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國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年開始，中央(yang)企(qi)業(ye)將(jiang)全(quan)部執行新的(de)《企(qi)業(ye)會計準(zhun)則》（以(yi)下(xia)簡稱新準(zhun)則），為更好(hao)(hao)地了(le)解和掌握企(qi)業(ye)月度經營成果(guo)和財(cai)務(wu)狀況，做(zuo)好(hao)(hao)財(cai)務(wu)動態監(jian)測(ce)工(gong)(gong)作(zuo)，我們在(zai)認真(zhen)總結以(yi)前年度企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)快(kuai)報編報工(gong)(gong)作(zuo)的(de)基(ji)礎上，依據新準(zhun)則以(yi)及國有資產監(jian)管工(gong)(gong)作(zuo)的(de)需要，修訂了(le)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)快(kuai)報，現印發給你(ni)們，并將(jiang)有關事(shi)項(xiang)通知如(ru)下(xia)：

　　一、企(qi)(qi)業(ye)財(cai)務快報(bao)為企(qi)(qi)業(ye)向國(guo)資委報(bao)送月度(du)經營(ying)成果和(he)財(cai)務狀(zhuang)況的統一報(bao)告格(ge)式，由主要指(zhi)標表、固定資產投資指(zhi)標表和(he)月度(du)財(cai)務分(fen)析報(bao)告組(zu)成。報(bao)送級次為集團總部及所屬二級子(zi)企(qi)(qi)業(ye)，二級以下子(zi)企(qi)(qi)業(ye)并(bing)入二級企(qi)(qi)業(ye)編報(bao)；重要子(zi)企(qi)(qi)業(ye)不分(fen)級次報(bao)送分(fen)戶數據。

　　二、企業財務(wu)快報(bao)(bao)是國資委了(le)解(jie)掌握企業運營(ying)情況的(de)重要(yao)(yao)手段(duan)，企業應當切實加強(qiang)對(dui)財務(wu)快報(bao)(bao)工(gong)作(zuo)的(de)組織和領(ling)導，層層落實工(gong)作(zuo)責(ze)任，指定專人負責(ze)，明確工(gong)作(zuo)要(yao)(yao)求，嚴格工(gong)作(zuo)規范(fan)，完善財務(wu)快報(bao)(bao)工(gong)作(zuo)體系，并通(tong)過加強(qiang)財務(wu)信(xin)(xin)息化建設，提高信(xin)(xin)息采集、匯(hui)總和傳輸(shu)效(xiao)率，確保財務(wu)快報(bao)(bao)按時保質(zhi)上報(bao)(bao)。

　　三、各中央企(qi)業(ye)(ye)應按照(zhao)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報(bao)編(bian)制說明規(gui)定(ding)的(de)口徑填(tian)報(bao)財(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報(bao)，并做(zuo)(zuo)到賬(zhang)表(biao)相符(fu)，賬(zhang)實相符(fu)；規(gui)范(fan)集團(tuan)合并范(fan)圍(wei)，原則上與年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)決算合并范(fan)圍(wei)銜(xian)接(jie)一致，將所(suo)屬(shu)境內外(wai)子企(qi)業(ye)(ye)、非(fei)企(qi)業(ye)(ye)化管理事業(ye)(ye)單位及尚未并賬(zhang)基建項目(mu)全部納入合并范(fan)圍(wei)，并在認真做(zuo)(zuo)好企(qi)業(ye)(ye)內部交易(yi)與往來事項抵(di)銷工作的(de)基礎上，規(gui)范(fan)編(bian)制集團(tuan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報(bao)合并報(bao)表(biao)。

　　四(si)、在編制(zhi)財務快(kuai)(kuai)報過程中，企業應當(dang)加強分工協作，保證(zheng)各項(xiang)指標口徑相(xiang)(xiang)互(hu)(hu)銜接，對于(yu)涉及的職工及薪酬、固定資產投資、產值產量等(deng)指標，財務部(bu)(bu)門(men)(men)與有關業務部(bu)(bu)門(men)(men)應當(dang)相(xiang)(xiang)互(hu)(hu)溝通、協調(diao)一(yi)致，避免因管理(li)口徑差(cha)異(yi)影響財務快(kuai)(kuai)報質量。

　　五(wu)、各中央企業集團總部應(ying)(ying)(ying)當進一步強化財(cai)(cai)務快報數據分析，認真撰寫(xie)月度財(cai)(cai)務分析報告(gao)，隨財(cai)(cai)務快報同時(shi)報送。月度財(cai)(cai)務分析報告(gao)的(de)內容至少應(ying)(ying)(ying)當包括：一是(shi)當月生產經營和財(cai)(cai)務狀況的(de)增減變動(dong)(dong)情況及(ji)(ji)原(yuan)因，其中對(dui)(dui)于年度或月度間指標(biao)的(de)異常(chang)波動(dong)(dong)原(yuan)因應(ying)(ying)(ying)當重(zhong)點說明；二是(shi)財(cai)(cai)務預算(suan)完成(cheng)情況、預算(suan)執(zhi)行差(cha)異及(ji)(ji)原(yuan)因；三是(shi)當月及(ji)(ji)累計(ji)重(zhong)要(yao)非經常(chang)性損益形成(cheng)的(de)原(yuan)因及(ji)(ji)金(jin)額(e)；四是(shi)重(zhong)大財(cai)(cai)務事項及(ji)(ji)對(dui)(dui)財(cai)(cai)務狀況的(de)影響；五(wu)是(shi)面臨的(de)財(cai)(cai)務風險及(ji)(ji)應(ying)(ying)(ying)對(dui)(dui)措施等情況。

　　六、各中央企(qi)(qi)業(ye)應通(tong)過財務快報的統計、匯總(zong)、分析，及(ji)時掌(zhang)握所(suo)屬子企(qi)(qi)業(ye)財務動態，為(wei)企(qi)(qi)業(ye)預算執行管理和日常經營管理提供(gong)數據支持。

　　七、各中央企業(ye)應加(jia)大(da)財務(wu)(wu)快報(bao)(bao)的(de)審(shen)核(he)工(gong)作力(li)度(du)，嚴把(ba)質(zhi)量關，切實提高數(shu)(shu)(shu)據質(zhi)量。一是(shi)督促并指導所屬子企業(ye)做(zuo)好財務(wu)(wu)快報(bao)(bao)的(de)自審(shen)自查工(gong)作，及(ji)時發現并糾正(zheng)企業(ye)財務(wu)(wu)快報(bao)(bao)管(guan)理中的(de)問(wen)題(ti)。二是(shi)做(zuo)好集團匯總數(shu)(shu)(shu)據與分戶(hu)數(shu)(shu)(shu)據的(de)規范性審(shen)核(he)，各項(xiang)指標(biao)應填報(bao)(bao)完整，審(shen)核(he)無差錯，樹型結(jie)構正(zheng)確(que)、規范、清(qing)晰。三(san)是(shi)關注月度(du)、年度(du)間異常波動指標(biao)，避免數(shu)(shu)(shu)據漏(lou)報(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)、指標(biao)數(shu)(shu)(shu)據不匹配等問(wen)題(ti)，確(que)保財務(wu)(wu)快報(bao)(bao)數(shu)(shu)(shu)據準確(que)、可靠(kao)。

　　八(ba)、各中央企業(ye)應于次(ci)月11日(ri)前按照統一(yi)規定的報送級次(ci)，將財(cai)務(wu)快報分戶(hu)數據及財(cai)務(wu)分析(xi)報告(gao)報送國(guo)資委（統計評(ping)價局），同時(shi)抄送相關監事(shi)會(hui)。

　　九、為更好(hao)地發揮財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)的(de)作(zuo)用，我(wo)委(wei)將進一步加(jia)大財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)的(de)管理(li)力度(du)。一是(shi)(shi)完善企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)信(xin)息反饋制度(du)，以(yi)《企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)動(dong)態》的(de)形式按月通報(bao)和反饋企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)信(xin)息；二(er)是(shi)(shi)做好(hao)企業(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)績效和財(cai)(cai)務(wu)(wu)風險的(de)重點監測工作(zuo)，對于(yu)效益異常(chang)波動(dong)、成(cheng)本費用過快(kuai)增長、財(cai)(cai)務(wu)(wu)風險加(jia)大、財(cai)(cai)務(wu)(wu)預算執行差異過大等企業(ye)(ye)予以(yi)重點監控，并(bing)予以(yi)及(ji)時(shi)提示或預警(jing)；三是(shi)(shi)加(jia)強財(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)編報(bao)質量管理(li)，對于(yu)差錯過多、報(bao)送不及(ji)時(shi)、財(cai)(cai)務(wu)(wu)分(fen)析報(bao)告簡(jian)單(dan)空泛等情況予以(yi)通報(bao)批評。

　　十、2008年度企業(ye)(ye)財務快報(bao)的有關軟件(jian)參數已經修訂，各企業(ye)(ye)可以通過(guo)國(guo)資委網站下載。為及時(shi)掌握重點行業(ye)(ye)運(yun)行情況，我們制定了部(bu)分(fen)行業(ye)(ye)應填報(bao)的實物量指(zhi)標表(biao)，附掛在財務快報(bao)軟件(jian)中，企業(ye)(ye)應當(dang)根據所處行業(ye)(ye)按月填列(lie)，隨財務快報(bao)一(yi)并報(bao)送。

　　各中央企(qi)業在企(qi)業財務快(kuai)報編制報送過(guo)程中，如發現問題，請及時(shi)與(yu)國(guo)資委統計評價局聯系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二〇〇八年一月(yue)十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）