文章來源：國資委統計評價(jia)局 發布(bu)時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評(ping)價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各(ge)中央(yang)企業：
為進(jin)一步加強中央(yang)企業(ye)財務審計(ji)監督，推(tui)動中央(yang)企業(ye)規范(fan)年度財務決算審計(ji)工作，提高會計(ji)信息(xi)質量(liang)，改(gai)進(jin)財務管理水平，根(gen)據《中央(yang)企業(ye)財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）等文件規定，2007年我委將(jiang)(jiang)繼續組織部分中央(yang)企業(ye)進(jin)行財務抽查審計(ji)。現將(jiang)(jiang)有關事(shi)項(xiang)通(tong)知如下：
一、財(cai)務抽查審計工作(zuo)目的
（一(yi)）通過財務抽查審(shen)計，進(jin)一(yi)步(bu)深化出(chu)資(zi)人財務審(shen)計監督工作，核實(shi)中央企業財務狀(zhuang)況與經營成果(guo)，檢查重(zhong)大(da)財務事項管理及有關問題的整改落(luo)實(shi)情況，推動企業規范(fan)高(gao)效經營，更好地(di)實(shi)現國有資(zi)本保值增(zeng)值。
（二(er)）通過(guo)財務(wu)抽查審計(ji)，進一步規范中央企(qi)業會(hui)計(ji)核算，提高(gao)年度財務(wu)決算報告編制與審計(ji)工作(zuo)質量(liang)，努力實(shi)現會(hui)計(ji)信息的真實(shi)、可靠。
（三）通(tong)過(guo)實施企(qi)業財務(wu)內(nei)部控制評(ping)價、資(zi)產質量狀況調(diao)查，進一步推動企(qi)業強化各項基礎管理工作，積(ji)極防范財務(wu)風(feng)險，提高企(qi)業財務(wu)管理水平，實現(xian)持續穩健經營。
二、財務抽查審(shen)計工作范(fan)圍
2007年度財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)工(gong)作范(fan)圍由集團財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)、子(zi)企業財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)和專項財務(wu)(wu)(wu)抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)三個部分構(gou)成，列入抽(chou)(chou)查審計(ji)(ji)范(fan)圍的(de)企業名單如下(xia)：
（一）集(ji)(ji)團(tuan)財(cai)務抽查審計(ji)(ji)名單：納(na)入國(guo)資委(wei)2007年(nian)度(du)集(ji)(ji)團(tuan)財(cai)務抽查審計(ji)(ji)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)共有(you)16家，其(qi)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)第(di)一汽車(che)集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海運（集(ji)(ji)團(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、華僑(qiao)城集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)儲(chu)備棉管理總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)冶(ye)金地質總(zong)(zong)局、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)林(lin)業(ye)(ye)(ye)國(guo)際合作集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)電(dian)子(zi)工(gong)程(cheng)設計(ji)(ji)院和上海船舶運輸科(ke)學研究所為(wei)2007年(nian)新納(na)入審計(ji)(ji)范圍企(qi)業(ye)(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)機械工(gong)業(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、哈爾(er)濱電(dian)站(zhan)設備集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)鹽業(ye)(ye)(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)農(nong)業(ye)(ye)(ye)發展集(ji)(ji)團(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)、電(dian)信科(ke)學技術研究院、武漢郵電(dian)科(ke)學研究院、中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)華孚(fu)貿易發展集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)和中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)海洋航空集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)為(wei)以前年(nian)度(du)已納(na)入、2007年(nian)繼續納(na)入審計(ji)(ji)范圍的企(qi)業(ye)(ye)(ye)。
納入(ru)(ru)2007年度集(ji)團財務抽查審計范(fan)圍(wei)(wei)的(de)企業，除所屬純境(jing)(jing)外企業和因特(te)殊情況報經國資委批準可以不(bu)納入(ru)(ru)審計范(fan)圍(wei)(wei)外，其他(ta)子企業（包括控股的(de)境(jing)(jing)內上(shang)(shang)市公司、實體在境(jing)(jing)內的(de)境(jing)(jing)外上(shang)(shang)市公司）均(jun)須納入(ru)(ru)財務審計范(fan)圍(wei)(wei)。
（二）子(zi)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽查審(shen)計名(ming)單：納入(ru)國(guo)(guo)(guo)資(zi)委2007年度子(zi)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)抽查審(shen)計的企(qi)業(ye)(ye)共有(you)5家，分別(bie)為國(guo)(guo)(guo)家開(kai)發(fa)投(tou)資(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)(suo)屬國(guo)(guo)(guo)投(tou)交通公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)第二集(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)(suo)屬新鄉航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)（集(ji)團(tuan)）有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)和中(zhong)國(guo)(guo)(guo)航(hang)空(kong)工(gong)業(ye)(ye)規劃設計研(yan)究院、寶鋼集(ji)團(tuan)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)(suo)屬華寶信托投(tou)資(zi)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)、國(guo)(guo)(guo)家電(dian)網公(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)(suo)屬中(zhong)國(guo)(guo)(guo)電(dian)力(li)財(cai)務(wu)有(you)限(xian)(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)國(guo)(guo)(guo)航(hang)天科(ke)(ke)工(gong)集(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)所(suo)(suo)屬航(hang)天科(ke)(ke)工(gong)財(cai)務(wu)有(you)限(xian)(xian)責(ze)任公(gong)(gong)司(si)(si)。
（三(san)）專項(xiang)財務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)計名(ming)單：納入(ru)國(guo)(guo)資(zi)委2007年度專項(xiang)財務(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)計的企業(ye)分別(bie)為中(zhong)國(guo)(guo)中(zhong)紡集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)和中(zhong)國(guo)(guo)航空集(ji)(ji)團(tuan)公司(si)所屬(shu)子(zi)企業(ye)金融及衍(yan)生品業(ye)務(wu)(wu)審(shen)計；攀枝花鋼(gang)鐵(tie)（集(ji)(ji)團(tuan)）公司(si)所屬(shu)部(bu)分子(zi)企業(ye)土地資(zi)產專項(xiang)審(shen)計；中(zhong)央(yang)企業(ye)所屬(shu)香港地區(qu)、澳(ao)大利亞部(bu)分子(zi)企業(ye)財務(wu)(wu)專項(xiang)審(shen)計。
三、財務(wu)抽查審計(ji)工作組織
（一）2007年度(du)集團(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)和子企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)均采取企(qi)業年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)與專項(xiang)(xiang)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)相結合的方式，由承擔審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)的會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所依據(ju)《中國注冊會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則》和國資委有關規定，分別(bie)出(chu)具年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告、企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)內部控制評價專項(xiang)(xiang)報(bao)(bao)告和資產質量狀況(kuang)調(diao)查(cha)報(bao)(bao)告。子企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所作(zuo)(zuo)為集團(tuan)(tuan)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)參審單位，但不計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)入(ru)集團(tuan)(tuan)年度(du)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決算(suan)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所數量。
（二）2007年(nian)(nian)度(du)(du)專(zhuan)項(xiang)(xiang)財務(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作可(ke)以不同(tong)企業(ye)(ye)年(nian)(nian)度(du)(du)財務(wu)決算(suan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)結合(he)，由承擔審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務(wu)的會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)依(yi)據《中國(guo)注冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資委有關(guan)規定，出具專(zhuan)項(xiang)(xiang)財務(wu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告。專(zhuan)項(xiang)(xiang)財務(wu)抽查審(shen)計(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)可(ke)不作為集團年(nian)(nian)度(du)(du)財務(wu)決算(suan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)參審(shen)單位。
（三）承擔審計(ji)(ji)業(ye)務的會計(ji)(ji)師事務所(suo)從(cong)國資委(wei)已公開招標入圍(wei)的45家單位中(zhong)比選產生，采取由入圍(wei)會計(ji)(ji)師事務所(suo)報(bao)名、專家評選的方式確定(ding)(ding)。2007年新納入審計(ji)(ji)范圍(wei)的企業(ye)，按照業(ye)務約定(ding)(ding)書規定(ding)(ding)的審計(ji)(ji)任務支付審計(ji)(ji)費用（不含(han)差(cha)旅費）。
以前年(nian)度(du)已納入國(guo)資委財務(wu)審(shen)計(ji)范(fan)圍的企(qi)業(ye)，2007年(nian)財務(wu)抽查(cha)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)繼續由國(guo)資委以前年(nian)度(du)統一招標的會計(ji)師(shi)事務(wu)所承擔，審(shen)計(ji)費用(yong)由企(qi)業(ye)支(zhi)付(fu)。
（四(si)）承擔審計業務的會計師事(shi)務所需同國資委簽訂業務約定書(shu)，并(bing)定期向(xiang)國資委報告審計工作情況。
四、財務審計工作要求
（一）財(cai)務(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審計(ji)是國資(zi)委履行出(chu)資(zi)人職責、開展(zhan)國有資(zi)產監督(du)管理工(gong)作的重要(yao)手(shou)段。納入國資(zi)委抽(chou)(chou)查(cha)審計(ji)范圍的各企業要(yao)高度重視，積極配合，認真組織實施(shi)，落實工(gong)作責任，確保財(cai)務(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審計(ji)工(gong)作順利開展(zhan)。
（二）承擔2007年(nian)度財務(wu)抽(chou)查審計(ji)業務(wu)的會計(ji)師(shi)事務(wu)所(suo)及注冊會計(ji)師(shi)，應當嚴格按照(zhao)《中(zhong)國(guo)注冊會計(ji)師(shi)審計(ji)準則(ze)》、《中(zhong)央(yang)企業財務(wu)決算審計(ji)工作(zuo)規則(ze)》等(deng)有關(guan)規定(ding)和審計(ji)業務(wu)約定(ding)書(shu)的要求，認(ren)真完成約定(ding)審計(ji)事項，恰當發(fa)表(biao)審計(ji)意見，充分披(pi)露(lu)相關(guan)信息，并按時出具審計(ji)報告。
（三(san)）國資(zi)委對審計(ji)全過程進行(xing)監督和管(guan)理(li)，對審計(ji)結果進行(xing)審核驗收。對違反有關規定(ding)的(de)企(qi)業和會計(ji)師事務所及相(xiang)關注冊會計(ji)師，國資(zi)委將(jiang)按照有關規定(ding)予以處理(li)。
（四）對于已連(lian)續三(san)年納入國(guo)資(zi)委財(cai)務審計(ji)范圍(wei)的企業(ye)， 2007年財(cai)務決算審計(ji)如果需更換會計(ji)師事(shi)務所，應當(dang)由(you)集團總部統一招標確定，并及時報國(guo)資(zi)委備案。
附件：2007年(nian)度中央企業(ye)財務(wu)抽查審計企業(ye)名單(dan)
國務院國有資產監(jian)督管(guan)理委員會辦公廳
二(er)○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一(yi)、2007年度集團財務抽查審計(ji)企業
（一）新納入企(qi)業(ye)名單
1. 中國(guo)第一汽車(che)集團公司
2. 中國海運（集團）總(zong)公司
3. 華僑城集團公司
4. 中國儲備棉管理總公(gong)司
5. 中國冶金地質總局
6. 中國林業(ye)國際合(he)作集團公司(si)
7. 中國電(dian)子(zi)工(gong)程設計(ji)院
8. 上海(hai)船舶(bo)運輸科學研究所
（二）繼續審計企業名單(dan)
1. 中國機械工(gong)業集團公司
2. 哈爾濱電站(zhan)設備集(ji)團公司
3. 中國(guo)鹽(yan)業(ye)總公(gong)司
4. 中(zhong)國農業發展集團總公(gong)司
5. 電信科學技術研(yan)究院
6. 武(wu)漢郵電科學(xue)研(yan)究院
7. 中國華孚貿(mao)易發(fa)展集團公司
8. 中國海(hai)洋航空集團公司
二、2007年度子企業(ye)財務(wu)抽查審計企業(ye)
1.國(guo)家開發(fa)投資公(gong)司(si)所(suo)屬國(guo)投交通(tong)公(gong)司(si)
2.中(zhong)國航空工(gong)業第二集團公司(si)所屬新(xin)鄉(xiang)航空工(gong)業（集團）有限(xian)公司(si)、中(zhong)國航空工(gong)業規劃設計研究院
3.寶(bao)鋼集團(tuan)有限(xian)公司所屬華寶(bao)信托投資有限(xian)公司
4.國家電網公司所屬中國電力財務有(you)限(xian)公司
5.中國航(hang)天科(ke)工集團公(gong)司所(suo)屬航(hang)天科(ke)工財務有限責任公(gong)司
三、2007年(nian)度專項財務(wu)抽查審計企(qi)業
（一(yi)）金(jin)融(rong)及衍生品業(ye)務專項財(cai)務抽查審計
1.中國中紡(fang)集團(tuan)公司(si)所屬中紡(fang)棉花(hua)進(jin)出(chu)口公司(si)、中紡(fang)糧油進(jin)出(chu)口有限公司(si)
2.中(zhong)(zhong)國航(hang)(hang)空(kong)集團公司所屬中(zhong)(zhong)國國際航(hang)(hang)空(kong)股份有限公司、中(zhong)(zhong)國航(hang)(hang)空(kong)集團財務有限公司
（二(er)）土地資(zi)產專項財(cai)務抽查審計
攀(pan)(pan)枝花(hua)鋼鐵（集(ji)團）公(gong)司(si)所屬攀(pan)(pan)鋼集(ji)團成(cheng)(cheng)都地產(chan)有限(xian)公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都攀(pan)(pan)特實業有限(xian)公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都攀(pan)(pan)鋼建設(she)投資有限(xian)公(gong)司(si)、成(cheng)(cheng)都金攀(pan)(pan)置業發展有限(xian)公(gong)司(si)
（三）境外子企(qi)業專項財務抽查審計
1.中央企業所屬(shu)香(xiang)港地區(qu)部分子企業