文章來源：國資委統(tong)計評價局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳(ting)發評價(jia)[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業(ye)：
為進一步加強中央企業財(cai)(cai)(cai)務(wu)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，推動中央企業規范年度財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，提(ti)高會計(ji)(ji)信息質(zhi)量(liang)，改(gai)進財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理水平，根據(ju)《中央企業財(cai)(cai)(cai)務(wu)決算報(bao)告管(guan)理辦法(fa)》（國資(zi)委(wei)令第5號）等文件規定，2007年我委(wei)將繼續組織部分(fen)中央企業進行財(cai)(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)。現將有關事項通知如下：
一、財務抽查審計工(gong)作目(mu)的
（一）通過財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審計(ji)，進一步深化出資(zi)人財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)審計(ji)監(jian)督工(gong)作，核實中央(yang)企(qi)業財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)與(yu)經營(ying)成果，檢查重(zhong)大財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)事項(xiang)管理及有關問題(ti)的整改落實情況(kuang)，推動企(qi)業規范(fan)高效經營(ying)，更(geng)好地實現(xian)國(guo)有資(zi)本(ben)保值增值。
（二(er)）通過財務(wu)抽查審計(ji)(ji)，進一步規范中央企業會計(ji)(ji)核(he)算，提高年度財務(wu)決算報告編(bian)制與審計(ji)(ji)工作質量，努力(li)實現會計(ji)(ji)信息的真實、可靠。
（三(san)）通過實施企業(ye)財務(wu)內部控制評價、資產質(zhi)量(liang)狀況調查(cha)，進一步推動(dong)企業(ye)強化各項基礎管理工作，積極防范(fan)財務(wu)風險，提(ti)高企業(ye)財務(wu)管理水平，實現持續(xu)穩健經營(ying)。
二、財務(wu)抽(chou)查審計工(gong)作范圍
2007年度財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計工(gong)作范圍由集團財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計、子企(qi)業財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計和專(zhuan)項財(cai)務(wu)抽(chou)查審(shen)計三個(ge)部(bu)分構成(cheng)，列入(ru)抽(chou)查審(shen)計范圍的企(qi)業名單如下：
（一）集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽查審(shen)計(ji)名單：納入(ru)國(guo)資委2007年(nian)度集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財務抽查審(shen)計(ji)的企(qi)業(ye)共有(you)16家，其中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)第(di)一汽車集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海運（集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)）總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、華僑城集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)儲備棉管理總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)冶金地質(zhi)總(zong)局、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)林(lin)業(ye)國(guo)際合作(zuo)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)電子工程設計(ji)院(yuan)(yuan)和上(shang)海船舶運輸科(ke)學研(yan)(yan)究(jiu)所(suo)為2007年(nian)新納入(ru)審(shen)計(ji)范圍企(qi)業(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)機械工業(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、哈爾濱電站設備集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)鹽業(ye)總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)農業(ye)發(fa)展集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、電信科(ke)學技術研(yan)(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、武漢郵電科(ke)學研(yan)(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)華孚貿易發(fa)展集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海洋航(hang)空集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)為以(yi)前年(nian)度已納入(ru)、2007年(nian)繼續納入(ru)審(shen)計(ji)范圍的企(qi)業(ye)。
納(na)(na)入(ru)2007年度集團財(cai)(cai)務抽查審(shen)(shen)計(ji)范圍的企(qi)業(ye)，除所(suo)屬純境(jing)(jing)外(wai)企(qi)業(ye)和因特殊情(qing)況報經國資委批準可以(yi)不(bu)納(na)(na)入(ru)審(shen)(shen)計(ji)范圍外(wai)，其(qi)他子企(qi)業(ye)（包(bao)括控股的境(jing)(jing)內(nei)上(shang)市公司、實(shi)體(ti)在境(jing)(jing)內(nei)的境(jing)(jing)外(wai)上(shang)市公司）均須納(na)(na)入(ru)財(cai)(cai)務審(shen)(shen)計(ji)范圍。
（二）子企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)名單：納入國(guo)資委2007年度子企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)的企業(ye)(ye)共有(you)(you)5家，分別為(wei)國(guo)家開發投資公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬國(guo)投交通公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)航空工業(ye)(ye)第二集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬新鄉航空工業(ye)(ye)（集團）有(you)(you)限公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和(he)中(zhong)國(guo)航空工業(ye)(ye)規劃設(she)計(ji)研究(jiu)院、寶鋼集團有(you)(you)限公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬華寶信(xin)托投資有(you)(you)限公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、國(guo)家電網公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬中(zhong)國(guo)電力財(cai)(cai)務(wu)有(you)(you)限公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)航天科工集團公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬航天科工財(cai)(cai)務(wu)有(you)(you)限責任公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。
（三）專項財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)名單：納入國(guo)資委2007年度(du)專項財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)的企業分別為(wei)中(zhong)(zhong)國(guo)中(zhong)(zhong)紡(fang)集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)和中(zhong)(zhong)國(guo)航空(kong)集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)所屬(shu)(shu)子企業金融及衍生(sheng)品業務(wu)(wu)審(shen)計(ji)；攀枝花鋼(gang)鐵（集(ji)(ji)團(tuan)）公司(si)所屬(shu)(shu)部分子企業土地資產專項審(shen)計(ji)；中(zhong)(zhong)央企業所屬(shu)(shu)香港(gang)地區、澳大利亞部分子企業財(cai)務(wu)(wu)專項審(shen)計(ji)。
三、財(cai)務(wu)抽查審計工作(zuo)組織
（一）2007年(nian)(nian)(nian)度集團財務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)和(he)子企(qi)業(ye)財務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作均采取企(qi)業(ye)年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)與(yu)專項審(shen)(shen)(shen)計(ji)相結合的方(fang)式，由承擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)務(wu)的會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)(suo)依據(ju)《中國注冊會(hui)計(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則》和(he)國資委有關規定，分別出具年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)、企(qi)業(ye)財務(wu)內部控制(zhi)評價專項報告(gao)和(he)資產質量狀況調查(cha)報告(gao)。子企(qi)業(ye)財務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)(suo)作為集團年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)參(can)審(shen)(shen)(shen)單位，但(dan)不計(ji)入集團年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)會(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務(wu)所(suo)(suo)數(shu)量。
（二）2007年度(du)專項財(cai)務(wu)抽(chou)查審計(ji)工作(zuo)可以不同企業(ye)年度(du)財(cai)務(wu)決(jue)算審計(ji)結合，由承擔(dan)審計(ji)業(ye)務(wu)的會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)所依(yi)據《中國(guo)(guo)注冊會(hui)計(ji)師審計(ji)準(zhun)則》和國(guo)(guo)資委有關規定(ding)，出(chu)具專項財(cai)務(wu)審計(ji)報告。專項財(cai)務(wu)抽(chou)查審計(ji)會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)所可不作(zuo)為集團年度(du)財(cai)務(wu)決(jue)算審計(ji)參審單(dan)位。
（三）承擔審(shen)計業(ye)務(wu)的會計師(shi)事務(wu)所(suo)從國資(zi)委已公開招(zhao)標入(ru)圍的45家(jia)單位中比選產(chan)生(sheng)，采(cai)取由入(ru)圍會計師(shi)事務(wu)所(suo)報名、專家(jia)評(ping)選的方式確定(ding)。2007年新納入(ru)審(shen)計范圍的企業(ye)，按照(zhao)業(ye)務(wu)約定(ding)書(shu)規定(ding)的審(shen)計任務(wu)支付審(shen)計費(fei)用（不含差旅費(fei)）。
以前(qian)年度(du)已(yi)納(na)入(ru)國資(zi)委(wei)財務審計(ji)范圍(wei)的(de)企業(ye)，2007年財務抽查審計(ji)工作繼續由國資(zi)委(wei)以前(qian)年度(du)統一招標的(de)會計(ji)師事務所(suo)承擔，審計(ji)費用由企業(ye)支付。
（四）承(cheng)擔審(shen)計業務的(de)會計師(shi)事務所需同國(guo)資委簽訂業務約定書(shu)，并(bing)定期向國(guo)資委報告審(shen)計工作情況。
四、財務審(shen)計工作要求
（一(yi)）財務抽查審(shen)計是(shi)國資(zi)委(wei)履行出資(zi)人職責、開(kai)展國有資(zi)產監督管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)的重要(yao)手段。納入(ru)國資(zi)委(wei)抽查審(shen)計范圍的各(ge)企業要(yao)高度重視，積極(ji)配合，認真組織實施(shi)，落實工(gong)作(zuo)責任(ren)，確保財務抽查審(shen)計工(gong)作(zuo)順利開(kai)展。
（二(er)）承(cheng)擔2007年度財(cai)務抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務的會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所及注冊會(hui)計(ji)(ji)師(shi)，應當嚴(yan)格(ge)按(an)(an)照《中(zhong)國注冊會(hui)計(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)準則(ze)(ze)》、《中(zhong)央企業(ye)財(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作規則(ze)(ze)》等(deng)有(you)關(guan)規定(ding)和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務約定(ding)書(shu)的要求，認真(zhen)完成約定(ding)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，恰當發表審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)，充分披(pi)露相關(guan)信息，并按(an)(an)時出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告。
（三）國資(zi)委對(dui)審(shen)(shen)計全過程進(jin)(jin)行監(jian)督(du)和(he)管(guan)理，對(dui)審(shen)(shen)計結果進(jin)(jin)行審(shen)(shen)核(he)驗收。對(dui)違(wei)反有關(guan)規定的企業和(he)會計師事務所及相關(guan)注冊(ce)會計師，國資(zi)委將按照有關(guan)規定予以(yi)處理。
（四）對于已(yi)連續三年(nian)納入國(guo)資委財(cai)(cai)務(wu)審計(ji)范(fan)圍的企業， 2007年(nian)財(cai)(cai)務(wu)決算審計(ji)如果需更換會計(ji)師事務(wu)所，應當由(you)集團總部統一招(zhao)標確定，并及時報國(guo)資委備案。
附件：2007年度中央企業(ye)財務抽查審計企業(ye)名單
國(guo)務(wu)院國(guo)有(you)資產監(jian)督(du)管(guan)理委(wei)員會(hui)辦公廳
二○○七年九月(yue)十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財(cai)務抽查審計企業
（一）新納入企業名單
1. 中國第(di)一汽車(che)集團公司
2. 中國海運（集團）總公司
3. 華僑城(cheng)集(ji)團公司
4. 中(zhong)國(guo)儲備棉管理(li)總公司
5. 中(zhong)國冶(ye)金地質總局
6. 中國(guo)林業國(guo)際合(he)作集團公(gong)司
7. 中國電子工程設計院
8. 上海船(chuan)舶(bo)運(yun)輸(shu)科學研(yan)究所
（二(er)）繼續審計企業名單
1. 中國機械工業集團公司
2. 哈爾濱電站設備(bei)集(ji)團公司(si)
3. 中(zhong)國鹽業總公司
4. 中(zhong)國(guo)農業發展集團(tuan)總公司
5. 電(dian)信(xin)科學技(ji)術研究(jiu)院
6. 武漢郵(you)電(dian)科(ke)學研究院(yuan)
7. 中國華孚貿(mao)易發展集團(tuan)公司
8. 中(zhong)國海洋航空集團公司
二、2007年(nian)度(du)子企(qi)業(ye)財務抽查審計(ji)企(qi)業(ye)
1.國家開發投資公司(si)(si)所屬國投交(jiao)通公司(si)(si)
2.中國航空工(gong)業第二集團(tuan)公(gong)司(si)(si)所屬新(xin)鄉航空工(gong)業（集團(tuan)）有(you)限公(gong)司(si)(si)、中國航空工(gong)業規劃設(she)計(ji)研(yan)究院
3.寶鋼集(ji)團有限(xian)公司所(suo)屬華寶信托投資有限(xian)公司
4.國家電(dian)網公司(si)所屬中國電(dian)力財務(wu)有(you)限(xian)公司(si)
5.中國航(hang)(hang)天科(ke)(ke)工集團公司所屬航(hang)(hang)天科(ke)(ke)工財務有限責任公司
三(san)、2007年度(du)專項財務(wu)抽查(cha)審計企業
（一(yi)）金(jin)融及(ji)衍生品業(ye)務專(zhuan)項(xiang)財務抽查審計
1.中(zhong)(zhong)國中(zhong)(zhong)紡集團(tuan)公司(si)所屬中(zhong)(zhong)紡棉花進(jin)出口公司(si)、中(zhong)(zhong)紡糧油進(jin)出口有限(xian)公司(si)
2.中國航(hang)空集(ji)團公司所屬中國國際航(hang)空股份(fen)有限(xian)公司、中國航(hang)空集(ji)團財務(wu)有限(xian)公司
（二(er)）土地(di)資產(chan)專(zhuan)項財務(wu)抽查審計(ji)
攀枝花鋼(gang)(gang)鐵（集(ji)團）公司(si)所屬攀鋼(gang)(gang)集(ji)團成(cheng)都地產有(you)限公司(si)、成(cheng)都攀特實業有(you)限公司(si)、成(cheng)都攀鋼(gang)(gang)建設投資有(you)限公司(si)、成(cheng)都金攀置業發展有(you)限公司(si)
（三）境(jing)外子(zi)企(qi)業專項(xiang)財(cai)務(wu)抽查審計
1.中央企業所屬香(xiang)港(gang)地(di)區(qu)部分(fen)子企業