文章來源：國資(zi)委統計評價局 發布時間(jian)：2009-01-23
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2008]4號
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知
各中央企業：
從2008年(nian)開(kai)始，中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)將(jiang)全(quan)部執行新(xin)(xin)的(de)(de)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)會計準(zhun)則(ze)》（以(yi)(yi)下(xia)簡稱新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)），為更好地了解和(he)(he)掌(zhang)握企(qi)(qi)業(ye)(ye)月度經營成果(guo)和(he)(he)財(cai)務狀(zhuang)況，做好財(cai)務動態(tai)監測工作，我們在認真(zhen)總結以(yi)(yi)前年(nian)度企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務快(kuai)報(bao)編報(bao)工作的(de)(de)基礎上，依(yi)據新(xin)(xin)準(zhun)則(ze)以(yi)(yi)及國有資產(chan)監管工作的(de)(de)需要，修(xiu)訂了企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務快(kuai)報(bao)，現印發給你們，并將(jiang)有關事項通知如下(xia)：
一、企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)(bao)(bao)為企(qi)(qi)業(ye)(ye)向國資(zi)委報(bao)(bao)(bao)(bao)送月度(du)經營(ying)成果和財務(wu)(wu)狀況的統一報(bao)(bao)(bao)(bao)告格式，由主要指標表、固定資(zi)產投資(zi)指標表和月度(du)財務(wu)(wu)分(fen)析報(bao)(bao)(bao)(bao)告組成。報(bao)(bao)(bao)(bao)送級(ji)次(ci)為集團總部及所屬(shu)二(er)(er)級(ji)子企(qi)(qi)業(ye)(ye)，二(er)(er)級(ji)以(yi)下(xia)子企(qi)(qi)業(ye)(ye)并入二(er)(er)級(ji)企(qi)(qi)業(ye)(ye)編報(bao)(bao)(bao)(bao)；重要子企(qi)(qi)業(ye)(ye)不分(fen)級(ji)次(ci)報(bao)(bao)(bao)(bao)送分(fen)戶數據。
二(er)、企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報是國資委了解掌(zhang)握企業(ye)運(yun)營情況的重要手段(duan)，企業(ye)應當切實(shi)加(jia)(jia)強對財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報工(gong)(gong)(gong)作的組織和領導，層層落實(shi)工(gong)(gong)(gong)作責任，指(zhi)定專人負(fu)責，明(ming)確工(gong)(gong)(gong)作要求(qiu)，嚴格工(gong)(gong)(gong)作規范，完善財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報工(gong)(gong)(gong)作體系，并(bing)通過加(jia)(jia)強財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)信息化建設，提高信息采集、匯總和傳輸效率(lv)，確保財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)報按時保質上報。
三(san)、各中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)應(ying)按照企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)編制(zhi)說明規(gui)定的(de)口徑填(tian)報(bao)(bao)財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)，并(bing)做到賬(zhang)表相符，賬(zhang)實(shi)相符；規(gui)范(fan)集團合并(bing)范(fan)圍(wei)(wei)，原(yuan)則上與年度財(cai)務(wu)決算合并(bing)范(fan)圍(wei)(wei)銜接一致，將所屬境內外子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)、非(fei)企(qi)(qi)業(ye)(ye)化(hua)管理事(shi)業(ye)(ye)單位及尚未并(bing)賬(zhang)基建項目全部納入合并(bing)范(fan)圍(wei)(wei)，并(bing)在(zai)認真做好(hao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內部交易與往來事(shi)項抵銷工作的(de)基礎上，規(gui)范(fan)編制(zhi)集團財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)合并(bing)報(bao)(bao)表。
四、在編制財務(wu)快(kuai)報(bao)過程(cheng)中，企業應(ying)當加強分工協作，保證各(ge)項指標口徑(jing)相(xiang)互銜接，對(dui)于涉及的職工及薪酬、固定資(zi)產投資(zi)、產值產量等指標，財務(wu)部門與有關業務(wu)部門應(ying)當相(xiang)互溝通、協調一致，避免因管理口徑(jing)差異(yi)影響財務(wu)快(kuai)報(bao)質(zhi)量。
五、各中央企(qi)業集團總部應(ying)當(dang)(dang)進一步強化財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)數據分析，認真撰寫(xie)月(yue)(yue)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分析報(bao)(bao)告(gao)，隨(sui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)(bao)同時報(bao)(bao)送。月(yue)(yue)度(du)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分析報(bao)(bao)告(gao)的內容至少(shao)應(ying)當(dang)(dang)包(bao)括：一是當(dang)(dang)月(yue)(yue)生(sheng)產經營和財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的增減變動情況(kuang)及(ji)(ji)原因(yin)，其中對于年度(du)或(huo)月(yue)(yue)度(du)間指標的異常波(bo)動原因(yin)應(ying)當(dang)(dang)重點說明；二是財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)預算完成情況(kuang)、預算執行差異及(ji)(ji)原因(yin)；三是當(dang)(dang)月(yue)(yue)及(ji)(ji)累(lei)計(ji)重要非(fei)經常性損(sun)益(yi)形成的原因(yin)及(ji)(ji)金額；四是重大財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)事項及(ji)(ji)對財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的影(ying)響；五是面臨的財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)風險及(ji)(ji)應(ying)對措施(shi)等(deng)情況(kuang)。
六、各中央企(qi)(qi)業應通過財務快報的統(tong)計、匯總、分析，及(ji)時(shi)掌握所屬子企(qi)(qi)業財務動(dong)態，為企(qi)(qi)業預算執(zhi)行管理和日常經(jing)營管理提(ti)供數據支持。
七、各中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye)應加大財(cai)務快(kuai)(kuai)報的審核(he)工作(zuo)力度(du)，嚴把質(zhi)量(liang)關，切實提高數(shu)據(ju)質(zhi)量(liang)。一是督促并指(zhi)導所屬子企(qi)(qi)業(ye)(ye)做(zuo)好財(cai)務快(kuai)(kuai)報的自(zi)審自(zi)查工作(zuo)，及時發(fa)現并糾(jiu)正(zheng)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務快(kuai)(kuai)報管(guan)理中(zhong)的問題(ti)。二(er)是做(zuo)好集團(tuan)匯(hui)總數(shu)據(ju)與分戶數(shu)據(ju)的規范(fan)性審核(he)，各項指(zhi)標(biao)應填報完整，審核(he)無差錯(cuo)，樹型結構正(zheng)確、規范(fan)、清晰。三是關注月度(du)、年度(du)間異常(chang)波動指(zhi)標(biao)，避免數(shu)據(ju)漏報、錯(cuo)報、指(zhi)標(biao)數(shu)據(ju)不匹配(pei)等問題(ti)，確保財(cai)務快(kuai)(kuai)報數(shu)據(ju)準確、可靠(kao)。
八、各(ge)中央(yang)企業應于次月11日前按照統一規(gui)定的報(bao)送(song)級(ji)次，將財(cai)務快(kuai)報(bao)分戶數據及財(cai)務分析報(bao)告報(bao)送(song)國(guo)資委(wei)（統計評價局），同時抄(chao)送(song)相關監事(shi)會。
九、為(wei)更好地發揮(hui)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)快(kuai)(kuai)(kuai)報(bao)(bao)(bao)的作(zuo)用，我委將(jiang)進一步加(jia)大(da)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)快(kuai)(kuai)(kuai)報(bao)(bao)(bao)的管理力(li)度。一是(shi)完善企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)快(kuai)(kuai)(kuai)報(bao)(bao)(bao)信(xin)息反(fan)饋(kui)制度，以(yi)(yi)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)動(dong)態》的形式按(an)月通(tong)報(bao)(bao)(bao)和(he)反(fan)饋(kui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)信(xin)息；二(er)是(shi)做好企(qi)(qi)(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)績(ji)效(xiao)和(he)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)風險的重(zhong)點監測工作(zuo)，對于效(xiao)益異常(chang)波動(dong)、成本費用過(guo)快(kuai)(kuai)(kuai)增(zeng)長、財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)風險加(jia)大(da)、財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)預算執行(xing)差異過(guo)大(da)等企(qi)(qi)(qi)業(ye)予(yu)(yu)以(yi)(yi)重(zhong)點監控，并予(yu)(yu)以(yi)(yi)及時提示或預警；三是(shi)加(jia)強財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)快(kuai)(kuai)(kuai)報(bao)(bao)(bao)編報(bao)(bao)(bao)質量管理，對于差錯過(guo)多、報(bao)(bao)(bao)送不及時、財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)分析報(bao)(bao)(bao)告簡單空泛等情(qing)況(kuang)予(yu)(yu)以(yi)(yi)通(tong)報(bao)(bao)(bao)批(pi)評。
十、2008年度企業(ye)財務(wu)快(kuai)報的(de)(de)有關(guan)軟(ruan)(ruan)件參數已(yi)經修訂，各企業(ye)可以(yi)通過國(guo)資委網站下載。為及時掌握(wo)重(zhong)點(dian)行(xing)業(ye)運行(xing)情況，我們制定(ding)了部分行(xing)業(ye)應填(tian)報的(de)(de)實物量指(zhi)標表，附掛在財務(wu)快(kuai)報軟(ruan)(ruan)件中(zhong)，企業(ye)應當根據所處行(xing)業(ye)按月填(tian)列(lie)，隨財務(wu)快(kuai)報一(yi)并報送(song)。
各中央(yang)企(qi)業在企(qi)業財務快報編(bian)制報送過程中，如發現問題(ti)，請及時與國資委統計評價局聯系(xi)。
附件：1.企業財務快報
國務院國資委辦公廳
二〇〇八年一月十四日
相關鏈接：財務快報軟件（2008）