(du)資公司，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當(dang)經(jing)(jing)總經(jing)(jing)理辦公會審(shen)議通過；國(guo)(guo)有(you)控股(gu)公司的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)應(ying)當(dang)經(jing)(jing)董(dong)事會審(shen)議并(bing)提(ti)交(jiao)股(gu)東會批準。
十一、各中央(yang)企業(ye)在組織做好本企業(ye)財務預(yu)算(suan)編制、審核(he)、匯(hui)總(zong)工作(zuo)的基礎上，應于(yu)2008年1月31日之前將企業(ye)財務預(yu)算(suan)報告報送國資委（統計評(ping)價局），具體要求如下：
(一)以正式文函報(bao)送企(qi)業財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報(bao)告。具體包括：集團(tuan)(tuan)合并財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)報(bao)表(biao)、集團(tuan)(tuan)財務(wu)預(yu)(yu)算(suan)情況說明(ming)書(shu)。
(二)企業(ye)財務預算報告相關紙質附件。主(zhu)要(yao)包(bao)括：預算主(zhu)要(yao)指標與預報指標差(cha)異原(yuan)因說明、內部相關核準決議(yi)等。
(三)企業財務(wu)預算(suan)報(bao)告及相關附件、所(suo)屬二級子企業財務(wu)預算(suan)報(bao)表及財務(wu)預算(suan)情(qing)況說(shuo)明書的(de)電子文檔。
企業財務預算報告正(zheng)式文函還應同時分別報送國資(zi)委業績(ji)考核局(ju)、規劃(hua)發展局(ju)、派駐本企業監事會各1份(fen)。
十二、中央(yang)企(qi)業在預(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)過程中應(ying)及(ji)時做(zuo)好預(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)差(cha)異分(fen)析。因(yin)(yin)特殊原因(yin)(yin)確需(xu)調整年度財務預(yu)算(suan)(suan)的(de)，應(ying)當(dang)于2008年8月12日前將《2008年度預(yu)算(suan)(suan)調整主要(yao)指(zhi)標表》報送(song)國資(zi)委（統計評(ping)價局）備案，并上報正(zheng)式(shi)文函對預(yu)算(suan)(suan)調整的(de)原因(yin)(yin)和影響、預(yu)算(suan)(suan)執行(xing)(xing)的(de)保障措(cuo)施等(deng)內(nei)容(rong)予以說明，同時報送(song)派駐本企(qi)業監事(shi)會。
十三、國資委依據財務(wu)預算(suan)(suan)編制管(guan)理要(yao)求，建(jian)立(li)中央企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)質量評估制度，對(dui)企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)預算(suan)(suan)提出審核意見并反饋企(qi)(qi)業(ye)。對(dui)于(yu)存在(zai)質量問題(ti)的，要(yao)求企(qi)(qi)業(ye)及時(shi)整改，其中對(dui)于(yu)嚴重脫(tuo)離實(shi)際、各相關(guan)預算(suan)(suan)指標不銜(xian)接的，要(yao)求企(qi)(qi)業(ye)重新編制上報(bao)(bao)財務(wu)預算(suan)(suan)報(bao)(bao)告(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國(guo)務院國(guo)有資產(chan)監督管理委員會(hui)
二(er)〇〇七(qi)年九月二(er)十(shi)八(ba)日